Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский баланс: назначение, принципы построения, техника составления

Бухгалтерский баланс: назначение, принципы построения, техника составления

Изучение методологических основ порядка составления бухгалтерского баланса, анализ нормативных и правовых актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и отчетности. Исследование порядка изменения в структуре баланса в различные отчетные периоды.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 10.12.2010
Размер файла 318,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

В Бухгалтерском балансе строка 610 «Займы и кредиты» на начало 2006 года составляет 8464 тыс.руб. В Приложении к бухгалтерскому балансу строки краткосрочной задолженности «Кредиты» и «Займы» составляют на начало года 8464 тыс.руб.

Увязка показателей бухгалтерского баланса ООО «Вятская лесная компания» с показателями других форм отчетности дана в Приложении 9.

Заключение

Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему показателей об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Она составляется на основе данных бухгалтерского учета.

Приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» утверждены образцы форм бухгалтерской отчетности, которые организациям рекомендуется учитывать при разработке собственных форм бухгалтерской отчетности, а также Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности.

При этом должны соблюдаться общие требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности (полнота и достоверность, существенность, нейтральность, сопоставимость, последовательность представления информации и др.).

Формы бухгалтерской отчетности организации должны содержать сведения, достаточные для формирования достоверного и полного представления о ее финансовом положении, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Рассмотрев правила составления, состав, структуру и содержание бухгалтерской отчетности, можно сделать вывод, что она является необходимым инструментом, при помощи которого внешние и внутренние пользователи получают сведения, необходимые для оценки финансового состояния предприятия: о его стабильности и прибыльности; увеличении или уменьшении доли собственных средств; рискованности или доходности инвестиций; оценке эффективности использования ресурсов; целесообразности распоряжения инвестициями; способности организации гарантировать оплату труда и сохранение рабочих мест, выплачивать дивиденды, выполнять принятые на себя обязательств по расчетам за приобретенную продукцию и т. д.

Для внутренних пользователей бухгалтерская отчетность формирует сведения, полезные руководству предприятия для принятия управленческих решений. Данные бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других отчетов-расшифровок к нему необходимы:

- для контроля за наличием и структурой средств и источников;

- для контроля за размещением средств;

- для контроля за степенью изношенности основных фондов предприятия;

- для анализа финансового состояния и платежеспособности предприятия.

Изучение бухгалтерского баланса позволяет выявить обеспеченность организации собственными оборотными средствами, состояние расчетных и кредитных отношений, финансовое состояние организации. Дальнейшее совершенствование бухгалтерской отчетности неразрывно связано с совершенствование бухгалтерского учета. Только полное, объективное, непрерывное документирование всех хозяйственных операций, правильное проведение инвентаризаций, сопоставимая оценка учета текущих затрат и калькулирования может служить базой для формирования надежной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Техника составления бухгалтерского баланса, принятая в ООО «Вятская лесная компания», вполне приемлема, но это не значит, что достоверность и реальность этой формы отчетности не могут быть расширены. Меры по совершенствованию формирования данных баланса можно разделить на два основных направления.

1) Совершенствование учетной политики, т. е. введение в практику учета создания оценочных резервов.

2) Совершенствование техники составления статей баланса. Разумеется, степень детализации в регистрах учета не должна быть снижена, так как в условиях отсутствия специализированных форм предоставления информации это приведет к информационному голоду и снижению полезной отдачи баланса. Степень восполняемости затрат на сферу контроля т. е. бухгалтерию окажется снижена.

Введение промежуточной ступени формирования балансовых данных должно не только не увеличить, но даже уменьшить количество арифметических ошибок, проистекающих от невнимательности, так как несмотря на дополнительный объем записей, процесс составления баланса становится более упорядочен.

Подобная техника составления главной формы отчетности способна, при условии многообразия методов исследования, привести к минимизации влияния ограничений присущих балансу. И значит, сделает его основой и конечным этапом стратегической системы учета, т.е. системы интегрированной с анализом хозяйственной деятельности, представляющей собой синтез счетоводства и маркетинга, не требующей привлечения чрезмерного количества дефицитных ресурсов.

Ежегодно утверждаются новые документы, разрабатываются инструкции, рекомендации, стандарты учета и отчетности, которые призваны повысить роль и значение бухгалтерской информации в области управления, контроля и анализа хозяйственной деятельности предприятия.

За последние годы система бухгалтерского учета и отчетности была значительно реформирована. Дальнейшие преобразования в ближайшей перспективе должны включать в себя следующие направления:

- завершение формирования рыночной модели взаимодействия системы налогообложения и системы бухгалтерского учета;

- введение процедур корректировки бухгалтерской отчетности в связи с инфляцией;

- ускорение обновления правил бухгалтерского учета;

- совершенствование системы контроля за соблюдением правил бухгалтерского учета;

- обеспечение стабильности развития системы бухгалтерского учета, и другие.

Работа по этим направлениям будет способствовать сближению системы бухгалтерского учета с международной практикой.

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ от 29.07.1998 № 34н.

3. Положение по бухгалтерскому учету 1/98 «Учетная политика организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.12.1998 № 60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н).

4. Положение по бухгалтерскому учету 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство», утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.12.1994 № 167.

5. Положение по бухгалтерскому учету 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н.

6. Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.07.1999 № 43н.

7. Положение по бухгалтерскому учету 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.06.2001 № 44н.

8. Положение по бухгалтерскому учету 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.05.2002 № 45н).

9. Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.05.1999 № 32н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н и от 30.03.2001 № 27н).

10. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.05.1999 № 33н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н и от 30.03.2001 № 27н).

11. Положение по бухгалтерскому учету 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н.

12. Положение по бухгалтерскому учету 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н.

13. Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.

14. Положение по бухгалтерскому учету 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н.

15. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22.07.2003 № 67н (в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 № 135н и от 18.09.2006 № 115н).

16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н).

17. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

18. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2003.

19. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999.

20. Безруких П.С., Белобжецкий И.А. Бухгалтерский баланс: методика составления// Бухгалтерский учет, 2004. № 6.

21. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, А.В. Пономарева; Под ред. проф. П.С. Безруких - М.: Бухгалтерский учет, 2005.

22. Белов А.Н. Бухгалтерский учет в учреждениях непроизводственной сферы: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2005.

23. Волков Н.Г. Бухгалтерская отчетность за 2005 г.: Обеспечение достоверности показателей // Бухгалтерский учет 2005 г. № 12.

24. Воронина Л.И. Основы бухгалтерского учета и аудита. М., 1997.

25. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

26. Ефимова О.В. Годовой бухгалтерский отчет: раскрытие информации// Бухгалтерский учет 2006. № 2.

27. Ефимова О.В. Анализ оборачиваемости оборотных активов // Бухгалтерский учет, 2005. № 9 , 10.

28. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник - М.: Бухгалтерский учет, 2000.

29. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2004.

30. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник / Н.В.Колчина, Г.Б. Поляк и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.

31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит: Учебник - М.: Перспектива, 2004.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2005.

33. Лисович Г.М. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных организациях: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004.

34. Новодворский В.Д., Хорин А.Н., Слабинский В.Т. Бухгалтерская отчетность: какой ей быть // Бухгалтерский учет, 2003. № 4, 5.

