Учет и анализ затрат на хлебопекарных предприятиях

Наименование

продукции

Эффективность затрат, %

2002 г.

при фактическом объеме

при фактической структуре продукции

при базисных затратах на 1 тонну и фактической структуре продукции

при фактической прибыли и базисных затратах с учетом фактической структуры продукции

при фактической прибыли и фактических переменных затратах

на 1 т продукции и базисных постоянных затратах

при фактической прибыли и базисных постоянных общепроизводственных затратах

2003 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Хлеб новый подовый

29,0

29,0

29,0

33,9

32,4

33,8

33,0

31,9

Хлеб новый дарницкий

28,8

28,8

28,8

27,5

27,2

28,7

27,9

27,1

Хлеб дарницкий подовый

30,0

30,0

30,0

30,3

30,1

31,5

30,9

30,0

Хлеб дарницкий формовой

15,0

15,0

15,0

16,5

15,3

16,3

16,0

15,1

Хлеб пикантный формовой

29,4

29,4

29,4

29,4

29,1

31,6

30,6

29,0

Хлеб Слободской формовой

46,5

46,5

46,5

52,1

34,4

35,8

31,6

29,2

Хлеб Подольский подовый

30,8

30,8

30,8

4,8

-9,7

-9,4

-9,0

-8,5

Поленце с изюмом

15,0

15,0

15,0

26,5

25,9

27,7

27,1

25,7

Хлеб ржаной диабетический

15,0

15,0

15,0

13,0

12,8

13,7

13,5

12,8

Хлеб белый формовой

15,0

15,0

15,0

0,6

1,8

2,1

1,9

1,8

Хлеб семейный

37,3

37,3

37,3

51,3

51,2

54,8

53,5

51,1

Плетенка с маком

82,5

82,5

82,5

96,0

91,0

92,4

91,5

86,7

Плюшка Новочеркасская

0,5

0,5

0,5

0,9

-9,3

-9,5

-8,9

-8,4

Сдоба аппетитная

57,2

57,2

57,2

75,9

75,7

82,4

81,2

75,6

Батон Докторский

10,0

10,0

10,0

35,5

39,1

42,6

42,8

40,5

Батон Подмосковный

15,0

15,0

15,0

19,6

34,3

43,7

42,6

40,3

Батон «Донской»

15,0

15,0

15,0

23,7

23,4

24,4

24,3

23,3

Хлеб горчичный

43,1

43,1

43,1

41,5

41,9

43,1

44,0

42,1

Булка городская

15,0

15,0

15,0

29,9

29,8

31,1

31,2

29,8

Плетенка украинская

87,2

87,2

87,2

84,1

78,4

77,9

77,0

74,2

ИТОГО:

25,2

25,2

24,6

27,6

27,9

30,0

29,2

28,0

Изменение эффективности затрат на производство и реализацию продукции

всего

в том числе

Объема производства и реализации

Структуры производства

Отпускной цены за 1 тонну

Затрат на 1 тонну продукции

Затрат переменных на 1 тонну

Общепроизводственных затрат

Общепроизводст

венных затрат

2,8

0

-0,6

3

0,4

2,1

-0,8

-1,2

Предприятия

Уровень

затрат, коэф.

Объем производства и реализации, тыс. руб.

Производительность труда, руб./чел.

Фондоотдача

Фондо-вооруженность

Средняя цена за 1 т продукции, руб.

