Анализ деятельности ООО "Стиль" для разработки бизнес-плана

Прямая «Постоянные издержки» представляет собой горизонталь на уровне 330 руб.

Прямая «Прямые издержки» строится по формуле:

Порогу рентабельности соответствует объем реализации 127,67 шт. и выручка от реализации 768,57 руб. Именно при таком объеме реализации выручка в точности покрывает суммарные затраты и прибыль равна нулю.

Нижний левый треугольник соответствует зоне убытков фирмы до достижения порога рентабельности, верхний правый треугольник - зоне прибылей. Таким образом, каждая следующая единица товара, проданная, начиная с 128, будет приносить прибыль.

6. Установление окончательной цены. После проведения расчетов устанавливается окончательная цена на керамическую плитку. При этом будут учитываться не только экономические, но и психологические факторы цены, например не округлять цену товара. К тому же есть мнение, что цена должна выражаться нечетным числом. При установлении цены надо часто учитывать также реакцию на нее со стороны конкурентов.

В условиях рыночной экономики цена является одним из наиболее важных синтетических показателей, существенно влияющих на хозяйственное положение фирмы. Это объясняется тем, что от уровня цены зависит величина прибыли фирмы, конкурентоспособность коммерческой организации и ее продукции. Цена является важнейшим инструментом внутрифирменного планирования и служит ориентиром принятия хозяйственных решений.

Цена на продукцию зависит от многих факторов: спроса на продукцию, издержек, конкуренции и т.д.

Учет влияния всех факторов в комплексе позволит фирме выработать гибкую и эффективную политику ценообразования.

Для успешного ведения хозяйственной деятельности фирме «Стиль» придется находить выходы из различных ситуаций. Этот вид деятельности на фирме возлагается на маркетолога. Ниже представлены некоторые из возможных неблагоприятных ситуаций для фирмы.

1. Если поставщик основного сырья для производства керамической плитки увеличил цену, то фирме в первую очередь необходимо постараться найти компромисс с партнером в этом вопросе. Если же этого не удается достичь, то маркетолог должен обеспечить поиск нового партнера, который поставлял бы сырье. Изменение в цене основного сырья непременно отразиться на цене конечного продукта.

2. Увеличение тарифов на энергоносители, что имеет место в последнее время, приведет к увеличению переменных затрат на единицу продукции. Себестоимость производства керамической плитки увеличится. Если фирмой не будут найдены дополнительные способы по снижению себестоимости продукции, то цены на нее увеличатся.

3. Высокие темпы инфляции. На фоне общего роста цен, цена на керамическую плитку будет зависеть изменения цен на основное сырье и материалы.

4. Увеличение налоговых ставок на прибыль так же неблагоприятно скажется на производстве. Уменьшение доли прибыли может угрожать производственной и коммерческой деятельности ООО «Стиль», и это найдет отражение в ценах продукции.

В настоящее время, в условиях перехода к рыночным отношениям, важно понимать важность работы по выработке правильной ценовой стратегии.

В первые годы перехода на рыночные отношения наиболее сильно действующим фактором ценообразования в российской экономике был, и во многом остается сейчас, фактор затрат. Производители стремились любое увеличение затрат переложить на покупателя. Но сейчас, по мере насыщения рынка и в условиях конкуренции, предприятия все чаще, чтобы реализовать продукцию и обеспечить устойчивое финансовое положение, приходится изыскивать резервы по снижению издержек.

Анализ основных документов проекта

Наиболее важными финансовыми документами являются: Отчет о прибылях и убытках, КЕШ-ФЛО, Баланс. На основе этих документов можно получить четкое представление об уровне прибыльности фирмы ООО «Стиль», сроках окупаемости затрат, движении денежной наличности и ее величине для покрытия текущих затрат, об источниках формирования средств фирмы и использования их для прироста активов.