35. Новодворский В.Д. Составление бухгалтерской отчетности: Учебник / В.Д. Новодворский, А.В. Пономарева - М.: Бухгалтерский учет, 1998.

36. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002.

37. Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003.

38. Романов А.Н. Компьютеризация аудиторской деятельности: Учебник / А.Н. Романов, Б.Е. Одинцов - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005.

39. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - Минск, ООО «Новое знание», 1999.

40. Сухов М.В. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Главный бухгалтер, 1999. № 18.

41. Чаадаев С.Г. Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Учебник / Отв. ред. проф.С.Г. Чаадаев. - М.:Юрист, 2005.

42. Шишкин А.К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2006.

Размещено на Allbest.r

Приложение 1

Основные экономические и финансовые показатели деятельности ООО «Вятская лесная компания»

Показатели

2004

2005

2006

Отклонение 2006 (+, -)

2004

2005

Выручка с продаж, тыс. руб.

100229

118347

146432

46203

28085

Себестоимость реализованной продукции

85961

108092

136440

50479

28348

Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

- 2273

1487

912

3185

575

Среднесписочная численность, чел.

600

600

600

-

-

Среднегодовая (остаточная) стоимость основных средств, тыс. руб.

9050

7433,5

7538

- 1512

104,5

Фондоотдача, руб.

11,08

15,92

19,43

8,35

3,51

Фондоемкость, руб.

0,09

0,06

0,05

- 0,04

- 0,01

Фондовооруженность, руб./чел.

15,08

12,39

12,56

- 2,52

0,17

Производительность труда 1-го работающего (годовая выработка), тыс. руб.

167,05

197,25

244,05

77

46,8

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,008

0,006

0,011

0,003

0,005

Коэффициент промежуточной ликвидности

0,60

0,37

0,30

- 0,30

- 0,07

Коэффициент текущей ликвидности

0,90

0,84

0,79

- 0,11

- 0,05

Коэффициент срочной ликвидности

0,06

0,37

0,30

- 0,3

- 0,07

Коэффициент восстановления платежеспособности (за 6 мес.)

0,89

0,81

0,77

- 0,12

- 0,04

Коэффициент автономии (независимости)

0,20

0,25

0,29

0,09

0,04

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,11

-0,20

-0,35

-0,24

-0,15

Коэффициент соотношения текущих активов и иммобилизованных средств

2,62

1,67

1,10

- 1,52

- 0,57

Коэффициент маневренности собственного капитала

-0,38

-0,50

-0,62

-0,24

-0,12

Коэффициент иммобилизации собственного капитала

1,38

1,50

1,62

0,24

0,12

Рентабельность продаж

1,00

2,98

0,60

- 2,38

- 0,4

Рентабельность собственного капитала

-26,49

1,31

3,86

30,35

2,55

Рентабельность активов

- 5,63

0,29

1,05

6,68

0,76

Рентабельность оборачиваемости дебиторской задолженности

6,60

9,05

20,78

14,18

11,73

Рентабельность оборачиваемости кредиторской задолженности

6,84

7,22

8,11

1,27

0,89

Приложение 2

Оценка активов ООО «Вятская лесная компания»

Показатели

Отчетный период

Изменение 2006

Темп роста, %

2004

2005

2006

2004

2005

2004

2005

1. Активы предприятия

(стр. 300)

36863

31704

28120

- 8743

- 3584

- 24

- 11

2. Внеоборотные активы

(стр. 190)

10183

11878

13373

3190

1495

31

13

2.1. Внеоборотные активы, % от активов

28

37

48

20

11

71

30

3. Оборотные активы

(стр. 290)

26680

19826

14747

- 11933

- 5079

- 45

- 26

3.1. Оборотные активы, % от активов

72

63

52

- 20

- 11

- 28

- 17

4. Дебиторская задолженность

(стр. 230 и стр. 240)

17534

8617

5477

- 12057

- 3140

- 69

- 36

4.1. Дебиторская задолженность, % от активов

48

27

19

- 29

- 8

- 60

- 30

5. Запасы (стр. 210)

5910

9339

5178

- 732

- 4161

- 12

- 45

5.1. Запасы, в % от активов

16

29

18

2

- 11

12,5

- 38

Приложение 3

Оценка пассивов ООО «Вятская лесная компания»

Показатели

Отчетный период

Изменение 2006

Темп роста, %

2004

2005

2006

2004

2005

2004

2005

1. Пассивы предприятия

(ф.1 стр. 700)

36863

31704

28120

- 8743

- 3584

- 24

- 11

2. Капитал и резервы

(ф.1 стр. 490)

7363

7943

8256

893

313

12

4

Капитал и резервы, % от пассивов

20

25

29

9

4

45

16

2.1. Уставной капитал

(ф. 1 стр. 410)

12806

12806

12806

-

-

-

-

2.2. Резервный капитал

(ф. 1 стр. 430)

-

-

-

-

-

-

-

2.3. Нераспределенная прибыль прошлых лет

(ф. 1 стр. 460)

3. Долгосрочные обязательства

(ф. 1 стр. 590)

-

259

1247

1247

988

-

381

Долгосрочные обязательства, в % от пассивов

-

1

5

5

4

-

400

4. Краткосрочные обязательства

(ф. 1 стр. 690)

29500

23502

18617

- 10883

- 4885

- 37

- 21

Краткосрочные обязательства, в % от пассивов

80

74

66

- 14

- 8

- 17,5

- 11

4.1. Займы и кредиты

(ф. 1 стр. 610)

14561

8464

-

- 14561

- 8464

4.2. Кредиторская задолженность

(ф. 1 стр. 620)

14928

15028

18606

3678

3578

25

24

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Таблица 1

Классификация бухгалтерских балансов

По времени составления

По источникам составления

По объему информации

По характеру деятельности

По формам собственности

По объекту отражения

По способу «очистки»

1

2

3

4

5

6

7

1. вступительный

2. текущий (начальный, заключительный, промежуточный)

3. ликвида-ционный

4. разделитель-ный

5. объединитель-ный

1. инвентарный

2. книжный

3. генеральный

1. единичный

2. сводный (разновидность: сводный консолидированный баланс)

1. баланс основной деятельности

2. баланс неосновной деятельности

1. баланс государственных организаций

2. баланс муниципальных организаций

3. баланс кооперативных организаций

4. баланс коллективных организаций

5. баланс частных организаций

6. баланс смешанных организаций

7. баланс совместных организаций

8. баланс общественных организаций

1. самостоятель-ный

2. отдельный

1. баланс-брутто

2. баланс-нетто

Приложение 5

Схема движения учетной информации для составления

бухгалтерской отчетности ООО «Вятская лесная компания»

Приложение 6

Этапы формирования бухгалтерского баланса

в ООО «Вятская лесная компания»

Приложение 7

Взаимоувязка показателей формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Отчет об изменениях капитала (форма № 3)

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Наименование (строка)

Наименование (графа)

Сумма,

тыс. руб.

Наименование

(строка)

Наименование

(графа)

Сумма,

тыс. руб.

