Аудит учета нематериальных активов
Понятия, классификация и оценка нематериальных активов. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Аудит операций учета поступлений и создания нематериальных активов. Основные законодательные нормативные документы, регулирующие объект проверки.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.11.2010 |
| Размер файла | 127,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
15
Аудит стратегии предприятия
В течение отчетного периода
Викторов И.Я.
Петров И.В.
15.1
Краткосрочная стратегия
В течение отчетного периода
Викторов И.Я.
Учетная политика, бизнес-план
15.2
Среднесрочная стратегия
В течение отчетного периода
Петров И.В.
Учетная политика,
бизнес-план
15.3
Долгосрочная стратегия
В течение отчетного периода
Викторов И.Я.
Учетная политика,
бизнес-план
Руководитель аудиторской организации _____________
Руководитель аудиторской группы _____________
Задание 6
Таблица - Методика получения аудиторских доказательств
|
Разделы |
Методы получения аудиторских доказательств |
||||||||
|
инвентаризация |
обследование |
письменный запрос |
пересчет |
прослеживание |
подтверждение |
документальная проверка |
арифметическая проверка |
||
|
Основные средства |
+ |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
- |
|
|
Фонды и резервы |
- |
- |
+ |
+ |
+ |
- |
+ |
- |
|
|
Нематериальные активы |
+ |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
- |
|
|
Финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Запасы |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
Денежные средства |
- |
+ |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
Расчеты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Затраты |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Список документов, запрашиваемых для проверки
|
Наименование документов и регистров |
Срок представления |
Дата получения |
Ссылки в рабочих документах (примечания) |
|||||
|
Участок бух. учета |
первичные документы |
регистры аналитического и синтетического учета |
отчетность |
прочие |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Складские помещения |
Протоколы, приказы, договора, накладные, учетная политика |
Регистр № 385, Регистр №435 |
Баланс (ф.1), форм.2, форм.3, форм.4, форм.5, |
- |
20.05.2008 |
21.05.2008 |
- |
Задание 7
Расчет необходимого времени и оплаты услуг
|
№ |
Участок учета |
Руководитель аудиторской группы |
Аттестованный аудитор |
Аудитор |
Всего |
|
|
1 |
Предварительное планирование |
300 руб. |
200 руб. |
80 руб. |
580 руб. |
|
|
2 |
Планирование |
425,50 |
322,40 |
140,80 |
888,70 |
|
|
3 |
Аудиторская проверка: денежных средств основных средств и нематериальных активов материально-производственных запасов расчетных операций финансовых результатов капиталов, фондов и резервов бухгалтерской отчетности |
637,50 |
422,80 |
322,85 |
1383,15 |
|
|
4 |
Оформление результатов проверки |
300 |
200 |
100 |
400 |
|
|
5 |
Время проверки |
с 8:00 до 16:00 |
с 8:00 до 16:00 |
с 8:00 до 16:00 |
||
|
6 |
Ставка за 1 час |
150 |
100 |
50 |
300 |
|
|
7 |
Общая сумма |
750 |
500 |
250 |
37500 |
Задание 8
Письмо - обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки
Уважаемый Михаил Андреевич!
Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчётности ООО «Волна».
Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 год. Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации:
- Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»;
- Федеральный закон «О бухгалтерском учёте»;
- Правила (стандарты) аудиторской деятельности.
Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчётности ООО «Волна» за данный год во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учётной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.
Ввиду большого объёма подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определённый риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем всё, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов мы не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учёте и отчётности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчётности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчётом.
Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ООО «Волна» за составление бухгалтерской отчётности, включая соответствующее отражение первичных данных учёта, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, за выбор и применение учётной политики. Мы просим от руководства ООО «Волна» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.
Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (неподтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.
Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчётности.
Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.
Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых аудиторской фирмой «Аудит - сервис».
Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчётов будут определены в договоре на проведение аудита.
Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием её соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчётности или направить нам замечания по его содержанию.
Руководитель аудиторской организации
_____________ Павлов Н.И., директор, 15 декабря 2007 г.
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчётности согласен.
