Мероприятия по управлению товарным ассортиментом и товарными запасами:

1. Определение целей предприятия,

2. Внедрение информационных систем управления торговым предприятием - система управления TLS-350R - ведущая система управления запасами на торговом предприятии.

3. Ликвидация сверхплановых запасов.

Процесс оптимизации структуры ассортимента следует начинать с определения целей предприятия. Такими целями в краткосрочном периоде для ООО «Гидроком» могут быть необходимость введения новых позиций или, наоборот, сокращения ассортимента, корректировка объемов продаж и цен.

В целях максимизации текущих прибылей можно сделать ставку на наиболее прибыльные товарные позиции, но при этом упустить возможность закрепиться на привлекательном рынке, что негативно скажется на будущем финансовом состоянии компании. В то же время, чтобы "дожить" до будущих прибылей, необходимо зарабатывать уже сегодня. Поэтому оптимизация ассортимента представляет собой принятие компромиссного решения, которое наиболее полно учитывает финансовые ожидания, производственные и логистические возможности и ограничения, а также сложившуюся на рынке ситуацию.

Оптимальная структура ассортимента должна обеспечивать максимальную рентабельность и достаточную стабильность компании в целом. Кроме того, наименований продукции не должно быть слишком много. По нашему опыту, для большинства российских предприятий основной резерв оптимизации заложен в сокращении ассортиментного ряда. Чересчур большой ассортимент плохо сказывается на экономических показателях: появляется много позиций, которые по объемам продаж не могут выйти даже на уровень безубыточности. Помимо этого большой ассортимент заставляет распылять силы компании, затрудняет грамотное предложение товара клиенту. В результате 5-10% наименований товаров "кормят" весь ассортимент. В процессе оптимизации ассортимента можно выделить три основных этапа.

1 этап. Анализ динамики рынка и структуры спроса. Маркетинговая служба с установленной периодичностью инициирует процесс оптимизации.

Маркетинговое подразделение анализирует динамику продаж по товарным группам (отдельным товарам), оценивает перспективы изменения спроса и конкуренции в сегментах, на которых представлена или куда собирается выходить компания со своей продукцией (услугами). На основании полученной информации специалисты по маркетингу готовят варианты решений по изменению структуры ассортимента, направленные на повышение удовлетворенности потребителей, укрепление конкурентной позиции компании и увеличение доли рынка.

2 этап. Финансовый анализ разработанных предложений. Планово-экономическая служба анализирует финансовые показатели по товарным группам или отдельным товарам и выносит свои заключения об изменении структуры ассортимента.

3 этап. Утверждение окончательного варианта структуры ассортимента. Рабочая группа, в которую входят специалисты маркетингового, экономического и других подразделений (производство, закупки, логистика), разрабатывает и согласовывает окончательный вариант решения по оптимизации ассортимента продукции компании.

Для усовершенствования управления запасами можно порекомендовать фирме, обратить внимание на последние разработки в области управления торговыми процессами. Например, на такую систему управления, как TLS-350R - ведущая система управления запасами на торговом предприятии. Высокоточный учет товарных запасов позволяет системе выявлять потери товара, такие как потери в процессе продаж или поставок, что способствует повышению конкурентоспособности бизнеса. Опциональное программное обеспечение по управлению торговыми запасами для работы с TLS-350R позволяет отслеживать средний объем ежедневных подаж, прогнозировать количество дней, в течение которых будут израсходованы товарные запасы, и оптимизировать график поставок.

Ещё одна система, это прикладное решение «1С-Рейтинг: Отповая торговля» предназначено для автоматизации деятельности предприятий, занимающихся оптовой и розничной торговлей. Данная система предлагает для хранения перечня товаров, участвующих в деятельности торгового предприятия, используется справочник «Номенклатура». По номенклатуре, как объекту учета товаров, ведется складской количественно-суммовой учет в разрезе Пин-кодов (персональных идентификационных номеров-кодов товара. Количественный учет товарных запасов по Пин-кодам ведется в единице измерения, указанной в карточке номенклатуры. Инвентаризация товарных запасов в местах хранения (склады, базы) также ведется в разрезе Пин-кодов. Также позволяет выполнять пересчет количества из меры массы (например, килограмм) в меру единиц (например, штук, метров), и наоборот.

