Проанализируем наличие ресурсов у предприятия.

Земля является главным средством производства у сельскохозяйственных предприятий. От ее количества, качества, плодородия и других характеристик зависит вся деятельность хозяйства.

Рассмотрим структуру земельных угодий ООО «Сибирь».

Таблица 8 - Состав и структура земельных угодий ООО «Сибирь»

Весь анализируемый период структура земельных угодий изменилась незначительно. В хозяйстве наблюдается высокий процент использования общей земельной площади - 100%, причем сельскохозяйственные угодия распаханы в среднем на 70%, что говорит об их эффективном использовании, так как с пашни получают высокую прибыль.

В хозяйстве имеются естественные сенокосы, которые составляют 37% общей площади, пастбищ нет.

Общая земельная площадь в анализируемом периоде уменьшилась на 5000 га., что говорит об уменьшении объемов производства в целом.

Следующим фактором, влияющим на деятельность хозяйства является обеспеченность его производства основными производственными фондами (зданиями, машинами и т.д.). с помощью следующей таблицы проанализируем структуру основных производственных фондов в данном хозяйстве.

Таблица 9 - Состав и структура основных производственных фондов ООО «Сибирь»

За анализируемый период произошло резкое уменьшение пассивной части фондов, произошла их полная ликвидация.

Основные фонды снизились в 2 раза и состоят только из активов. Активы же тоже снизились, их снижение составило в течении 3 лет 50%.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Сибирь»

На основе рассмотренных в главе 1 показателей произведем анализ финансового состояния предприятия.

2.2.1 Оценка имущественного положения ООО «Сибирь»

Для оценки имущественного положения ООО «Сибирь» построим сравнительный аналитический баланс.

Таблица 10 - Сравнительный аналитический баланс за 2008 год

Имущество предприятия состоит в основном из внеоборотных активов, которые, в свою очередь, состоят только из основных средств. Внеоборотные активы за год уменьшились на 10% и составляют 35% от итога баланса. Оборотные средства полностью состоят из производственных запасов, что отрицательно влияет на общее финансово-хозяйственное состояние предприятия.

Собственный капитал у предприятия отрицательный, что говорит о том, что хозяйство имеет большие убытки от своей деятельности, которые превышают размер уставного капитала. Заемный капитал состоит только из краткосрочных заемных средств.

Баланс хозяйства является «плохим», так как имеются такие отрицательные показатели, как уменьшение собственного капитала, имеются убытки.

2.2.2 Оценка финансовой устойчивости ООО «Сибирь»

Таблица 11 - Определение типа финансовой устойчивости предприятия, тыс.руб.

Хозяйство имеет кризисное финансовое состояние, т.е. предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и заемных средств недостаточно для финансирования материальных оборотных средств.

Таблица 12 - Динамика финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия

Производство полностью обеспечено средствами производства, это показывает коэффициент реальной стоимости активов, который выше нормативного показателя. Остальные коэффициенты ниже нормы, следовательно, хозяйство полностью зависимо от заемных источников финансирования .Активы финансируются за счет неустойчивых источников. Хозяйство находится в крайне нестабильном состоянии.

2.2.3 Оценка ликвидности предприятия

Проведя анализ ликвидности (платежеспособности) баланса по состоянию на конец года, можно сделать вывод, что предприятие является промежуточно-ликвидным, так как совпадает два неравенства А3?П3 и А4?П4, два других равенства не совпадают т.е. А1?П1и А2?П2 . В течении трех лет текущая ликвидность уменьшилась , так как платежный излишек увеличился с -7933 до -3135 тыс, руб, значит у хозяйство стало больше возможностей за счет наиболее ликвидных средств погасить наиболее срочные обязательства. Платежи и поступления сроком до 6 месяцев и более (А2, П2) уменьшились с -2459 до -4527, следовательно, данные платежи стало осуществлять сложнее.

Неравенство, которое имеет место в оцениваемом балансе - А3?П3, говорит о том, что предприятие может погасить долги, срок оплаты которых наступит только через 6 месяцев или более, а по текущим долгам оно расплатиться не способно.

Произошло снижение активов по всем статьям, а также снижение наиболее срочных обязательств. В данном случае эта ситуация произошла из-за продажи большой части активов, в счет погашения задолженности.

Проведем оценку ликвидности активов предприятия.