Остаток на 1 января отчетного года (100)

Уставный капитал (3)

12806

Уставный капитал (410)

На начало отчетного года (3)

12806

Остаток на 31 декабря отчетного года (140)

Уставный капитал (3)

12806

Уставный капитал (410)

На конец отчетного года (4)

12806

Остаток на 1 января отчетного года (100)

Добавочный капитал (4)

-

Добавочный капитал (420)

На начало отчетного года (3)

-

Остаток на 31 декабря отчетного года (140)

Добавочный капитал (4)

-

Добавочный капитал (420)

На конец отчетного года (4)

-

Остаток на 1 января отчетного года (100)

Резервный капитал (5)

-

Резервный капитал (430)

На начало отчетного года (3)

-

Остаток на 31 декабря отчетного года (140)

Резервный капитал (5)

-

Резервный капитал (430)

На конец отчетного года (4)

-

Резервы, образованные в соответствии с законодательством (данные отчетного года)

Остаток (3)

-

Резервы, образованные в соответствии с законодательством (431)

На начало отчетного года (3)

-

Резервы, образованные в соответствии с законодательством (данные отчетного года)

Остаток (6)

-

Резервы, образованные в соответствии с законодательством (431)

На конец отчетного года (4)

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (данные отчетного года)

Остаток (3)

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432)

На начало отчетного года (3)

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (данные отчетного года)

Остаток (6)

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432)

На конец отчетного года (4)

-

Резервы предстоящих расходов (данные отчетного года)

Остаток (3)

-

Резервы предстоящих расходов (650)

На начало отчетного года (3)

-

Резервы предстоящих расходов (данные отчетного года)

Остаток (6)

-

Резервы предстоящих расходов (650)

На конец отчетного года (4)

-

Приложение 8

Взаимоувязка показателей формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Отчет о движении денежных средств

(форма № 4)

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Наименование (строка)

(графа)

Сумма, тыс. руб.

Наименование (строка)

(графа)

Сумма, тыс. руб.

Остаток денежных средств на начало отчетного года (100)

3

8

Денежные средства (260) - за исключением сумм, учтенных по дебету счета 50 субсчет «Денежные документы»

3

8

Остаток денежных средств на конец отчетного года (430)

3

69

Денежные средства (260) - за исключением сумм, учтенных по дебету счета 50 субсчет «Денежные документы»

4

69

Приложение 9

Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

и формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

наименование (строка)

(графа)

Сумма, тыс. руб.

наименование (строка)

(графа)

Сумма, тыс. руб.

Нематериальные активы (010+020+030+040-050)

3

-

Нематериальные активы (110) за минусом стоимости результатов НИОКР

3

-

Нематериальные активы (010+020+030+040-050)

6

12

Нематериальные активы (ПО)

4

11

Основные средства (130-140)

3

7556

Основные средства (120)

3

7555

Основные средства (130-140)

6

7521

Основные средства (120)

4

7521

Доходные вложения в материальные ценности (240-250)

3

-

Доходные вложения в материальные ценности (135)

3

230

Доходные вложения в материальные ценности (240-250)

6

-

Доходные вложения в материальные ценности (135)

4

-

Дебиторская задолженность (630)

3

8617

Дебиторская задолженность (230+240)

3

8617

Дебиторская задолженность (630)

4

5477

Дебиторская задолженность (230+240)

4

5477

Краткосрочная дебиторская задолженность (610)

3

8617

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240)

3

8617

Краткосрочная дебиторская задолженность (610)

4

5477

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240)

4

5477

Долгосрочная дебиторская задолженность (620)

3

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230)

3

-

Долгосрочная дебиторская задолженность (620)

4

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230)

4

-

Кредиторская задолженность (660)

3

23502

Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510+610+620)

3

23491

Кредиторская задолженность (660)

4

18617

Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510+610+620)

4

18606

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641)

3

3540

Кредиторская задолженность:

поставщики и подрядчики (621)

3

3540

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641)

4

15714

Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики (621)

4

15714

Расчеты по налогам и сборам (643)

3

4722

Задолженность по налогам и сборам (624)

3

1320

Расчеты по налогам и сборам (643)

4

2021

Задолженность по налогам и сборам (624)

4

1366

Краткосрочная задолженность: кредиты (644)+ займы (645)

3

8464

Займы и кредиты (610)

3

8464

Краткосрочная задолженность: кредиты (644)+ займы (645)

4

-

Займы и кредиты (610)

4

-

Долгосрочная кредиторская задолженность (650)

3

-

Займы и кредиты (510)

3

-

Долгосрочная кредиторская задолженность (650)

4

-

Займы и кредиты (510)

4

-

Приложение 10

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРИИ ООО Вятская лесная компания

Приложение 11

ООО "Вятская лесная компания" г.Киров ПЛАН СЧЕТОВ

05.09.05

Номер счета

Название счета

Признаки

0

ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЙ (ДЛЯ ЗАНЕСЕНИЯ НАЧ. ОСТАТКОВ)

3 ч

ОС МЕНЕЕ ОТ

Основные средства менее 10000

АПЗ 12 ч

ПЛ

Площадка

АПЗ ч

РЕМОНТ

Ремонт основных средств

31ч

001

Арендованные основные средства

А 3 1 ч

01

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

А 1 ч

01-1

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 1 ГРУППА (1-2 ЛЕТ)

А 1 ч

01-1-001

Здания

А 12 ч

01-1-002

Сооружения передаточные устройства

А 12 ч

01-1-003

Машины и оборудование

А 12 ч

01-1-004

Средства транспортные

А 12 ч

01-1-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 12 ч

01-2

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 2 ГРУППА (2-3 ЛЕТ)

А 1 ч

01-2-001

Здания

А 12 ч

х 01-2-002

Сооружения передаточные устройства

А 12 ч

01-2-003

Машины и оборудование

А 12 ч

01-2-004

Средства транспортные

А 12 ч

01-2-005

инвентарь производственный и хозяйственный

А 12 ч

01-3

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 3 ГРУППА (3-5 ЛЕТ)

А 1ч

01-3-001

Здания

А 12 ч

01-3-0'02

Сооружения и передаточные устройства

А 12 ч

01-3-003

Майины и оборудование

А 12 ч

01-3-004

Средства транспортные

А 1 ч '

01-3-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-4

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 4 ГРУППА (5-7 ЛЕТ)

А 1 ч

01-4-001

Здания

А 1 ч

01-4-002

Сооружения передаточные устройства

А 1 ч

01-4-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-4-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-4-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-5

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 5 ГРУППА (7-10 ЛЕТ)

А 1 ч

01-5-001

Здания

А 1 ч

01-5-002

Сооружения передаточные устройства

А 1 ч

01-5-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-5-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-5-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-6

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 6 ГРУППА (10-15 ЛЕТ)

А 1 ч

01-6-001

Здания

А 1 ч

01-6-002

Сооружения и передаточные устройства

А 1 ч

01-6-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-6-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-6-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-7

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 7 ГРУППА (15-20 ЛЕТ)

А 1 ч

01-7-001

Здания

А 1 ч

01-7-002

Сооружения передаточные устройства

А 1ч

01-7-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-7-004

Средства транспортные

А 1ч

01-7-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-8

ОСНОВШЕ СРЕДСТВА 8 ГРУППА (20-25 ЛЕТ)

А 1 ч

01-8-001

Здания

А 1 ч

01-8-002

Сооружения передаточные устройства

А 1 ч

01-8-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-8-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-8-005

инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-9

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 9 ГРУППА (25-30 ЛЕТ)

А 1ч

01-9-001

Здания

А 1 ч

01-9-002

Сооружения передаточные устройства

А 1 ч

01-9-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-9-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-9-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-10

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 10 ГРУППА (СВЫШЕ 30 ЛЕТ)

А 1 ч

01-10-001

Здания

А 1 ч

01-10-002

Сооружения передаточные устройства

А 1 ч

01-10-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-10-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-10-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-11

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 11 ГРУППА (ОС <10000)

А 1 ч

01-11-001

Здания

А 1 ч

01-11-002

Сооружения и передаточные устройства

А 1 ч

01-11-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-11-004

Средства транспортные

А 1 ч

01-11-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

А 1 ч

01-12

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 12 ГРУППА (НЕ МЕНЕЕ 7 ЛЕТ)

А 1ч

01-12-003

Машины и оборудование

А 1 ч

01-13

Объекты природопользования

А 1 ч

01-15

ОС в ремонте/реконструкции (модернизации)

А 1 ч

01-16

Литература

А 1 ч

01-91

Выбытие основных средств

А 1 ч

002

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

А 3 1 ч

02

АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

П 1 ч

02-1

АМОРТИЗАЦИЯ ос: 1 ГРУППА (1-2 ЛЕТ)

П 1 ч

02-1-001

Здания

П 1 ч

02-1-002

Сооружения и передаточные устройства

П 1 ч

02-1-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-1-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-1-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-2

Амортизация ОС 2 ГРУППА (2-3 ЛЕТ)

П 1 ч

02-2-001

Здания

П 1 ч

02-2-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-2-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-2-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-2-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-3

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 3 ГРУППА (3-5 ЛЕТ)

П 1 ч

02-3-001

Здания

П 1 ч

02-3-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-3-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-3-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-3-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-4

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 4 ГРУППА (5-7 ЛЕТ)

П 1 ч

02-4-001

Здания

П 1 ч

02-4-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-4-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-4-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-4-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-5

АМ05ТИЗАЦР1Я ОС 5 ГРУППА (7-10 ЛЕТ)

П 1 ч

02-5-001

Здания

П 1 ч

02-5-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-5-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-5-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-5-005

инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-6

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 6 ГРУППА (10-15 ЛЕТ)

П 1 ч

02-6-001

Здания

П 1 ч

02-6-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-6-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-6-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-6-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-7

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 7 ГРУППА (15-20 ЛЕТ)

П 1ч

02-7-001

Здания

П 1 ч

02-7-0,02

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-7-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-7-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-7-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-8

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 8 ГРУППА (20-25 ЛЕТ)

П 1 ч

02-8-001

Здания

П 1 ч

02-8-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-8-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-8-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-8-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-9

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 9 ГРУППА (25-30 ЛЕТ)

П 1.ч

02-9-001 ;

Здания

П 1 ч

02-9-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-9-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-9-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-9-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-10

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 10 ГРУППА(СВЫШЕ 30 ЛЕТ)

П 1 ч

02-10-001

Здания

П 1 ч

02-10-002

Сооружения передаточные устройства

П 1 ч

02-10-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-10-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-10-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

02-11

АМОРТИЗАЦИЯ ОС 11 ГРУППА ( ОС <10000 )

П 1 ч

02-11-001

Здания

П 1 ч

02-11-002

Сооружения и передаточные устройства

П 1 ч

02-11-003

Машины и оборудование

П 1 ч

02-11-004

Средства транспортные

П 1 ч

02-11-005

Инвентарь производственный и хозяйственный

П 1 ч

003

Материалы, принятые в переработку

А 3 1 ч

03

Доходные вложения в материальные ценности

А 1 ч

04

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

А 1 ч

04-01

Организационные расходы

А 1 ч

04-02

Исключительные права на патенты И лицензии, торговые знаки

А 1 ч

04-03

Деловая репутация организации

А 1 ч

04-04

Опытно-Конструкторские Разработки (ОКР)

А 1 ч

05

АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

П 1 ч

05-01

Организационные расходы

П 1 ч

05-02

Исключительные права на патенты, лицензии, торговые знаки

П 1 ч

05-03

Деловая репутация организации

П 1 ч

05-04

Опытно-конструкторские работы

П 1 ч

006

БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

А 3 1 ч

006-001

Талоны на питание

3 ч

006-002

Талоны на спецжиры

3 ч

007

Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов

АПЗ

12 ч

07

ОБОРУДОВАНЙЕ К УСТАНОВКЕ

А

ч

07-01

Оборудование к установке отечественное

А

ч

07-02

Оборудование к установке импортное

А

ч

08

ВЛОЩНЩ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

А

1 ч

08-01

Приобретение земельных участков

А

1 ч

08-02

Приобретение объектов природопользования

А

1 ч

08-03

СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

А

1 ч

08-03-001

Дом

А

1 ч

08-03-002

ДОП-линия 3 склейки бруса и щита

А

1 ч

08-03-003

СП-при.строй к цеху №5 (новые сушилки)

А

1 ч

08-03-004

ДОП-пресс по склейке пиломатериалов по длине (Зм)

А

1 ч

08-03-005

ЛЦ-делитель бревен

А

1 ч

08-03-006

ЛЦ-система оповещения о пожаре

А

1 ч

08-03-007

СПнс-трековые тележки длиной 4 м (6 штук)

А

1 ч

08-03-008

ДОП-кантователь досок

А

1 ч

08-03-009

ЛП-кантователь досок

А

1 ч

08-03-010

ДОП-пресс по склейке п/м по длине (6м) двухканал ь ного

А

1 ч

08-03-011

СПнс-закатная тележка для суш.камеры 4 (реконструкция пристроя ц5)

А

1 ч

08-03-012 -

ДОП-реконстр . пресса для склейке по длине (Инв№50369)

А

1 ч

08-03-013

ЛП- местный отсос на 1 крыле сортплощадки

А

1 ч

08-03-014

СП- замёна калориферов в 6 камере (8 калориферов 4 колектора)

А

1 ч

08-03-015

ДОП-стапель-кантователь

А

1 ч

08-04

Приобретение отд.объектов основных средств

А

1 ч

08-4

Вложения во внеоборотные активы

А

1 ч

08-05

Приобретение нематериальных активов

А

1 ч

08-06

Вьшолнение научно-исслед . , опытно-конструкт . и технол . работ

А

1 ч

08-07

Литература

А

1 ч

009

Обеспечения обязательств и платежей выданные

А 3

12 ч

09

ОТЛОЖЕНШЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ

А

12 ч

09-1

Отложенные налоговые активы по ОС >10т.р. аморт в НУ<БУ

А

12 ч

09-2

Отложенные налоговые активы

А

12 ч

09-3

ОНА (н/убыток 2002 года)

А

12 ч

09-4

ОНА (база переходного периода)

А

12 ч

09-5

ОНА (Резерв предстоящ. расходов на отпуска)

А

12 ч

09-6

ОНА (НЗП)

А

12 ч

09-7

ОНА .(убытки текущего года)

А

12 ч

09-8

ОНА (н/убыток 2004 года)

