Особенности финансового учета

№ счета

Название счета

Сумма, грн.

104

Машины и оборудование

310 752

131

Износ основных средств

44 640

127

Нематериальные активы *

27 000

201

Сырье и материалы

281 160

202

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

197 820

22

МБП

720

23

Производство

236 844

26

Готовая продукция

111 600

301

Касса в национальной валюте

396

311

Текущие счета в национальной валюте

225 900

39

Расходы будущих периодов

864

40

Уставный капитал

1080 000

43

Резервный капитал

18 900

441

Нераспределенная прибыль

26 820

631

Расчеты с отечественными поставщиками

22 392

641-2

Расчеты по НДС

9 000

641-3

Расчеты по налогу с доходов физических лиц

19 944

651

Расчеты по пенсионному обеспечению

37 440

653

Расчеты по страхованию на случай безработицы

3 600

661

Расчеты по заработной плате

130 320

№ оп.

Первичный документ

Содержание операции

Сумма, грн.

Регистры учета

Корреспонденция счетов

Валовые

№ журнала

№ ведомости

дебет

кредит

Доходы (грн.)

Расходы (грн.)

1.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета АО «Арсенал» за ранее полученные материалы, в т. ч. НДС

22392

1

3.3

631

311

2.

Приходный ордер

Оприходованы на склад поступившие от ООО «Стройдеталь» комплектующие изделия

315 000

5

3.1

3.3

202

631

*

3.

Налоговая накладная

Отражен НДС по полученным комплектующим изделиям (сумму определить)

63000

3.1

3.6

3.3

641-2

631

4.

Лимитно-заборная карта

Отпущено в производство:

а) материалы

б) комплектующие изделия

192 870

122220

5

5

23

23

201

202

5.

Счет-фактура, накладная

Получено от ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающее оборудование

43200

5

3.1

4.1

3.3

152

631

6.

Налоговая накладная

Отражен НДС по оборудованию (сумму определить)

8 640

3.1

3.6

3.3

641-2

631

7.

Счет-фактура

Отражены расходы по транспортировке оборудования, выполненные АТП

1800

5

3.1

4.1

3.5

152

685

8.

Налоговая накладная

Отражен НДС по транспортным расходам (сумму определить)

360

3.1

3.6

3.5

641-2

685

9.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета:

а) ЗАО «Вымпел» за оборудование

б) АТП за транспортные услуги

51 840

2160

1

1

3.3

3.5

631

685

311

311

10.

Акт приема-передачи ОС

Установлено и введено в эксплуатацию оборудование (сумму определить)

45000

4.2

104

152

11.

Кредитный договор,

За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность перед ООО «Стройдеталь»

378000

2

3.3

631

601

платежное поручение

за полученные комплектующие (без зачисления кредита на текущий счет)

12.

Чек, приходный кассовый ордер

Получено в кассу с текущего счета:

а) на хозяйственные нужды

б) на командировочные расходы

21 600

5400

1

1

1.1

1.1

301

301

311

311

13.

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы завхозу Смирновой В.И. под отчет на хозяйственные расходы

21600

1

3.2

372

301

14.

Расходный кассовый ордер

Выдан из кассы зам. директора Гончарову А.В. под отчет аванс на командировочные расходы

5400

1

3.2

372

301

15.

Авансовый отчет, приходный ордер, налоговая накладная

Представлен, проверен и принят авансовый отчет завхоза Смирновой В. И, согласно которого приобретены:

а) МБП сроком использования более одного года

б) МБП сроком использования до одного года

в) отражен НДС (сумму определить)

14 400

2 880

3456

3.1

3.1

3.1

4.1

3.2

3.2

3.6

3.2

153

22

641-2

372

372

372

*

16.

Приходный кассовый ордер

Возвращен в кассу Смирновой В.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)

864

3.1

3.2

1.1

301

372

17.

Приходный кассовый ордер накладная на отпуск ТМЦ

Поступила в кассу выручка от реализации за наличный расчет готовой продукции, в т. ч. НДС

21 600

1.1

301

701

*

18.

Налоговая накладная

Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)

3600

3.2

3.6

701

641-2

19.

Расчет бухгалтера

Определена себестоимость реализованной готовой продукции

13 680

901

26

20.

Расходный кассовый ордер

Сдано из кассы в банк на текущий счет:

а) остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)

б) выручка от реализации за наличный расчет

864

21600

1

1

1.2

1.2

311

311

301

301

21.

