Составление годового плана предприятия

- рост объёма производства в плане по сравнению с базисным периодом, %

В расчётах курсового проекта К_ч можно вычислить делением численности промышленно-производственного персонала без основных рабочих в принятом плане на численность промышленно-производственного персонала (без основных производственных рабочих) за базовый год.

Численность промышленно-производственного персонала за базисный год принять 860 человек.

Ч^б - численность промышленно-производственного персонала

Ч^б = 570 + 290 = 860

Ч^пл = 860

Изменение численности промышленно-производственного персонала за счёт всех технико-экономических факторов (Э_общ) может быть определённо как разность между плановой численностью промышленно-производственного персонала (по принятому плану) и исходной численностью. Изменение численности за счёт отраслевых факторов определяется вычитанием из общей экономии по численности (Э_общ) экономии по 4 группам факторов. Общий прирост производительности труда в таблице 6 должен соответствовать приросту производительности труда в таблице 5.



Ч_р - Э_общ. = Ч_п, где

Ч_п - численность промышленно производственного персонала по принятому плану

Э_{общ -} изменение численности промышленно-производственного персонала за счёт всех технико-экономических факторов

Исходная численность (Ч_р) промышленно-производственного персонала определяется отношением планового выпуска продукции к выработке на одного работающего за базисный период, исчисленной также исходя из товарной продукции базисного года:

Выработка по базису определяется делением товарной продукции по базису на численность по базису:

Ч = 2370 (таблица 5)

; ;

(чел)

Численность промышленно-производственного персонала равна суммированию численности основных рабочих (таблица 7), численности руководителей, специалистов и служащих (таблица 12) и численности вспомогательных рабочих (таблица 10):

Ч = 1509 + 570 + 290 = 2369

Общая экономия по численности определяется вычитанием из плановой численности базовой численности.

Изменение численности за счет отраслевых факторов определяется вычитанием из общей экономии по численности (Э_общ.) экономии по четырем группам факторов. Общий прирост производительности труда в таблице 6 должен соответствовать приросту производительности труда в таблице 5:

-60 - (67 + 100 - 132 - 52 - 21) = -22

Изменение производительности труда за счет любого технико-экономического фактора следует определить по формуле:

?В - изменение производительности труда за счет технико-экономического фактора, %

Э - изменение численности промышленно-производственного персонала за счет технико-экономического фактора

Э_{общ -} изменение численности промышленно-производственного персонала за счёт всех технико-экономических факторов

;

;

;



Таблица 7. Расчёт трудоёмкости производственной программы и численности основных рабочих (сдельщиков) по принятому плану на 2010 год

Пояснение к таблице 7:

Численность производственных рабочих-сдельщиков определяют делением трудоемкости производственной программы с учетом планового коэффициента выполнения норм (1,1) на плановый полезный (эффективный) фонд времени, который составляет 1870 часов.

Рассчитываем изделие А (численность): чел,

аналогично рассчитывается по другим изделиям и по другим цехам.

Плановый коэффициент выполнения норм (средний по заводу) 1,1.

Трудоемкость производственной программы с учетом планового коэффициента выполнения норм рассчитывается умножением трудовых затрат на единицу продукции на количество выпускаемой продукции по плану и делением полученного результата на плановый коэффициент выполнения норм:

По изделию А:

Аналогичным образом ведутся расчеты по другим изделиям.

Таблица 8. Расчет условия оплаты труда рабочих

I.Слесари-инструментальщики и станочники широкого профиля, занятые на универсальном оборудовании инструментальных и других цехов подготовки производства при изготовлении особо точных, ответственных и сложных пресс-форм, штампов, приспособлений, инструмента, приборов и оборудовании; станочники на уникальном оборудовании, занятые изготовлением особо сложной продукции; слесари-ремонтники, электромонтеры и наладчики, занятые ремонтом, наладкой и обслуживанием особо сложного и уникального оборудования.

Часовые тарифные ставки по разрядам (р., к)

II. Станочные работы по обработке металла и прочих материалов резанием на машинообрабатывающих станках; работы по изготовлению инструмента и технологической оснастки холодной штамповки металла и других материалов. Рабочие, непосредственно занятые ремонтом, обслуживанием и наладкой технологического оборудования, технологической оснастки и приспособлений, электро - и энергетического, экспериментального и научного оборудования, машин, механизмов, судов, автомобилей и другое. Подвижного состава, электронно-вычислительной техники, контрольно-измерительных приборов и автоматики.

Часовые тарифные ставки по разрядам (р., к)

III. На остальных рабочих

Примечание: тарифные ставки рабочих, занятых на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, повышаются на 4, 8 и 12%, а на работах с особо тяжелыми условиями труда на 16, 20 и 24%.

