Ревизия кредитов и займов
Определение значения контроля и ревизии в системе финансового учета предприятия. Изучение порядка проведения ревизии кредитов и займов на предприятии и составления акта проверки. Анализ наиболее распространенных нарушений при учете кредитов и займов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.03.2011 |
| Размер файла | 75,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
техники, использованной в
управлении предприятием
2. Учет финансовых вложений
11.
Договор купли-продажи, выписки
банка
В начале декабря приобретены акции
ОАО «Орион» по их номинальной
стоимости за 60 000 руб. с целью
вложения временно свободных
денежных средств на срок менее
года. В конце декабря акции были
проданы за 80 000 руб.
а) перечисление денежных средств
60000
08
51
2
18
б) на сумму фактических затрат на
60000
58
08
16
18
покупку акций
в) списание акций по балансовой
60000
91
58
8
стоимости
г) реализация акций
80000
76
91
13
12.
Справка-расчет бухгалтерии,
выписка банка
1 октября отчетного года
приобретены облигации АО
«Статус» за 140 000 руб. при их
номинальной себестоимости 120 000
руб Проценты по облигациям
составляют 50% годовых. Выплата
процентов производится
ежеквартально. Срок погашения
облигаций наступит через 2 года:
а) начислены проценты за квартал
15000
76
91
15
б) погашена разница между
покупной и номинальной
стоимостью облигаций за квартал
2500
91
58
8
в) поступление дохода по
облигациям
15000
51
76
8
3. Учет материалов
13.
Счета-фактуры, счета, платежные
требования.
Акцептованы счета поставщиков за
поступившие материалы;
а) счет № 145 ОАО «Тракторный
завод»:
фактурная стоимость
23000
15
60
6
сумма НДС
4600
19
60
6
7
а) счет № 78 ОАО «Автоприбор»:
фактурная стоимость
42000
15
60
6
сумма НДС
8400
19
60
6
7
Итого
78000
14.
Выписка из расчетного счета от 2.12.
Оплачен сч. 201 малого предприятия
1
2
3
4
5
6
7
«Техника» за материалы,
поступившие в ноябре
582000
60
51
2:6
15.
Выписка из расчетного счета.
Оплачены счета поставщиков за
материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод»
27600
60
51
2; 6
(17.12; сч. 145)
б) ОАО «Автоприбор»
50400
60
51
2; 6
(18.12; сч. 78)
Итого
78000
16.
Приходные ордера.
Оприходованы материалы на складе
по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод»
22400
10
15
10/1
б) от ОАО «Автоприбор»
40600
10
15
10/1
Итого
63000
17.
Расчет бухгалтерии.
Списаны отклонения фактической
себестоимости приобретенных
материалов от учетных цен
2000
16
15
10/1
18
Лимитно-заборные карты,
требования-накладные.
Отпущены со склада и
израсходованы в отчетном месяце
материалы (по учетным ценам):
а) цеху № 1 для производства
изделий А
69860
20
10
10
12
изделий Б
56290
20
10
10
12
б) цеху № 2 для производства
изделий А
80300
20
10
10
12
изделий Б
53600
20
10
10
12
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа №301
5790
23
10
10
12
заказа №302
4340
23
10
10
12
г) на хозяйственные нужды
цеха№ 1
1750
25
10
10
12
цеха №2
1830
25
10
10
12
ремонтного цеха
920
25
10
10
12
д) заводоуправлению
1200
26
10
10
15
Итого
275 880
19
Расчет бухгалтерии,
Книга покупок.
Списание (зачтен) НДС по материалам:
а) поступившим в ноябре
97000
68
19
8
7
б) поступившим в декабре
13000
68
19
8
7
Итого
110000
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
20
Наряды, расчетные ведомости.