Счет-фактура

С текущего счета произведена предоплата рекламы продукции в газете «Бизнес», в т. ч. НДС

4 320

5

1

371

311

*

22.

Налоговая накладная

Отражен налоговый кредит по НДС по рекламным услугам (сумму определить)

720

3.2

3.6

641

644

23.

Акт выполненных работ

Списаны на расходы на сбыт рекламные услуги

Отражен НДС, включенный ранее в налоговый кредит (сумму определить)

3 600

720

3.1

3.1

3.6

93

644

371

371

24.

Акты приема-передачи, на-кладная-требо-вание на отпуск материалов

Переданы в эксплуатацию:

а) в производство

малоценные необоротные материальные активы

б) в офисе:

МБП сроком использования до одного года

14 400

2880

4.2

5

112

23

92

153

112

22

25.

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ основных средств:

а) используемых в производстве продукции

б) административного назначения

4320

1890

4.1

4.1

23

92

131

131

*

26.

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ нематериальных активов, используемых в управлении предприятием с ноября отчетного года (сумму определить)

450

4.2

92

133

*

27.

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ малоценных необоротных материальных активов в размере 100% стоимости при передаче в эксплуатацию, используемых в общепроизводственных целях (сумму определить)

14 400

4.1

91

132

*

28.

Договор аренды, счет-фактура

Начислена арендная плата за месяц за аренду:

а) производственных помещений

б) помещения, используемого под офис

11 160

5040

3.1

3.1

23

92

685

685

*

29.

Налоговая накладная

Отражен НДС по арендной плате (сумму определить)

3240

3.1

3.6

641-2

685

30.

Договор, счет-фактура

Отгружено ООО «Зенит» неиспользуемое оборудование по продажной стоимости

10 800

680

712

31.

Налоговая накладная

Начислен НДС (сумму определить)

1 800

3.6

641-2

712

32.

Акт приема-передачи ОС

Отражено в учете:

а) списание остаточной стоимости реализованного оборудования

б) списание износа оборудование

в) списание себестоимости реализации оборудования (сумму определить)

г) доход от реализации основного средства (сумму определить)

д)списана себестоимость реализации основного средства

9 000

13 500

9000

9000

9 000

4.1

286

131

943

712

791

104

104

286

791

943

33.

Выписка банка

Поступила на текущий счет от ООО «Зенит» оплата за оборудование

10800

3.1

3.5

1.2

311

680

34.

Платежное поручение

Перечислена арендная плата РСУ-25 за аренду производственных помещений и помещения под офис, в т.ч. НДС

19440

1

3.5

685

311

35.

Платежное поручение

Перечислена отделению связи предоплата за подписку на периодическую литературу на 1-й квартал следующего года

7020

1

3.2

371

311

*

36.

Счет-фактура

Расходы по оплате прессы включены в расходы будущих периодов

7020

3.1

3.2

39

371

37.

Расчет бухгалтера

Списаны в состав административных расходов расходы по подписке на периодическую печать, относящиеся к отчетному месяцу

864

92

39

38.

Платежное поручение

Перечислена «Укртелекому» предоплата за услуги связи, в т. ч. НДС

17280

1

3.2

371

311

*

39.

Налоговая накладная

Отражен налоговый кредит по НДС (сумму определить)

2 880

3.2

3.6

641-2

644

40.

Счет-фактура,

Отражены расходы по электроэнергии, использованной:

налоговая накладная

а) на общепроизводственные нужды

б) на административные нужды

в) НДС (сумму определить)

2 430

1620

810

3.1

3.1

3.1

3.5

3.5

3.5

91

92

641-2

685

685

685

*

41.

Расчет бухгалтера

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

4725

3.1

951

684

*

42.

Акт выполненных работ, налоговая накладная

Списаны на административные расходы аудиторские услуги, выполненные АО «Консульт»

Отражен НДС

10800

2160

3.1

3.1

3.5

3.5

3.6

92

641-2

685

685

*

43.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета:

а) «Харьковоблэнерго» за потребленную электроэнергию

б) АО «Консульт» за услуги по аудиту

4 860

12960

1

1

3.5

3.5

685

685

311

311

44.

Выписка банка

На текущий счет поступила предоплата за продукцию от ООО «Лотос», в т. ч. НДС

329400

3.1

3.1

1.2

311

681

*

45.