В качестве мер, рекомендуемых на примере предприятия ОАО «Радиотехника», можно дополнительно увеличить товарооборот за счет ликвидации сверхплановых запасов.

Основным показателем эффективности использования товарных запасов также является рентабельность производства. На предприятии такой показатель является отрицательным. Чтобы определить резерв эффективности использования остатков товарных запасов, необходимо изменение прибыли от реализации за счет каждого изменения факторов: объема реализованной продукции; структуры и себестоимости реализованной продукции; цены на реализованную продукцию, разделить на средние плановые остатки производственных запасов. Полученные коэффициенты позволят выявить резервы эффективности использования в первую очередь за счет увеличения объема реализации и снижения ее себестоимости, оптимизации необходимой величины производственных запасов [3,c.259].

Из данных, полученных в ходе анализа оборачиваемости товарных запасов, средняя длительность оборота снизилась за отчетный год по сравнению с предыдущим на 2,4 дня. Таким образом, резерв экономии составил 3945,6 тыс. рублей (1644,0 Ч 2,4 = сокращение длительности оборота Ч сумма средних запасов базисного года).

Оптимизация товарных запасов, прежде всего, может быть определена выявлением наличия на складах неиспользуемых запасов. Следует проанализировать материальные запасы по времени их нахождения на складах на определенную дату. Определяется вероятность использования товарных запасов в зависимости от сроков хранения. Как показывает опыт работы торговых предприятий, вероятность того, что в торговом процессе будут использованы товары, хранящиеся более одного года, близка к нулю. Таким образом, можно допустить предположение о наличии прямой линейной связи вероятности неиспользования товарных процессов в торговом процессе со сроком их нахождения на складе. Если он составляет один год и более, вероятность неиспользования материалов в производстве равна единице, при сроке свыше 9 месяцев вероятность неиспользования товарных запасов в торговом процессе уменьшается на четверть (так как 9 месяцев составляют 3/4 года) и составит 0,75. Аналогично определяется вероятность неиспользования товарных запасов в течение 6 9 месяцев, 3 6 месяцев, 1 3 месяцев и до одного месяца. Резервы от реализации неиспользуемых товарных запасов определяются как сумма стоимости товарных запасов, сгруппированных по срокам нахождения на складах, на соответствующую им вероятность неиспользования. При вычислениях следует учитывать, что вероятность неиспользования в торговом процессе товарных запасов, срок хранения которых меньше одного месяца, равна нулю [3,c.635].

Значительные резервы экономии товарных запасов могут быть достигнуты при доведении величины фактических поставок до планового уровня и обеспечении ритмичности поставок товара.

3.2 Оптимизация размера товарного ассортимента «ГидроКом»

С целью выявления неходовых, залежалых товаров рекомендуется: изучить возможность сокращения по ним торговой надбавки.

Согласно данных учета, величина товарных запасов на 1 января 2009 года составила 280,30 тыс. руб. Товарооборачиваемость в среднем за анализируемый период составила 14 дней или 26,65 оборотов. Посредством опроса торгово-оперативного персонала и по данным инвентаризации установлено, что величина залежалых, неходовых товаров (т.е. сроком поступления до 1 января 2015 года) составляет 425 тыс. руб., основная доля которых приходится на продукты питания. В условиях инфляции сложившаяся ситуация приводит к тому, что организация (продавец) реально получит лишь часть стоимости реализованной впоследствии продукции.

Допустим, что средний срок нахождения на складе залежалых товаров 12 месяцев. Цены за этот период возросли на 12%. Соответственно выплата 425 тыс. руб. на 01.01.2014 года равнозначна уплате 379,46 руб. (425:1,12) в реальном измерении. Тогда реальная потеря выручки в связи с инфляцией составит 45,54 тыс. руб. (425-379,46). В этой связи для организации может оказаться целесообразным продать часть товара со скидкой. Средний уровень валового дохода от реализации в 2015 году составляет 27,66%.

