1) затраты на оплату труда (рассчитаны в плане по труду - раздел 2);

2) отчисления на социальные нужды планируем по каждой статье прямых производственных расходов. В себя включают:

а) страховые взносы в государственные и внебюджетные фонды, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», размер которых в 2012 г. составляет 30%.

Таким образом, отчисления на социальные нужды З_отч, руб. планируем по формуле

З_отч= ЦЗПЧ0,3(0,304), (3.1)

З_отч= 172503443,32Ч0,30=51751033.

3) затраты на материалы, к которым относятся стоимость списанных на производстве материалов, комплектующих изделий; потери от недостачи и порчи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утверждённых правительством Российской Федерации, технологические потери при производстве или транспортировке и др.

Затраты на материалы на ремонт и техническое обслуживание локомотивов З_м, руб. планируем по видам движения и типу тяги по формуле

З_м= УNⁿ_iЧHⁿ_i, (3.2)

где Hⁿ_i - нормы расхода материалов на единицу ремонта, руб./ед.

Определим затраты на материалы на ремонт и техническое обслуживание локомотивов З_м, руб. по видам движения и типу тяги по формуле (3.2)

Таблица 3.1-Затраты на материалы.

В миллионах рублей.

4) затраты на топливо для текущего ремонта и технического обслуживания маневровых тепловозов ТЭМ2 З_т, руб. планируем по формуле

З_т= УNⁿ_iЧТⁿ_i, (3.3)

где Тⁿ_i - нормы расхода топлива на единицу ремонта, руб./ед.

Определим затраты на топливо для текущего ремонта и технического обслуживания маневровых тепловозов ТЭМ2 З_т, руб. по формуле (3.3)

З_т=7Ч1,430=10,010(руб.).

Таблица 3.2-Затраты на топливо, для тепловоза.

В рублях.

5) затраты на электроэнергию отражают стоимость покупной электроэнергии, расходуемой:

а) на технологические цели планируют по формуле

З^тех_з= УWЧF_эфЧK_иЧK_nЧКПДЧЦ_з,(руб.) (3.4)

З^тех_з= 10038Ч6579Ч0,85Ч1,05Ч0,75Ч3,19=140903243,58(руб.).

б) на осветительные и другие хозяйственные нужды.

6) прочие материальные затраты, к которым относятся стоимость воды и покупных видов энергии (кроме электрической), расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями, в том числе транспортировку внутри организации, выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции и т.п.;

7) амортизационные отчисления планируем исходя из полной первоначальной стоимости объектов основных средств и норм амортизационных отчислений. Поскольку нормы амортизационных отчислений изменяются только в случаях, когда вводится новое оборудование, то применяем более простой способ планирования амортизационных отчислений:

A=(ОФ_н.г.+В-Выб)ЧН_А, (3.5)

A=(28149+540-249)Ч1,1=54036(руб.).

8) прочие затраты, к которым относятся расходы, не включенные в предыдущие группы затрат, а именно:

- суммы налогов и сборов, включаемые в расходы по обычным видам деятельности;

- расходы на сертификацию продукции, медицинское освидетельствование работников, обеспечение пожарной безопасности, нормальных условий труда, мер по технике безопасности, гражданскую оборону;

- плата за информационные, юридические, консультационные и другие услуги;

- расходы по набору, подготовке (переподготовке) кадров;

- расходы на командировки и выплату подъёмных и др.

Прочие затраты и прочие материальные затраты, затраты на электроэнергию, на освещение и другие хозяйственные нужды можно запланировать, исходя из их удельного веса, сложившегося в период, предшествующий планируемому.

В ремонтном локомотивном депо к прямым производственным расходам относятся затраты на материалы для ТР и ТО, заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих, занятых во всех видах технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, затраты на топливо, использованное при ремонте тепловозов, и прочие материальные затраты.

Прочие материальные затраты планируем по каждой статье в размере 10% от затрат на оплату труда.

Все остальные затраты планируем по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов по удельному весу от затрат на оплату труда по статьям прямых производственных расходов.

Результаты расчетов представлены в таблице 3.5.

3.2 Калькуляция себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов

При составлении калькуляции себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды рабочих, занятых на ТР и ТО, материалы и запасные части, приходящиеся на каждый вид ремонта по сериям локомотивов определили методом непосредственного расчёта. Остальные расходы (прочие материальные затраты и накладные расходы) распределили по видам ремонта и сериям локомотивов пропорционально прямым производственным расходам на оплату труда.

Себестоимость единицы ремонта по сериям локомотивов определяем делением расходов на программу ремонта в физических единицах.

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.6.

В данном пункте мы рассчитали следующее:

- Норму расходов материалов на единицу ремонта;

- Затраты на топливо, только для тепловоза;

- Бюджет затрат на ремонт тягового П.С.;

- Калькуляция себестоимости единице ремонта и ТО.

A=54036 (руб.). З^тех_з=140903243,58 (руб.). З_отч=51751033(руб.).

Произведем расчет накладных затрат для ВЛ80^с для ТР-2.

Накл. затраты = kЧ затраты на оплату труда (3.6)

k=(общепроизв. +общехоз.+ФЗП_н) / ( итого прямых произ. расх.) (3.7)

k=(31360+18520+1800319,52) / 13430876,29 =0,42,

Накл. затраты = 7022,4Ч0,14=983,14.

Заключение

В данном курсовом проекте были произведены расчеты:

- Расчёт программы текущих ремонтов и технического обслуживания локомотивов ВЛ80с, ВЛ60 и ТЭМ;

- Расчет явочного контингента рабочих на ремонте тягового подвижного состава и технического обслуживания;

- Расчёт месячной заработной платы рабочего, занятого на техническом обслуживании по программе ТО-2.3П_то-2=21330,98(руб)

- Расчет планирования расходов ремонтного локомотивного депо по элементам затрат и статьям калькуляции.

Список использованных источников

1. Хасин, Л.Ф. Экономика, организация и управление локомотивным хозяйством [Текст]: учебник для техникумов и колледжей ж.-д. транспорта / Л.Ф. Хасин, В.Н. Матвеев; под ред. Л.Ф. Хасина. - М.: Желдориздат, 2002.-452 с.

2. Дегтярева, О.С. Формирование бюджета затрат депо на ремонт тягового подвижного состава: методические указания по выполнению курсового проекта для студентов 4-6 курсов очной и заочной формы обучения специальностей 080502.65 «Экономика и управление на предприятии», 190303.65 «Электрический транспорт железных дорог» / О.С. Дегтярева, Е.В.Моисеенко.-Чита: ЗабИЖТ, 2010.-34с.

3. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД» [Текст](утв.19.01.07).

Размещено на Allbest.ru