Начислена и распределена основная
и дополнительная заработная плата
за декабрь:
а) рабочим цеха № 1 по производству
изделий А
57200
20
70
10
12
изделий Б
51300
20
70
10
12
б) рабочим цеха № 2 по производству
1
2
3
4
5
6
7
изделий А
39800
20
70
10
12
изделий Б
39100
20
70
10
12
в) рабочим ремонтного цеха
заказ №301
10500
23
70
10
12
заказ № 302
9800
23
70
10
12
г) рабочим, обслуживающим
оборудование:
цеха№ 1
11200
25
70
10
12
цеха №2
10600
25
70
10
12
ремонтного цеха
8 100
25
70
10
12
д) служащим:
цеха № 1
9200
25
70
10
12
цеха №2
9900
25
70
10
12
ремонтного цеха
5400
25
70
10
12
е) персоналу заводоуправления
30800
26
70
10
15
Итого
292 900
21
Листки о временной
нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной
нетрудоспособности.
12100
69
70
10/1
22
Расчетные ведомости.
От начислений заработной платы
произведены отчисления на
социальное страхование, пенсионное
обеспечение, медицинское
страхование и в Фонд занятости:
а) рабочим цеха № 1 по производству
изделий А
22308
20
69
10
12
изделий Б
20007
20
69
10
12
б) рабочим цеха № 2 по производству
изделий А
15522
20
69
10
12
изделий Б
15249
20
69
10
12
в) рабочим ремонтного цеха
заказ № 301
4095
23
69
10
12
заказ № 302
3822
23
69
10
12
г) рабочим, обслуживающим
оборудование:
цеха№ 1
4368
25
69
10
12
цеха №2
4134
25
69
10
12
ремонтного цеха
3 159
25
69
10
12
д) служащим:
цеха№ 1
3558
25
69
10
12
цеха №2
3861
25
69
10
12
ремонтного цеха
2106
25
69
10
12
е) персоналу заводоуправления
12012
26
69
10
15
Итого
114231
23
Расчетные ведомости
Произведены удержания из
заработной платы персонала
предприятия:
а) НДФЛ
14100
70
68
8
7
б) по исполнительным листам
2600
70
76
8
7
в) в возмещение потерь от брака (изд. А)
300
70
28
10/1
Итого
17000
24
Выписки из расчетного счета,
Получено в кассу по чекам с
расчетного счета на выплату
заработной платы и текущие расходы
350 495
50
51
2
1
1
2
3
4
5
6
7
25
Платежная ведомость, расходные
кассовые ордера.
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
180095
70
50
1
б) аванс за первую половину декабря
100400
70
50
1
в) подотчетным лицам на
15400
71
50
1;7
командировочные расходы
г) единовременная помощь
29600
91
50
1
д) пособия по уходу за ребенком
12900
69
50
1
е) пособия по временной
нетрудоспособности
12100
70
50
1
Итого
350 495
5. Учет прочих расходов на производство
26
Ведомость поступления материалов.
Оприходованы на склад возвратные
отходы по цене возможного
использования:
изделия А
2500
10
20
10/1
изделия Б
1300
10
20
10/1
Итого
3800
27
Авансовый отчет Фролова С. И.
Списаны командировочные расходы
(расходы были произведены в
пределах норм):
а) на затраты
4000
26
71
7
15
б) сумма НДС
300
19
71
7
Итого
4300
28
Справка-расчет бухгалтерии.
Списание (зачтен) НДС по
командировочным расходам
300
68
19
8
7
29
Расчет бухгалтерии.
Распределены
общепроизводственные расходы
ремонтного цеха между заказами №
301 и 302 пропорционально прямой
заработной плате рабочих:
Краспредел. = 1,3808
заказа №301
13077
23
25
10
12
заказа №302
12208
23
25
10
12
Итого
25285
30
Разработочная таблица
распределения услуг
вспомогательных производств.
Списываются затраты на ремонт:
цех № 1 - заказ № 301
33462
25
23
10
12
цех №2 - заказ №302
30170
25
23
10
12
Итого
63632
31
Расчет бухгалтерии.