Таблица 14 - Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса ООО «Сибирь»

Все коэффициенты гораздо ниже нормативных, что является крайне негативным фактором. Так, низкое значение коэффициента текущей ликвидности говорит о том, что оборотных средств меньше, чем обязательств предприятия.

Коэффициенты абсолютной и критической ликвидность на конец 2007 года посчитать невозможно из-за отсутствия денежных средств и дебиторской задолженности.

Проведя анализ динамики финансовых коэффициентов ликвидности баланса ООО «Сибирь» можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности во всем анализируемом периоде меньше 2, следовательно предприятие не обеспечено оборотными ресурсами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном году равен 0,32, это значит, что на 1 рубль текущих обязательств приходится 32 копейки финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы.

Коэффициенты абсолютной и критической ликвидности в отчетном году равны 0, следовательно из-за отсутствия денежных средств, краткосрочные задолженности оперативно покрыты быть не могут.

2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия

На основе полученных показателей ликвидности показателей проведем оценку структуры бухгалтерского баланса.

Таблица 15 - Динамика финансовых показателей платежеспособности предприятия

У предприятия высока возможность возникновения неплатежеспособности, так как все коэффициенты гораздо ниже нормы, следовательно хозяйство на может оплачивать свои долги, а имеющиеся обязательства может покрыть только частично и мобилизовав все имеющиеся у него ресурсы. Отсутствие дебиторской задолженности, маленький размер собственного капитала и при этом большая кредиторская задолженность отрицательно влияют на платежеспособность предприятия.

Таблица 16 - Оценка структуры бухгалтерского баланса ООО «Сибирь»

Так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ООО «Сибирь» меньше нормы, то рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент показал, что в течении 6 месяцев, платежеспособность не восстановится. Комплексная (рейтинговая) оценка предприятия.

Таблица 17 - Определение рейтинга предприятия

Проведя комплексную оценку рейтинга предприятия, можно сделать вывод, что хозяйство относится ко 2 классу, т.е. имеет недостаточный уровень финансового состояния, так как набрало 225 баллов.

2.2.5 Анализ Банкротства предприятия

Для оценки возможно банкротства хозяйства используем Модель Альтмана

Х1 =- 0,71

Х2= -0,57

Х3= - 0,57

Х4=-0,52

Х5=0,64

-0,5+-48+-1,77+-0,22+0,64=-2,33

Так как полученное значение меньше 1,23, то вероятность банкротства высокая.

3. Резервы улучшения финансового состояния предприятия

Для повышения доходности предприятия необходимо увеличение выручки от реализации продукции.

Выручка от реализации продукции определяется как произведение цены продукции на объем продаж данного вида продукции.

Рассчитаем резервы увеличения выручки от реализации продукции.

В=ЦЧV, где

В - выручка от реализации продукции,

Ц - цена реализованной продукции,

V - объем реализованной продукции.

Резервы будем находить методом цепной подстановки.

В_ф =Ц_фЧV_ф, В_усл =Ц_бЧV_ф, В_б =Ц_бЧV_б;

Р^В=В_ф-В_б, Р^В_ц=В_ф-В_усл, Р^В_v=В_усл-В_б, где

Р^В - резерв увеличения выручки,

Р^В_ц - резерв увеличения выручки за счет изменения цены,

Р^В_v - резерв увеличения выручки за счет изменения обема,

В_ф -выручка фактическая,

В_б - выручка базисного года,

В_усл - выручка условная,

Ц_ф - цена фактическая,

Ц_б - цена базисного года.

Таблица 18 - Резервы увеличение выручки от реализации продукции.

Проведя анализ резервов выручки от реализации продукции можно сделать вывод, что выручка от реализации продукции увеличится на 2594 тыс. руб., за счет привлечения выявленных резервов, причем необходимо увеличивать объемы производства, благодаря их увеличению выручка увеличится на 2873 тыс. руб.

Величина полученной выручки влияет на объем прибыли в хозяйстве, которая в свою очередь увеличивает собственный капитал организации, либо может уменьшить сумму обязательств предприятия, тем самым улучшить показатели ликвидности и платежеспособности.

Объем полученной выручки влияет так же на оборачиваемость средств предприятия: чем больше получено прибыли, тем больше оборотов совершат средства организации, т.е. повысится деловая активность.

Рассчитаем резервы увеличения оборачиваемости активов организации.

К_{обор. собст. обор. активов}=В/ср. ст-сть обор. Акт.

