Бухгалтерська звітність

№

Податок (платіж)

Ставка податку

Об'єкт оподаткування

Термін сплати

Термін подання розрахунків

Облік нарахування

Місце подання

1

2

3

4

5

6

7

8

Загальнодержавні податки та збори

1

ПДВ

20%

Операції з продажу товарів, робіт, послуг, вивезення (ввезення, пересилання) товарів

Протягом 10 днів після пода-ння місяч-ної (квар-тальної) декларації

Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця, 40 днів-після закінчення звітного кварталу.

Дт 643, 70, 71, 74, 31 - Кт 641;

Кт63, 685, 377, 684, 644 -Дт 641;

ДПА

2

Акцизний збір

Диференційовані ставки на підакцизні товари

Обороти з реалізації підакцизних товарів (для виробників), митна вартість (для імпортерів)

Авансом-для імпортерів; один раз в три дні, подекадно, щомісячно -

в залежно-сті від обсягів реалізації для виро-бників

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним

Дт 701, 702 - Кт 641

ДПА

3

Податок на прибуток

30%

Якщо доходи, отримані протягом звітно-го (податкового) року, які звільняються від оподаткування, перевищують 25 відсотків від загальних валових доходів, отриманих протягом такого звітного періоду, то із суми перевищення сплачується податок за ставкою 30% - по основній статутній діяльності.

По неосновній статутній діяльності: (ВД - ВВ - А) *0,3

Авансові внески до 19 числа другого та третього місяця кварталу. Квартальний платіж - протягом 10 днів після подання квартальної декларації

Авансовий розрахунок - протягом 20 днів після закінчення місяця, квартальна Декларація - протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу.

Дт 981, 17 - Кт 64

ДПА

4

Єдиний податок

10% - для неплатників ПДВ; 6% -для платників ПДВ

Виручка від реалізації без ПДВ та акцизного збору

До 19 чис-ла (включно) щомісячно

Не пізніше 20 числа після закінчення звітного місяця.

Дт 92 - Кт 641

ДПА

5

Прибут-ковий податок з громадян

За прогресив-ною шкалою

Сукупний оподаткову-ваний доход

Утримується при виплатах заробітної плати.

Річний перерахунок - до 1.03; ф№2 протягом 20 днів після закінчення місяця, в якому відбулась виплата.

Дт 661 - Кт 641

ДПА

6

Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

32% (4%) нарахував-ння;

1-2% утримання (1-5% - для держслужб-бовців).

Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 1600 грн)

Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці

до 10 числа після звітного кварталу - квартальна звітність,

15.01-річна.

Дт 23, 91, 92, 93, 94 - Кт 651;

Дт 661 - Кт 651

В регіональне відділення Пенсійного фонду

7

Збір на обов'язкове соціальне страху-вання в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності

2,5% -нараху-вання;

0,25% або 0,5% -утри-мання

Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 1600 грн)

Одночасно з отриман-ням коштів в банку на оплату праці

До 12 числа після звітного кварталу, року

Дт 23, 91, 92, 93, 94 - Кт 652;

Дт 661 - Кт 652

До органів соціального страхування

8

Збір на обов'язкове соціальне страхування на випадок безро-біття.

2,5% - нарахування; 0,5% -утри-мання.

Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 1600 грн)

Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці

До 10 числа після закінчення кварталу -квартальний розрахунок, до 15 числа після закінчення року - річний.

Дт 23, 91, 92, 93, 94 - Кт 653;

Дт 661 - Кт 653

До регіонального відділення Центру зайнятості

9

Збір до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виро-бництві та профе-сійних захворю-

вань

Диференційовані ставки нарахування в залежності від ступеня ризику

Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 1600 грн)

Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці

До 10 числа після закінчення кварталу -квартальний розрахунок, до 15 числа після закінчення року - річний.

Дт 23, 91, 92, 93, 94 - Кт 65

До регіонального відділення Фонду

10

Патенту-вання певних видів підприємницької діяльності за готівку.

Відповідно до законів у межах граничних рівнів

Торговельна діяльність за готівкові кошти, діяльність з надання побутових послуг.

До 14 числа місяця, що передує звітному.

Дт 39 - Кт 311-сплата;

Дт 641 - Кт 39 -списання на суму в межах нарахова-ного податку з прибутку;

Дт 92 (93) - Кт 39 - списання на суму, що перевищує нарахований податок з прибутку.

Звітність не подає

ться

11

Звітність по випла-чених доходах.

-

Суми виплачених доходів

-

Щоквартально до 15 числа (Ф8-ДР.)

Дт 661 -Кт 301, 311, 701 - 703, 712

ДПА

12

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів

Ставки на рік відповідно до коду за Гармонізованою системою кодування.

Зареєстровані власні транспортні засоби станом на 01.01

Не пізніше 15 числа щоквартально.

До 1.03 - річний розрахунок.

Дт 92 - Кт 641

ДПА

13

Плата за землю

Ставки податку визначаються залежно від якості та місця розташу-вання земельної ділянки, виходячи з кадастрової оцінки землі

Земельна ділянка, яка перебуває у власності, користуванні, в т. ч. на умовах оренди

Щомісячно протягом 10 днів після подання місячного розрахунку

За бажанням платника до 20 числа після закінчення звітного місяця.

Дт 92 - Кт 641

ДПА

14

Збір за забруднення навколишнього середовища

Фіксовані суми в грн. за одиницю основних забруднюючих речовин та розміщених відходів.

За викиди стаціонарними джерелами - на підставі лімітів, виходячи з фактичних обсягів викидів нормативів збору та коригувальних коефіцієнтів. За викиди пересувними джерелами - виходячи з кількості використаного

пального та його виду на підставі нормативів збору та коригувальних коефіцієнтів

Протягом 10 днів після подання квартального розрахунку.

Протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу квартальні розрахунки; до 1.07-річний розрахунок на наступний рік.

Дт 92 - Кт 641

ДПА

Місцеві податки та збори

15

Податок з реклами

0,1% вартості послуг за розміщення одноразової реклами та 0,5% за розміщення реклами на тривалий час

Вартість послуг за розміщення та встановлення реклами

Під час оплати послуг за встановлення та розміщення реклами

Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця

Дт 93 - Кт 641

ДПА