Таблица 2.16- Расчет дополнительных доходов от реализации залежалых товаров со скидкой 10%

Допустим, что предоставление 10%-ной скидки на залежалые товары позволит организации реализовать 45% от общей суммы залежалых товаров, что в абсолютном выражении составляет 191,25 тыс. руб. С учетом скидки, данная сумма составит 172,12 руб. Реальная потеря выручки в связи с инфляцией составит 18,44 тыс. руб. (172,12-(172,12:1,12)).

Таким образом, предоставление 10%-ной скидки позволяет организации сократить расходы от инфляции и увеличить в 2015 году прибыль.

Зная, что товарооборачиваемость в среднем за год составляет 35,76 оборота в среднем за год дополнительный товарооборот по себестоимости составит 1027,97 руб. (35,76*33,78). Таким образом, дополнительный валовой доход будет равен 1489,89 тыс. руб.

Условно переменные издержки обращения от реализации составят 328,37 тыс. руб. (1489,89*22,04)/100. В результате продажи залежалых товаров со скидкой, организация ООО «ГидроКом» получит за год дополнительную прибыль 1161,52 тыс. руб. (1489,89-328,37).

Рост основных экономических показателей деятельности торгового предприятия, а также обеспечение необходимого уровня обслуживания в значительной степени зависят от правильного формирования ассортимента товаров в магазине. Эффективная ассортиментная политика в основном зависит от умения планировать ассортимент, прогнозировать с высокой вероятностью структуру потребительского спроса.

Проблема управления ассортиментом является одной из пограничных областей в сфере менеджмента и маркетинга. Проанализировав динамику продаж, можно прийти к выводу, что в 2016 году не ожидается снижение спроса и покупательской способности на остальные товарные группы, приносящие наименьшую долю в прибыли предприятия.

Основной ассортимент товаров «ГидроКом» можно представить в таблице 16.

Таблица 2.17 - Ассортимент товаров «ГидроКом» на 2017 год

С целью оптимизации товарных запасов входящих в группу С и получения дополнительной прибыли было предложено реализовать залежалые товарные запасы со скидкой. При этом полученный экономический эффект составит 1161,52 тыс. руб. является вполне значительным, учитывая отсутствие дополнительных затрат, связанных с его использованием. Товарную группу «Резиновые трубы 1.2 УК-12» предложено исключить из ассортимента, т.к. она приносит наименьшую прибыль и в динамике рост продаж по данной группе товаров составил 3,41%.

Очевидно, что при более детальном и профессиональном подходе к планированию закупочной деятельности, предприятие может получить и более значительный экономический эффект в будущем. Данное решение может принять его руководитель по истечении текущего года, сравнив результаты деятельности предприятия при традиционном и профессиональном подходе к планированию закупочной деятельности.

Таким образом, в ООО «Гидроком» основное внимание при прогнозировании, контроле, нормировании и управлении запасами должно быть уделено группе А, которая при своей малочисленности составляет подавляющую часть стоимости хранимых запасов, тем самым вызывая наибольшие расходы по их хранению и содержанию в запасе.

Таким образом, мы рассмотрели действующую систему управления товарными запасами и систему контроля над ними.

Рост основных экономических показателей деятельности торгового предприятия, а также обеспечение необходимого уровня обслуживания в значительной степени зависят от правильного формирования ассортимента товаров в магазине.

Эффективная ассортиментная политика в основном зависит от умения планировать ассортимент, прогнозировать с высокой вероятностью структуру потребительского спроса.

Мероприятия по управлению товарным ассортиментом и товарными запасами:

1. Определение целей предприятия,

2. Внедрение информационных систем управления торговым предприятием - система управления TLS-350R - ведущая система управления запасами на торговом предприятии.

3. Ликвидация сверхплановых запасов.