Таблица 9. Фонд основных производственных рабочих по годовому плану на 2010 год

Пояснение к таблице 9:

Сдельный фонд заработной платы рассчитывается умножением трудоемкости производственной программы на среднюю стоимость одного нормо-часа работ (среднечасовой тарифной ставки) на трудоёмкость производственной программы.

При расчёте фонда заработной платы основных производственных рабочих используются следующие данные:

1) Средняя стоимость 1 норма-часа: для изделия А - 87 к., для изделия Б - 79 к., для изделия В - 80 к., для изделия Г - 65 к., для прочей продукции - 58 к.

2) Премии 30% от сдельного фонда заработной платы.

3) Другие доплаты до часового фонда заработной платы (доплаты за ночное время, обучение учеников, бригадирам за руководство бригадой, фонд мастера) - 15% к сдельному фонду.

4) Доплаты до дневного фонда заработной платы и до месячного (квартального, годового) - 20% к часовому фонду заработной платы.

Трудоемкость производственной программы по изделию А взяли из таблицы 7 и сложили трудоёмкость производственной программы по изделию А по всем трём цехам.

Сдельный фонд заработной платы по изделию А рассчитывается: 371,52*0,87=323,22

Чтобы найти сумму премий надо сдельный фонд заработной платы умножить на % премии и разделить на 100%: 323,22*30%/100%= 96,97

Другие доплаты до часового фонда заработной платы находятся умножением сдельного фонда заработной платы на 15% и делением на 100%:

323,22*15%/100%= 48,48

Итог часового фонда заработной платы находится суммированием сдельного фонда, суммы премий и других доплат до часового фонда: 323,22+96,97+48,48= 468,67

Сумма дополнительной заработной платы находится умножением итога часового фонда заработной платы на 20% и делением на 100%:

468,67*20%/100%= 93,73

Весь фонд заработной платы находится суммированием итога часового фонда заработной платы и суммы дополнительной заработной платы:

468,67+93,73= 562,40

Аналогичным образом ведутся расчеты по другим изделиям.

Итог подсчитывается суммированием всех изделий по показателю.

Таблица 10. Численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих по годовому плану на 2010 год

Пояснение к таблице 10:

Для расчета тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих необходимо найти среднечасовые ставки. Тарифная ставка среднего разряда определяется по данным таблицы 8.

Средняя ставка разряда заготовительного цеха = 3,4

Например, средняя часовая ставка по заготовительному цеху определяется:

Аналогично определяются другие цеха.

В заготовительном цехе средний разряд работ 3,4, в механическом цехе средний разряд - 3,2, в сборочном - 3,3, на инструментальном участке - 4,5, ремонтном - 3,5. Из числа рабочих инструментального и ремонтного участков половина станочники.

Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего взят из таблицы 7: 1870 ч.

Чтобы найти количество часов к отработке всеми рабочими, надо численность по плану умножить на эффективный фонд рабочего времени по каждому цеху и участку: 150*1870=280500

Тарифный фонд заработной платы находится умножением среднечасовой ставки на количество часов к отработке всеми рабочими и делением на 1000: 0,70*280500/1000=196,91

Премии вспомогательных рабочих принять в размере 20%. Сумма премий находится умножением тарифного фонда заработной платы на процент премий и делением на 100%: 196,91*20% /100=39,38

Другие доплаты до часового (основного) фонда заработной платы принимаются в размере 8% к тарифу, дополнительная заработная плата 15% к основному фонду.

Сумма других доплат до часового (основного) фонда заработной платы находится умножением тарифного фонда заработной платы на % других доплат и делением на 100%: 196,91*8%/100%=15,75

Итог фонда основной заработной платы находится суммированием тарифного фонда заработной платы, суммы премий и суммы других доплат: 196,91+39,38+15,75=252,05

Сумма дополнительной заработной платы находится умножением итога фонда основной заработной платы на % дополнительной заработной платы и делением на 100%: 252,05*15% /100%=37,81

Всего фонд заработной платы за год находится суммированием итога фонда основной заработной платы и суммы дополнительной заработной платы: 252,05+37,81=289,85

Расчеты производятся аналогично по всем цехам и участкам.

Таблица 11. Расчёт общего фонда заработной платы предприятия на плановый год

Пояснения к таблице 11:

Общий фонд заработной платы предприятия на плановый год рассчитывается из базового фонда заработной платы и суммы увеличения этого фонда исчисленной по нормативу за каждый процент прироста объема продукции по показателю, принятому для исчисления производительности труда.

