Документация, ее сущность и значение
Планы счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности объединений, предприятий, организаций и инструкции по их применению. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета и контрольная сверка.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.10.2009 |
| Размер файла | 87,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Всего:
21800
14
Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления
2380
26
71
15
Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14)
1220
50
71
16
На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам, включая НДС (см. сальдо на 1.06.):
стоимость продукции А
стоимость продукции В
100100
120900
51
62
Итого:
221000
17
Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость:
продукции А
продукции В
продукции А
продукции В
Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5).
9 971
6 929
29 274
20 343
20
20
20
20
25
25
26
26
18
Перечислено с расчетного счета:
а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца);
б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца);
в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца);
г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60);
д) в погашение краткосрочной ссуды банка
17800
16787
24500
10000
70000
76
69
68
60
66
51
51
51
51
51
Итого:
139087
19
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:
продукция А
продукция В
120300
103000
43
20
Итого:
223300
20
Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля:
продукции А
продукции В
22000
28000
Итого:
50000
21
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для:
продукции А
продукции В.
Расчет сумм отклонений оформить в табл.7.
+19182
-12341
43
20
Итого:
6841
22
Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:
продукция А
продукция В
94000
76000
90
43
Итого:
170000
23
Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции:
продукции А
продукции В.
Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8.
+10120
-4593
90
43
Итого:
5527
24
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС:
продукция А
продукция В.
Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет
117880
121320
62
90
Итого:
239200
25
Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей
9000
44
62
26
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.)
4100
44
51
27
Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции:
продукция А
продукция В
3500
4500
90
44
Итого:
8000
28
Начислен НДС по проданной продукции (см. операцию №23):
по продукции А
по продукции В
16920
13680
90
68
Итого:
30600
29
Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27)
8000
68
51
30
Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции (см. табл.8, операцию №26):
продукции А
продукции В
108220
75507
31
Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи:
продукции А
продукции В
Расчет оформить в табл.9.
6660
31733
99
90
90
99
Итого:
25073
Таблица 5
Расчет распределения общепроизводственных
и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства) за ______ 200_ г.
|
Объекты производства (строительства) |
Всего |
В т.ч. по объектам |
||
|
Показатели |
А+В |
А |
В |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Заработная плата основных производственных рабочих |
50 000 |
29 500 |
20 500 |
|
|
2. Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%) |
100 |
59 |
41 |
|
|
3 . Общепроизводственные расходы (руб.) |
16 900 |
9 971 |
6 924 |
|
|
4. Общехозяйственные расходы (руб.) |
49 617 |
29 274 |
20 343 |
Примечание к табл.5:
1. Если по задаче требуется распределить расходы вспомогательных или обслуживающих производств и другие расходы, то расчет дополняется соответствующими показателями, подлежащими распределению, и соответственно базовым показателем распределения.
2. Удельный вес заработной платы и других базовых показателей по объектам строительства исчисляется с точностью до 0,01 %.
3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.
Таблица 6
Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов на остаток и израсходованное в производстве сырье и основные материалы
за _____ 200_г.
|
Показатели |
Остаток на начало месяца |
Поступило за месяц |
Итого (гр.2+3) |
Средний % ТЗР |
Израсходовано на производство |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Произведено расходов |
Списано ТЗР на затраты |
||||||||
|
Наименование объектов |
|||||||||
|
А |
В |
Итого |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. Сырье и основные материалы по закупочным ценам |
300 000 |
80 100 |
380 100 |
10,576 |
49 800 |
41 200 |
91 000 |
289 100 |
|
|
2. ТЗР |
12 000 |
28 200 |
40 200 |
5 267 |
4 357 |
9 624 |
30 576 |
||
|
3. Фактическая себестоимость сырья и основных материалов |
312 000 |
108 300 |
420 300 |
55 067 |
45 557 |
100 624 |
7 988 |
Примечание к табл.6:
1. Расчет составляется на основании данных аналитических счетов по счету 10 « Материалы » субсчет « Сырье и материалы».