Налоговая накладная

Начислено налоговое обязательство по НДС

(сумму определить)

54900

3.2

3.6

643

641-2

46

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета в погашение задолженности на начало месяца:

а) в бюджет по налогу с доходов физических лиц

б) отчисления в Пенсионный фонд

в) отчисления на социальное страхование на случай безработицы

19944

37 440

3 600

3.6

641-3

651

653

311

311

311

47.

Платежное поручение

Перечислена заработная плата за ноябрь на счета работников в банке

14 480

661

311

48.

Табель, наряды

Начислена заработная плата:

а) рабочим производства

б) общепроизводственному персоналу

в) работникам администрации

170640

21 600

43 200

23

91

92

661

661

661

*

49.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Пенсионный фонд от Фонда оплаты труда (суммы определить):

*

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

56652

7171

14342

23

91

92

651

651

651

50.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Фонд социального страхования на случай временной потери трудоспособности от ФОТ (суммы определить):

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

2389

302

605

23

91

92

652

652

652

51.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы от ФОТ (суммы определить):

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

2730

346

691

23

91

92

653

653

653

*

52.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Фонд социального страхования от несчастного случая от ФОТ 1,2% (суммы определить):

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

2048

259

518

23

91

92

656

656

656

53.

Расчетно-платежная ведомость

Произведено удержание из заработной платы:

а) налога с доходов физических лиц

б) взносов в Пенсионный фонд (2%) (сумму определить)

в) взносов в Фонд страхования на случай временной потери трудоспособности (1%) (сумму определить)

г) взносов в Фонд страхования на случай безработицы (0,5%) (сумму определить)

26 550

4 709

2 354

1 413

3.6

661

661

661

661

641

651

652

653

54

Счет-фактура

Отражены расходы по услугам связи, полученные от «Укртелекома»

11700

3.1

3.2

92

371

55.

Налоговая накладная

Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по предоплате услуг связи

2340

3.1

3.6

3.2

644

371

56.

Платежное поручение

Перечислена предоплата ООО «Восток» за материалы

43200

1

371

311

57.

Налоговая накладная

Начислен налоговый кредит по НДС (сумму определить)

7200

3.2

3.6

641-2

644

58.

Приходный ордер

Получены материалы от ООО «Восток», оприходовано на склад фактически поступившее количество

33750

3.1

3.3

201

631

59.

Налоговая накладная

Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по дате оплаты (на фактически поступивший груз), сумму определить

6750

3.1

3.6

3.3

644

631

60.

Акт приемки материалов

Отражена недостача, выявленная при оприходовании материалов на сумму 2700 грн в т.ч. НДС 450 грн. Составлен акт. Предъявлена претензия поставщику

2700

3.1

3.3

3.2

374

631

62.

Произведен взаимозачет задолженностей

43 200

631

371

63.

Расчет бухгалтера

Списаны общепроизводственные расходы на производство (сумму определить)

46508

23

91

62.

Расчет бухгалтера

Начислен и включен в административные расходы коммунальный налог

450

3.2

3.6

92

641-4

63.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета в бюджет:

а) коммунальный налог

б) НДС

450

9000

1

1

3.6

3.6

641-4

641-2

311

311

64.

Сдаточные накладные

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

650 700

26

23

65.

Приходный ордер

Поступили из производства и оприходованы на складе отходы (прочие материалы) по цене возможного использования

621

209

23

66.

Авансовый отчет, налоговая накладная

Согласно авансовому отчету зам. директора Гончарова А. В. командировочные расходы включены в состав административных расходов

отражен НДС

5850

1170

3.1

3.1

3.2

3.6

3.2

92

641-2

372

372

67.

Приходный кассовый ордер

Получено в кассу с текущего счета на командировочные расходы

1 620

301

311

68.

Расходный кассовый срдер

Выдано из кассы Гончарову А.В. в возмещение командировочных расходов

1620

372

301

69.

Накладная на отпуск ТМЦ

Отгружена готовая продукция ООО «Лотос» по продажной стоимости

Отражен НДС, учтенный по предоплате в налоговом обязательстве (сумму определить)

329 400

54900

3.2

3.1

3.6

361

701

701

643

70.

Расчет бухгалтера

Определена себестоимость реализованной готовой продукции

192 645

901

26

71.

Накладная на отпуск ТМЦ

Отгружена фирме «Заря» готовая продукция по продажной стоимости

351 000

3.1

361

701

72.