Доля переменных затрат, %

Сумма условно-посто-янных затрат,

тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Хлебозавод № 1

0,867

74741,40

156,72

17,70

31,800

7200,0

82,4

7540,8

Хлебозавод № 2

0,960

62740,80

147,00

15,84

34,800

6905,4

84,68

7185

Хлебозавод № 3

0,750

74457,00

162,72

18,72

30,600

8073,6

80,1

8194,8

Хлебозавод № 4

0,850

68741,40

160,20

17,70

30,780

7540,8

82,4

7474,2

Хлебозавод № 5

0,875

74740,80

153,72

16,92

31,200

8074,8

83,9

6633,6

Хлебозавод № 6

0,759

82737,00

171,60

19,20

28,800

6940,2

81,4

6873,6

Хлебозавод № 7

0,699

85518,00

199,38

20,10

35,520

8535,0

76,8

8883,6

Хлебозавод № 8

0,729

74873,40

176,22

17,28

37,200

7071,0

78,9

8751,6

Хлебозавод № 9

1,089

64735,80

141,60

15,42

37,800

5883,0

83,4

6629,4

Хлебозавод № 10

1,201

58947,00

126,36

15,36

38,520

5463,6

84,1

6243,6

Хлебозавод № 11

1,133

45534,00

135,90

15,90

34,800

5674,8

83,1

7141,8

Хлебозавод № 12

0,955

56739,00

141,00

17,10

34,200

5523,0

82,6

7540,8

Хлебозавод № 13

1,046

45535,20

117,36

15,90

36,480

5415,6

83,2

6620,4

Хлебозавод № 14

1,067

51341,40

147,60

16,80

37,200

5943,0

82,5

8762,4

Хлебозавод № 15

0,654

94734,00

207,60

20,40

27,000

7407,6

76,3

9349,8

Хлебозавод № 16

0,635

90741,60

208,80

20,04

25,200

8140,8

76,1

9722,4

Хлебозавод № 17

0,578

94449,60

223,20

19,38

29,400

8373,6

75,56

10503,6

Хлебозавод № 18

0,520

113904,00

219,00

20,70

24,300

8895,6

75,9

10772,4

Хлебозавод № 19

0,642

101275,80

214,80

19,80

24,600

8857,8

78,5

9515,4

Хлебозавод № 20

0,725

95415,60

189,60

18,60

31,200

8151,6

79,1

8935,8

Хлебозавод № 21

0,781

58707,00

177,60

20,70

31,800

7409,4

81,2

7683,6

Хлебозавод № 22

0,765

77064,00

171,60

19,44

31,200

8541,6

78,5

7863

Хлебозавод № 23

0,742

75414,00

177,60

18,84

31,560

8337,0

76,4

8740,8

ООО Хлеб Донца

0,710

80736,00

167,16

17,88

30,720

8955,6

76,5

7922,4

Хлебозавод № 24

0,792

70735,20

158,40

17,04

30,720

7947,0

76,2

7281,6

Хлебозавод № 25

0,712

95006,40

194,16

17,40

30,900

7713,6

77,3

8218,2

Хлебозавод № 26

0,806

74740,80

187,20

18,96

31,860

7474,2

78,6

7473,6

х1

у

74741,40

0,867

62740,80

0,96

74457,00

0,75

68741,40

0,85

74740,80

0,875

82737,00

0,759

85518,00

0,699

74873,40

0,729

64735,80

1,089

58947,00

1,201

45534,00

1,133

56739,00

0,955

45535,20

1,046

51341,40

1,067

94734,00

0,654

90741,60

0,635

ВЫВОД ИТОГОВ

94449,60

0,578

113904,00

0,52

Регрессионная статистика

Дисперсионный анализ

101275,80

0,642

Множественный R

0,872326193

df

SS

MS

F

Значимость F

95415,60

0,725

R-квадрат

0,760952987

Регрессия

1

0,600506275

0,600506275

79,58193854

3,04836E-09

58707,00

0,781

Нормированный R-квадрат

0,751391107

Остаток

25

0,188644021

0,007545761

77064,00

0,765

Стандартная ошибка

0,086866339

Итого

26

0,789150296

75414,00

0,742

Наблюдения

27

80736,00

0,71

70735,20

0,792

