Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
Анализ хозяйственной деятельности фирмы. Демонстрация процесса ведения бухгалтерского учета. Особенности учета нематериальных активов, их сущность, определение первоначальной стоимости, выбытие и амортизация. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.01.2011 |
| Размер файла | 66,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
18. Использовать метод LIFO для оценки МПЗ при отпуске или ином выбытии (по себестоимости последних во времени приобретенных МПЗ).
19. Амортизация нематериальных активов производится линейным способом.
20. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - «Амортизация нематериальных активов»).
21. Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в части расходов, имеющих отношение к получению доходов в отчетном году.
22. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
23. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по фактической полной себестоимости.
24. Порядок отражения выручки от реализации продукции определяется «По мере отгрузки продукции потребителям», выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности отражается, на счете №90 «Продажи».
25. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся равномерно.
26. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2005 году не создаются.
27. Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.
28. Утвердить формы первичных учетных документов, формы сводных учетных документов и формы бухгалтерской отчетности на участках с автоматизированным способом обработки.
29. Утвердить формы первичных учетных документов, которые не предусмотрены постановлениями Госкомстата, и разработаны как необходимые для работы предприятия.
30. Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии.
31. Предусмотреть внесение изменений в учетную политику за 2005 год в случае внесения изменений в законодательство РФ.
32. Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации за 2005 год в связи с появлением хозяйственных операций, отражение которых в бухгалтерском учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на организацию.
33.Утвердить Рабочий план счетов бухгалтерского учета.
34. Утвердить объем и формы бухгалтерской отчетности.
Руководитель Гвоздева Е.А.
Главный бухгалтер Шуваева С.И.
6. Рабочий план счетов
|
Код |
Наименование |
|
|
01 |
Основные средства |
|
|
02 |
Амортизация ОС |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
08.4 |
Приобретение отдельных объектов ОС |
|
|
08.5 |
Приобретение нематериальных активов |
|
|
10 |
Материалы |
|
|
10.1 |
Сырье и материалы |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
19.1 |
НДС при приобретении основных средств |
|
|
19.2 |
НДС по приобретенным нематериальным активам |
|
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
50 |
Касса |
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях |
|
|
62.1 |
Расчеты с покупателя и заказчиками в рублях |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
68 |
Налоги и сборы |
|
|
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
|
|
68.2 |
НДС |
|
|
68.4 |
Налог на прибыль |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
90 |
Продажи |
|
|
90.1 |
Выручка |
|
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
90.3 |
НДС |
|
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
|
98.2 |
Доходы будущих периодов (безвозмездные поступления) |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
7. Исходные данные (остатки по счетам на 1 января 2005 г.)
|
№ счета |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
13000 |
||
|
01 |
Основные средства |
47200 |
||
|
10.1 |
Сырье и материалы |
45800 |
||
|
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
14000 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
30000 |
||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
7000 |
||
|
19.3 |
НДС по приобретенным ценностям |
2300 |
||
|
62.1 |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (руб.) |
44000 |
||
|
51 |
Денежные средства на р/с |
50000 |
||
|
50 |
Касса |
2400 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
88000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
2000 |
||
|
67 |
Заемные средства (долгосрочные кредиты банков) |
17000 |
||
|
66 |
Заемные средства (краткосрочные кредиты банков) |
52000 |
||
|
60.1 |
Кредиторская задолженность перед поставщикам и подрядчикам |
65600 |
||
|
70 |
Кредиторская задолженность по оплате труда |
13100 |
||
|
68 |
Задолженность перед бюджетом |
18000 |
||
|
Итого: |
255700 |
255700 |
Изменения в бухгалтерском балансе
|
№ п/п |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Содержание операции |
