Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности
Роль анализа финансовой отчетности, ее содержание. Подготовка годовой отчетности ООО "Магнетон". Составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении денежных средств. Пояснительные расчеты, аналитическое заключение к отчетности.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 12.12.2010 |
Размер файла | 67,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
61704 + 1052 + 123946) = 1416224
140
Стр. 050+060-070+090-100 = (1981546 + 22900 - 119420 + 1146220 -1416224) = 1615022
141
Форма №1 - строка 145 = 34584
142
Форма №1 - строка 515 = 7890
150
П. 2+4+6-8-10+12 из табл. 3 = (387605 + 64488 + 37944 - 3360 - 11460 + 3571) = 471646
190
Стр. 140+141-142-150 = 1170070
Форма №4
Показатель |
Сумма за отчетный год |
Пояснения к решению |
|
Остаток денежных средств на начало года |
1330900 |
Форма №1 - строка 260 |
|
Средства, полученные от покупателей |
8 041 154 |
Таблица 4 П. 2 |
|
Денежные средства |
20200334 |
Таблица 5 П. 1+2+(7+11)+(3+6)+(4+5)+8+16 |
|
Выручка от продажи объектов ОС и иных внеоборотных активов |
474000 |
Таблица 4 П. 5 |
|
Выручка от продажи ценных бумаг |
159400 |
Таблица 4 П. 7 |
|
Полученные проценты |
13000 |
Таблица 4 П. 6 |
|
Приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и НМА |
2535600 |
Таблица 5 П. 12 |
|
Поступление от займов и кредитов |
2476000 |
Таблица 4 П. 8 |
|
Погашение займов и кредитов (без %) |
2536130 |
Таблица 5 П. 15 |
|
Чистое уменьшение ДС |
840544 |
Сумма всех чистых ДС |
|
Остаток ДС на конец отч. пер. |
490356 |
Ост. ДС на нач. отч. года - чистое уменьшение ДС |
2.5 Аналитическое заключение к отчетности ООО «Магнетон»
Оценка динамики и структуры имущества
Показатель |
Значение, т.р. |
Отклонение |
Структура, % |
||||
на начало года |
на конец года |
абсолютное, т.р. (н. г. - к. г.) |
относит., % (к.г./н.г.)*100% |
на н.г. (н.г./ баланс* 100% |
на к.г. (к.г./ баланс* 100% |
||
I Внеоборотные активы |
|||||||
НМА |
150 |
117,6 |
-32,4 |
78,4 |
2,22 |
1,43 |
|
ОС |
2017,1 |
2771,8 |
754,7 |
137,415 |
29,93 |
33,65 |
|
Долг. фин. влож. |
- |
277,5 |
277,5 |
- |
- |
3,37 |
|
Она |
- |
34, 584 |
34, 584 |
- |
- |
0,42 |
|
ИТОГО по I |
2167,1 |
3201,484 |
1034,384 |
147,73 |
32,15 |
38,87 |
|
II Оборотные активы |
|||||||
Запасы |
2337,84 |
3321,084 |
983,224 |
142,06 |
34,69 |
40,33 |
|
НДС |
277,36 |
336,428 |
59,068 |
121,3 |
4,11 |
4,08 |
|
ДЗ |
626,4 |
886,098 |
259,698 |
141,46 |
9,3 |
10,76 |
|
ДС |
1330,9 |
490,356 |
-840,544 |
36,84 |
19,75 |
5,95 |
|
ИТОГО по II |
4572,5 |
5033,966 |
461,466 |
110,1 |
67,85 |
61,12 |
|
БАЛАНС |
6739,6 |
8235,45 |
1495,85 |
122,2 |
100 |
100 |
|
III Капитал и резервы |
|||||||
УК |
1049,6 |
1049,6 |
0 |
100 |
15,57 |
12,74 |
|
ДК |
1851,048 |
1851,048 |
0 |
100 |
27,46 |
22,48 |
|
РК |
185,4 |
185,4 |
0 |
100 |
2,75 |
2,25 |
|
Нераспр. приб. |
1384,352 |
2047,28 |
662,928 |
147,9 |
20,54 |
24,86 |
|
ИТОГО по III |
4470,4 |
5133,328 |
662,928 |
114,83 |
66,32 |
62,33 |
|
IV Долгосрочные обязательства |
|||||||
ОНО |
- |
7,89 |
7,89 |
- |
- |
0,1 |
|
ИТОГО по IV |
- |
7,89 |
7,89 |
- |
- |
0,1 |
|
V Краткосрочные обязательства |
|||||||
Займы и кред. |
740 |
679,87 |
-60,13 |
91,87 |
10,98 |
8,25 |
|
Краткоср. задолж. |
1529,2 |
2375,362 |
846,162 |
155,33 |
22,7 |
28,84 |
|
Доходы буд. пер. |
- |
39 |
39 |
- |
- |
0,47 |
|
ИТОГО по V |
2269,2 |
3094,232 |
825,032 |
136,36 |
33,68 |
37,57 |
|
БАЛАНС |
6739,6 |
8235,45 |
1495,85 |
122,2 |
100 |
100 |
Вывод: Оценка динамики имущества предприятия показала его увеличение на 22,2% (темп роста по БАЛАНС - 122,2%). При этом в составе источников средств предприятия произошли следующие изменения:
1. Изменений в уставном, добавочном и резервном капитале не наблюдается, в отличие от нераспределенной прибыли (^ на 47,9%).