2. Средний процент транспортно-заготовительных расходов исчисляется с точностью до 0,01 %.
3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.
Таблица 7
Расчет фактической производственной себестоимости
выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта)
за _____ 200_ г.
|
№ п/п |
Показатели |
Наименование объектов |
Всего |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Остатки незавершенного производства на начало месяца |
30 000 |
20 000 |
50 000 |
|
|
2 |
Затраты на производство за отчетный период |
131 482 |
98 659 |
230 141 |
|
|
3 |
Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода |
22 000 |
28 000 |
50 000 |
|
|
4 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (объекта строительства) (п. 1 + п.2 - п.3) |
139 482 |
90 659 |
230 141 |
|
|
5 |
Сметная стоимость готовой продукции (построенного и сданного в эксплуатацию строительного объекта) |
120 300 |
103 000 |
223 300 |
|
|
6 |
Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости (п.4 - п.5) экономия (-), перерасход (+). |
+19 182 |
-12 341 |
+ 6 841 |
Таблица 8
Расчет суммы отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся к реализованной продукции за_____ 200_ г.
|
№ |
Показатели |
Готовая продукция по плановым (нормативным) ценам |
Сумма отклонений фактической себестоимости от стоимости по плановым ценам, относящимся к выпущенной продукции |
Фактическая себестоимость продукции (ст. 1 + ст. 2) |
||
|
1 |
2 |
3 |
||||
|
1 |
Остаток на начало месяца |
А |
30 000 |
-3 000 |
27 000 |
|
|
В |
35 000 |
+4 000 |
39 000 |
|||
|
2 |
Поступило за месяц из производства |
А |
120 300 |
+19 182 |
139 482 |
|
|
В |
103 000 |
-12 341 |
90 659 |
|||
|
3 |
Итого (стр.1+стр.2) |
А |
150 300 |
+16 182 |
166 482 |
|
|
В |
138 000 |
-8 341 |
129 659 |
|||
|
4 |
Средний % отклонения фактической себестоимости от плановой (стр.3, ст. 2*100%/ ст. 1) |
А |
10,766 |
|||
|
В |
-6,044 |
|||||
|
5 |
Реализовано готовой продукции за месяц, списано отклонений |
А |
94 000 |
10 120 |
104 120 |
|
|
В |
76 000 |
4 593 |
71 407 |
|||
|
Итого (А+В) |
170 000 |
5 527 |
175 527 |
|||
|
6 |
Остаток на конец месяца (стр.3 - стр.5) |
А |
56 300 |
+6 052 |
62 362 |
|
|
В |
62 000 |
-3 748 |
58 252 |
|||
|
Итого (А+В) |
118 300 |
2 304 |
120 614 |
Примечания к табл.8:
1.Расчет составляется на основе данных счетов: 20 «Основное производство»; 43 «Готовая продукция»; 90 «Продажи».
2.Средний процент фактической себестоимости исчисляется с точностью до 0,001.
3. Полученные в расчете суммы округляются до целого числа.
Таблица 9
Расчет результатов от реализации готовой продукции
(законченных объектов строительства) за ____ 200_ г.
|
№ п/п |
Наименование готовой продукции (строительного объекта) |
Выручка от реализации продукции (без НДС) |
Фактическая себестоимость продукции |
Результат от реализации готовой (строительной) продукции (работ, услуг) |
|||
|
Доход |
Убыток |
Всего |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
А |
100 960 |
107 620 |
? |
-6 660 |
? |
|
|
2 |
В |
107 640 |
75 907 |
31 733 |
? |
? |
|
|
ИТОГО: |
208 600 |
183 527 |
31 733 |
-6 660 |
25 073 |
Таблица 10
Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета
за ___200_ г.
