Аудит кассовых операций

Подписанные чековые книжки руководителем и главным бухгалтером, а также скрепленные печатью, не могут ставиться без указания суммы денег.

Задание 3

17 октября предприятием в банке была получена денежная сумма в размере 15 тыс. руб. на хозяйственные нужды. Указанная сумма оприходована по кассе 18 октября и выдана под отчет. 19 октября получена денежная сумма в размере 120 000 руб. на выдачу зарплаты. В течение 3-х дней заработная плата была выплачена. Назовите нарушения кассовой дисциплины, которые были обнаружены при проведении аудиторской проверки.

Решение:

Денежная сумма в размере 15 тыс. руб. выданная в банке на хозяйственные нужды должна быть оприходована и выдана под отчет в этот же день.

Задание 4

С 3 по 5 февраля по кассе предприятия была оприходована выручка от продажи товаров в размере 140 тыс. руб. 6 февраля указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработной платы.

Правомочны ли действия предприятия?

Решение: Сначала нужно вычитать все налоги, а потом выплачивать работникам заработную плату.

Задание 5

Включается ли день получения денежных сумм в банке для выплаты заработной платы в 3х-дневный срок хранения указанных средств в кассе?

Решение: Да, включается.

ЛИТЕРАТУРА

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О Бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004).

2. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (принят ГД ФС РФ 25.04.2003).

3. "Типовые Правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (утв. Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 N 104).

4. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".

5. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации " от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47).

6. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"

7. "Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 27.07.2006) (с изм. и доп., вступающими в силу с 09.08.2006).

8. "Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П) (ред. От 01.06.2004).

9. "Годовой отчет - 2005" (Под общ. ред. Мещерякова В.И.) ("Бератор-Пресс", 2005).

10. "Наличные расчеты" (Васильева М., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Чвыков И.) ("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007).

11. Аудит кассовых операций ("Аудиторские ведомости", 2007)

12. Документальное оформление кассовых операций с применением ККТ ("Налоговый учет для бухгалтера", 2008)

13. Документация по учету кассовых операций ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2008)

14. Контроль объекта налогообложения ("Аудит и налогообложение", 2008)

15. Обособленные подразделения: как вести кассовые операции ("Учет. Налоги. Право", 2007)

16. Организация защищается от некачественного аудита: оформление договора ("Главбух", 2008)

17. Осуществление денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях")

18. Разъяснения по применению администраторами кода операций сектора государственного управления в бюджетном учете кассовых операций ("Советник бухгалтера социальной сферы", 2007).

19. Спичкова Е.В., Богомолов А.М. Аудит расчетных операций. - 2007г.

Размещено на Allbest.ru