Отчет о прибылях и убытках

Этот документ характеризует только операционную деятельность предприятия, которая непосредственно связана с производством и реализацией продукции. Данный отчет показывает, как формируется чистая прибыль предприятия - прибыль после уплаты налога. В условиях рыночной экономики это важнейший показатель деятельности фирмы. Именно он находится в центре внимания управляющих фирмы и финансовых рынков. От его динамики зависит само существование ООО «Стиль». Чистая прибыль фирмы изменяется до 16932,37 рублей, она формируется в результате вычета из валового объема продаж, налогов, суммарных прямых издержек, суммарных постоянных издержек, суммарных непроизводственных издержек и др. Суммарные прямые издержки включают в себя затраты на материалы и комплектующие, которые в течении проекта увеличиваются с 214538,42 до 284277,74 рублей. Суммарные постоянные издержки складываются из административных, производственных и маркетинговых издержек, а также из зарплаты административного, производственного и маркетингового персонала и на конец проекта равны 112676,08 рублей. Суммарные непроизводственные издержки включают в себя амортизацию.

Валовой объем продаж изменяется в сторону увеличения, в результате чего увеличился налог с продаж до 425237,40 рублей.

Валовая прибыль от реализации - находится как чистая выручка от реализации за вычетом производственных расходов на реализованную продукцию и изменяется в течении проекта с 102215,62 до 136707,29 рублей. Она зависит от чистого объема продаж и суммарных прямых издержек, чем выше объем продаж и ниже суммарные издержки, тем выше валовая прибыль.

Рисунок 5. График по статьям отчета о прибылях и убытках (руб.)

КЭШ-ФЛО

Данный документ одновременно характеризует как деятельность предприятия в периоде, так и состояние его на начало и конец периода. В нем показаны изменения, которые касаются только денежных средств.

В разделе «операционная деятельность» отражаются статьи, используемые при расчете чистой прибыли. Сюда включаются такие поступления денежных средств, как оплата покупателями товаров, проценты и дивиденды, уплаченные другими компаниями, поступления от реализации активов. Поступления от продаж керамической плитки у фирмы изменяются с 383944,30 до 510284,88 рублей. Отток денежных средств вызывается выплатой заработной платы, выплатой процентов по займам, предоставленными фирме различными заимодателями, расходами по выплате налогов и др. Общие издержки изменяются в течение всего периода с 20700 до 27511,54 рублей, затраты на персонал увеличиваются с каждым месяцем с 49800 до 66187,17 рублей. КЭШ-ФЛО от операционной деятельности колеблется помесячно, это зависит от многих факторов, в основном это налоги и затраты на материалы и комплектующие и меняется от 35471,11 рублей до 15637,27 рублей.

Раздел «Инвестиционная деятельность» охватывает, в основном, операции, относящиеся к изменениям в долгосрочных активах: долгосрочных инвестициях в ценные бумаги, материальных и нематериальных долгосрочных активах. Это такие статьи, как реализация и покупка недвижимого имущества, продажа и покупка ценных бумаг других компаний и т.д. В начале проекта фирма «Стиль» затрачивает на приобретение активов 143188 рублей, а также имеются другие издержки подготовительного периода на сумму 17 000 рублей. КЭШ-ФЛО от инвестиционной деятельности будет изменяться от 160188 рублей в первый месяц проекта.

Раздел «финансовая деятельность» включает в себя изменения в долгосрочных обязательствах фирмы и собственном капитале. Сюда входят: продажа и покупка собственных акций, выпуск облигаций фирмы, выплата дивидендов, погашение фирмой своих долгосрочных обязательств. КЭШ-ФЛО от финансовой деятельности будет равно выплатам учредителям в 12 месяце проекта в сумме 36436,55 рублей и в 24 месяце проекта в сумме 72468,92 рублей.

В ходе реализации проекта баланс наличности будет изменяться от 115283,11 рублей до 313008,82 рублей в конце проекта.

Практически все поступления предприятия будут осуществляться за счет поступлений от продаж продукции. Очень важное значение имеет то, что баланс наличности на протяжении всего периода является положительной величиной.