С целью оптимизации товарных запасов входящих в группу С и получения дополнительной прибыли было предложено реализовать залежалые товарные запасы со скидкой. При этом полученный экономический эффект составит 1161,52 тыс. руб. является вполне значительным, учитывая отсутствие дополнительных затрат, связанных с его использованием. Товарную группу «Резиновые трубы 1.2 УК-12» предложено исключить из ассортимента, т.к. она приносит наименьшую прибыль и в динамике рост продаж по данной группе товаров составил 3,41%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения выпускной квалификационной работы «Формирование ассортимента ООО«Гидроком», в соответствии с ее целью, была собрана и систематизирована информация по теоретическому обоснованию и методологии управления товарным ассортиментом предприятия; на основе анализа предметно-объектного материала были разработаны предложения ООО "ГидроКом" по повышению эффективности управления торговым ассортиментом предприятия.

Актуальность темы заключается в том, что достижение главной цели торгового предприятия зависит от ритмичности работы предприятия, правильной организации закупочно-сбытовой деятельности, эффективности формирования товарного ассортимента предприятия.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы работы являлся ООО «ГидроКом».

Организационно-правовая форма фирмы Общество с ограниченной ответственностью «ГидроКом», зарегистрирована 26 августа 2015 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой № 17 по Челябинской области, ,455038,Челябинская обл.,Магнитогорск г,Ленина пр-кт,65.

Основной вид деятельности предприятия - оптовая торговля. ООО «ГидроКом» реализует товары, работы, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, если иное не предусматривает законодательством РФ. Структура управления на предприятии ООО "ГидроКом" механическая (дивизиональная).

Планирование ассортимента ведется посредством категорийного менеджмента, при котором каждая товарная категория рассматривается как самостоятельная бизнес-единица и заключаются в максимальном удовлетворении потребностей покупателей и одновременно в повышении эффективности взаимодействия между поставщиком и продавцом. Основная цель, которая ставится при управлении ассортиментом - это достижение плановых показателей маржинального дохода.

В рамках работы были решены поставленные в начале исследования задачи, т.е.:

- оценена эффективность управления текущими финансовыми потребностями и собственными оборотными средствами предприятия;

- раскрыта функциональная роль запасов в торговом процессе;

- проведен анализ товарооборота и товарных запасов в разрезе видов продукции

- проведен факторный анализ товарооборачиваемости.

На основе проведенного анализа результатов коммерческой деятельности сделаны следующие выводы:

- структура активов компании обусловлена ее отраслевой принадлежностью. Как следствие, основными статьями баланса ООО «ГидроКом» являются «Готовая продукция и товары для перепродажи», а также «Товары отгруженные» (суммарная доля в валюте баланса -65%);

- доля внеоборотных активов в составе имущества Общества составляет 0,01%. Низкое значение доли внеоборотных активов обусловлено тем, что балансодержателем основных средств предприятия (грузовой автотранспорт, торговые стеллажи, оборудование, электропогрузчики и т.п.) является ООО «КрасФур», с которым заключаются договоры аренды;

- на протяжении 2013-2015 гг. 000 «ГидроКом» демонстрирует регулярный рост выручки от реализации. В частности, за 2015 год выручка составила 842423 тыс. руб., что превышает уровень реализации за предыдущие периоды;

- помимо увеличения объема продаж наблюдается положительная динамика показателей прибыльности деятельности ООО «ГидроКом»;

- показатели финансовой устойчивости демонстрируют возрастание финансовой устойчивости предприятия. В частности, на последнюю отчетную дату по сравнению с началом анализируемого периода существенно возрос коэффициент автономии, характеризующий долю активов, сформированных за счет собственного капитала, коэффициент маневренности, обеспеченности собственными оборотными средствами;

- динамика показателей оборачиваемости носит разнонаправленный характер. По сравнению с 2014 годом по многим показателям наблюдается сокращение периода оборота, что свидетельствует об эффективном использовании капитала;

- в динамике наблюдается увеличение товарооборота предприятия на 454479 тыс. руб. или на 117,15% в относительном выражении;

- стоимость товарных запасов в динамике увеличилась на 40,48% или на 40676 тыс. руб. Положительно можно оценить тот факт, что увеличение товарных запасов происходит меньшими темпами по сравнению с товарооборотом;

- в динамике наблюдается уменьшение товаробеспеченности по всем группам товаров, за исключением группы «Товары для животных»;

- факторный анализ товарооборачиваемости показал, что влияние товарооборота имело отрицательное значение практически по всем видам товаров. Товарные запасы имели напротив положительное влияние на товарооборачиваемость. Общее замедление товарооборачиваемости составило 32,93 дня, в том числе изменение объема товарооборота оказало отрицательное влияние в размере 50,31 дней, увеличение товарных запасов сказалось на замедлении товарооборачиваемости в размере 17,38 дней.