А

12 ч

10

МАТЕРИАЛЫ

А

1 ч

10-01

СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ

А

1 ч

10-01-001

Сырье и материалы

А

123ч

10-01-002

ТЗР сырье и материалы

А

12 ч

10-01-003

Материалы в пути

А

12 ч

10-02

ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

А

1 ч

10-02-001

Вспомогательные материалы

А

12 ч

10-02-002

ТЗР по вспомогательным материалам

А

12 ч

10-03

Тогшиво

А

12 ч

10-04

Тара и тарные материалы

А

12 ч

10-05

Запасные части

А

12 ч

10-06

Материалы в подотчете

А

12 ч

10-07

Строительные материалы

А

12 ч

10-08

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

А

12 ч

10-09

Материалы

А

12 ч

10-10

Спецодежда на складе ОМТС

А

12 ч

10-11

Спецодежда в эксплуатации

А

12 ч

012

Хоз . инвентарь в эксплуатации

А 3

1 ч

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

АП

ч

19

НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ МАТЕРИАЛЬНЫМ ЦЕННОСТЯМ

А

1 ч

19-НМА

НДС по приобретенным материальным ценностям

А

1 ч

19-ОС

НДС по приобретенным материальным ценностям

А

1 ч

19-01

НДС при приобретении ОС

А

1 ч

19-02

НДС при приобретении НМА

А

1 ч

19-03

НДС по ТМЦ и услугам производственного характера

А

1 ч

19-04

НДС по ТМЦ и услугам непроизводственного характера

А

1 ч

19-05

НДС по экспортным операциям

А

1 ч

19-06

НДС по транзитным операциям

А

1 ч

19-07

НДС по расходам будущих периодов

А

1 ч

19-08

НДС ,до СМР для собственных нужд

А

12 ч

19-09

НДС ,при корректировке

А

1 ч

20

ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО

А

1 ч

20-02

доц

А

1 ч

20-02-001

Производство изделий деревообработки

А

1 ч

20-02-002

Доработка экспортного п/м

А

1 ч

20-01

Лесопильное производство

А

1 ч

20-03

Амортизация основных средств

А

1 ч

21

ПОЛУФАБРИКАТЫ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

А

ч

21-01

Сырье

А

ч

21-02

Основные материалы

А

ч

21-03

Сушка пиломатериала

А

ч

21-04

Транспортно-складские расходы

А

ч

21-05

Возвратные отходы

А

ч

21-06

Электроэнергия на технологические нужды

А

ч

21-07

Общепроизводственные расходы

А

ч

21-08

Общехозяйственные расходы

А

ч

21-09

Прочие расходы

А

ч

21-10

Заработная плата

А

ч

21-11

Единый соц.налог

А

ч

21-59

ФСС от НС

А

ч

23

ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ- ПРОИЗВОДСТВА

А

1 ч

23-01

Биржа сырья

А

1 ч

23-02

Сушильное производство

А

1 ч

23-03

Амортизация основных средств

А

1 ч

25

ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕНШЕ РАСХОДЫ

А

ч

25-01

Лесопильное производство

А

1 ч

25-02

доц

А

1 ч

25-02-001

Производство изделий деревообработки

А

1 ч

25-02-002

Доработка экспортного п/м

А

1 ч

25-03

Амортизация основных средств

А

1 ч

26

ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

А

1 ч

26-01

ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

А

1 ч

26-01-001

Заводоуправление

А

1 ч

26-01-002

ОТК

А

1 ч

26-03

Амортизация основных средств

А

1 ч

28

Брак в производстве

А

ч

29

Отслуживающие производства и хозяйства

А

ч

40

ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

АП ч

40-01

Продукция на экспорт

АП ч

40-02

Продукция на внутренней рынок

АП ч

41

ТОВАРЫ

А 1 ч

41-01

Цех реал. - склад товаров выс

А 1 ч

41-02

Цех реал . - склад товаров отк

А 1 ч

41-03

Склад товаров ОМТС

А 1 ч

41-04

Биржа сырья

А 1 ч

41-05

Склад - Т ответ хранения

А 1 ч

42

Торговая наценка

П ч

43

ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ

А 1ч

43-01

Цех реал. - склад п/м низ

А 1 ч

43-02

Цех реал. - склад п/м выс

А 1 ч

43-03

ЦеХ -реализации. - склад п/м отк

А 1 ч

43-04

Лес.Цёх - склад щепы

А 1 ч

43-05

Биржа сырья - л/м круглые

А 1ч

43-15

Склад ответ хранения

А 1 ч

43-25

Склад древесины Нагорский участок

А 1 ч

44

РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ

А 1 ч

44-01

Расхода на оплату труда

А 1 ч

44-1

Расходы на продажу

А 1 ч

44-02

Налоги на зарплату

А 1 ч

44-03

Амортизации основных средств

А 1 ч

44-3

Расходы на продажу

А 1 ч

44-04

Материалы ( компоненты )

А 1 ч

44-05

Расходы на топливо (ГСМ)

А 1 ч

44-06

Электроэнергия на технологические нужды

А 1ч

44-07

Теплоэнергия на технологические нужды

А 1 ч

44-08

Общепроизводственные расходы

А 1 ч

44-09

Прочие расходы

А 1ч

44-15

Хозяйственный инвентарь

А 1 ч

44-17

Канализация

А 1 ч

44-25

Охрана труда

А 1 ч

44-30

Инструменты

А 1ч

44-33

Ремонт зданий

А 1 ч

44-34

Вспомогательные материалы

А 1 ч

44-37

Ремонт оборудования

А 1 ч

44-38

Теплоэнергия на отопление

А 1 ч

44-40

Услуги автотранспорта и автопогрузчиков

А 1 ч

44-43

Электроэнергия- на освещение

А 1 ч

44-45

Услуги электропогрузчиков

А 1 ч

44-47

Спецжиры

А 1 ч

44-49

Услуги мотовозов

А 1 ч

44-50

Запчасти

А 1 ч

44-52

Таможенные пошлины

А 1 ч

44-53

Разные сборы

А 1 ч

44-54

Ж/д тариф и ж/д сборы

А 1 ч

44-55

Основные материалы(реквизит)

А 1 ч

44-56

Таможенные сборы

А 1 ч

44-57

Реклама

А 1 ч

44-58

Аренда основных средств

А 1 ч

44-59

Вода артезианская

А 1 ч

44-62

Капитальный ремонт амортизируемого имущества

А 1 ч

44-65

Расходы по договорам комиссии

А 1 ч

45

ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ

А 1 ч

45-01

Товары на экспорт

А 1 ч

45-02

Товары на внутренний рынок

А 1 ч

50

КАССА

А ч

50-01

Касса г.Киров ул.Коммуны 1

А ч

50-02

Валютная касса

А ч

50-03

Денежные документы

А 1ч

51

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА

А ч

51-01

АК СБ РФ

А ч

51-05

АКБ 'Вятка-банк"

А ч

51-06

"Банк .Москвы"

А ч

51-07

ОАО "Россельхозбанк"

А ч

51-10

ФКБ "Петрокоммерц"

А ч

51-11

ОАО КБ "Хлынов" г.Киров

А ч

52

ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА

А ч

52-010

Транзитный счет доллар ОСБ

А ч

52-012

Транзитный счет доллар Банк Москва

А ч

52-020

Спецтранзитный счет доллар ОСБ

А ч

52-022

Спецтранзитный счет доллар Банк Москва

А ч

52-030

Текущий счет доллар ОСБ

А ч

52-032

Текущий счет доллар Банк Москва

А ч

57

Переводы в пути

А ч

58

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

А 1 ч

58-01

Паи и акции

А 1 ч

58-02

Долговые ценные бумаги

А 1ч

58-03

ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЗАЙМЫ

А 1 ч

58-03-001

Краткосрочные фин. вложения

А 12 ч

58-03-002

Долгосрочные фин. вложения

А 1 ч

60

РАСЧЗЗТЬГС ПОСТАВЩКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

АП В1 ч

60-01

Расчеты по поставкам сырья и материалов

АП В1 ч

60-02

Векселя выданные

АП В1 ч !