Коэффи-циенты

Стандартная ошибка

t-стати-стика

P-Значение

Нижние 95 %

Верхние 95 %

95006,40

0,712

Y-пересечение

1,485153845

0,076809729

19,33549121

1,49828E-16

1,326961248

1,643346442

74740,80

0,806

Переменная X 1

-8,8329E-06

9,90139E-07

-8,920870952

3,04836E-09

-1,08721E-05

-6,7937E-06

х5

у

7200,00

0,867

6905,40

0,96

8073,60

0,75

7540,80

0,85

8074,80

0,875

6940,20

0,759

8535,00

0,699

7071,00

0,729

5883,00

1,089

5463,60

1,201

5674,80

1,133

5523,00

0,955

5415,60

1,046

5943,00

1,067

7407,60

0,654

ВЫВОД ИТОГОВ

8140,80

0,635

8373,60

0,578

Регрессионная

статистика

Дисперсионный анализ

8895,60

0,52

Множественный R

0,8681982

df

SS

MS

F

Значимость F

8857,80

0,642

R-квадрат

0,753768

Регрессия

1

0,594836268

0,594836268

76,53027832

4,43301E-09

8151,60

0,725

Нормированный R-квадрат

0,7439188

Остаток

25

0,194314029

0,007772561

7409,40

0,781

Стандартная

ошибка

0,0881621

Итого

26

0,789150296

8541,60

0,765

Наблюдения

27

8337,00

0,742

8955,60

0,71

7947,00

0,792

Коэффициенты

Стандартная ошибка

t-статистика

P-Значение

Нижние

95%

Верхние 95%

7713,60

0,712

Y-пересечение

1,8154637

0,115459567

15,72380453

1,80021E-14

1,577670231

2,053257085

7474,20

0,806

Переменная X 5

-0,0001346

1,53833E-05

-8,748158567

4,43301E-09

-0,000166258

-0,000102893

х6

у

82,40

0,867

84,68

0,96

80,10

0,75

82,40

0,85

83,90

0,875

81,40

0,759

76,80

0,699

78,90

0,729

83,40

1,089

84,10

1,201

83,10

1,133

82,60

0,955

83,20

1,046

82,50

1,067

76,30

0,654

ВЫВОД ИТОГОВ

76,10

0,635

75,56

0,578

Регрессионная

статистика

Дисперсионный анализ

75,90

0,52

Множественный R

0,84261422

df

SS

MS

F

Значимость F

78,50

0,642

R-квадрат

0,70999873

Регрессия

1

0,560295709

0,560295709

61,20651939

3,52081E-08

79,10

0,725

Нормированный

R-квадрат

0,69839868

Остаток

25

0,228854587

0,009154183

81,20

0,781

Стандартная ошибка

0,0956775

Итого

26

0,789150296

78,50

0,765

Наблюдения

27

76,40

0,742

76,50

0,71

Коэффициенты

Стандартная ошибка

t-статистика

P-Значение

Нижние 95%

Верхние 95%

76,20

0,792

Y-пересечение

-3,012196

0,489716282

-6,150900249

1,97493E-06

-4,020785556

-2,00360645

77,30

0,712

Переменная X 6

0,04795388

0,006129497

7,823459554

3,52081E-08

0,035329939

0,060577812

78,60

0,806

х7

у

7540,80

0,867

7185,00

0,96

8194,80

0,75

7474,20

0,85

6633,60

0,875

6873,60

0,759

8883,60

0,699

8751,60

0,729

6629,40

1,089

6243,60

1,201

7141,80

1,133

7540,80

0,955

6620,40

1,046

8762,40

1,067

9349,80

0,654

ВЫВОД ИТОГОВ

9722,40

0,635

10503,60

0,578

Регрессионная статистика

Дисперсионный анализ

10772,40

0,52

Множественный R

0,77336821

df

SS

MS

F

Значимость F

9515,40

0,642

R-квадрат

0,59809839

Регрессия

1

0,471989518

0,471989518

37,20427863

2,24642E-06

8935,80

0,725

Нормированный

R-квадрат

0,58202232

Остаток

25

0,317160778

0,012686431

7683,60

0,781

Стандартная ошибка

0,11263406