Д |
К |
||||
|
Актив |
Пассив |
|||||||
|
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
|||||
|
1 |
Расчетный счет |
Кредиторская задолженность |
Перечислены с р/с денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» |
60 |
51 |
|||
|
2 |
Касса |
Расчетный счет |
Поступили деньги в кассу с р/с для погашения задолженности по оплате труда работников за январь 2005г. |
50 |
51 |
|||
|
3 |
Материалы по учетным ценам |
Заготовление материалов |
Приняты к учету материалы (ткань «Атлас») по учетной цене |
10 |
15 |
|||
|
4 |
Отклонения в стоимости материалов |
Заготовление материалов |
Отражена сумма отклонений от учетной цены |
16 |
15 |
|||
|
5 |
Касса |
Дебиторская задолженность |
Поступили денежные средства от покупателей |
50 |
62 |
|||
|
6 |
Вложения во необоротные активы |
Доходы будущих периодов |
Поступил объект интеллектуальной (патент) собственности по договору дарения |
08.5 |
98.2 |
|||
|
7 |
Вложения во необоротные активы |
Кредиторская задолженность |
Приобретено оборудование (швейная машинка) |
08 |
60 |
|||
|
8 |
НДС по доставке оборудования |
Кредиторская задолженность |
Учтен НДС за услуги транспортной компании |
19 |
76 |
|||
|
9 |
ОС по первоначальной стоимости |
Вложения во внеоборотные активы |
Объект ОС (швейная машинка) передан в эксплуатацию |
01 |
08 |
|||
|
10 |
Дебиторская задолженность |
Продажи (выручка) |
Определена задолженность покупателя за отгруженную продукцию |
62 |
90.1 |
8. Краткое описание личного состава ООО «Абрис»
|
№№, п/п |
Ф.И.О. |
Дата рождения |
Должность |
Возрастная группа |
Дата приема на работу |
Количество детей |
|
|
1 |
Шуваева С.И. |
27.10.1970 |
Бухгалтер |
II |
16.10.04 |
0 |
|
|
2 |
Сорокина Ю.А. |
10.08.1968 |
Кассир |
II |
20.10.04 |
0 |
|
|
3 |
Андреева М.А. |
08.08.1975 |
Секретарь |
II |
25.10.04 |
0 |
|
|
4 |
Харьков С.А. |
15.02.1974 |
Кладовщик |
II |
02.11.04 |
1 |
|
|
5 |
Шестакова Е.В. |
16.05.1974 |
Швея |
II |
10.11.04 |
2 |
|
|
6 |
Шарова Н.П. |
07.06.1969 |
Швея |
II |
12.11.04 |
1 |
|
|
7 |
Лаптева В.Н. |
13.07.1975 |
Раскройщик |
II |
20.12.04 |
1 |
|
|
8 |
Курбаев Р.О. |
25.11.1972 |
Технолог |
II |
15.11.04 |
0 |
|
|
9 |
Иванов Г.С. |
01.01.1970 |
Упаковщик |
II |
18.12.04 |
1 |
|
|
10 |
Гвоздева Е.А. |
01.04.1972 |
Ген. директор |
II |
15.10.04 |
0 |
9. Начисление амортизации ОС и нематериальных активов за январь 2005 г.
Согласно Учетной политике ООО «Абрис» амортизация ОС и нематериальных активов на данном предприятии начисляется линейным способом.
|
№ п/п |
Наименование объекта ОС |
Месяц ввода в эксплуатацию |
Балансовая стоимость, руб. |
Количество, шт. |
Сумма, руб. |
№ группы |
Количество лет |
Сумма аморт. отчисл. в мес. |
Сумма аморт. отчисл.в год |
|
|
1 |
Здание производственного цеха |
октябрь |
150000 |
1 |
150000 |
8 |
21 |
595 |
7143 |
|
|
2 |
Швейная машинка «Janome ME23XE» |
ноябрь |
5000 |
2 |
10000 |
6 |
10 |
83 |
1000 |
|
|
3 |
Раскроечные столы «Мария» |
ноябрь |
1500 |
3 |
4500 |
4 |
6 |
63 |
750 |
|
|
4 |
Оверлок 4-х ниточный «Brother M-929D» |
ноябрь |
5500 |
2 |
11000 |
6 |
12 |
76 |
917 |
|
|
5 |
Объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) |
ноябрь |
160000 |
1 |
160000 |
6 |
12 |
1111 |
13333 |
|
|
Итого: |
1928 |
23143 |
10. Журнал хозяйственных операций за январь 2005 г.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Кор. счета |
Сумма, тыс.руб. |
Первичные документы |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
000001 |
04.01.05 |
Поступили денежные средства от заказчика ЗАО « Вероника» за реализованную продукцию |
50 |
62.1 |
44000 |
Приходный кассовый ордер №30 от 04.01.05 |
|
|
000002 |
04.01.05 |
Внесена на р/с сумма из кассы |
51 |
50 |
44000 |
Расходный кассовый ордер №30 от 04.01.05; выписка банка №214 от 04.01.05 |
|
|
000003 |
05.01.05 |
Поступление материалов: ткань «Атлас», 50 рулонов от ООО «Веллтекс» по учетной цене |
10.1 |
15 |
20000 |
Акт приемки №15 от 05.01.05, накладная №10 |
|
|
000004 |
05.01.05 |
Отражена сумма отклонений от учетной цены |
16 |
15 |
5600 |
Ведомость движения материальных ценностей №11, бух. справка |
|
|
000005 |
05.01.05 |
Акцептован счет поставщика ООО «Веллтекс» |
15 |
60.1 |
25600 |
Накладная №11 |
|
|
000006 |
05.01.05 |
Перечислены денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» за материалы |
60.1 |
51 |
25600 |
Платежное поручение №12 от 05.01.05 |
|
|
000007 |
05.01.05 |
Отпущены материалы в производство по учетной цене |
20 |
10.1 |
20000 |
Ведомость движения материальных ценностей №11 от 05.01.5 |
|
|
000008 |
05.01.05 |
Списана в производство сумма отклонения |
20 |
16 |
5600 |
Бух. справка |
|
|
000009 |