60-03

Авансы выданные

АП В1 ч

60-04

Выпуск денежных документов

АП В1 ч

60-10

Расчеты по договорам переуступки

АП В1 ч

62

РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

АП'В! ч

62-01

Расчеты за готовую продукцию, выполненные работы и услуги

АП В1 ч

62-02

Расчеты по экспорту

АП В1 ч

62-2

Расчеты с покупателями и заказчиками

АП В1 ч

62-03

Векселя полученные

АП В1 ч

62-04

Расчеты по реализации основных средств и прочей реализации

АП В1 ч

62-05

Авансы полученные текущие

АП В1 ч

62-06

Авансы полученные экспортные

АП В1 ч

62-10

Расчеты по договорам переуступки

АП В1 ч

66

РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

П 1 ч

66-01

КРЕДИТЫ

П 1 ч

66-01-010

Кредит

П 1 ч

66-01-020

Проценты по кредитам

П 1 ч

66-02

ЗАЙМЫ

П 1 ч

66-02-010

Займы

П 12 ч

66-02-020

Проценты по займам

П 1 ч

67

РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

П 1 ч

67-01

Кредиты

П 1 ч

67-02

Займы

П 1 ч

68

РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

АП ч

68-24П

(Пени)Отсроченная задолженность по налогу на пользователей автодорог

АП ч

68-01

РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ ПО НДС

АП

ч

68-01-010

НДС (Федеральный бюджет)

АП

ч

68-01-011

Пени по НДС

АП

ч

68-01-012

Штрафы по НДС

АП

ч

68-02

Налог с владельцев транспортных средств

АП

Ч |

68-03

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

АП

ч

68-03-020

Налог на имущество (областной бюджет)

АП

ч

68-03-021

Пени (областной бюджет)

АП

ч

68-03-040

Налог на имущество (городской бюджет)

АП

ч

68-03-041

Пени (городской бюджет)

АП

ч

68-03-070

Налог на имущество С-Петербургский филиал

АП

ч

68-04

ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ ОБЪЕКТАМИ

АП

ч

68-04-020

Плата за пользование водными объектами (областной)

АП

ч

68-04-021

Пени по плате за пользование водными объектами (областной)

АП

ч

68-04-022

Штрафы по плате за пользование водными объектами (областной)

АП

ч

68-04-030

Плата за пользование водными объектами (городской)

АП

ч

68-04-031

Пени по плате за пользование водными объектами (городской)

АП

ч

68-04-032

Штрафы до плате за пользование водными объектами (городской)

АП

ч

68-04-040 ;

Плата за пользование водными объектами

АП

ч

68-05

СБОР НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ

АП

ч

68-05-040

Сбор на содержание муниципальной милиции (городской)

АП

ч

68-05-041

Пени по сбору на содержание муниципальной милиции

АП

ч

68-05-042

Штрафы по сбору на содержание муниципальной милиции

АП

ч

68-06

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

АП

ч

68-06-010

Налог на прибыль (федеральный бюджет)

АП

ч

68-06-011

Пени по налогу на прибыль (федеральный бюджет)

АП

ч

68-06-012

Штрафы по налогу на прибыль (федеральный бюджет)

АП

ч

68-06-020

Налог на прибыль (областной бюджет)

АП

ч

68-06-021

Пени по налогу на прибыль (областной бюджет)

АП

ч

68-06-022

Штрафы по налогу на прибыль (областной бюджет)

АП

ч

68-06-040

Налог на прибыль (городской бюджет)

АП

ч

68-06-041

Пени по налогу на прибыль (городской бюджет)

АП

ч

68-06-042

Штрафы по налогу на прибыль (городской бюджет)

АП

ч

68-06-100

Налог на прибыль во все уровни бюджетов (по ОНА, ОНО)

АП

ч

68-6

Расчеты по налогам и сборам

АП

ч

68-07

НАЛ0Г НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

АП

ч

68-07-020

Налог на доходы физических лиц (областной 50%)

АП

Ч 1

68-07-021

Пени налогу на доходы физических лиц (областной)

АП

ч

68-07-022

Штрафы по налогу на доходы физических лиц (областной)

АП

ч

68-07-040

Налог на дохода физических лиц (городской 50%)

АП

ч

68-07-041

Пени налогу на доходы физических лиц (городской)

АП

ч

68-07-042

Штрафы налогу на доходы физических лиц (городской)

АП

ч

68-08

СБОР ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЩЕЙ СРЕДЫ

АП

ч

68-08-010

Сбор на загрязнение окружающей среды (федер. бюджет)

АП

ч

68-08-011

Пени по сбору на загрязнение окружающей среды

АП

ч

68-08-012

Штрафы по сбору на загрязнение окружающей среды

АП

ч

68-08-020

Плата за негативное воздействие на окружающую среду(обл)

АП

ч

68-08-021

Пени по плате за негатив. воздейств.на окруж. среды

АП

ч

68-09

РАСЧЕТЫ ПО НДС ПО ЭКСПОРТУ

АП

ч

68-09-010

Расчеты по НДС по экспорту

АП

ч

68-09-011

Начисление НДС по экспорту на 181 день

АП

ч

73-02

Расчеты по предоставленным займам

АП В1 ч

73-03

Начисления участникам аварии на ЧАЭС

АП В1 ч

73-04

Расчеты по возмещению материального ущерба

АП В1 ч

73-05

Страховые выплаты по несч. случаям

АП В1 ч

73-06

Дебиторская задолженность по зарплате

АП В1 ч

73-07

Путевки

АП В1 ч

73-08

Расчеты по талонам на питание

АП В ч

73-09

Расчеты за спецодежду

АП В1 ч

75

РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ

АП В1 ч

75-01

75-02

Расчеты по вкладам в уставный капитал

Расчеты по выплате доходов

А 1 ч

П 1 ч

76

РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

АП В1 ч

76-АВ

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

АП В1 ч

76-01

Расчеты по алиментам

АП В1 ч

76-02

Расчеты в иностранной валюте

АП В1 ч

76-03

Прочие дебиторы и кредиторы

АП В1 ч

76-04

Депонированная заработная плата

АП В1 ч

76-05

Услуги-транзит

АП В1 ч

76-06

Расчеты с Горьковской ЯЩ по тарифу

АП В1 ч

76-07

Расчеты по договорам комиссии

АП В1 ч

76-08

НДС по авансам экспортным

АП 1 ч

76-09

НДС по экспорту до подтверждения возмещения из бюджета

АП 1 ч

76-10

Справка

АП В1 ч

76-11

Расчеты по соглашениям об уступке права требования

АП В1 ч

76-12

Расчеты по претензиям

АП В1 ч

76-14

Расчеты по векселям

АП В1 ч

76-15

76-17

Расчеты с бюджетом по НДС (по оплате)

Расчеты/с бюджетом по НДС с авансов полученных

АП 1 ч

АП 1 ч

77

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

П 12 ч

77-01

Отложенные налоговые обязательства (спецодежда)

П 12 ч '

77-1

Отложенные налоговые обязательства по ОС >10т.р.