Баланс

Баланс является важнейшим документом финансовой отчетности и характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые фирмой за период ее деятельности. Наиболее ликвидная часть оборотных активов - денежные средства. Денежные средства фирмы увеличились до 313008,82 рублей на конец проекта за счет реализации активов, они используются для текущих денежных платежей. Так же следующим источником увеличения активов является накопленная амортизация, которая послужит для увеличения финансирования капитальных вложений. При этом актив предприятия будет формироваться в основном за счет денежных средств, увеличивающихся запасов готовой продукции и основных средств.

В пассиве баланса отражаются решения фирмы по выбору источника финансирования.

Нераспределенная прибыль повысилась до 202912,97 рублей. Суммарный собственный капитал складывается из вложенного капитала - это капитал, инвестированный собственниками, и накопленной прибыли - это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую фирма «Стиль» заработала за время своего существования. Суммарный собственный капитал увеличился до 508342,13 рублей.

Рисунок 6. График по статьям баланса (руб.)

Заключение

Проблемам бизнес-планирования, технико-экономической оценки эффективности инвестиций посвящен целый ряд разработок зарубежных и отечественных авторов. Однако в условиях затянувшегося в нашей стране кризиса финансово-экономической системы эта тема приобретает все большую актуальность. Стала очевидной несостоятельность поверхностного подхода к проблеме привлечения инвестиций в новое производство, реинжиниринговые проекты. Современная действительность требует от предприятий эффективного управления бизнесом.

Следует подчеркнуть, как важна степень участия непосредственно менеджеров предприятия в процессе составления бизнес-плана. Их участие настолько существенно, что многие банки и инвестиционные фонды на Западе отказываются рассматривать заявки на выделение средств, подписанные только руководителями фирмы. Становление процесса делового планирования должно на пороге третьего тысячелетия стать мощным инструментом управления, помогающим предприятию успешно реализоваться.

В бизнес-плане должны быть освещены как минимум три момента: исходное состояние предприятия; желаемое состояние и наиболее эффективный путь движения к цели.

Бизнес-план - это эффективный инструмент планирования проектно-инвестиционных мероприятий в соответствии с потребностями рынка в условиях изменяющейся внешней среды. Во-первых, он имеет важное значение для управления фирмой, так как концентрированно выражает стратегию успеха, позволяет избежать ошибок уже в процессе планирования, вскрывая проблемы, которые ранее игнорировались. Во-вторых, бизнес-план позволяет оценить материальное и финансовое положение предприятия и соответствие трудовых и материальных ресурсов поставленным целям. В-третьих, бизнес-план является одним из основных документов для привлечения денежных средств, направляемых на развитие бизнеса.

Структура бизнес-плана и степень его детализации зависят от масштабности предлагаемых в нем изменений и сферы их приложения, от размеров предполагаемых рынков сбыта товаров и услуг, наличия конкурентов, источников финансирования инвестиций. Всемирный банк рекомендует несколько различных структур бизнес-планов.

Список используемой литературы

1. П.Л. Виленский, В.Н. Лифшиц, С.А. Смоляк. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. - М.: Издательство «Дело», 2005. г.

2. Шарп, Александер, Бейли. Инвестиции. - М.: ИНФРА-М, 2007г.

3. Л. Дж. Гитман, М.Д. Джонк. Основы инвестирования - М.: Издательство «Дело», 2006 г.

4. В.В. Ковалев. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

5. Т.Л. Уэст, Дж. Д. Джонс. Пособие по оценке бизнеса. - М.: Квинто-Консалтинг. 2006 г.

6. Дж. Фишмен, Ш. Пратт, К. Гриффит, К. Уилсон. Руководство по оценке стоимости бизнеса. - М.: Квинто-Консалтинг. 2007 г.

7. Г. Бирман, С. Шмидт. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2005 г.

8. А.Г. Грязнова, М.А. Федотова (под ред.) Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.

Размещено на Allbest.ru