Руководитель исполнительного органа экономического субъекта
Пономарёв М.А., директор, 15 декабря 2007 г.
Задание 9
ДОГОВОР № __
на оказание аудиторских услуг
г. Челябинск 2008 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Аудит - сервис», именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Павлова Николая Ивановича, действующего на сновании Устава, лицензии на осуществление аудиторской деятельности № Е 005670 МФ РФ, с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Волна», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Пономарёва Михаила Андреевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется:
а) провести аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности Заказчика за период с 1 января по 31 декабря 2008 года и составить аудиторское заключение о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведенного аудита;
б) оказать сопутствующие аудиту услуги (консультационные услуги) по письменным запросам и/или с выездом в банк и/или по телефону и документальное оформление их результатов при необходимости.
1.2. Работы выполняются поэтапно:
1-й этап - до 30 июня 2008г. На первом этапе аудиту подвергается деятельность и отчетность организации за первое полугодие текущего года;
2-й этап - до 31 декабря 2008 г. На втором этапе аудиту подвергается деятельность и отчетность организации за 2008 год.
По просьбе Заказчика Исполнитель выдает аудиторские заключения по балансам на 1 апреля, 1 июля или 1 октября проверяемого года.
2. Права и обязанности Исполнителя
2.1. Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика, руководствуясь Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (утв. Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 года № 696) и другими нормативными актами.
2.2. Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий хозяйственной деятельности Заказчика.
2.3. Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.
2.4. Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.
2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.
2.6. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.
2.7. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.
2.8. Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги.
2.9. Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.
2.10. Составляет аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.
2.11. Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика не менее одного экземпляра аудиторского заключения, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.
3. Права и обязанности Заказчика
3.1. Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.
3.2. Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп.).
3.3. Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.
3.4. Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3.5. Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.
3.6. Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.
4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов
4.1 Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 ГК РФ.
4.2. Стоимость аудиторских и сопутствующих аудиту услуг по настоящему договору составляет 6750 рублей, НДС не облагается. Исполнитель в соответствии с действующим законодательством освобожден от уплаты НДС.
4.3. Оплата аудиторских услуг осуществляется на основании счета, выписываемого Исполнителем.
4.4. Оплата работ производится в следующем порядке:
- в срок до 30.06.2008г. - 50% от суммы, указанной в п.4.2. настоящего договора;
- по результатам второго этапа - оставшиеся 50% от суммы, указанной в п.4.2. настоящего договора Заказчик оплачивает в течение 10 дней после предоставления «Заказчику» годового аудиторского заключения установленной формы и детализированного отчета, а также двухстороннего акта приема-передачи.
За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере 0,1 % от суммы платежа.
5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров
5.1. Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.
5.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.
5.3. В случае если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться арбитражными органами.
5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.
5.5. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.
5.6. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.
6. Конфиденциальность
6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем.
6.2. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.
6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.
6.4. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.
6.5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством РФ.
7. Заключительные положения
7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
7.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.
Настоящий договор подписан в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки: г. Москва.
8. Срок действия договора и юридические адреса сторон
8.1 . Срок действия договора по 30 января 2009 г.
8.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.
9. Юридические адреса и реквизиты сторон
ИСПОЛНИТЕЛЯ:
Общество с ограниченной ответственностью «Аудит-сервис»,
ИНН 77231 80260
Адрес: 454139, Россия, Челябинск, Мячковский бульвар, д.9, к.241. Телефон: 724-88-30
E-mail: tnk-audit@tnk-audit.ru
расчетный счет 40702810700000000538 в КБ «Адмиралтейский»,
Корр. счет 30101810500000000131, БИК 044579131
Код по ОКОНХ: 84400, 84500, 92200
Код по ОКПО: 5651 31 77
ЗАКАЗЧИКА
ООО «Волна»
ИНН 56784 34926
Адрес юридический: 454008, Россия, Челябинск, Ленина проспект, офис 420.
Тел./факс. 256-87-09/ 687-87-32
К/С 30101810 в Отделении № МГТУ Банка России.