05.01.05 |
Учтен НДС (18%) |
19.3 |
60.1 |
4608 |
Счет-фактура №32 от 05.01.05 |
|
|
000010 |
05.01.05 |
Принят к учету НДС по приобретенным МПЗ |
68.2 |
19.3 |
4608 |
Расчет бухгалтерии, инвентарная карточка №55 от 05.01.05 |
|
|
000011 |
06.01.05 |
Выплачены % по краткосрочному кредиту в банке «Первое О.В.К» (10%) |
66 |
51 |
5200 |
Платежное поручение №13 от 06.01.05 |
|
|
000012 |
06.01.05 |
Выплачена задолжность по долгосрочному кредиту Сбербанку |
67 |
51 |
17000 |
Платежной порученее №14 от 06.01.05. |
|
|
000013 |
06.01.05 |
Поступили деньги в кассу с р/с для погашения задолженности по оплате труда работников за декабрь 2004 г. |
50 |
51 |
13100 |
Приходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, расчеты бухгалтерии, банковская справка |
|
|
000014 |
06.01.05 |
Выдана из кассы з/п рабочим за декабрь 2004 г. |
70 |
50 |
13100 |
Расходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, платежная ведомость №6 от 06.01.05 |
|
|
000015 |
07.01.05 |
Поступил объект интеллектуальной собственности (патент) по договору дарения |
08.5 |
98.2 |
160000 |
Акт приемки №7 от 07.01.05, накладная №11 от 07.01.05 |
|
|
000016 |
07.01.05 |
Оприходован объект интеллектуальной собственности, поступивший по договору дарения |
04 |
08.5 |
160000 |
Договор дарения от 07.01.05, акт приемки №7 от 07.01.05 |
|
|
000017 |
07.01.05 |
Признаны внереализационные доходы в сумме начисленной амортизации |
98.2 |
91.1 |
1111 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
000018 |
09.01.05 |
Приобретено оборудование (швейная машинка) от ООО «Швейцех» |
08.4 |
60.1 |
4238 |
Акт приемки №8 от 09.01.05; накладная №12 от 09.01.05;счет-фактура |
|
|
000019 |
09.01.05 |
Учтен НДС (18%) |
19.1 |
60.1 |
762 |
Счет-фактура №75 от 09.01.05 |
|
|
000020 |
09.01.05 |
Учтены услуги сторонней транспортной организации ООО «Грузовозофф» |
08.4 |
76 |
508 |
Акт о приеме оборудования №15 от 09.01.05; акт о выполнении услуг № 20 от 09.01.05 |
|
|
000021 |
09.01.05 |
Учтен НДС (18%) за услуги транспортной компании |
19.1 |
76 |
92 |
Счет-фактура №76 от 09.01.05 |
|
|
000022 |
09.01.05 |
Передача в эксплуатацию оборудования (швейная машинка) |
01 |
08.4 |
4746 |
Акт приемки №16 от 09.01.05 |
|
|
000023 |
09.01.05 |
Перечислено с р\с ден. средства за оборудование ООО «Швейцех» |
60.1 |
51 |
5000 |
Платежное поручение №10, выписка из банки от 09.01.05 |
|
|
000024 |
09.01.05 |
Перечислено с р\с днж. средства за услуги транспортной организации ООО «Грузовозофф» |
76 |
51 |
600 |
Платежное поручение №11, выписка из банки от 09.01.05 |
|
|
000025 |
09.01.05 |
Приняты на учет суммы НДС |
68.2 |
19.1 |
854 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
000026 |
15.01.05 |
Начислена премия сотрудникам за выполнение работ по созданию объекта интеллектуальной собственности (изобретение хим. метода изготовления швейных изделий) |
08.5 |
70 |
8000 |
РПВ №1 от 15.01.05 |
|
|
000027 |
15.01.05 |
Израсходованы материальные ресурсы на создание объекта интеллектуальной собственности |
08.5 |
10.1 |
3000 |
Акт приемки №17 от 15.01.05; накладная |
|
|
000028 |
15.01.05 |
Перечислены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности |
76 |
51 |
1700 |
Счет-фактура №77 от 15.01.05 |
|
|
000029 |
15.01.05 |
Учтены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности |
08.5 |
76 |
1700 |
Счет-фактура №78 от 15.01.05 |
|
|
000030 |
15.01.05 |
Принят к учету объект интеллектуальной собственности |
04 |
08.5 |
12700 |
Акт приемки №18 от 15.01.05 |
|
|
000031 |
22.01.05 |
Начислена з/п за январь АУП |
26 |
70 |
17000 |
РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000032 |
22.01.05 |
Начислен налог на доходы АУП за январь (13%) |
70 |
68.1 |
2106 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000033 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ АУП за январь (6%) |
26 |
69.2.1 |
1020 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000034 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ АУП за январь (4%) |
26 |
69.2.22 |
680 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000035 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на страховую часть от ФОТ АУП за январь (10%) |
26 |
96.2.21 |
1700 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000036 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ АУП за январь(3,2%) |
26 |
69.1.1 |
544 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000037 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС - НС от ФОТ АУП за январь (1,7%) |
26 |
69.1.2 |
289 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000038 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ АУП за январь (0,8%) |