2. Темп роста СК составляет 114,83%;
3. Темп роста ЗК опережает темп роста СК (136,36%), что снижает финансовую устойчивость;
В составе активов наибольший темп роста наблюдается по ДЗ (141,46%), ОС и запасам (137,415% и 142,06% соответственно).
Оценка структуры источников средств (пассивов) показала, что наибольший удельный вес на начало года имеют собственные средства - 66,32%, доля которых снизилась до 62,33%, т.к. заемные средства возросли с 33,68% до 37,57% за период. В составе активов оборотные активы имеют наибольший удельный вес - 67,85% на начало года и 61,12% на конец.
Оценка ликвидности и финансовой устойчивости
Показатель |
Норм. знач. |
На н. г. |
На к. г. |
Абсол. откл. |
|
Коэфф. абсолют. ликвидности |
0,2-0,4 |
0,648 |
0,204 |
-0,444 |
|
Коэфф. промеж. ликвидности |
0,7-1 |
0,924 |
0,49 |
-0,434 |
|
Коэфф. текущ.. ликвидности |
1-2 |
2,078 |
1,654 |
-0,424 |
|
Коэфф. обеспеч. собст. ср-вами |
> 1 |
0,992 |
0,787 |
-0,205 |
|
Коэфф. автономии |
^ 0,5 |
0,663 |
0,623 |
-0,04 |
|
Коэфф. маневренности |
^ 0,25 |
0,978 |
1,02 |
+0,042 |
|
Коэфф. соотн. заем. и собст. ср-в |
^ 1 |
1,97 |
1,655 |
-0,315 |
Оценка ликвидности показала, что предприятие достаточно обеспечено средствами для погашения своих долговых обязательств, при этом увеличились краткосрочные обязательства в анализируемом периоде, что уменьшило уровень ликвидности.
В целом расчет коэффициентов показал снижение финансовой устойчивости, но при этом почти все значения остались в пределах нормативных.
Оценка ликвидности и эффективности денежных потоков
Показатель |
На н. г., т. р. |
На к. г., т. р. |
На н. г. |
На к. г. |
|
Текущая деятельность |
|||||
ПДП |
|||||
ОДП |
|||||
ЧДП |
|||||
Инвестиционная деятельность |
|||||
ПДП |
|||||
ОДП |
|||||
ЧДП |
|||||
Финансовая деятельность |
|||||
ПДП |
|||||
ОДП |
|||||
ЧДП |
|||||
Заключение
Для выполнения возложенных на финансовую отчетность функций она должна отвечать следующим основным требованиям:
- гарантировать реальность и достоверность данных, которые обеспечиваются документальным обоснованием всех записей, проведением инвентаризации, придерживания правил оценки статей баланса, распределением прибылей и убытков за соответствующие отчетные периоды;
- обеспечивать своевременность получения данных, на основе регламентации сроков сопоставления отчетных данных для оперативного управления хозяйственной и финансовой деятельностью организаций и предприятий.
Основными условиями правильности составления финансовой отчетности является:
- полнота отражения всех хозяйственных операций за отчетный период;
- соответствие данных синтетического и аналитического учета;
- соответствие показателей ФО данным синтетического и аналитического учета.