Проведенный анализ АВС и XYZ - анализов показал,

- товары групп А и В обеспечивают основной товарооборот компании и составляют 90,69% или 68% ассортимента.

- товарные запасы групп СХ, СY и СZ занимают наименьшую долю. Точные оптимизационные расчеты по данным группам товаров не производится. По товарам группы СХ можно использовать систему заказов с постоянной периодичностью и снизить страховой товарный запас.

По товарам группы CY можно перейти на систему с постоянной суммой (объемом) заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся у компании финансовых возможностей.

На основе проведенного анализа были предложены мероприятия по совершенствованию управлению товарными запасами на предприятия.

Мероприятия по управлению товарным ассортиментом и товарными запасами:

1. Определение целей предприятия,

2. Внедрение информационных систем управления торговым предприятием - система управления TLS-350R - ведущая система управления запасами на торговом предприятии.

3. Ликвидация сверхплановых запасов.

С целью оптимизации товарных запасов входящих в группу С и получения дополнительной прибыли было предложено реализовать залежалые товарные запасы со скидкой. При этом полученный экономический эффект составит 1161,52 тыс. руб. является вполне значительным, учитывая отсутствие дополнительных затрат, связанных с его использованием. Товарную группу «Резиновые трубы 1.2 УК-12» предложено исключить из ассортимента, т.к. она приносит наименьшую прибыль и в динамике рост продаж по данной группе товаров составил 3,41%.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Алексеев Н.С. Теоретические основы товароведения непродовольственных товаров. - М., Прогресс, 2013. - 254с.

2. Бланк И.А. Торговый менеджмент. - М.: Украинско-Финский институт менеджмента и бизнеса, 2014.- 408с.

3. Бланк И.А. Управление торговым предприятием.-М.: Ассоциация авторов и издателей. Тандем, 2015-416с.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2011 - 452 с.

5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта- М.: Финансы и статистика, 2015г.

6. Брагин Л.А. Торговое дело - экономика и организация. М, ИНФРА - М, 2015. -256с.

7. Брагина С.С., Данько К.А. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация. - СПб: Питер, 2014- 301 с.

8. Ващекин, А. Роль предприятий оптовой торговли в регулировании межотраслевых связей при недостатке оборотных средств / А. Ващекин //Экономист, 2014. - № 3.

9. Волгин, В.В. Склад: организация и управление / В.В. Волгин. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2015. - 400 с.

10. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли. - М., 2014. - 254с.

11. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Организация и правовое обеспечение бизнеса в России: коммерция и технология торговли.-М.: Издательство торговая корпорация «Дашков», 2015.-1048с.

12. Дихтль Е., Хершген X. Практический маркетинг: Учебное пособие / Пер. с нем. - М.: Высшая школа, 2015 - 614 с.

13. Егоров В.Ф. Организация торговли: Учебник для ВУЗОВ.-СПб.:Питер,2014.-352с.

14. Зайцев, Н.Л. Экономика предприятия: учебное пособие /Н.Л. Зайцев. - М. : ИНФРА-М, 2015. - 336 с.

15. Зубкова И.Н. Организация торговли непродовольственными товарами: Учебное пособие.-М.:Дашков и Ко, 2015.-217с.

16. Ильин, А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. - М., 2015.

17. Искусство торговли. Эффективная продажа товаров и услуг: В.П. Шейнов.-М.: Харвест, 2014.-416с.

18. Климин А.И. Стимулирование продаж.-М.: Вершина, 2014.-272с.

19. Козлов Н.В. Методы анализа динамики товарных запасов / Н.В. Козлов //Вопросы статистики, 2013. - №7. - С. 12-17.