ОКПО 4325 12 11
Подписи сторон:
ИСПОЛНИТЕЛЬ ЗАКАЗЧИК
Директор Н.И. Павлов Директор М.А. Пономарев
Задание 10
Первичная документация
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01января 200 _4_ г.
КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация_______________________ ОАО "Волна'1____по ОКНО __
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ____________
Вид деятельности _____________ производство бытовой техники_____________ по ОКВЭД __________
Организационно-правовая форма собственности____________________
открытое акционерное общество_________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) _________________._________________________________________________
Дата утверждения Дата отправки(принятия)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
ПО |
|||
|
Основные средства |
120 |
6852476 |
9964421 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6852476 |
9964421 |
|
|
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
904663 |
461086 |
|
|
втом числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
904663 |
375286 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затрать! в незавершенном производстве |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
39874 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
45926 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
9087 |
9876 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
2947165 |
244498 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики . |
231 |
2947165 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
318064 |
1946364 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
290 |
4178167 |
2660809 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
11030643 |
12625230 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
105000 |
105000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные V акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
6778637 |
9416137 |
|
|
Резервный капитал |
4.10 |
|||
|
втом числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
43] |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с -учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
25122 |
32239 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
909090 |
897654 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
8767 |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
4121884 |
1718381 |
|
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
240070 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
550740 |
216208 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2929287 |
23765 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
960745 |
392405 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
595776 |
571747 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
1353473 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
412567 |
30678543 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
11030643 |
12625230 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
91! |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов- |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Руководитель_______________________________
Главный бухгалтер______________________________
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01января 2008 г.
КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ________ООО "Волна'1_______________________ по ОКНО ____________
Идентификационный номер налогоплательщика 745098754678 ИНН 56784 34926
Вид деятельности _____________ производство постельного белья_____________ по ОКВЭД 43568876
Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС 4325 12 11
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) 454008, Россия, Челябинск, Ленина проспект, офис 420.
Дата утверждения 13.12.2007
Дата отправки (принятия) 15.12.2007
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
ПО |
|||
|
Основные средства |
120 |
6852476 |
9964421 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6852476 |
9964421 |
|
|
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
904663 |
461086 |
|
|
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
904663 |
375286 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затрать! в незавершенном производстве |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
39874 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
45926 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
9087 |
9876 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
2947165 |
244498 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики . |
231 |
2947165 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
318064 |
1946364 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
290 |
4178979 |
2661824 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
11031455 |
12626245 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
105000 |
105000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные V акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
6778637 |
9416137 |
|
|
Резервный капитал |
4.10 |
|||
|
втом числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
43] |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с -учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
25122 |
32239 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
6908759 |
9553376 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5036548 |
1444195 |
|
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
240070 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
550740 |
216208 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2929287 |
23765 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
960745 |
392405 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
595776 |
571747 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
1353473 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5036548 |
2797668 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
11945307 |
12351044 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
91! |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов- |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Руководитель Пономарев М.А.
Главный бухгалтер Ковалёва О.Р.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2008 г.
Организация _________________________ООО "ВОЛНА"
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности _ оптовая торговля
Организационно-правовая форма/форма собственности
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) _____ но ОКПО
ИНН но ОКВОД
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОПФ/ОКФС по ОК'ЕИ
КОДЫ
0710002
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
18200097 |
19506877 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 19390289) |
( 19409886) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
-1190192 |
96991 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
( 1445593) |
( 169435) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-2635785 |
-72444 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1560371 |
14035053 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
( 2336966) |
( 14116918) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
1967897 |
41010 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
( 782133) |
( 33034) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-2226616 |
-146333 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
( |
( ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-2226616 |
-148205 |
|
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2008 г.
Организация _ООО "ВОЛНА"
Идентификационный номер налогоплательщика 56784 34926
Вид деятельности производство постельного белья
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью
Форма № 2 по ОКУД Дата (2007, декабрь, 13)
4325 12 11 но ОКПО
ИНН но ОКВОД
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОПФ/ОКФС по ОК'ЕИ
КОДЫ
0710002
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
18200097 |
19506877 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 19390289) |
( 19409886) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
-1190192 |
96991 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
( 1445593) |
( 169435) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-2635785 |
-72444 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1560371 |
14035053 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
( 2336966) |
( 14116918) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
1967897 |
41010 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
( 782133) |
( 33034) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-2226616 |
-146333 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
( |
( ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-2226616 |
-146333 |
|
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за 2008 г.