|
Счет |
Остаток на 1 июня |
Оборот за июнь |
Остаток на 1 июля |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 Основные средства |
700 000 |
? |
700 000 |
||||
|
02 Амортизация основных средств |
? |
250 000 |
4 600 |
254 600 |
|||
|
04 Нематериальные активы |
90 000 |
? |
90 000 |
||||
|
05 Амортизация нематериальных активов |
? |
30 000 |
30 000 |
||||
|
10 Материалы |
312 000 |
? |
108 300 |
100 624 |
319 676 |
||
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
? |
? |
19 494 |
19 494 |
|||
|
20 Основное производство, в том числе: производство продукции А - 30000; производство продукции В - 20000 |
50 000 |
? |
230 141 |
230 141 |
50 000 |
||
|
25 Общепроизводственные расходы |
? |
? |
16 900 |
16900 |
|||
|
26 Общехозяйственные расходы |
? |
? |
49 617 |
49617 |
|||
|
43 Готовая продукция: а) по плановой (нормативной) себестоимости - всего в том числе: продукция А продукция В б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) - всего, в том числе: продукция А (экономия) продукция В (перерасход) |
30 000 35 000 -3 000 +4 000 |
? |
230 141 |
175 527 |
120 614 |
||
|
44 Расходы на продажу |
45 000 |
? |
13 100 |
8000 |
50 100 |
||
|
50 Касса |
2 000 |
? |
96 220 |
92 263 |
5 957 |
||
|
51 Расчетный счет |
261 070 |
? |
221 000 |
373 981 |
108 089 |
||
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
? |
100 000 |
131 658 |
121 658 |
90 000 |
||
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
356 430 |
? |
239 200 |
230 000 |
365 630 |
||
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
? |
70 000 |
70 000 |
||||
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
? |
18 000 |
32 500 |
37 100 |
22 600 |
||
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
? |
14 000 |
16 787 |
20 787 |
18 000 |
||
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
? |
36 000 |
95 163 |
79 950 |
20 787 |
||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
3 000 |
? |
3 600 |
3 600 |
3 000 |
||
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
? |
4 000 |
23 936 |
27 936 |
8 000 |
||
|
80 Уставный фонд |
? |
1 200 000 |
1 200 000 |
||||
|
82 Резервный фонд |
? |
140 000 |
140 000 |
||||
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
29 000 |
? |
29 000 |
||||
|
90 Продажи |
? |
? |
245 860 |
245 860 |
|||
|
99 Прибыли и убытки |
? |
52 500 |
6 660 |
31 733 |
77 573 |
||
|
ИТОГО: |
1 914 500 |
1 914 500 |
1 850 277 |
1 850 277 |
1 861 560 |
1 861 560 |
Синтетические счета
01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
700 000 0 700 000 |
Оборот за июнь |
0 |
02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Оборот за июнь |
0 |
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
12 12 |
25 26 |
250 000 1 900 2 700 4 600 254 600 |
04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
90 000 0 90 000 |
Оборот за июнь |
0 |
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Оборот за июнь |
0 |
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
30 000 0 30 000 |
10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
1 1 2 |
60 60 60 |
312 000 80 100 23 000 5 200 108 300 319 676 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
6 7 |
20 20 |
91 000 9 624 100 624 |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
1 1 2 |
60 60 60 |
0 14 418 4 140 936 19 494 19 494 |
Оборот за июнь |
0 |
20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
6 7 8 9 17 17 |
10 10 70 69 25 26 |
50 000 91 000 9 624 50 000 13 000 16 900 49 617 230 141 50 000 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
19 21 |
43 43 |
223 300 6 841 230 141 |
25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
12 13 |
02 76 |
0 1 900 15 000 16 900 0 |
Июнь Оборот за июнь |
17 |
20 |
16 900 |
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
8 9 12 13 14 |
70 69 02 76 71 |
0 29 950 7 787 2 700 6 800 2 380 49 617 0 |
Июнь Оборот за июнь |
17 |
20 |
49 617 |
43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
19 21 |
20 20 |
66 000 223 300 6 841 230 141 120 614 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
22 23 |
90 90 |
170 000 5 527 175 527 |
44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
25 26 |
62 51 |
45 000 9 000 4 100 13 100 50 100 |
Июнь Оборот за июнь |
27 |
90 |
8 000 8 000 |
50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
4 15 |
51 71 |
2 000 95 000 1 220 96 220 5 957 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
5 11 |
71 70 |
3 600 88 663 92 263 |
51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
16 |
62 |
261 070 221 000 221 000 108 089 |
Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь |
3 3 4 18 18 18 18 18 26 29 |
60 76 50 76 69 68 60 66 44 68 |
121 658 6 136 95 000 17 800 16 787 24 500 10 000 70 000 4 100 8 000 373 981 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
3 18 |
51 51 |
121 658 10 000 131 658 90 000 |
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь |
1 1 2 2 |
10 19 10 19 |
100 000 103 100 18 558 5 200 936 121 658 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
24 |
90 |
356 430 239 200 239 200 365 630 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
16 25 |
51 44 |
221 000 9 000 230 000 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Оборот за июнь |
18 |
51 |
70 000 70 000 |
Сальдо на 1 июня Сальдо на 1 июля |
70 000 0 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Оборот за июнь |
18 29 |
51 51 |
24 500 8 000 32 500 |
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
10 28 |
70 90 |
18 000 6 500 30 600 37 100 22 600 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Оборот за июнь |
18 |
51 |
16 787 16 787 |
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
9 9 |
20 26 |
14 000 13 000 7 787 20 787 18 000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Оборот за июнь |
10 11 |
68 50 |
6 500 88 663 95 163 |
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
8 8 |
20 26 |
36 000 50 000 29 950 79 950 20 787 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
5 |
50 |
3 000 3 600 3 600 3 000 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
14 15 |
26 50 |
2 380 1 220 3 600 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Оборот за июнь |
3 18 |
51 51 |
6 136 17 800 23 936 |
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
2 2 13 13 |
10 19 25 26 |
4 000 5 200 936 15 000 6 800 27 936 8 000 |
80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Оборот за июнь |
0 |
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
1 200 000 0 1 200 000 |
82 «Резервный фонд»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Оборот за июнь |
0 |
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
140 000 0 140 000 |
84 «Нераспределенная прибыль»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
29 000 0 29 000 |
Оборот за июнь |
0 |
90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
22 23 27 28 31 |
43 43 44 68 99 |
170 000 5 527 8 000 30 600 31 773 245 860 0 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
24 31 |
62 99 |
239 200 6 660 245 860 |
99 «Прибыль и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь |
31 |
90 |
6 660 |
Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля |
31 |
90 |
52 500 31 773 25 113 |
Аналитические счета
10 «Материалы» (продукция А)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
1 1 |
60 60 |
312 000 80 100 23 000 103 100 360 033 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
6 7 |
20 20 |
49 800 5 267 55 067 |
10 «Материалы» (продукция Б)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
1 1 |
60 60 |
312 000 80 100 23 000 103 100 369 543 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
6 7 |
20 20 |
41 200 4 357 45 557 |
20 «Основное производство» (продукция А)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
6 7 8 9 17 17 |
10 10 70 69 25 26 |
30 000 49 800 5 267 29 500 7 670 9 971 29 274 131 482 22 000 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
19 21 |
43 43 |
120 300 19 182 139 482 |
20 «Основное производство» (продукция Б)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
6 7 8 9 17 17 |
10 10 70 69 25 26 |
20 000 41 200 4 357 20 500 5 330 6 929 20 343 98 659 28 000 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
19 21 |
43 43 |
103 000 -12 341 90 659 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция А)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля |
24 |
90 |
356 430 117 880 365 210 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
16 25 |
51 44 |
100 100 9 000 109 100 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция Б)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля |
24 |
90 |
356 430 121 320 343 850 |
Июнь Июнь Оборот за июнь |
16 25 |
51 44 |
120 900 9 000 129 900 |
90 «Продажи» (продукция А)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь |
22 23 27 28 |
43 43 44 68 |
94 000 10 120 3 500 16 920 124 540 |
Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
24 31 |
62 99 |
117 880 6 660 124 540 |
90 «Продажи» (продукция Б)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
Операция |
Корреспондирующий счёт |
Сумма |
|||
|
Дата |
№ |
Дата |
№ |
|||||
|
Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь |
22 23 27 28 31 |
43 43 44 68 99 |
76 000 -4 593 4 500 13 680 31 733 121 320 |
Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля |
24 |
62 |
121 320 121 320 0 |
Таблица 11
Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
60 000 |
60 000 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
450 000 |
445 400 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
510 000 |
505 400 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
312 000 |
319 676 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
50 000 45 000 |
50 000 50 100 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
66 000 |