26 |
69.3.1 |
136 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000039 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ АУП за январь (2%) |
26 |
69.3.2 |
340 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000040 |
22.01.05 |
Начислена з/п за январь работникам основного производства |
20 |
70 |
43500 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000041 |
22.01.05 |
Начислен налог на доходы работников основного производства за январь (13%) |
70 |
68.1 |
4771 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000042 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ работников основного производства за январь (6%) |
20 |
69.2.1 |
2610 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000043 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ работников основного производства за январь (4%) |
20 |
69.2.22 |
1740 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000044 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на страх. часть от ФОТ работников основного производства за январь (10%) |
20 |
69.2.21 |
4350 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000045 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ работников основного производства за январь (3,2%) |
20 |
69.1.1 |
1392 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000046 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС -НС от ФОТ работников основного производства за январь (1,7%) |
20 |
69.1.2 |
7395 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000047 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (0,8%) |
20 |
69.3.1 |
348 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000048 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (2%) |
20 |
69.3.2 |
870 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
|
|
000049 |
25.01.05 |
Начислена амортизация за январь ОС: - здание производ. цеха; - швейная машинка; - раскоечные столы - оверлок. |
20 |
02 |
817 |
Расчет бухгалтерии, инвентарная карточка №76 от 25.01.05 |
|
|
000050 |
25.01.05 |
Списана в производство учтенная сумма амортизации НМА |
20 |
05 |
1111 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
000051 |
28.01.05 |
Списаны расходы по з/п и ЕСН АУП |
20 |
26 |
21709 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
000052 |
30.01.05 |
Поступила из производства готовая продукция (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) по фактической производственной себестоимости |
43 |
20 |
111442 |
Накладная №14 от 30.01.05, приемный акт №25 от 30.01.05 |
|
|
000053 |
30.01.05 |
Списаны расходы на производство по фактической себестоимости |
90.2 |
43 |
111442 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
000054 |
30.01.05 |
Реализована готовая продукция по договорной цене (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) |
62.1 |
90.1 |
200000 |
Счет №79от 30.01.05, извещение №875 от 30.01.05 |
|
|
000055 |
30.01.05 |
Начислен НДС (18%) |
90.3 |
68.2 |
30508,5 |
Счет-фактура №80 от 30.01.05 |
|
|
000056 |
30.01.05 |
Перечислена выручка от покупателей за юбки «Солнце-клеш» (500 изд.) |
51 |
62.1 |
200000 |
Платежное требование №15 от 30.01.05, выписка банка №918 от 30.01.05 |
|
|
000057 |
30.01.05 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
90.9 |
99 |
88558 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
000058 |
30.01.05 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
21254 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
000059 |
31.01.05 |
Поступила из производства готовая продукция блузки «Лилия» (56 изд.) |
43 |
20 |
14000 |
Накладная №15 от 31.01.05, приемный акт №26 от 31.01.05 |
|
|
000060 |
31.01.05 |
Списаны расходы на производство готовой продукции (блузки «Лилия», 120+56 изд.) по фактической себестоимости (250 руб.) |
90.2 |
43 |
44000 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
000061 |
31.01.05 |
Реализована готовая продукция по договорной цене 450 руб. (блузки «Лилия», 176 изд.) |
62.1 |
90.1 |
79200 |
Счет №32от 31.01.05, извещение №876 от 30.01.05 |
|
|
000062 |
31.01.05 |
Начислен НДС (18%) |
90.3 |
68.2 |
12081 |
Счет-фактура №82 от 31.01.05 |
|
|
000063 |
31.01.05 |
Перечислена выручка от покупателей за блузки «Лилия (176 изд.) |
51 |
62.1 |
79200 |
Платежное требование №16 от 31.01.05, выписка банка №919 от 31.01.05 |
|
|
000064 |
31.01.05 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
90.9 |
99 |
35200 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
000065 |
31.01.05 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
8448 |
Бухгалтерская справка-расчет |
11. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г.
