Анализ финансового состояния предприятия ООО "СтройАвтоТранс"

0,0072

0,7153

1,0247

0,3167

-

хорошо

хорошо

внимание

10.Оборачиваемость собственного капитала

стр.010 ф.2/ (стр.490-стр.465 - стр. 475) ф.1

0,0000

0,0000

0,0000

0,0000

-

0,0000

0,0000

внимание

11. Оборачиваемость общей задолженности

стр.010 ф.2/ (стр590 +стр. 690 - стр.650 - стр.640) ф.1

0,004

0,390

0,634

0,143

-

внимание

внимание

хорошо

12. Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам)

стр.010 ф.2/ (стр.511 + стр.611) ф.1

0

0

0

0

-

внимание

внимание

внимание

Показатель средний возраст запасов - во втором и третьем кварталах имеет положительное значение, а в четвертом квартале выходит за рамки рекомендуемого значения.

Обобщенной характеристикой продолжительности омертвления финансовых ресурсов в текущих активах является показатель продолжительности операционного цикла, т.е. количества дней в среднем с момента вложения денежных средств в текущую производственную деятельность до возврата их в виде выручки на расчетный счет.

Операционный цикл (равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции; при снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего возрастает рентабельность, соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации), оборачиваемость готовой продукции имеют нестабильную динамику и в 4-ом квартале оба эти показателя сокращаются.

Оборачиваемость оборотного капитала, точнее ее ускорение - принимает положительную тенденцию лишь в первом квартале.

Показатели эффективности использования отдельных видов ресурсов обобщаются в показателях оборота собственного капитала и оборачиваемости основного капитала, характеризующих, соответственно, отдачу вложенных средств.

Оборачиваемость общей задолженности, оборачиваемость привлеченного капитала (задолженность по кредитам; связывает сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам к определенному сроку, и текущую величину закупок или приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Данный показатель выражается в календарных днях, характеризующих средний срок оплаты за товары/услуги, приобретенные в кредит; высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации) на данном предприятии имеет твердую отрицательную динамику.

Таким образом, на данном предприятии величина оборачиваемости активов, как и оборачиваемость запасов в первом, втором и третьем кварталах находится в положительной тенденции. Также здесь наблюдается такая отрицательная тенденция как увеличение времени обращения дебиторской задолженности. Показатель операционного цикла имеет нестабильную динамику и в четвертом квартале данный показатель увеличивается по сравнению с предыдущим периодом в 2 раза.

2.9 Анализ финансового состояния и банкротства

Финансовые источники больше запасов (стр.490+ стр. 610 + стр.621 + стр.622 + стр627)> стр.210	Запас прочности имеется
Финансовые источники равны величине запасов (стр.490+ стр.610 + стр.621 + стр.622+ стр.627)= стр.210	Нет прочности
Финансовые источники меньше величины запасов (стр.490+ стр.610 + стр.621 + стр.622 + стр.627)< стр.210	Состояние неудовлетворительное
Показатели	Периоды
	1	2	3	4
Финансовые источники	16247170	14480489	18232430	6365711
Запасы	22803010	18044446	12915385	13174976
Ваше положение	Состояние неудовлетворительное	Состояние неудовлетворительное	Запас прочности имеется	Состояние неудовлетворительное
Характеристика финансового состояния предприятия.
Запасы меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов : стр. 210<(стр490-стр.190+стр.610)	Абсолютная устойчивость
Запасы равны сумме собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов : стр210.=(стр.490-стр.190+стр.610)	Нормальная устойчивость
Запасы равны сумме собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и источников, ослабляющих финансовую напряженность : стр210.=(стр.490-стр.190+стр.610+стр.650+превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью+стр.640)	Минимальная неустойчивость
Запасы больше суммы собственных оборотных средств и кредитов : стр.210>(стр.490-стр.190+стр.610)	Состояние предкризисное
Запасы	22803010	18044446	12915385	13174976
Финансовые составляющие	-43318098	-43940567	-42600326	-44165628
Превышение кредиторской задолженности на дебиторской	71797184	73563910	60031493	62475181
Ваше положение	Состояние предкризисное	Состояние предкризисное	Состояние предкризисное	Состояние предкризисное

Общая оценка прочности финансового положения предприятия, где финансовые источники меньше чем запасы говорит о том, что запаса прочности у предприятия нет и состояние предприятия неудовлетворительное в первом, втором и четвертом кварталах.

Характеристика финансового состояния предприятия показывает что, запасы больше суммы собственных оборотных средств и кредитов и определяет состояние предприятия по всем четырём кварталам как предкризисное.