ООО "Волна"
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности оптовая торговля
Организационно-правовая форма/форма собственности
Форма № 3 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
________ по ОКПО
ИНН _____ по ОКВЭД
единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОПФ/ОКФС по ОКЕИ
КОДЫ
0710003
|
. Изменения капитала |
|||||||
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||
|
наименование |
код |
||||||
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
|||||||
|
200 г. |
X |
X |
X |
||||
|
(предыдущий гол) Изменения в учетной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
X |
X |
|||||
|
Остаток на 1 января предыдущего года |
|||||||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
X |
X |
||||
|
Чистая прибыль |
X |
X |
X |
||||
|
Дивиденды |
X |
X |
X |
( ) |
|||
|
Отчисления в резервный фонд |
X |
X |
( ) |
||||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
X |
X |
X |
||||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
X |
X |
X |
||||
|
реорганизации юридического лица |
X |
X |
|||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
||
|
уменьшения количества акций |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
||
|
реорганизации юридического лица |
( ) |
X |
X |
( ) |
( ) |
||
|
Остаток на 3 ] декабря предыдущего года |
|||||||
|
200 г. |
X |
X |
X |
||||
|
(отчетны" год) Изменения в^четной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
X |
X |
|||||
|
X |
|||||||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
54270 |
200 |
-239026 |
-184556 |
||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
X |
X |
||||
|
Чистая прибыль |
X |
х |
X |
-2226616 |
-2226616 |
||
|
Дивиденды |
X |
X |
X |
( ) |
|||
|
Отчисления в резервный фонд |
ПО |
X |
X |
( ) |
|||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
121 |
X |
X |
X |
|||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
122 |
X |
X |
X |
|||
|
реорганизации юридического лица |
123 |
X |
X |
||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
131 |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
|
|
уменьшения количества акций |
132 |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
|
|
реорганизации юридического лица |
133 |
( ) |
X |
X |
( ) |
( ) |
|
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
54270 |
200 |
-2465689 |
-2411675 |
II. Резервы
|
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: |
||||||
|
{наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Оценочные резервы: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Резервы предстояших расходов: |
( ) |
|||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
( ) |
|||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
( ) |
III. Справки
|
Показатель |
Остаток |
на начало |
Остаток |
на конец |
||
|
наименование |
код |
отчетного года |
отчетного периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
1) Чистые активы |
200 |
|||||
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
|||||
|
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
|||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего |
210 |
|||||
|
в том числе: |
||||||
|
капитальные вложения во внеоборотные активы |
220 |
|||||
|
в том числе: |
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за 2008 г.