|
Код счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца (руб.) |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца (руб.) |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
48017 |
0 |
4746 |
0 |
52763 |
0 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
0 |
817 |
0 |
817 |
0 |
1634 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
14111 |
0 |
172700 |
0 |
186811 |
0 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
0 |
1111 |
0 |
1111 |
0 |
2222 |
|
|
08.4 |
Приобретение отдельных объектов ОС |
0 |
0 |
4746 |
4746 |
0 |
0 |
|
|
08.5 |
Приобретение нематериальных активов |
0 |
0 |
172700 |
172700 |
0 |
0 |
|
|
10.1 |
Сырье и материалы |
45800 |
0 |
20000 |
23000 |
42800 |
0 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
0 |
0 |
25600 |
25600 |
0 |
0 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
0 |
0 |
5600 |
5600 |
0 |
0 |
|
|
19.1 |
НДС при приобретении основных средств |
0 |
0 |
854 |
854 |
0 |
0 |
|
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
2300 |
0 |
4608 |
4608 |
2300 |
0 |
|
|
20 |
Основное производство |
14000 |
0 |
111442 |
125442 |
0 |
0 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
21709 |
21709 |
0 |
0 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
30000 |
0 |
125442 |
155442 |
0 |
0 |
|
|
50 |
Касса |
2400 |
0 |
57100 |
57100 |
2400 |
0 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
50000 |
0 |
323200 |
68200 |
305000 |
0 |
|
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в руб. |
0 |
65600 |
30600 |
35208 |
0 |
70208 |
|
|
62.1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками в руб. |
44000 |
0 |
279200 |
323200 |
0 |
0 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
0 |
52000 |
5200 |
0 |
0 |
46800 |
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
0 |
17000 |
17000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
68.1 |
Налог на доходы физ. лиц |
0 |
0 |
0 |
6877 |
0 |
6877 |
|
|
68.2 |
НДС |
0 |
18000 |
5462 |
42589,5 |
0 |
55127,5 |
|
|
68.4 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
29702 |
0 |
29702 |
|
|
69.1.1 |
Расчеты с ФСС |
0 |
0 |
0 |
1936 |
0 |
1936 |
|
|
69.1.2 |
Расчеты с ФСС-НС |
0 |
0 |
0 |
7684 |
0 |
7684 |
|
|
69.2.1 |
Расчеты по ЕСН в ПФ из Фед. Бюджета |
0 |
0 |
0 |
3630 |
0 |
3630 |
|
|
69.2.21 |
Расчеты по ЕСН в ПФ на накопит. часть |
0 |
0 |
0 |
6050 |
0 |
6050 |
|
|
69.2.22 |
Расчеты по ЕСН в ПФ на страховую часть |
0 |
0 |
0 |
2420 |
0 |
2420 |
|
|
69.3.1 |
Расчеты с ФФОМС |
0 |
0 |
0 |
484 |
0 |
484 |
|
|
69.3.2 |
Расчеты с ТФОМС |
0 |
0 |
0 |
1210 |
0 |
1210 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
13100 |
19977 |
68500 |
0 |
61623 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
0 |
0 |
2300 |
2300 |
0 |
0 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
0 |
88000 |
0 |
0 |
0 |
88000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
0 |
2000 |
0 |
0 |
0 |
2000 |
|
|
90.1 |
Выручка с продаж |
0 |
0 |
0 |
279200 |
0 |
279200 |
|
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
0 |
0 |
155442 |
0 |
155442 |
0 |
|
|
90.3 |
НДС |
0 |
0 |
42589,5 |
0 |
42589,5 |
0 |
|
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
0 |
0 |
123758 |
0 |
123758 |
0 |
|
|
91.1 |
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
1111 |
0 |
1111 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
7000 |
0 |
0 |
0 |
7000 |
0 |
|
|
98.2 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
1111 |
160000 |
0 |
158889 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
0 |
29702 |
123758 |
0 |
94056 |
|
|
Итого: |
257628 |
257628 |
1762788,5 |
1762788,5 |
920863,5 |
920863,5 |
- Заключение
- В результате проделанной курсовой работы были сделаны следующие выводы и заключения: 1) бухгалтерский учет является актуальной прикладной наукой, решающей много задач, основная из которых - формирование информации о деятельности организации, ее имущественном и финансовом положении. 2) информация бухгалтерского учета предназначена не только для внутренних пользователей, она используется и внешними пользователями для изучения и оценки деятельности предприятия;
- 3) в современных условиях бухгалтерский учет является звеном, соединяющим хозяйственную деятельность и лиц, принимающих управленческие решения;
4) бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую контролировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты финансово-хозяйственной деятельности организации; устранять субъективность при принятии решений.