20. Козлов, Н.В. Анализ динамики товарных запасов / Н.В. Козлов //Проблемы прогнозирования, 2015. - № 3. - С. 62-73

21. Коновалова Т.Ю. Ассортимент и качество / Т.Ю. Коновалова. - М., 2014.

22. Костина Г.П. Управление ассортиментом./ Г.П. Костина // Менеджмент в России и за рубежом, 2014. - № 6. - С. 39-50.

23. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга / Пер. с англ. - М.: Вильямс, 2013.

24. Котлер, Филип, Маркетинг менеджмент, Питер, 2015 - 800 с.

25. Кравченко И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия. М.: Дашков и К, 2015 - 312 с.

26. Маслова В.Н. Экономика отрасли пособие для сред. проф. образования. - М.: Альфа-М, Инфра-М, 2011. - 221 с.

27. Козлова В.Н. Коммерческая деятельность предприятия. Стратегия, организация и управление: учебн. пособие для вузов / В.Н. Козлова. _ СПб.: Политехника. - 2013, _ 322 с.

28. Малис Н.И. Программы развития оптовой торговли / Н.И. Малис // Финансы. - 2011. - №6. - С. 24-29.

29. Малис Н.И.Оценка экономического положения организаций оптовой торговли. - М.: Библиотечка «Российской газеты», 2011. - 176 с.

30. Морозов М.А. Развитие оптовой торговли в концепции развития внутренней торговли РФ: учебник / М.А. Морозов. - М.: Изд. центр «Академия», 2011. - 288 с.

31. Мочерный С.В. Основы организации оптовой торговли: учебник / С.В. Мочерный, В.В. Некрасов. - М.: «Приор-издат», 2014. - 224 с.

32. Нагапетьянц Р. Динамика оборота оптовой торговли . - Маркетинг. - 2014. - №5.

33. Нагапетьянц Р. Маркетинг в розничной торговле. - Маркетинг. - 2014. - №5.

34. Набатников В.М. Организация предпринимательской деятельности: учеб. пособие / В.М. Набатников. - Ростов н/Д: «Феникс». 2013. - 256 с.

35. Новаторов В.Е. Современные технологии культурно-досуговой деятельности: состояние, проблемы, перспективы развития / В.Е. Новаторов. - СПб.: Питер, 2007. - 147 с.

36. Никишкин В. В, Маркетинг розничной торговли. М.: Экономика, 2013.- 209 с.

37. Организация и технология торговли: учебник/С.Н. Виноградова.-М,2015.-479с.

38. Организация и управление торговым предприятием: Учебник/под ред. Л.А. Брагина, Т.П. Данько.-М.: Инфра-М,2015.-303с.

39. Памбухчиянц В.К. Коммерческая деятельность. - М.; 2014 - 412 с.

40. Памбухчиянц В.К. Организация, технология проектирование торговых предприятий. - М.; 2015 - 320 с.

41. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К., Коммерческая деятельность.-М.: Информационно-вычислительный центр «Маркетинг», 2015.-250с.

42. Плеханов Г.В. Торговое дело. - М. :Эксмо, 2014. - 452с.

43. Покровский А.И. Экономика торговли. - М.:Заря, 2015. - 354с.

44. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 257с.

45. Рогожин С.В., Рогожина Т.В. Теория организации - М.:изд. Экзамен, 2013 - 320с.

46. Экономика и организация деятельности торговых предприятий: Учебник/ Под общ. ред. А.Н. Соломатина.-М.:Инфра-М,2013.-295с.

47. Экономика торгового предприятия под общ. Ред. Проф. А.И. Гребнева.- М.: Экономика, 2014.-412с.

48. Яковлев С.Э. Организация оптовой торговли: учеб. пособие / С. Э. Яковлев.. - Ростов н/Д: «Феникс». 2013. - 256 с.

49. Яковлев С.Э. Развитие оптовой торговли в концепции развития внутренней торговли РФ/ С. Э. Яковлев. - СПб.: Питер, 2011. - 147 с.

50. Яковлев С.Э. Оптовая торговля в развитых странах: учеб. для вузов / С. Э. Яковлев. -- 8-е изд., пересмотр, и доп. -- М.: Норма, 2011. 944с.

Размещено на Allbest.ru