Разработка предложений по повышению эффективности производства алюминия на примере ОАО "САЗ"

Таблица 10 - Динамика производства продукции (тыс. тонн/год)

Рисунок 6 - Динамика производства продукции, тонн/год

Из данных таблицы 10 и рисунка 6 видно, что объем производства валовой продукции в натуральных показателях за 8 лет вырос:

· по алюминию-сырцу на 38%;

· по товарному алюминию на 40%;

· по обожженным анодам на 30%.

Наблюдается общая тенденция увеличения объема производства продукции.

В 1999 году произошло небольшое снижение производства по отношению к предыдущему году:

ь по алюминию-сырцу на 0,5%;

ь по алюминию товарному на 0,3%;

ь по анодам обожженным на 11,9%.

Затем с 1999 по 2005 год происходит стабильное увеличение производства продукции.

Производство товарного алюминия и алюминия-сырца несколько отличается друг от друга. Это говорит о наличии незавершенного производства в литейно-плавильном цехе. Незавершенное производство характеризуется следующей номенклатурой: НЗП в жидком металле, в мелкой чушке, в плоских слитках, в Т-образной чушке, в цилиндрических слитках (сплавы 6ххх серии), в штанге, шине, заготовках, в отходах (обрезь слитков, стружка, сплесы).

Рисунок 7 - Динамика производства алюминия-сырца и товарного алюминия, тыс.тонн/год

Из данных рисунка 18 видно, что объем НЗП составил:

- в 1998 г. - 1,9 тыс. тонн/год;

- в 1999 г. - 1,5 тыс. тонн/год;

- в 2000 г. - 1,1 тыс. тонн/год;

В последующие годы наблюдается превышение производства товарного алюминия над объемом производства алюминия-сырца:

- в 2001г. - на 1 тыс. тонн/год;

- в 2002 г. - на 0,9 тыс. тонн/год;

- в 2003 г. - на 0,9 тыс. тонн/год;

- в 2004 г. - на 1,3 тыс. тонн/год;

- в 2005 г. - на 4 тыс. тонн/год.

Таблица 11 - Динамика производства и реализации продукции

Таблица 21 - Динамика основных показателей по труду и заработной плате

Рисунок 14 - Динамика среднесписочной численности персонала, человек

Результатом проведения организационно-технических мероприятий стало то, что среднесписочная численность работников ОАО «САЗ» в 2005 году составила 5062 чел. (таблица 21 и рисунок 14). Наблюдается общая тенденция к снижению численности персонала. Так в 2001 году она составляла 5962 чел., что на 900 человек (на 15%) больше, чем в 2005 году. В 2005 году по сравнению с 2004г. численность промышленной группы уменьшилась на 637 чел. (на 11,4%).

Рисунок 15 - Динамика фонда заработной платы персонала, млн. руб.

Фонд заработной платы (рисунок 26) увеличился в 2005 году до 858 млн. руб. и по сравнению с 2004 годом возрос на 10,5% или на 82 млн. руб. Средняя заработная плата увеличилась, по сравнению с 2001 годом на 8,27 тыс. руб. Увеличение заработной платы работников произведено за счет использования сэкономленных от высвобождения численности денежных средств и индексации к заработной плате, а также перевода работников на отраслевую единую тарифную сетку оплаты труда.

Рисунок 16 - Динамика производительности труда работающих, тонн/чел•год

Из рисунка 16 видна тенденция к увеличению производительности труда. Общий рост производительности труда за 5 лет составил 40%. С 2001 года по 2004 наблюдается плавное увеличение производительности труда с 64,73 т/чел. до 72,03 т/чел. (на 11,3%). В 2005 году произошло значительное повышение производительности труда в сравнении с уровнем 2004 года и составило 26%.

Таблица 22 - Анализ выполнения плана по труду и заработной плате за 2005 год

Исходя из таблицы 22 и рисунка 17 и 18 видно, что среднесписочная численность всего персонала уменьшилась по сравнению с планом на 102 человека (-2%). Это произошло в связи с переводом работников (в т.ч. промышленно-производственный персонал - 102 чел.) завода в ООО «Сервисный центр» и локальные ремонты. Соответственно, фонд оплаты труда работников уменьшился на 65 439 тыс. руб. (на 7,1%).

Рисунок 17 - Выполнение плана по среднесписочной численности персонала, чел./год

Рисунок 18 - Выполнение плана по среднемесячной заработной плате работающих, руб./мес.