5) усвоены понятия и правила организации бухгалтерского учета в коммерческих организациях, получены практические навыки ведения бухгалтерского учета на отдельно взятом условном предприятии ООО «Абрис»;
6) приобретены практические навыки заполнения документов бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, «Отчет о прибылях и убытках», некоторые первичные учетные документы.
7) ознакомлена с документом, охватывающим всю хозяйственную деятельность предприятия, - учетная политика, представляющая собой совокупность приемов и методов ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Список литературы
1. Л.И. Малявкина «Учет объектов интеллектуальной собственности», журнал «Бухгалтерский учет», 3'2005, стр. 24-30
2. О.Л. Арутюнова «Налоговый и бухгалтерский учет нематериальных активов», журнал «Бухгалтерский учет», 4'2005, стр. 13-18
3. В.С. Ржаницына «Понятие интеллектуальной собственности и нематериальных активов», журнал «Бухгалтерский учет», 5'2005, стр. 47-50
4. С.Н. Поленова «Поступление объектов интеллектуальной собственности: учет и налогообложение», журнал «Бухгалтерский учет», 6'2005, стр. 13-20
5. В.С. Ржаницына «Сущность нематериальных активов», журнал «Бухгалтерский учет», 7'2005, стр. 50-54
6. В.В. Ковалев «Гудвилл как бухгалтерская категория», журнал «Бухгалтерский учет», 8'2005, стр. 52-59
7. Налоговый Кодекс РФ с изменениями от 16.05.2005г.
8. Приказ ФНС РФ от 08.02.2005 N САЭ-3-13/34 "О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"
9. Постановление РФ от 01 января 2002 года "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы"
10. «21 положение по ведению бухгалтерского учета в РФ» (ПБУ20/03), М.: «ОМЕГА- Л», 2004г.
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, М.: «ОМЕГА-Л», 2004г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Классификация и оценка нематериальных активов. Аналитический и синтетический учет нематериальных активов. Учет амортизации и результатов инвентаризации. Списание остаточной стоимости организационных расходов. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
курсовая работа [995,5 K], добавлен 20.12.2013Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "УМТСП". Определение первоначальной стоимости, срока полезного использования нематериальных активов, учет их поступления, выбытия, амортизации.
курсовая работа [44,8 K], добавлен 29.10.2012Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Классификация и оценка объектов нематериальных активов. Особенности учета нематериальных активов в организации, начисление амортизационных отчислений и выбытие. Направления совершенствования бухгалтерского учета нематериальных активов в ООО "Юник".
курсовая работа [49,1 K], добавлен 02.12.2010Особенности классификации нематериальных активов предприятия, основные принципы, анализ проблем их учета. Определение целей и задач оценки стоимости нематериальных активов, их амортизация и порядок списания. Методы оценки, инвентаризация и выбытие.
реферат [159,9 K], добавлен 07.03.2015Задачи реформирования и направления развития бухгалтерского учета и отчетности. Уровни документов, имеющих разную юридическую силу и составляющих систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [29,0 K], добавлен 21.01.2014Понятие, классификация и нормативное регулирование нематериальных активов. Особенности синтетического и аналитического бухгалтерского учета. Методика анализа использования нематериальных активов в организации. Пути совершенствования бухгалтерского учета.
дипломная работа [482,1 K], добавлен 24.09.2012