АП 12 ч

77-2

Отложенные налоговые обязательства по ОС <10т.р.

П 12 ч

77-03

ОНО- по НЗП

П 12 ч

77-04

ОНО- по резерву предстоящих расходов на отпуска

П 12 ч

77-05

ОНО- по резерву на ремонт ОС

П 12 ч

77-06

79

ОНО- по резерву по сомнительным долгам

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ

П 12 ч

АП В1 ч

80

Уставный капитал

П ч

81

Собственные акции (доли)

А ч

83

ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ

П ч

83-01

Прирост стоимости имущества по переоценке

П ч

83-02

Эмиссионный доход

П ч

83-03

Безвозмездно полученные ценности

П ч

83-04

84

84-01

84-1

Техническая литература

НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)

Нераспрёдел. прибыль (убыток) отчетн.года

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

П ч

АП ч

АП ч

АП ч

84-02

Нераспредел. прибыль (убыток) прошлых лет

АП ч

84-03

Прибыль к распределению

АП ч

86

ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

АП ч

86-03

Участники аварии на ЧАЭС

АП ч

86-04

Прочее целевое финансирование

П ч

86-05

Капитализация

П ч

90

ПРОДАЖИ

А-П ч

90-01

Выручка

П ч

90-02

Себестоимость продаж

А ч

90-03

90-04

НДС

Таможенные пошлины

Ач

АП ч

90-09

Сальдо продаж:

прибыль

Пч

убыток

Ач

91

Прочие доходы и расходы

А П ч

91-01

Прочие операционные доходы

Пч

91-02

Прочие внереализационные доходы

Пч

91-03

Прочие операционные расходы

Ач

91-014

Прочие внереализационые расходы

Ач

91-09

Сальдо от прочих операционных доходов и расходов

АПч

91-10

Сальдо прочих внереализационных доходов и расходов

АПч

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

АП ч

97

Расходы будущих периодов

Ач

97-01

расходы будущих периодов

Ач

97-01

отпуска будущих периодов

Ач

98

Доходы будущих периодов

Пч

98-01

Доходы, полученные в счет будущих периодов

Пч

98-02

Безвозмездные поступления

Пч

98-03

Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

Пч

98-04

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Пч

99

Прибыли и убытки

АП ч

99-ОНА

Отложенные налоговый актив (09)

АП ч

99- ОНО

Отложенное налоговое обязательство (77)

АП ч

99- ОПНО

Отрицательное постоянное налоговое обязательство

АПч

99-ОПНО-1

Отрицательное постоянное налоговое обязательство

АПч

99-ОПНО-2

Отрицательное постоянное налоговое обязательство

АПч

99-ОПНО-3

ПНО--внереализационные доходы

АПч

99-ППНО

ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ПОСТОЯННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

АПч

99-ППНО-1

положит постоянное налоговое обязательство

АПЧ

99-ППНО-2

положит ПНО- прошлых лет

АПЧ

99-ППНО-3

ПНО- внереализационные расходоы

АПЧ

99-ПРИ

Прибыли и убытки

АПЧ

99-УР

Условный расход (доход)

АПЧ

99-01

прибыль от основной деятельности

АПЧ

99-02

прочие операционные доходы (расходы)

АПЧ

99-03

внереализационные доходы (расходы)

АПЧ

99-04

Налог на прибыль прошлых лет

АПЧ

99-05

Чрезвычайные доходы ( расходы)

АПЧ

99-06

Пени, штрафы

АПЧ

101

оплаченная остаточная стоимость ОС

3ч

110

оплаченная себестоимость материалов

3ч

141

оплаченная себестоимость товаров

3ч

143

оплаченная готовая продукция

3ч

162

оплаченные расчеты с покупателями и заказчиками

3ч

168

оплаченные налоги (НДС, НСП)

3ч

168- НДС

оплаченные НДС

3ч

168- НСП

оплаченные налоги НСП

3ч

190

оплаченные продажи

3ч

190-1

оплаченная выручка

3ч

190-2

оплаченная себестоимость

3ч

190-3

оплаченный НДС

3ч

190-4

Оплаченные акцизы

3ч

190-5

Оплаченный налог с продаж

3ч

191

Оплаченные прочие доходы и расходы

3ч

191-1

Оплаченные прочие доходы

3ч

191-2

Оплаченные прочие расходы

3ч

191-3

Оплаченный НДС

3ч

191-5

Оплаченный налог с продаж

3ч

Отпечатано в системе СБИС ++ , г. Ярославль, (0852) 72-72-61,45-14-13

Приложение 12

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ВЯТСКАЯ ЛЕСНАЯ КОМПАНИЯ

ПРИКАЗ

№1 от 30 декабря 2005 года г. Киров

«Об утверждении учетной политики

предприятия на 2006 год»

На основании Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета т отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 № 34н . Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ1/98), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 02.12.1998 № 60н, в целях соблюдения в организации в течение отчетного года единой методики учета налогообложения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить учетную политику предприятия на 2006 год.

Генеральный директор ВИ Володькин

ООО «Вятская лесная компания»

Приказ вносит:

Главный бухгалтер ЕА Левшина

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ Вятская лесная компания

Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогового учета на 2006 год.

г. Киров 30 декабря 2005г.

Бухгалтерский учет в организации ведет бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером, путем двойной записи на счетах бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов (см. Приложение 1).

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях. Документирование имущества, обязательств и хозяйственных операций, ведение отчетности осуществляется на русском языке.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

1. Учет основных средств ведется в следующем порядке:

* установить лимит стоимости объектов ОПФ, списываемых на затраты по мере их отпуска в производство или эксплуатацию, в размере 10 000 рублей за единицу;

* приобретенные книги, брошюры и подобные издания списываются на затраты по мере их отпуска в производство или эксплуатацию;

* порядок начисления амортизации основных средств - линейный метод, не применяя повышающие и понижающие коэффициенты. Срок полезного использования устанавливается приказом руководителя предприятия с применением Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1;

* не проводится переоценка основных средств.

* при выбытии основных средств формирование остаточной стоимости на счете 01-91.

* расходы на ремонт основных средств включать в состав расходов того периода, в котором они имели место, в сумме фактических затрат.

2. Учет нематериальных активов ведется в следующем порядке:

* амортизация начисляется с использованием счете 05 «Амортизация нематериальных активов;

* погашение стоимости нематериальных активов производится линейным способом в течение срока полезного использования. Срок полезного использования устанавливается руководителем предприятия.

3. Учет материальных оборотных средств.

* приобретаемые материально- производственные запасы отражаются на счете 10 «Материалы», без использования счетов 16,15, с оценкой по цене приобретения с использованием отдельного субсчета к счету 10 для учета транспортно-заготовительных расходов.