Итого

26

0,789150296

7863,00

0,765

Наблюдения

27

8740,80

0,742

7922,40

0,71

Коэффициенты

Стандартная ошибка

t-статистика

P-Значение

Нижние 95%

Верхние 95%

7281,60

0,792

Y-пересечение

1,72686842

0,150839091

11,44841442

1,95617E-11

1,4162095

2,037527339

8218,20

0,712

Переменная X 7

-0,0001125

1,84492E-05

-6,099531017

2,24642E-06

-0,000150528

-7,45347E-05

7473,60

0,806

ВЫВОД ИТОГОВ

Регрессионная

статистика

Множественный R

0,920854229

R-квадрат

0,847972512

Нормированный R-квадрат

0,835303554

Стандартная ошибка

0,070702586

Наблюдения

27

Дисперсионный анализ

df

SS

MS

F

Значимость F

Регрессия

2

0,669177759

0,334588879

66,93309376

1,52428E-10

Остаток

24

0,119972538

0,004998856

Итого

26

0,789150296

Коэффициенты

Стандартная ошибка

t-статистика

P-Значение

Нижние 95%

Верхние 95%

Y-пересечение

1,746776952

0,094291561

18,52527338

1,01096E-15

1,552168736

1,941385169

Переменная X 1

-5,03076E-06

1,30453E-06

-3,856384532

0,000756835

-7,72318E-06

-2,33835E-06

Переменная X 5

-7,40165E-05

1,99699E-05

-3,70640534

0,001102506

-0,000115232

-3,28007E-05

ВЫВОД ИТОГОВ

Регрессионная статистика

Множественный R

0,941411179

R-квадрат

0,886255008

Нормированный R-квадрат

0,871418705

Стандартная ошибка

0,062471522

Наблюдения

27

Дисперсионный анализ

df

SS

MS

F

Значимость F

Регрессия

3

0,699388402

0,233129467

59,73556813

5,19735E-11

Остаток

23

0,089761894

0,003902691

Итого

26

0,789150296

Коэффициенты

Стандартная ошибка

t-статистика

P-Значение

Нижние 95 %

Верхние 95 %

Y-пересечение

0,064003367

0,610533597

0,104831851

0,917418092

-1,198981598

1,326988332

Переменная X 1

-3,78811E-06

1,23616E-06

-3,064402904

0,005491081

-6,34531E-06

-1,23091E-06

Переменная X 5

-5,2623E-05

1,92476E-05

-2,733997402

0,011828181

-9,24398E-05

-1,28062E-05

Переменная X 6

0,017909393

0,006436992

2,782261205

0,01059263

0,004593461

0,031225325

Зависимость уровня затрат от объема производства, средней цены за 1 тонну продукции, доли переменных затрат и суммы постоянных затрат

ВЫВОД ИТОГОВ

Регрессионная

статистика

Множественный R

0,946394712

R-квадрат

0,89566295

Нормированный R-квадрат

0,876692578

Стандартная ошибка

0,061176947

Наблюдения

27

Дисперсионный анализ

df

SS

MS

F

Значимость F

Регрессия

4

0,706812683

0,176703171

47,21377737

1,73119E-10

Остаток

22

0,082337614

0,003742619

Итого

26

0,789150296

Коэффициенты

Стандартная ошибка

t-статистика

P-Значение

Нижние 95%

Верхние 95%

Y-пересечение

0,606767918

0,711314707

0,853023159

0,402838424

-0,868408488

2,081944324

Переменная X 1

-3,00984E-06

1,3307E-06

-2,261844089

0,033929839

-5,76954E-06

-2,50133E-07

Переменная X 5

-5,65132E-05

1,90501E-05

-2,96656088

0,007125137

-9,60207E-05

-1,70058E-05

Переменная X 6

0,013127199

0,007159885

1,83343731

0,080303839

-0,001721492

0,027975891

Переменная X 7

-2,36072E-05

1,67612E-05

-1,408443386

0,172976012

-5,83678E-05

1,11534E-05