Таблица 19 - Резервы увеличения оборачиваемости оборотных активов

Из -за уменьшения выручки произошло снижение количества оборотов активов предприятия на 3,5 оборота.

Выручку от реализации продукции, а вернее полученную прибыль можно получить за счет снижения издержек производства (себестоимости продукции).

Для того, что бы определить возможную прибыль от реализации продукции необходимо определить себестоимость объема продукции базисного года по ценам реализации отчетного, так как уже определено, что для увеличения выручки необходимо производить продукцию в объеме базисного года.

Себестоимость реализованной продукции = затраты на реализованную продукцию Чобъем реализованной продукции.

Таблица 20 - Расчет условной себестоимости реализованной продукции

Рассчитаем возможную прибыль

П=В_факт+ Р^В-С_усл, где

П -прибыль,

В_факт - выручка полученная в 2008 году,

С_усл - себестоимость условная,

Р^В - резервы увеличения прибыли.

П = -360+2594 -240 = 1994 тыс. руб.

Таблица 21 - резервы улучшения финансового состояния предприятия, тыс. руб.

Реализация данных резервов возможна только при увеличении объемов производства, что реально только при росте средств производства, таких как земельные фонды предприятия, но в последние годы на предприятии происходит резкое их снижение. Предприятие в настоящий момент проходит процедуру банкротства.

Выводы и предложения

Эффективная финансовая деятельность предприятия характеризуется его высокой платежеспособностью и деловой активностью. Переходный период в экономике страны и многие другие экономические факторы ухудшили финансовое состояние предприятий сельского хозяйства.

Цель курсовой работы - оценить финансовое состояние предприятия на примере ООО «Сибирь».

Объектом исследования является ООО «Сибирь» Алтайского края Каменского района. Хозяйство имеет свекловичное направление. За анализируемый период хозяйство прибыль не получало. Хозяйство обеспечено трудовыми, земельными ресурсами, а также основными производственными фондами.

В ходе анализа было выявлено, что у предприятия недостаточно средств, для поддержания нормальной деятельности, оно находится на грани банкротства.

Имущество предприятия уменьшается - продается, списывается за долги перед кредиторами.

Отсутствие долгосрочной кредиторской задолженности, уменьшение краткосрочной, говорит о том, что снижается доверие к данному предприятию у кредиторов.

Снижение уставного капитала до возможного минимума, свидетельствует о том, что предприятие не имеет средств для покрытия своих убытков.

У хозяйства отсутствуют наличные денежные средства, что приводит к тому, что оно не может рассчитаться даже по текущим обязательствам.

Выявленные резервы показали, что хозяйство может улучшить свое состояние, только за счет увеличения выручки от реализации продукции, а для этого ему необходимо увеличивать производственные мощности.

Список литературы

1.Абрамов Л.Я. «Методика и практика оценки финансового состояния предприятия»// Современный бухучет №3, 2002г.

2.Анализ финансового состояния предприятия// www.pro-konsult.ru/analiz

3.Булекова А.А. Анализ ликвидности предприятия// symixins.narod.ru/oft02

4.Вальтер О.Э., Понеделкова Е.Н., Корнилин Д. Н. «Финансовый менеджмент». - М.: Колос, 2002

5.Грачев А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия// Финансовый менеджмент - 2003 - №4

6.Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия./ www.aup.ru

7.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры - М.: Финансы и статистика, 2001

8.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учебно-методическое пособие/ АГАУ; под ред. В.А. Кундиус, Т.В. Беликовой - Барнаул: изд-во АГАУ,2007

9.Паронян А.С. Управление оборотными активами в организациях АПК// Финансовый менеджмент. - 2004 - №5 - с. 59-64

10.Поршнев А.Г. Анализ ликвидности баланса предприятия// www.intalev.ru/agregator/finance/id_22439

11.Пути финансового оздоровления субъектов// www.unilib.org

12.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК»: уч. пособие для вузов - 7-е изд., испр. - Минск: Новое издание, 2007

13.Савушкин М. Анализ финансового состояния фирмы - один из этапов маркетинговой стратегии// Маркетинг - 2000 - №1

14.Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М.: Финансы, 2000

15.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент теория и практика: учебник для вузов/ Академия менеджмента и рынка - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2004

16.Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации// Аудит и финансовый анализ - 2001 - №2

17.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004

18.Экономический анализ: учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2004