ООО "Волна"
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика 56784 34926
Вид деятельности производство постельного белья
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью
Форма № 3 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
4325 12 11 по ОКПО
ИНН 56784 34926 _____ по ОКВЭД
единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОПФ/ОКФС по ОКЕИ
КОДЫ 0710003
|
. Изменения капитала |
|||||||
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||
|
наименование |
код |
||||||
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
|||||||
|
200 г. |
X |
X |
X |
||||
|
(предыдущий гол) Изменения в учетной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
X |
X |
|||||
|
Остаток на 1 января предыдущего года |
|||||||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
X |
X |
||||
|
Чистая прибыль |
X |
X |
X |
||||
|
Дивиденды |
X |
X |
X |
( ) |
|||
|
Отчисления в резервный фонд |
X |
X |
( ) |
||||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
X |
X |
X |
||||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
X |
X |
X |
||||
|
реорганизации юридического лица |
X |
X |
|||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
||
|
уменьшения количества акций |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
||
|
реорганизации юридического лица |
( ) |
X |
X |
( ) |
( ) |
||
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
10500 |
6778637 |
25122 |
6908759 |
|||
|
200 г. |
X |
X |
X |
||||
|
(отчетный год) Изменения в учетной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
X |
X |
|||||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
105000 |
6778637 |
25122 |
6908759 |
||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
X |
X |
||||
|
Чистая прибыль |
X |
X |
X |
-2226616 |
-2226616 |
||
|
Дивиденды |
X |
X |
X |
( ) |
|||
|
Отчисления в резервный фонд |
ПО |
X |
X |
( ) |
|||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
121 |
X |
X |
X |
|||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
122 |
X |
X |
X |
|||
|
реорганизации юридического лица |
123 |
X |
X |
||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
131 |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
|
|
уменьшения количества акций |
132 |
( ) |
X |
X |
X |
( ) |
|
|
реорганизации юридического лица |
133 |
( ) |
X |
X |
( ) |
( ) |
|
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
105000 |
6778637 |
-2201494 |
4682143 |
II. Резервы
|
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: |
||||||
|
{наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Оценочные резервы: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Резервы предстояших расходов: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
III. Справки
|
Показатель |
Остаток |
на начало |
Остаток |
на конец |
||
|
наименование |
код |
отчетного года |
отчетного периода |
|||
|
1) Чистые активы |
200 |
11031455 |
12625230 |
|||
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
|||||
|
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
|||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего |
210 |
|||||
|
в том числе: |
||||||
|
капитальные вложения во внеоборотные активы |
220 |
|||||
|
в том числе: |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ_
за 2008 г. КОДЫ Форма № 4 по ОКУД 0710004
Дата (год. месяц, число)_____|__|
Организация _______________________ООО "Волна"_______________________ по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИНН____________
Вид деятельности ____________________ оптовая торговля__________________ по СЖВЭД ____________ Организационно правовая форма/форма собственности __________________________________ по ОКОПФ/ОКФС____________
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
102456 |
|||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
12568079 |
|||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
||||
|
Кредиты и займы полученные |
56462018 |
|||
|
Прочие доходы |
45565812 |
|||
|
Денежные средства, направленные: |
||||
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
10545115) |
( ) |
|
|
на оплату труда |
160 |
( 2788941) |
( > |
|
|
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
( ) |
( ) |
|
|
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
( 993138) |
( ) |
|
|
на отчисления во внебюджетные фонды |
( 1152847) |
( ) |
||
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам |
( 31450192) |
( ) |
||
|
на прочие расходы |
( 67506681) |
( ) |
||
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
158995 |
|||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных Внеоборотных активов |
210 |
|||
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
|||
|
Полученные дивиденды |
230 |
|||
|
Полученные проценты |
240 |
|||
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|||
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
) |
) |
|
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
( ) |
( ) |
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложении |
300 |
( ) |
( ) |
|
|
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
( ) |
( ) |
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
||||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
||||
|
Погашение займов и кредитов (без процентов') |
( ) |
( ) |
||
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
( ) |
( ) |
||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
||||
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их .эквивалентов |
||||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
261457 |
|||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Руководитель Пономарёв М.А.
Главный бухгалтер Ковалева О.Р.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ_
за 2008 г. КОДЫ
Форма № 4 по ОКУД 0710004
Дата 2008. 12. 15
Организация_______________________ ООО "Волна"_____________по ОКПО 4325 12 11
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 56784 34926
Вид деятельности ____________________производство постельного белья__________________ по СЖВЭД ____________
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС____________
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
318064 |
|||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
12568079 |
|||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
||||
|
Кредиты и займы полученные |
56462018 |
|||
|
Прочие доходы |
45565812 |
|||
|
Денежные средства, направленные: |
(114436914) |
|||
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(10545115) |
||
|
на оплату труда |
160 |
( 2788941) |
||
|
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
( ) |
||
|
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
( 993138) |
||
|
на отчисления во внебюджетные фонды |
( 1152847) |
|||
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам |
( 31450192) |
|||
|
на прочие расходы |
( 67506681) |
|||
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
158995 |
|||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных Внеоборотных активов |
210 |
|||
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
|||
|
Полученные дивиденды |
230 |
|||
|
Полученные проценты |
240 |
|||
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|||
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
|||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
|||
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложении |
300 |
|||
|
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
|||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
|||
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
||||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
||||
|
Погашение займов и кредитов (без процентов') |
||||
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
||||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
||||
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их .эквивалентов |
||||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
1946364 |
|||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Руководитель
Главный бухгалтер
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за 2003
Организация _______________________ООО "ВОЛНА"______
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности оптовая торговля
Организационно-правовая форма/форма собственности
Форма № 5 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) _________ по ОКПО инн _________ поОКВЭД
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОПФ/ОКФС по ОКЕИ
КОДЫ
Нематериальные активы
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
795297 |
( 294295) |
1002 |
||
|
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
( ) |
||||
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
( ) |
||||
|
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
( ) |
||||
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
( ) |
||||
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
( ) |
||||
|
Организационные расходы |
020 |
( ) |
||||
|
Деловая репутация организации |
030 |
( ) |
||||
|
Прочие |
040 |
|||||
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
Амортизация нематериальных активов - всего |
223 |
724 |
||||
|
в том числе: |
Основные средства
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Здания |
2270100 |
432500 |
( ) |
2702786 |
||
|
Сооружения и передаточные устройства |
1651165 |
5907902 |
( ) |
7559876 |
||
|
Машины и оборудование |
1319728 |
560598 |
70280) |
1817654 |
||
|
Транспортные средства |
1471319 |
4272224 |
121211) |
5622322 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
150950 |
97022 |
( 164700) |
83765 |
||
|
Рабочий скот |
( ) |
|||||
|
Продуктивный скот |
( ) |
|||||
|
Многолетние насаждения |
21468 |
( ) |
21765 |
|||
|
Другие виды основных средств |
( ) |
|||||
|
Земельные участки и объекты природопользования |
( ) |
|||||
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
( ) |
|||||
|
Итого |
6863262 |
11291714 |
( 356191) |
17795432 |
||
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
Амортизация основных средств - всего |
140 |
244155 |
1063629 |
|||
|
в том числе: зданий и сооружений |
70652 |
448174 |
||||
|
машин, оборудования, транспортных средств |
15254 |
239768 |
||||
|
других |
158249 |
375687 |
||||
|
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
||||||
|
В том числе: здания |
||||||
|
сооружения |
||||||
|
Переведено объектов основных средств на консервацию |
||||||
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
||||||
|
В том числе: |
||||||
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
||||||
|
Справочно Результат от переоценки объектов основных средств: |
код |
На начало отчетного года |
На начало предыдущего года |
|||
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
|||||
|
амортизации |
172 |
|||||
|
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
код |
На начало отчетного года |
На начало отчетного периода |
Доходные вложения в материальные ценности
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Имущество для передачи в лизинг |
( ) |
|||||
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
( ) |
|||||
|
Прочие |
( ) |
|||||
|
Итого |
( ) |
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
|
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
I |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Всего |
310 |
( ) |
||||
|
втом числе: |
( ) |
|||||
|
Справочно Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
код |
На начало отчетного гола |
На конец отчетного года |
|||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы |
Расходы на освоение природных ресурсов
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Расходы на освоение природных ресурсов - всего |
410 |
( ) |
||||
|
в том числе: |
( ) |
|||||
|
Справочно Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||
|
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные |
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за 2008
Организация_______________________ ООО "ВОЛНА"______
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности производство постельного белья
Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью
Форма № 5 по ОКУД
Дата 2008. 12. 15
4325 12 11 по ОКПО
инн 56784 34926_________ поОКВЭД
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОПФ/ОКФС по ОКЕИ
КОДЫ
Нематериальные активы
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
795297 |
( 294295) |
501002 |
||
|
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
|||||
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
|||||
|
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
|||||
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
|||||
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
|||||
|
Организационные расходы |
020 |
|||||
|
Деловая репутация организации |
030 |
|||||
|
Прочие |
040 |
|||||
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
I |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов - всего |
223 |
724 |
||||
|
в том числе: |
Основные средства
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Здания |
2270100 |
432500 |
2702600 |
|||
|
Сооружения и передаточные устройства |
1651165 |
5907902 |
7559067 |
|||
|
Машины и оборудование |
1319728 |
560598 |
(70280) |
1810046 |
||
|
Транспорные средства |
1471319 |
4272224 |
(121211) |
5622332 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
150950 |
97022 |
( 164700) |
83272 |
||
|
Рабочий скот |
||||||
|
Продуктивный скот |
||||||
|
Многолетние насаждения |
21468 |
21468 |
||||
|
Другие виды основных средств |
||||||
|
Земельные участки и объекты природопользования |
||||||
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
||||||
|
Итого |
6863262 |
11291714 |
( 356191) |
17798785 |
||
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Амортизация основных средств - всего |
140 |
244155 |
1063629 |
|||
|
в том числе: зданий и сооружений |
70652 |
448174 |
||||
|
машин, оборудования, транспортных средств |
15254 |
239768 |
||||
|
других |
158249 |
375687 |
||||
|
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
||||||
|
В том числе: здания |
||||||
|
сооружения |
||||||
|
Переведено объектов основных средств на консервацию |
||||||
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
||||||
|
В том числе: |
||||||
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
||||||
|
Справочно Результат от переоценки объектов основных средств: |
код |
На начало отчетного года |
На начало предыдущего года |
|||
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
|||||
|
амортизации |
172 |
|||||
|
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
код |
На начало отчетного года |
На начало отчетного периода |
Доходные вложения в материальные ценности
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Имущество для передачи в лизинг |
||||||
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
||||||
|
Прочие |
||||||
|
Итого |
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
|
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
I |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Всего |
310 |
|||||
|
В том числе: |
||||||
|
Справочно: Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
код |
На начало отчетного гола |
На конец отчетного года |
|||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы |
Расходы на освоение природных ресурсов
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Расходы на освоение природных ресурсов - всего |
410 |
|||||
|
в том числе: |
||||||
|
Справочно Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||
|
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные |
Замечания по бухгалтерско-финансовой отчетности
|
Форма отчетности |
Замечание |
|
|
Форма № 1 «Баланс» |
В балансе по активу, разделу II была выявлена ошибка в сумме на начало года, в строке 290 сумма увеличилась на 812 руб., а конечная сумма в строке 300 баланса по активу тоже увеличилась на 812 руб. По разделу III в строке 490 сумма увеличилась на 5999669 руб. на начало года, и на конец - сумма увеличилась 8655722 руб. По разделу IV в балансе, по строке 590 суммы отсутствуют. По разделу V ошибка была выявлена в строке 690, сумма на начало года увеличилась на 4623981 руб., на конец - уменьшилась на 27880875 руб. В итоге, валюта баланса указана неверно, т.к. по строке 700 сумма по активу увеличилась на 914664 руб., а в пассиве уменьшилась на 274186 руб. |
|
|
Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» |
На конец года по строке 190 была уменьшена сумма на «минус» 1872 руб. |
|
|
Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала» |
Строка «Остаток на 31 декабря предыдущего года» не заполнена. В строке 100 сумма уставного капитала была изменена на сумму 105000 руб., сумма добавочного капитала изменена на сумму 6778637 руб., нераспределенная прибыль изменена на сумму 25122 руб., следовательно, общая сумма по строке 100 изменена на сумму 6908759 руб. По строке 140 сумма уставного капитала была изменена на сумму 105000 руб., сумма добавочного капитала изменена на сумму 6778637 руб., нераспределенная прибыль была изменена на сумму «минус» 2201494 руб., следовательно, общая сумма по строке 140 изменена на сумму 4682143 руб. По строке 200 не указаны суммы чистых активов: - на начало года - 11031455 руб.; - на конец года - 12625230 руб. |
|
|
Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» |
В строке «Остаток денежных средств на начало отчетного периода» была изменена сумма на 318064 руб. В строке «Остаток денежных средств на конец отчетного года» изменена сумма на 1946364 руб. |
|
|
Форма № 5 «Приложение к балансу» |
В строке 010 по разделу «Нематериальные активы» сумма наличия на конец отчетного периода была изменена на 501002 руб. В разделе «Основные средства» изменены суммы показателей: - Здания - 2702600 руб.; - Сооружения и передаточные устройства - 7559067 руб.; - Машины и оборудования - 1810046 руб.; - Транспортные средства - 5622332 руб.; - Производственный и хозяйственный инвентарь - 83272 руб.; - Многолетние насаждения - 21468 руб. Итоговая сумма по разделу «Основные средства» на конец отчетного периода изменена на 17798785 руб. |
Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности, содержащее отрицательное мнение
Адресат.
Аудитор
Наименование: общество с ограниченной ответственностью "Аудит - сервис".
Место нахождения: 454139, Россия, Челябинск, Маячковский бульвар, д.9, к.241..
Государственная регистрация: номер и дата регистрационного свидетельства.
Лицензия: № Е 005670 МФ РФ действительна до 2010 года
Аудируемое лицо
Наименование: общество с ограниченной ответственностью «Волна»
Место нахождения: 454008, Россия, Челябинск, Ленина проспект, офис 420.
Государственная регистрация: № 756 от 21.01. 2005г.
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации «Волна» за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации «Волна» состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчёта об изменениях капитала;
- отчёта о движении денежных средств;
- приложения к бухгалтерскому балансу;
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации «Волна». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать аккредитованное профессиональное объединение);
- правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
- нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Подобные документы
Теоретико-методологические аспекты аудита учета нематериальных активов, его цели, информационная база. Обеспечение контроля за наличием нематериальных активов. Порядок аудиторской проверки учета нематериальных активов в ОАО "Управление механизации № 2".
курсовая работа [40,2 K], добавлен 16.12.2009Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Документальное оформление движения нематериальных активов. Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности. Учет нематериальных активов согласно международному стандарту.
контрольная работа [92,0 K], добавлен 21.08.2005Основные цели и задачи аудита нематериальных активов. Программа проверки учета нематериальных активов. Общая информация об аудируемом лице. Контрольные, аналитические и детальные процедуры. Типичные ошибки при проведении аудита нематериальных активов.
курсовая работа [43,6 K], добавлен 04.12.2014История возникновения нематериальных активов, их понятие, виды, классификация. Порядок бухгалтерского учета НМА. Проблемы анализа нематериальных активов и пути их решения. Особенности и методика проведения аудита нематериальных активов в ООО "Фаворит"
дипломная работа [394,4 K], добавлен 27.12.2011Цели и задачи аудита нематериальных активов. Аудиторские процедуры на ознакомительном этапе проверки, источники информации. Порядок учета поступления, выбытия и оценки нематериальных активов. Определение уровня существенности и риска необнаружения.
курсовая работа [40,3 K], добавлен 10.02.2010Классификация, оценка нематериальных активов. Документальное оформление движения, учет поступления и создания, порядок начисления и учета амортизации, учет выбытия, налогообложение, раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о нематериальных активов.
контрольная работа [32,6 K], добавлен 28.12.2008Нормативно-правовая база, регулирующая аудиторскую деятельность, этапы процедур аудита нематериальных активов. Проведение расчетов и оформление результатов проверки учета нематериальных активов. Определение уровня существенности, неотъемлемого риска.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 22.10.2009Цель и объект аудита нематериальных активов, источники аудиторской информации. Аудит системы внутреннего контроля в части нематериальных активов. Проведение аудиторской проверки на предприятии ООО "Нефрит". Оценки неотъемлемого и контрольного рисков.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 16.03.2015Понятие, сущность и оценка нематериальных активов. Принципы, проблемы, задачи учёта нематериальных активов. Карточка учета нематериальных активов. Выявление недостачи активов при их инвентаризации. Первоначальная стоимость нематериальных активов.
курсовая работа [46,3 K], добавлен 19.01.2015Организация, методика, цели и задачи аудита нематериальных активов: построение выборки и определение процедур. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля нематериальных активов. Методы сбора аудиторских доказательств, выявление ошибок.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 25.10.2012