* Отпущенные в производство материальные ресурсы списываются по средней себестоимости единицы запасов.

* Готовая продукция учитывается по нормативной производственной себестоимости.

* По итогам месяца составляется разработочная таблица (см. Приложение 2) для расчета кубокоэффициентов, в которой затраты на производство, собранные по дебету счета 20 «Основное производство» распределяются по видам готовой продукции пропорционально рассчитанным кубокоэффициентам. параллельно определяется стоимость незавершенного производства и рассчитывается коэффициент списания с кредита счета 20 в дебет счета соответствующего субсчета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Затем составляется следующая разработочная таблица (см. приложение 2), в которой определяется себестоимость каждого вида продукции по конкретному подразделению. Для определения себестоимости вида продукции в целом по предприятию результаты таблиц по подразделениям суммируются.

Собранные и распределенные таким образом затраты списываются с кредита счета 20 в соответствующий дебет субсчета 40 отдельно на экспорт и отдельно на внутренний рынок. По кредиту счета 40 в корреспонденции со счетам 43 «Готовая продукция» отражается поступление готовой продукции на склад по учетным ценам.

· сальдо на счете 40 не остается. В конце месяца счет 40 закрывается в дебет счета 90 «Продажи» - экономия сторнируется, перерасход - делается дополнительная запись.

· отпуск со склада готовой продукции на сторону производится по средним учетным ценам;

4. Учет затрат.

* Общепроизводственные расходы учитываются раздельно по подразделениям основного производства:

- лесопильное производство

- деревообрабатывающее производство

Общепроизводственные расходы собираются по дебету счета 25 по каждому конкретному подразделению и в конце месяца списываются в дебет счета 20 субсчет «Общепроизводственные расходы» по видам продукции пропорционально кубокоэффициентов в Лесопильном производстве и пропорционально заработной плате в Деревообрабатывающем производстве. Сальдо по счету 25 не остается.

· К вспомогательному производству относятся:

· биржа сырья;

· сушильное производство

Затраты по вспомогательным производствам учитываются отдельно по каждому подразделению. Стоимость работ и услуг вспомогательным цехов включается в затраты цехов - потребителей.

· Затраты по бирже сырья по итогам месяца списываются в дебет счета 20 по подразделению Лесопильный Цех по субсчету «Транспортно- складские расходы» в полном объеме, т.е. остатка на этом счете на конец месяца не остается.

· Затраты по сушильному цеху по итогам месяца списываются в дебет счета 20 субсчет «Сушка пиломатериалов» по каждому подразделению основного производства отдельно пропорционально абсолютному количеству кубометров сухого пиломатериала сданного в это подразделение на доработку. В соответствии с Приложением №2 в сушильном цехе может возникнуть незавершенное производство, которое оценивается по нормативам, утвержденным приказом руководителя. На счете 23 Сушильный цех сальдо нет на конец месяца, а пиломатериалы , находящиеся незавершенном производстве распределяются между Лесопильным производством и ДОП следующим образом:

- влажный пиломатериал, находящийся на сыром конце Сушильного производства считается незавершенным производством Лесопильного цеха;

- пиломатериалы сухие недоработанные распределяются между лесопильным и деревообрабатывающим цехом в пропорции 50: 50 %%

- покупные пиломатериалы, числятся в составе незавершенного производства ДОП

* Общехозяйственные расходы списываются с отнесением на счет 90 « Продажи».

* Учет списания коммерческих расходов и издержек обращения - признание расходов в себестоимости продукции полностью в отчетном периоде.

* Оценка незавершенного производства происходит по нормативной производственной себестоимости, утвержденной приказом руководителя

* Затраты на счете 20 «Основное производство» учитываются раздельно по видам продукции в соответствии с Приложением 2. Также затраты учитываются раздельно по каждому подразделению в соответствии с Приложением 2. К подразделениям основного производства относятся: Лесопильное производство и Деревообрабатывающее производство (ДОП);

* Списание расходов будущих периодов производится равномерно в течение срока полезного использования, установленного по распоряжению руководителя, равными долями.

Страница:


Подобные документы

  • Особенности составления бухгалтерского баланса

    Назначение финансовой отчетности, роль бухгалтерского баланса. Порядок составления и правила оценки его статей. Бухгалтерский баланс в условиях автоматизированной обработки данных. Соответствие порядка составления баланса обследуемой организации МСФО.

    курсовая работа [63,6 K], добавлен 03.06.2012

  • Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием

    Виды, структура, функции и назначение бухгалтерского баланса, принципы и техника составления. Проверка взаимной увязки показателей бухгалтерского баланса с другими формами отчетности. Пути совершенствования ведения бухгалтерского учета на предприятии.

    курсовая работа [36,9 K], добавлен 20.06.2012

  • Структура, методика и техника составления бухгалтерского баланса

    Понятие баланса и балансового обобщения. Основная форма бухгалтерской отчетности. Принципы построения и требования к составлению бухгалтерского баланса. Запись хозяйственных операций в главную книгу и журналы. Значение и функции бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [129,9 K], добавлен 22.05.2009

  • Бухгалтерский баланс: техника составления и анализ основных показателей

    Понятие бухгалтерского баланса, его роль и значение в системе финансовой отчетности, техника составления и формирования показателей. Анализ бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ОАО "Курский завод "Маяк".

    дипломная работа [3,2 M], добавлен 13.06.2012

  • Бухгалтерский баланс организации, его содержание и значение

    Основы бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование формирования бухгалтерского баланса. Источники информации для составления бухгалтерского баланса организации. Порядок составления бухгалтерского баланса. Совершенствование бухгалтерского учета.

    курсовая работа [46,9 K], добавлен 08.02.2012

  • Бухгалтерский баланс и модели его построения

    Бухгалтерский баланс как способ группировки и отражения состояния имущества на определенную дату. Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней. Строение бухгалтерского баланса. Техника составления бухгалтерского баланса в ООО СК "Партнер".

    курсовая работа [79,1 K], добавлен 16.12.2010

  • Бухгалтерский баланс

    Значение бухгалтерского баланса как основной формы бухгалтерской финансовой отчетности организации. Методика составления бухгалтерского баланса: подготовительные работы, техника, способы оценки статей. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [73,1 K], добавлен 18.04.2016

  • Бухгалтерский баланс: техника составления и финансовый анализ его показателей

    Понятие и функции бухгалтерского баланса, его виды и формы. Техника и этапы его построения. Порядок составления актива и пассива бухгалтерского баланса на примере ОАО "СИБУР-Русские шины". Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 11.04.2012

  • Отражение порядка составления бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия

    Анализ показателей бухгалтерского баланса в целях оценки тенденций изменения его финансового состояния. Организация бухгалтерского учета на ОАО "Арнест". Типовые бухгалтерские проводки, используемые на предприятии, показатели его ликвидности и прибыли.

    дипломная работа [412,6 K], добавлен 17.06.2015

  • Бухгалтерский баланс предприятия, оценка и анализ соответствию МСФО

    Функции, классификация бухгалтерского баланса и порядок его составления в условиях автоматизированной обработки данных. Соответствие порядка составления баланса предприятия ОАО "Новосибирский Гортоп" международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

    курсовая работа [53,2 K], добавлен 07.07.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены