Оборотные средства в промышленности

Затраты IV кв.

Норма запаса, дни

Норматив на конец года

Прирост +

Снижение -

норматива

всего

в день

1

Производственные запасы

22000

41040

456

55

25080

+ 3080

2

Незавершенное производство

1800

59198

658

3

1974

+ 174

3

Расходы будущих периодов

80

--

--

--

100

+ 20

4

Готовая продукция

2900

59648

663

5

3315

+ 415

Итого

26780

--

--

--

30469

+ 3689

Затраты 4 квартала в день = Затраты 4 вк. всего / 90 дней

Прирост, снижение норматива=Норматив на конец года -- Норматив на начало года

Прирост оборотных средств на 3689 тыс. руб.

Таблица 2.6

Расчет финансового прироста нормативов

№ п/п	Источник	Сумма, тыс. руб.
1	Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб.	3209
2	Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	480
	ИТОГО	3689

Таблица 2.7

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Капитальные вложения
		Производственного назначения	Непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	--	--
2	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	3248	18000
3	Амортизационные отчисления на основные фонды	13632	--
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	3120
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	--	--
6	Прочие активы	--	--
7	Долгосрочный кредит банка	--	--
	ИТОГО	20000	18000

Таблица 1.6

Расходы на научно-исследовательские и

опытно-конструкторские работы, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы1
	Всего расходов В том числе за счет: 1) поступлений по договорам 2) прибыли*	2300 1400 900

Таблица 1.7

Расходы на содержание детских дошкольных учреждений, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы 1
	Всего расходов В том числе за счет: 3) средства родителей 4) прибыли*	1200 200 1000

Таблица 1.8

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы1
1	Объем капитальных вложений В том числе: Затраты на техническое перевооружение и реконструкцию затраты на не производственное строительство	38000
2	Из общего объема строительно-монтажных работ (СРМ), выполняемые хозяйственным способом	26000
3	Плановые накопления по смете на СРМ, выполняемые хозяйственным способом, %	12
4	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	--

Формы расчетов для баланса доходов и расходов промышленного предприятия.

Таблица 2.1

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года	138200
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	2100
3	Среднегодовая стоимость выбываемых основных фондов	1200
4	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	139100
5	Средняя норма амортизируемых отчислений, %	9,8%
6	Сумма амортизируемых отчислений	13632
7	Использование амортизируемых отчислений на капитальное вложения	13632

Таблица 2.8

Баланс доходов и расходов (финансовый план) на 2009 год, тыс. руб.

Разделы и статьи баланса доходов и расходов	Код строки	План
1	2	3
1. Доходы и поступления средств Прибыль -- всего…………………………………….. В том числе: от реализованной товарной продукции…………………….... от прочей реализации…………………………………………. доходы (расходы) от внереализационных операций (без налогов, отчисленных на финансовые результаты)………………………... Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом…………………. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды…. Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия…………………………………………………... Прочие источники финансирования капитального строительства Прирост устойчивых пассивов………………………………….... Поступление по договорам на научно-исследовательские работы………. Поступления от родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях………………………………………….. Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения В том числе: на производственное строительство…………………………. на непроизводственное строительство……………………….	001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 017 018 019	60263 59063 500 700 -- 3120 13632 -- -- 480 1400 200 -- -- -- -- -- -- --
Продолжение таблицы 2.8
1	2	3
Итого доходов и поступлений……………………………………….	020	79095
2. Расходы и отчисления средств Капитальные вложения…………………………………………… В том числе: на производственное строительство…………………………. на непроизводственное строительство………………………. Прирост норматива оборотных средств…………………………. Расходы на научно-исследовательские работы…………………. Расходы на содержание детей в детских дошкольных учреждениях Прочие расходы……………………………………………………… Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий... Убытки……………………………………………………………...	021 022 023 024 025 026 027 028 029	38000 20000 18000 3689 2300 1200 -- 20518 --
Итого расходов и отчислений……………………………………. Повышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)………………….………………………	030 031	65707 --
3. Платежи в бюджет Налог на прибыль……………………………………………………. Налог на имущество………………………………………………. Прочие налоги и платежи…………………………………………	032 033 034	11688 1700 --
Итого платежей в бюджет……………………………………………	035	13388
4. Ассигнования из бюджета	036 037 038 039	-- -- -- --
Итого ассигнований из бюджета………………………………… Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджет (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)……. Всего доходов, поступлений и ассигнований из бюджета (стр. 020+стр. 040)………………………………………………………. Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет (стр. 030 = стр. 035)… Руководитель предприятия /подпись/ Начальник финансового отдела /подпись/	040 041 042 043	-- -- 79095 79095

Объяснительная записка

Проанализировав данную курсовую работу можно сделать вывод об эффективности работы данного предприятия. Показатели рентабельности положительны, а именно

рентабельность продукции -- 30

рентабельность продаж-- 23

рентабельность к капиталу-- 42

что является наиболее важным показателем.

Проанализировав баланс доходов и расходов можно сделать вывод, что предприятие полностью обеспечено финансовыми ресурсами, не требует дополнительного финансирования, т.е. заемных средств со стороны, рентабельно и способно покрывать свои необходимые затраты и нужды, способно вкладывать средства в капитальное строительство и использовать полученную прибыль для обеспечения и улучшения своей производственной деятельности. Свою нераспределенную прибыль предприятие может направить на модернизацию основных средств, на выплаты социального характера, на проведение рекламной компании, на маркетинговые исследования и т.д. Планирование затрат на производство и реализацию продукции - это сложный процесс в любой экономической отрасли. Кроме того, оно оценивается как процесс, наиболее сложный , полностью определяющий эффективную работу всего предприятия. Именно поэтому оптимизация планирования и является той важнейшей составляющей, которая дает предприятию возможность совершить рывок в сторону повышения своей конкурентоспособности и эффективности. Предложения по улучшению финансового положения предприятия:

Ускорение товарооборота

Экономное и эффективное использование основных и оборотных фондов

Проведение мер по снижению себестоимости продукции

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Оборотные фонды, т.е. материальные ресурсы в отличие от основных фондов используются в одном производственном цикле, и стоимость их переносится на продукт сразу и полностью. Рациональное и экономное использование оборотных фондов - первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют 3/4 себестоимости промышленной продукции. Снижение материалоемкости изделия (расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении на единицу продукции) достигается различными путями, среди которых главными являются внедрение новой техники, технологии, совершенствование организации производства и труда. Повышение эффективности оборотных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

В системе мероприятий по повышению эффективности общественного производства важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств во всех сферах деятельности человека, особенно в промышленности.

Элементы оборотных средств непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения и вновь возвращаются в производство. Правильное соотношение собственных, заемных и привлеченных источников образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента (как управлять капиталом). - М.. «Финансы и статистика». 2002 г.

2.Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. Курс лекций. Под ред. И.П. Мерзлякова - М.: Инфра - М. -2002 г.

3.Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. Учебное пособие, - М.: Маркетинг, 2001

4.Воеводина А.А. Справочник финансиста предприятия.«ИНФРА-М».2002 г.

5.Деева А.И. Инвестиции. Учебное пособие. - М.: Экзамен. 2004.

6.Журнал «Финансовый бизнес»

7.Журнал «Финансы»

8.Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учебное пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1999.

9.Ковалев В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие. - М.: ООО ВИТРЭМ. 2002.

10.Ковалева А.М. Финансы. - М.. «Финансы и статистика».2004 г.

11.Колчина Н.В. Финансы предприятий. - М.:2004г.

12.Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.. «Финансы и статистика». 2002 г.

13.Моляков Д.С. Теория финансов предприятий: Учебное пособие. - М.. «Финансы и статистика». 2004 г.

14.Павлова Л.Н. Финансы предприятий. Учебник для вузов,- М.: Финансы «Юнити»,2002 г.

15.Финансы предприятий. Учебник под ред. М.В. Романовского. - СПб.; «Издательский дом», «Бизнес-пресса». 2000