Распределены
общепроизводственные расходы
основных цехов между изделиями А
и Б пропорционально прямой
заработной плате производственных
рабочих:
Цеха № 1
1
2
3
4
5
6
7
Краспредел. = 0,9043
изделия А
47679
20
25
10
12
изделия Б
42759
20
25
10
12
Итого:
90438
Цеха №2
Краспредел. = 1,1562
изделия А
изделия Б
Итого
42317 41578 83895
20 20
25
25
10 10
12
12
32
Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты на кредит (в пределах учетной ставки)
30000
26
66
4
15
33
Начислен транспортный налог
расчет не возможен, нет данных
1
2
3
4
5
6
7
34
Акты о браке, Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
2780
28
20
10
12
35
Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
130
10
28
10/1
36
Ведомость потерь от брака. Определены и списаны окончательные потери от брака (изд. А)
2350
20
28
10
12
6. Учет готовой продукции и ее реализации
37
Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделиям А - 32 748 руб.
изделиям Б - 30 142 руб.
СФ (изд. А) =.............
СФ (изд. Б) = .............
Итого
372398
288441
660839
40
40
20
20
10/1 10/1
38
Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
изделия Б
Итого
422600 329400 752000
43
43
40
40
10/1 10/1
39
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической
себестоимости готовой продукции от
нормативной себестоимости списаны
на реализацию (сторнировочная
запись):
по изделиям А
34947
90/2
40
10/1
10/1
по изделиям Б
28200
90/2
40
10/1
Итого
63147
40
Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на
себестоимость реализованной продукции
82157
90/2
26
10/1
15
41
Накладные на отпуск, ведомость
движения готовой продукции.
Выдана со склада и отгружена
1
2
3
4
5
6
7
потребителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость
427440
90/2
43
11
б) продажная себестоимость включая НДС
790 800
62
90/1
11
42
Расчет бухгалтерии. Книга продаж.
Начислен НДС
131 800
90/3
68
8
43
Договор на услуги, счет № 17.
Оплачены транспортным
организациям расходы по отгрузке
готовой продукции:
до станции отправления
38953
44
76
8
15
НДС
7791
19
76
8
44
Выписка из расчетного счета.
Оплачена покупателями
реализованная продукция
679 215
51
62
11
45
Ведомость-расчет себестоимости
реализованной продукции.
Списаны коммерческие расходы на
реализацию продукции
38953
90/2
44
11
7. Учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств
46
Ведомость результатов от
реализации.
Списаны финансовые результаты от:
а) реализации продукции
201611
90/1
90/9
11;15
б) выбытия основных средств
(операция 3)
8300
91/1
91/9
13;15
в) реализация основных средств
(операция 4)
2000
91/1
91/9
15
г) реализация ценных бумаг
(операция 11)
20000
91/1
91/9
15
47
Расчет бухгалтерии, претензия.
Признана должником (фирмой
«Стандарт») сумма штрафа за
нарушение условий хозяйственного
договора
1320
76
91/1
15
7
Начислен НДС
220
91/3
68
8; 15
7
48
Выписка из расчетного счета.
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их
задолженности - всего
148 100
51
76
8
в том числе:
по основным средствам
49200
по ценным бумагам
80000
прочие
18900
б) штраф от фирмы «Стандарт» за
поставку некачественных материалов
1320
51
76
8
2; 7
в) краткосрочная ссуда банка
936000
51
66
4
7
49
Расчет бухгалтерии.
Начислен штраф в пользу
организации «Контакт» за
недопоставку продукции
11700
99
76
8; 15
7
50
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) отчисления на социальное
страхование, пенсионное обеспечение
в том числе:
в Пенсионный фонд
37600
69
51
2
в Фонд социального страхования
7250
69
51
2
1
2
3
4
5
6
7
на медицинское страхование
4830
69
51
2
б) удержанные из заработной платы
12200
68
51
2
за ноябрь налоги
в) штраф за недопоставку продукции
11700
76
51
2
г) транспортно организации за
46744
76
51
2
7
доставку продукции
Итого
122344
51
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на имущество
(составить расчет)
26091
99
68
8
52
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль за
декабрь (составить расчет)
45557
99
68
8
53
Выписка из расчетного счета.
Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь
110400
68
51
2
б) налог на прибыль (исходя из
17000
68
51
2
фактической прибыли за ноябрь)
в) погашение долгосрочного
14700
67
51
2
кредита
г) погашение краткосрочных ссуд
290000
66
51
2
д) в оплату процентов за кредит
30000
66
51
2
Итого
462 100
54
Справка-расчет бухгалтерии.
Списан (зачтен) НДС по
транспортным услугам
7791
68
19
8
7
55
Справка бухгалтерии.
Списаны на добавочный капитал
часть прибыли, использованная
на финансирование долгосрочных
вложений в части введенных в
действие основных средств
62556
84
83
12
56
Выписка из расчетного счета.
Оплачены расходы по улучшению
культурно-бытового обслуживания
работников предприятия
24200
84-5
51
2
57
Расчет бухгалтерии.
В порядке реформации баланса:
а) списана использованная прибыль
14300
91/9
99
отчетного года - платежи в бюджет
201611
90/9
99
15
б) нераспределенная прибыль
составила
132 563
99
84
12
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Изучение и анализ теоретической основы кредитов и займов и их правовое регулирование. Исследование принципов бухгалтерского учета кредитов и займов. Порядок проведения аудита кредитов и займов в ООО "ГрупМонтэнь", формирование результатов проверки.
дипломная работа [110,2 K], добавлен 02.05.2011Сущность кредитования и виды кредитов. Аналитический и синтетический учет кредитов и займов. Цель, задачи и основные положения организации аудита кредитов и займов. Планирование аудиторской проверки учета кредитов и займов на примере ООО "Альфа".
курсовая работа [72,3 K], добавлен 15.02.2015Раскрытие сущности, экономического содержания и значения кредитов и займов для предприятия. Анализ действующей практики организации учета кредитов и займов на предприятии ЗАО "Адамовское". Особенности учета долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 24.04.2011Изучение теоретических основ учета и аудита кредитов и займов на предприятии. Анализ порядка ведения бухгалтерского учета кредитов и займов; основы его аудиторской проверки. Разработка мероприятий, повышающих качество данного экономического контроля.
дипломная работа [851,6 K], добавлен 07.10.2014Планирование аудиторской проверки кредитов и займов. Выводы аудитора по результатам тестирования средств внутреннего контроля. Классификация видов нарушений при привлечении кредитов и займов. Методы получения аудиторских доказательств при их проверке.
курсовая работа [38,4 K], добавлен 11.11.2009Теоретические основы учета и аудита кредитов и займов. Типовая корреспонденция счетов по операциям с кредитами и займами. Аудиторская проверка учета кредитов и займов на примере ООО "Электроагрегат". Методология аудиторской проверки.
курсовая работа [65,4 K], добавлен 09.01.2007Характеристика нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности кредитов и займов. Сущность долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Модель учета информации о кредитах и займах. Формы, применяющиеся для отражения займов и кредитов.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 09.09.2010Аудит кредитов и займов как независимая проверка правильности оформления и отражения в учете операций с заемными средствами. Основные положения организации аудита учета кредитов и займов. Тестирование системы внутреннего контроля и оценки рисков.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 16.05.2015Понятие и различие кредитов и займов. Договоры товарного и коммерческого кредита. Сумма обязательств по полученным займам. Бухгалтерский учет кредитов и займов. Типичные проводки по учету кредитов и займов фирмы. Невозврат кредиторской задолженности.
контрольная работа [29,0 K], добавлен 12.04.2012Понятие и классификация кредитов и займов, система нормативно-правового регулирования кредитных отношений. Организация учета кредитов, займов и процентов по инвестиционным активам. Сравнительный анализ учета кредитов и расходов по ним по РСБУ и МСФО.
курсовая работа [164,0 K], добавлен 09.09.2014