Сумма начисленной заработной платы промышленно-производственного персонала за предыдущий год рассчитана в таблице №5.

Базовый фонд заработной платы промышленно-производственого персонала составит: 5300,8+26,0=5326,8

Рост объема нормативно-чистой продукции на планируемый год рассчитывается в таблице №6 и составляет 2,4.

Общий фонд заработной платы предприятия на плановый год составит:

Таблица 12. Численность и фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих по принятому плану на 2010 г.

Пояснение к таблице 12:

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих составляет как разность между общим фондом заработной платы по принятому плану и суммой фонда заработной платы основных производственных рабочих (таблица 9) и суммой фонда заработной платы вспомогательных рабочих (таблица 10): 5366,11-3460,55-1150,28=755,28

Распределение фонда заработной платы между руководителями, специалистами и служащими осуществляется процентом соотношения (руководители - 41%, специалисты - 54%, служащие - 5%):

Руководители: 755,28*41%/100%=309,67

Специалисты: 755,28*54%/ 100%=407,85

Служащие: 755,28*5% /100%=37,76



2.3 Себестоимость, прибыль и рентабельность производства

Таблица 13. Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам в годовом (принятом) плане на 2010 году

Пояснение к таблице 13:

Товарная продукция по плану рассчитывается в таблице №2. Она составляет 28737,99 т.р.

Затраты на 1 р. товарной продукции по плану предыдущего года равны 0,85 руб.

Себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат предыдущего года, рассчитывается умножением затрат на 1 р. товарной продукции по плану предыдущего года на товарную продукцию по плану в оптовых ценах: 28737,99*0,85=24427,29

Экономию в планируемом году, обусловленную повышением технического уровня производства, внедрением вычислительной техники и улучшением организации производства и труда, взять из таблицы 4 (экономию от снижения себестоимости за счет прочих мероприятий технического и организационного развития разделить условно пополам).

Экономия в планируемом году в результате влияния:

- Повышения технического уровня производства:

-118,8 - 155,2 - 4,6 = -278,6

(таблица 4: Создание, освоение и повышение качества выпускаемой продукции + Внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов + половина прочих мероприятий).

- Улучшения организации производства и труда:

-52,3 - 45,3 - 4,6 = -102,2

(таблица 4:Совершенствование управления планирования и организации производства + Научная организация труда + половина прочих мероприятий).

При определении объема и структуры выпускаемой продукции на себестоимость необходимо учесть:

1. Влияние объема производства на себестоимость продукции за счет относительной экономии условно-постоянных расходов (без амортизации) Э₁ по формуле:

2.



G_уп - сумма условно-постоянных расходов

P - увеличение объема товарной продукции по сравнению с прошлым годом, %

Условно-постоянные расходы 20% от себестоимости планового уровня затрат предыдущего года.

Товарная продукция в действующих оптовых ценах за отчетный год составила 28280,3 т.р.

Расчет относительного снижения амортизации Э₂:

А_о, А_пл - сумма амортизационных отчислений в отчетном и плановом периодах

ТП_о, ТП_пл - объем товарной продукции в базовом (отчетном) периоде и принятом плане.

Амортизация основных фондов в отчете прошлого года составила 3119,4 т.р.

3. Влияние изменения структуры продукции на себестоимость в годовом плане (+) 25,92 т.р.

Общая экономия определяется как разница между плановой себестоимостью продукции по таблице 14 (полная себестоимость товарной продукции) и себестоимостью той же продукции исходя из уровня затрат на 1 рубль товарной продукции предыдущего года. Экономия за счет прочих факторов равна разности между общей суммой экономии и экономией, полученной за счет организационно-технических мероприятий, изменения объема и структуры (по трем группам факторов). Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану получают делением полной себестоимости товарной продукции по принятому плану (таблица 14) на ту же товарную продукцию в оптовых ценах предприятия. Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции определяют в к. и в % путем сравнения полученных выше затрат с затратами на 1 рубль товарной продукции по плану предыдущего года.

Отраслевые и прочие факторы определяются путем вычитания из общей суммы экономии в планируемом году суммы всех предшествующих факторов: -2613,47-(-278,6)-(-102,2)-(-2152,94)= -79,73

Сумма всей экономии рассчитывается как разница между себестоимостью товарной продукции планируемого периода и себестоимостью товарной продукции планируемого года исходя из уровня затрат предыдущего года: 21813,82-24427,29= -2613,47

Полную себестоимость из таблицы 14 переносим в 13 таблицу под 5 пунктом.

Предельный уровень затрат на 1 рубль товарной продукции в планируемом году определяется отношением себестоимости товарной продукции планируемого периода и товарной продукции по плану в оптовых ценах предприятия:

Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции в абсолютном выражении определяется как разница между затратами на 1 рубль товарной продукции по плану предыдущего года и предельным уровнем затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году: 0,85-0,76=0,09

В % - ом отношении:



Таблица 14. Себестоимость товарной продукции по калькуляционным статьям на 2010 год (в принятом плане)

Пояснение к таблице 14:

Количество изделий по плану берем согласно варианту.

Материалы рассчитываются из стоимости материалов на выпуск продукции из таблицы 15.

Основная и дополнительная заработная плата - таблица 9.

Отчисления на социальное страхование (26%) рассчитываются от общего фонда заработной платы (таблица 9)

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудовании в таблице 17.

Для определения общепроизводственных расходов необходимо рассчитать коэффициент, который составит:

ОПР по изделию А = К*(осн. з/пл. издел. + РСЭО издел.)

ОПР по изделию А=0,346*(468,67+248,57)=248,17

Для определения общехозяйственных расходов надо рассчитать коэффициент:

=0,4895

ОХР по изделию А = К*(осн. з/пл. издел. + РСЭО издел.)

ОХР по изделию А=0,4895*(468,67+248,57)=351,0890

Прочие расходы:

Прочие расходы по изделию А = К*(осн. з/пл. издел. + РСЭО издел.)

Прочие расходы по изделию А = 0,0432*(468,67+248,57)=31

Производственная себестоимость находится суммированием всех затрат и прочих расходов:

1653,53+ 468,67+ 93,73+146,22+248,57+248,17+351,0890+31=3240,98

Внепроизводственные расходы составят:

Внепроизводственные расходы по изделию А= К*произв. с/с изделия

Внепроизводственные расходы по изделию А =0,0267*3240,98=86,5341

Полная себестоимость находится суммированием производственной себестоимостью и внепроизводственных расходов:

3240,98+86,5341=3327,51

Стоимость продукции берем из таблицы 2 по принятому плану.

Прибыль (убыток) составит: товарная продукция минус полная себестоимость: 4051,83-3327,51=724,32

Рентабельность изделий находится отношением прибыли на полную себестоимость и умножением на 100%:

*100=21,77

Аналогично рассчитываем по другим изделиям.

Таблица 15. Стоимость материалов за единицу и выпуск продукции (по полной заготовительной цене)

Пояснение к таблице 15:

Стоимость материалов на выпуск продукции определяется умножением количества продукции по принятому плану на единицу продукции, и разделить на 1000. По изделию А: 262*6311,20/1000=1653,53

Количество продукции по принятому плану берем из методических указаний согласно варианту.

Аналогично рассчитывается стоимость материалов по другим изделиям.

Итого рассчитывается суммированием всех изделий по всем показателям.

Таблица 16. Смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования в принятом плане на 2010 год

Пояснение к таблице 16:

1) Амортизация оборудования и внутризаводского транспорта рассчитывается исходя из следующих данных:

-норма амортизационных отчислений по оборудованию в среднем - 15%, по транспорту - 13,9%

-стоимость оборудования на начало планового периода - 3181,4 тыс.р., транспорта - 1600 тыс.р., в течение планового периода предусматривается: ввод оборудования с мая на 500 тыс. руб., транспорта с июня на 300 тыс.р., выбытие оборудования с ноября на 140 тыс.р., транспорта с октября на 200 тыс.р.

Сумма амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

А_общ=523,71+239,78=763,49

2) Расходы по эксплуатации оборудования включают:

-Стоимость смазочных, обтирочных и прочих вспомогательных материалов - 28,1 т.р.;

-Стоимость энергии для двигательных целей - 40,7 т.р.;

-Основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих принять согласно плану по труду (таблица 10) в размере 27% от фонда зарплаты всех вспомогательных рабочих

-Отчисления на социальное страхование - 26%

28,1+40,7+310,58+80,75=460,13

3) Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского транспорта включают:

-Стоимость запасных частей и материалов, расходуемых при текущем ремонте - 30,1 т.р.;

-Стоимость энергии для текущего ремонта - 17,7 т.р. и топлива - 12,5 т.р.;

-Основную и дополнительную заработную плату ремонтных рабочих взять согласно плану по труду в размере 30% фонда зарплаты всех вспомогательных рабочих:

-Отчисления на социальное страхование 26%:

30,1+17,7+12,5+345,08+89,72=495,1

4) Внутризаводское перемещение грузов рассчитывается из следующих данных:

- Стоимость горючего и других видов топлива - 300,7 т.р.