Анализ банкротства

Показатель	Период исследования
	1	2	3	4
	Фактический уровень показателя	Кол-во баллов	Фактич. уровень показателя	Кол-во баллов	Фактический уровень показателя	Кол-во баллов	Фактич. уровень показателя	Кол-во баллов
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0099	0	0,0741	4	0,619305	0	0,0173351	0
2.Коэффициент промежуточной ликвидности	0,2504	0	0,3577	0	0,50338844	0	0,2869242	0
3.Коэффициент текущей ликвидности	0,5069	0	0,4940	0	0,61455283	0	0,4456386	0
4.Коэффициент автономии	0,0000	0	0,0000	0	0	0	0	0
5.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,9651	0	-0,8359	0	-0,6157124	0	-1,218449	0
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом	0,0000	0	0,0000	0	0	0	0	0
ИТОГО:		0		0		0		0
Степень финансового риска	VI класс	VI класс	VI класс	VI класс

По итогам интегральной балльной оценки финансовой устойчивости данного предприятия оно относится к 6 классу по степени финансового риска, это означает, что наше предприятие является банкротом, и необходимо применить весомые экономические меры по выведению предприятия из этого состояния.

2.10 Операционный анализ

Показатели	Периоды
	1	2	3	4
	Факт	Доля	Факт	Доля	Факт	Доля	Факт	Доля
1. Фактическая выручка от реализации	325406	1	37599176	1	70900455	1	11480790	1
2. Переменные затраты	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Постоянные затраты	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Валовая маржа	325406	1	37599176	1	70900455	1	11480790	1
5. Прибыль	-923510	-2,8380	3798030	0,101	22931185	0,3234	-8780174	-0,765
6. Сила воздействия операционного рычага	-0,3523579	-	9,899652188	-	3,09187925	-	-1,3075811	-
7. Порог рентабельности	0	-	0	-	0	-	0	-
8. Запас финансовой прочности	325406	-	37599176	-	70900455	-	11480790	-

Исходя из операционного анализа предприятия, можно сделать вывод об увеличении фактической выручки от реализации (и запаса финансовой прочности), уменьшении прибыли предприятия, что является отрицательной тенденцией для предприятия. Сила воздействия операционного рычага имеет нестабильную динамику и в конце отчетного периода принимает отрицательное значение - 1,3075811.

Заключение

На основании бухгалтерской отчетности был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО "СтройАвтоТранс".

В ходе работы был проведен вертикальный и горизонтальный анализ форм отчетности данного предприятия (бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках), анализ ликвидности баланса предприятия, анализ рентабельности, анализ деловой активности, анализ ликвидности и платежеспособности, операционный анализ, анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ банкротства.

У данного предприятия наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств; образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности (краткосрочных кредитов и займов у предприятия в анализируемом периоде нет, основные средства заняты в производстве, краткосрочная кредиторская задолженность в первую очередь у нашего предприятия перед дочерними и зависимыми обществами, поставщиками и подрядчиками).

Общая оценка прочности финансового положения предприятия говорит о том, что запаса прочности у предприятия нет и состояние предприятия неудовлетворительное. Характеристика финансового состояния предприятия определяет его по всем четырём кварталам как предкризисное.

Так как наше предприятие исходя из проведенного финансового анализа можно отнести к 6-ому классу банкротства, то нужно указать некоторые рекомендации по улучшению его деятельности и выведению его из кризисной ситуации.

На мой взгляд, одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных потерь и расходов.

Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования.

Так как у нашего предприятия наблюдается преобладание удельного веса материальных затрат (сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия к строительной технике), то оно свидетельствует о том, что производство материалоемкое, и следовательно, наиболее значимые резервы снижения себестоимости продукции необходимо искать в экономии и эффективном использовании материальных ресурсов.

Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т.е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.

Также в качестве одной из мер по выведению предприятия из кризиса можно порекомендовать введение новых видов работ, оказания услуг таких как:

- производство общестроительных работ;

- строительство зданий и сооружений;

-деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование,

что позволит привлечь дополнительные заказы, задействовать свободные производственные мощности, строительную технику, разработать новые строительные площадки, создать новые рабочие места.

Список использованной литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005. - С.541

2. Волкова О.Н, Ковалев В.В. - Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Проспект,2004. - С.424

3. Ермолович Л.А Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - С.576

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е. изд. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - С.528

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2002. - С.512

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - С.560

7. Курс экономического анализа/Под ред.М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2002. - С.62-65

8. Любушина Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2000. - С.471

9. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. Мн.: Профит, 2001. - С.93-108

10. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003. - С.474

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности АПК: Учебник, Мн.: ООО Новое знание, 2001. - С.54-56

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 6-е изд. -Минск: ООО Новое знание, 2001. - С.688

13. Фадеева Т.А. Оценка финансового состояния организации/Налоговое планирование. - №4. -2004. - С.14-22

14. Финансовый менеджмент/ Е.С.Стоянова. Учебник. М.:Знак, 2002. - С.23