Если финансовая отчетность представляет собой завершающую стадию обобщения бухгалтерской информации, то главной задачей аналитика является представить действительность, которая воплощена в изучаемой отчетности. Для этого, он должен обладать способностью логически восстановить хозяйственные операции, суммированные в отчетности, способностью повторить работу бухгалтера в обратном порядке. Таким образом, анализ финансового состояния основывается: во-первых, на полном понимании бухгалтерского учета; во-вторых, на специальных приемах анализа, с помощью которых изучаются наиболее важные вопросы для получения основных выводов.
Так, форма №1 дает нам сведения о состоянии основных средств и внеоборотных активов, о стоимости запасов предприятия, о величине денежных средств и состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, о величине источников собственных средств, о сумме кредитов банков и о картине финансовых вложений фирмы. Форма №2 дает нам возможность получить информацию о финансовых результатах фирмы, подробно освещает использование прибыли, а также дает полную характеристику платежей в бюджет, которые осуществляет фирма с учетом различных льгот. Форма №3 отражает финансово-имущественное состояние предприятия, то есть показывает движение фондов и использование средств бюджета и внебюджетных фондов, характеризует наличие и движение основных средств и нематериальных активов, отражает финансовые вложения и переоценку товарно-материальных ценностей, наличие собственных оборотных средств, иностранных инвестиций, показывает недостачи и убытки от порчи ценностей, состояние забалансовых активов и пассивов.
Список литературы
1.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1993.
2. Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. М.: Аспери, 1992.
3.Дамари Р. Финансы и предпринимательство. - Ярославль: Периодика, - 1993.
4.Донцова Л.В. «Анализ бухгалтерской отчетности». -М.: «ДИС», 1998.
5.Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 1994.
6.Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - К.: Издательство «Блиц-Информ», 1995.
7.Ковалев В.В., Патров В.В. «Как читать баланс», М. -«Финансы и статистика», 1999.
8.Крейнина М.А. Анализ финансового состояния инвестиций привлекательности АО в промышленности, строительстве и торговле. М.: ДИС, МВ - Центр, 1994.
9.Кузьминский А.Н. Теория бухгалтерского учета - М.: Высшая школа., 1990.
10.Назарбаева Р. Порядок заполнения отчета о финансово-имущественном состоянии предприятия // Баланс - 1996 - №3.
11.Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности - Мн.: Высш. шк., 1996 .
12.Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Стояновой.-М.;Перспектива,1996.
13.Харламова Г.В, Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Харьков:- 1995
14.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1995
Размещено на http://www.allbest.ru
Подобные документы
Изучение финансовой отчетности предприятия как источника информации о его хозяйственной деятельности. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России. Содержание баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.
презентация [976,2 K], добавлен 28.04.2015Нормативное регулирование финансовой отчетности. Составление бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках, изменении капитала, движении денежных средств. Порядок составления пояснительной записки. Значение консолидированной отчетности (МСФО).
курсовая работа [38,6 K], добавлен 05.01.2014Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009Понятие бухгалтерской (финансовой) отчетности. Требования к информации в бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерских отчетов. Содержание бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Назначение отчета о "Движении денежных средств".
дипломная работа [56,1 K], добавлен 06.03.2007Система учетных данных. Процесс бухгалтерского учета. Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности. Содержание и формы бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств.
курсовая работа [92,1 K], добавлен 29.10.2011Нормативное регулирование представления бухгалтерской отчетности. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчетов об изменениях капитала и движении денежных средств. Схемы взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [70,2 K], добавлен 15.03.2013Нормативно-правовая база для составления отчетности предприятия. Состав годовой бухгалтерской отчетности: баланс; отчет о прибылях, убытках и изменениях капитала; о движении денежных средств. Методология формирования показателей финансовой отчетности.
курсовая работа [584,6 K], добавлен 11.12.2012Ознакомление с порядком составления годовой финансовой отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия: заполнение форм бухгалтерского баланса и его приложения, отчетов о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств.
курсовая работа [149,4 K], добавлен 24.08.2010Сущность бухгалтерской отчетности и ее основные формы. Роль бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств. Значение бухгалтерской отчетности при проведении анализа финансового состояния предприятия.
реферат [38,0 K], добавлен 23.12.2013