- Стоимость вспомогательных материалов - 150,3 т.р.;

- Стоимость потребленной энергии - 98,4 т.р.;

5) Норма расходов на возмещение износа инструментов - 11,3 р. на 1000 р. товарной продукции.

6) Прочие расходы составляют - 71,43 т.р.

Таблица 17. Сметные ставки по изделиям

Пояснение к таблице 17:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и машин по изделиям определить согласно сметным ставкам.

Для определения расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования вначале рассчитывают стоимость 1 коэффициенто-машинно-часа. Для этого сумма расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования делят на сумму коэффициенто-машинно-часа на выпуск продукции.

Сметная ставка по изделию получается умножением стоимости 1 коэффициенто-машинно-часа на коэффициенто-машинно-часы по изделию.

Количество продукции по принятому плану берем из методических указаний согласно варианту.

Стоимость 1 коэффициенто-машинно-часа рассчитывается путем деления суммы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на сумму коэффициенто-машинно-часов на выпуск продукции:

Сметная ставка равна умножению стоимости 1 коэффициенто-машинно-часа на сумму коэффициенто-машинно-часа на единицу продукции:

0,41047*2311,40=948,75

Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудованию по изделиям определяется путем умножения сметной ставки на количество продукции по принятому плану:

948,75*262/1000=248,57

По прочей продукции сумма расходов определяется вычитанием из общей суммы расходов суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по четырем изделиям.

Итог расходов по содержанию эксплуатации машин и оборудовании переносим из итога 16 таблицы без изменений.



Таблица 18. Себестоимость реализуемой продукции, прибыль и рентабельность производства в годовом (принятом) плане на 2010 г.

(тыс. руб.)

Пояснение к таблице 18:

В этом же задании курсового проекта необходимо произвести расчет себестоимости реализуемой продукции, прибыли и рентабельности производства.

Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных, но не оплаченных на начало, и конец года составляют соответственно по оптовым ценам - 1015,9 т.р., 831,9 т.р.; по производственной себестоимости 930,1 т.р., 670,0 т.р. Прибыль от прочей реализации 231,7 т.р. Среднегодовая стоимость производственных фондов по принятому плану составляет 50723,1 т.р., в том числе стоимость основных производственных фондов 18711,0 т.р., нормируемых оборотных средств 1300,6 т.р.

Товарную продукцию в оптовых ценах и себестоимость товарной продукции берём из таблицы 14.

Объём реализуемой продукции определяется как товарная продукция в оптовых ценах плюс остатки готовой продукции на складах и товары отгруженные, но не оплаченные на начало года по оптовым ценам, минус те же остатки на конец года:

1015,9+28737,99-930,1=28823,79

Себестоимость реализуемой продукции рассчитывается как себестоимость товарной продукции плюс себестоимость остатков готовой продукции на складах и товаров отгруженных, но не оплаченных на начало года по себестоимости минус себестоимость тех же остатков на конец года:

831,9+21782,99-670,0=21944,89

Прибыль от реализации продукции предприятия определяется вычитанием объёма реализуемой продукции в оптовых ценах из себестоимости реализуемой продукции:

28823,79-21944,89=6878,9

Балансовая прибыль рассчитывается суммированием прибыли от реализации основной продукции прочей реализации:6878,9+231,7=7110,60

Общая рентабельность производства рассчитывается как отношение плановой суммы балансовой прибыли к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств: =23,15

Вывод:

Согласно составленному годовому плану видно, что:

объем товарной продукции составил -28737,99 тыс.р.

численность персонала составила 2579 чел.

производительность труда - 13,82 руб.

себестоимость продукции -23840,89 тыс.руб.

рентабельность - 22,62%

На снижение себестоимости товарной продукции повлияли такие факторы, как повышение технического уровня производства, совершенствование управления, организации производства и труда, уменьшение численности промышленно-производственного персонала, отраслевые факторы.

В целом предприятие улучшило свое состояние.



Список литературы

1. И.В.Сергеев «Экономика предприятия» , учеб. пособие-М. Финансы и статистика, 1998 г.

2. Н.А.Сафронов «Экономика организации», учеб. для ср. спец. учеб. заведений-М. Экомисть,2004 г.

3. Дж.Р.Эванс, Б.Берман, М.," Экономика",1990

4. Волков О. «Экономика предприятия», М.: Инфра-М, 1998

5. Грузинов В. «Экономика предприятия и предпринимательства», М.: Софин, 1997 г.

6. Зайцев Н. «Экономика программного предприятия», учебное пособие, М.:Инфра, 2000 г.

7. Фишер С. «Экономика», М.: Дело, 2002 г.

8. Горфикель В. «Экономика предприятия», М.: Банки и биржы, ЮНИТИ, 1999 г.