Налоговая накладная

Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)

58500

3.2

3.6

701

641-2

73.

Расчет бухгалтера

Списывается себестоимость реализованной фирме «Заря» готовой продукции

210 600

901

26

74.

Счет-фактура

Отражены расходы по доставке продукции покупателю, выполненной АТП

2700

3.1

3.5

93

685

75.

Налоговая накладная

Отражен НДС по транспортным услугам (сумму определить)

540

3.1

3.6

3.5

641-2

685

76.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета АТП за выполненную перевозку грузов

3240

1

3.5

685

311

77.

Выписка банка

Поступила на текущий счет предоплата за продукцию от АО «Факел», в т. ч. НДС

364500

3.1

1.2

311

681

78.

Налоговая накладная

Начислено налоговое обязательство по НДС (сумму определить)

60750

3.2

3.6

643

641-2

79.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета «Укрсоцбанку»

а) за расчетно-кассовое обслуживание

б) проценты за пользование кредитом

2 520

4725

1

1

92

684

311

311

*

80.

Выписка банка

На текущий счет получены денежные средства от ООО «Восток» по удовлетворенной претензии

2700

3.1

3.2

1.2

311

374

81.

Расчет корректировки

Произведена корректировка НДС методом сторно (сумму определить)

(450)

3.2

3.6

641

644

82.

Расчет бухгалтера

Списаны на финансовые результаты:

а) административные расходы (сумму определить)

б) расходы на сбыт (сумму определить)

108 370

6 300

5

5

791

791

92

93

83.

Расчет бухгалтера

Списываются расходы по процентам за кредит на финансовый результат

4725

5

792

951

84.

Расчет бухгалтера

Списан на финансовые результаты доход от реализации продукции (сумму определить)

585 000

701

791

85.

Расчет бухгалтера

Списана на финансовые результаты себестоимость реализации продукции (сумму определить)

416 925

5

791

901

86.

Расчет бухгалтера

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (сумму определить)

42 019

3.2

3.6

981

641-1

87.

Расчет бухгалтера

Списаны на финансовые результаты расходы по налогу на прибыль (сумму определить)

42 019

5

791

981

88.

Декларация о прибыли предприятия

Произведено доначисление налога на прибыль по данным налогового учета (сумму определить)

3128

3.2

3.6

17

641-1

89.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в резервный капитал в сумме 5% от чистой прибыли (сумму определить)

8 404

443

43

90.

Расчет бухгалтера

Финансовые результаты списаны на нераспределенную прибыль (сумму определить)

168075

5

791

441

91.

Расчет бухгалтера

Списывается использованная прибыль за счет нераспределенной прибыли (сумму определить)

168 075

441

443

Всего

№ опер.

311

372

№

№

№

№

№

№

№

Всего

13

21 600

21 600,00

14

5 400

5 400,00

20а

864

864,00

20б

21 600

21 600,00

68

1 620

1620,00

Всего

22 464

28 620

51084,00

№ опер.

311

372

701

№

№

№

№

№

№

Всего

12а

21 600

21 600,00

12б

5 400

5 400,00

16

864

864,00

17

21 600

21600,00

67

1 620

1620,00

Всего

28 620

864

21 600

51084,00

№ опер.

301

371

631

641-2

641-3

641-4

651

653

661

684

685

92

Всего

1

22392

22 392,00

9а

51840

51 840,00

9б

2160

2 160,00

12а

21600

21 600,00

21

4320

4 320,00

34

19440

19440,00

35

7020

7 020,00

38

17280

17280,00

43а

4860

4 860,00

43б

12960

12960,00

46а

19944

19 944,00

46б

37440

37440,00

46в

3600

3 600,00

47

14480

14 480,00

56

43200

43 200,00

63а

450

450,00

63б

9000

9 000,00

67

1620

1 620,00

76

3240

3 240,00

79а

2520

2 520,00

79б

4725

4 725,00

Всего

28620

71820

74232

9000

19944

450

37440

3600

14480

4725

42660

2520

309491,0

№ опер.

301

333

341

361

374

377

680

681

№

Всего

20а

864

864,00

20б

21600

21600,00

33

10800

10800,00

44

329400

329400,00

77

364500

364500,00

80

2700

2700,00

Всего

22464

2700

364500

729864,00

№ опер.

311

631

№

№

№

№

№

№

№

Всего

11

378000

378000,00

Всего

378000

378000,00