Увеличение выработки (таблица 22) в 2005 году на 6 тонн (+7,3%) произошло за счет: выполнения производственного плана меньшей численностью и роста объема производства (план по товарной продукции - 436 282 т., факт - 459 001т.). План по среднемесячной заработной плате всего персонала не выполнен на 5,4% (т.е. по факту среднемесячная заработная плата меньше на 801 руб.). В 2005 году численность работающих на заводе составила 5 062 человек, в том числе: РСС - 810; рабочих - 4252. Средний возраст работающих - 39 лет.

Таблица 23 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Рисунок 19 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, чел./год

Из данных таблицы 23 и рисунка 19 видно, что среднесписочная численность персонала в 2005 году относительно плана уменьшилась на 2%, а по отношению к 2004 году на 11,9% и составила 5062 чел. Количество рабочих в 2005 году относительно плана уменьшилось на 2,3%, а по отношению к 2004 году на 13,7% и составило 4252 чел. Количество руководителей в 2005 году относительно плана не изменилось, а по отношению к 2004 году уменьшилось на 0,3% и составило 339 чел. Количество специалистов в 2005 году относительно плана также осталось неизменным, а по отношению к 2004 году снизилось на 0,4% и составило 430 чел. Количество служащих в 2005 году относительно плана уменьшилось на 3,6%, а по отношению к 2004 году уменьшилось на 10% и составило 40 человек.

Таблица 25 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2005 году

Из данных таблицы 25 видно, что среднегодовая выработка одного работника в 2005 году увеличилась на 238 248 руб. (на 21%) по сравнению с планом. Выработка одного рабочего возросла:

- среднегодовая на 282 532 руб. (на 21,4%);

- среднедневная на 2 383 руб. (на 49,3%);

- среднечасовая на 298 руб. (на 49,3%).

Увеличение выработки в 2005 году произошло за счет:

ь выполнения производственного плана меньшей численностью (сокращение численности ППП на 102 человека);

ь роста объема производства на 18,6% (план по выпуску продукции в плановых ценах - 5 742,2 млн. руб., факт - 6 810,3 млн. руб.).

Таблица 26 - Факторный анализ производительности труда (руб./год)

Исходя из анализа (таблица 26) факторов 1го порядка видно, что на увеличение производительности труда одного работника положительно повлияло увеличение объема производства в стоимостном выражении и снижение среднегодовой численности работников. Увеличение выпуска повысило производительность на 210 669 руб./чел, а уменьшение численности на 27 579 руб./чел.

Из анализа факторов 2го порядка видно, что на увеличение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала положительно повлияло увеличение среднечасовой выработки одного рабочего (+452 728); однако отрицательным фактом было уменьшение количества отработанных дней одним рабочим (-210 916) и снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала (-3 565).

Таблица 27 - Факторный анализ среднегодовой выработки рабочего (руб./год)

Исходя из таблицы 27 видно, что на увеличение среднегодовой выработки рабочего положительно повлияло увеличение среднечасовой выработки рабочего (+528 964), а отрицательным фактом было уменьшение количества отработанных дней одним рабочим (-246 432).

1.3.4 Анализ себестоимости алюминия

Затраты на рубль товарной продукции - очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Общую оценку выполнения плана по снижению себестоимости продукции следует производить прежде всего по показателю затрат на 1 руб. товарной продукции 39. Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются отношением затрат на производство товарной продукции к ее объему в оптовых ценах предприятия по формуле:

, (12)

где Сi - себестоимость i-го вида продукции, руб.;

Qi - выпуск i-го вида продукции, т.;

Цi - оптовая цена i-го вида продукции, руб.

Этот показатель отражает связь между себестоимостью продукции и прибылью предприятия. Т.е. по факту в 2005 году на производство продукции стоимостью 1 руб. требуется затратить 81,2 коп., а полученная при этом прибыль составляет 18,8 коп. (100-81,2).

Из рисунка 20 видно, что в динамике затраты на рубль товарной продукции возрастают, и в 2005 году они составили 0,81 руб./руб. Так как значение этого показателя ниже 1, значит производство данной продукции (первичного алюминия) является рентабельным.

Рисунок 20 - Динамика затрат на рубль товарной продукции (руб./руб.)

Таблица 37 - Исходные данные для факторного анализа затрат на рубль товарной продукции в 2005 году

Таблица 38 - Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции в 2005 году, руб./руб.