120 614 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
0 |
19 494 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
356 430 |
365 630 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
3 000 |
3 000 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|||
|
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
|||
|
в том числе: касса (50) |
261 |
2 000 |
5 957 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
261 070 |
108 089 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
29 000 |
29 000 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1 124 500 |
1 071 560 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
1 634 500 |
1 576 960 |
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
1 200 000 |
1 200 000 |
|
|
Добавочный капитал (97) |
420 |
|||
|
Резервный капитал (86) |
430 |
140 000 |
140 000 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
52 500 |
77 573 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
||
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
1 392 500 |
1 417 573 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
100 000 4 000 |
90 000 8 000 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
36 000 |
20 787 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
14 000 |
18 000 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
18 000 |
22 600 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
70 000 |
||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
172 000 |
159 387 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
1 634 500 |
1 576 960 |
Заключение
Документ, как носитель информации, выступает в качестве непременного элемента внутренней организации любого учреждения, предприятия, фирмы, обеспечивая взаимодействие их частей. Информация является основанием для принятия управленческих решений, служит доказательством их исполнения и источником для обобщений, а также материалом для справочно-поисковой работы.
Кроме того, документирование во многих случаях является обязательным, предписывается законом и актами государственного управления, поэтому оно является одним из средств укрепления законности и контроля.
От четкости и оперативности обработки и движения документов в конечном итоге зависит быстрота принятия решений. Поэтому в рациональной организации документообороту всегда уделяется большое внимание, особенно в бухгалтерии, где несвоевременная обработка финансовых документов может привести к отрицательным экономическим последствиям.
Список литературы
1. Приказ Министерства Финансов РФ от 29.07.98 г. 34-н
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. 129-ФЗ
3. Федеральный закон «Об архивном деле в Российской Федерации» от 22.10.2004 № 125-ФЗ
4. Налоговый Кодекс РФ
5. Основные правила работы архивов организации - одобрены решением Росархива от 06.02.2002
6. Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения - утвержден Федеральной архивной службой России 06.10.2000
7. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете - утверждено приказом Минфина СССР от 29.07.1983 №105
8. http://www.glossary.ru
9. www.buxuchet.info
10. Лозовский Л.Ш. и др. Словарь аудитора и бухгалтера.-М., 2003
11. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-М., 2002
Подобные документы
Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013Двойная запись, ее сущность и строение. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Понятие инвентаризация и её сущность. Учет процесса реализации. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 24.07.2010Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Ведомость остатков по аналитическим счетам. Определение сумм косвенных расходов. Оборотная ведомость по счетам товарно-материальных ценностей. Расчет с подотчетными лицами. Журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет результата от реализации.
контрольная работа [41,2 K], добавлен 08.04.2013Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Классификация и виды бухгалтерских документов. Исправление ошибок в первичных документах. Номенклатура дел и требования к хранению документов. Журнал регистрации хозяйственных операций. Шахматная оборотная ведомость. Счета синтетического учёта.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 27.12.2011Порядок бухгалтерского учета внебалансовых счетов кредитной организации. Учёт операций на счетах межгосударственного банка. Баланс, журнал регистрации операций и их отражение на балансовых счетах АКБ "Максурис". Оборотная ведомость по балансовым счетам.
курсовая работа [88,2 K], добавлен 09.04.2011Нематериальные активы как один из самых сложных объектов отечественной методологии бухгалтерского учета. Анализ определения "нематериальных активов" по критериям. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Доксервис". Оборотная ведомость учета.
курсовая работа [64,5 K], добавлен 21.11.2014Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