Исходя из проведенного факторного анализа затрат на рубль товарной продукции (таблица 37 и 38) видно, что общая сумма увеличения затрат на рубль товарной продукции составляет 11,25 коп./руб. (рисунок 21). При этом:

§ Удельные затраты возросли (+0,2611) из-за увеличения общей себестоимости на производство товарной продукции, в т.ч.: из-за увеличения суммы переменных затрат (+0,2631);

§ Удельные затраты снизились (-0,1485) из-за увеличения стоимости товарной продукции, в т.ч.: из-за увеличения объема производства в натуральном выражении (-0,0944) и повышения цены на продукцию (-0,0542); а также за счет снижения постоянных расходов (-0,002).

Рисунок 21 - Выполнение плана по затратам на рубль товарной продукции в 2005году (руб./руб.)

Из представленной структуры затрат ОАО «САЗ» (рисунок 22) видно, что в 2005 году по факту наибольшую долю в себестоимости производства алюминия занимают затраты на сырье и материалы (43%) и энергозатраты (31%). Т.е. данное производство является материалоемким и энергоемким.

Рисунок 22-Структура себестоимости производства алюминия-сырца в 2005г, %

Увеличение себестоимости алюминия произошло главным образом из-за роста объема производства на 4,7% по сравнению с планом. Себестоимость единицы продукции в 2005 году возросла на 13,3% по сравнению с прошлым годом. Что же касается чистой прибыли предприятия, то она снизилась на 237,3 млн. руб. (на 27%), а рентабельность продукции упала на 19,8% в период с 2004 по 2005 г. Данному предприятию необходимо снижать удельные затраты на производство алюминия, чтобы повысить прибыль и рентабельность продукции. Снижения себестоимости продукции можно достичь за счет уменьшения расходов сырья и электроэнергии на производство 1 тонны алюминия.

Таблица 39 - Факторный анализ материальных затрат на производство алюминия-сырца

Исходя из данных таблицы 39 видно, что по затратам на сырье и материалы наблюдается увеличение на 1 223 руб./т. Это увеличение произошло в основном из-за роста затрат на электроэнергию, в том числе за счет роста цен (+904,6 руб./т.). Также наблюдается увеличение затрат анодов на 211 руб./т. (в том числе: за счет норм - на 73,76руб./т. и за счет цен - на 137,6 руб./т.) и глинозема - на 129 руб./т.(за счет норм - на 6 руб./т. и за счет цен - на 122,6 руб./т.).

При этом произошло снижение затрат криолита на 11,6 руб./т., фторида кальция - на 2руб./т., огарков - на 34 руб./т. и шеста гасильного - на 0,3 руб./т

Исходя из этого, можно сделать вывод, что основное внимание должно быть обращено на снижение затрат по электроэнергии, анодам, глинозему, а также фториду алюминия.

Увеличение себестоимости 1 тонны алюминия-сырца в 2005 году по сравнению с 2004г. также произошло за счет роста условно-постоянных расходов на 30 руб./тонну, в том числе за счет увеличения заработной платы - на 33 руб/т. и за счет увеличения амортизации - на 13 руб./тонну.

Таблица 40 - Выполнение плана по себестоимости единицы алюминия-сырца

Исходя из данных таблицы 40 видно, что себестоимость единицы продукции снизилась на 3,3%. При этом наблюдается увеличение затрат по глинозему на 3%, фториду кальция на 106%, анодам на 1%, электролиту на 72%,по огаркам на 3%, заработной плате на 1%, по общепроизводственным расходам на 16%.

Снижение затрат было достигнуто в 2005 году по фториду алюминия (на 17%), шесту гасильному на 15%, электроэнергии на 14%, сжатому воздуху на 41%, услугам КПП на 21%, по амортизации на 19% и по прочим затратам на 34%.

1.3.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Сравнительная эффективность рассчитывается и анализируется при обосновании принимаемых производственно-хозяйственных, технических и организационных решений, для отбора из альтернативных вариантов наилучшего. Такой выбор осуществляется на основе сопоставления(сравнения) по вариантам системы технико-экономических показателей, расчета срока окупаемости или коэффициента эффективности дополнительных капитальных вложений, величины экономического эффекта.

Для оценки и анализа эффективности производства применяются дифференцированные и обобщающие показатели эффективности. Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся: производительность труда или трудоемкость, материалоотдача или материалоемкость продукции, фондоотдача или фондоемкость, капиталоотдача или капиталоемкость. Дифференцированные показатели рассчитываются отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат или ресурсов к выпуску продукции.

Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность. Управление рентабельностью находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Уровень рентабельности зависит прежде всего от величины прибыли и размера затрат и применяемых ресурсов. Прибыль же в условиях рынка - это конечная цель и движущий мотив производства на предприятии. Оптимальным дополнением к показателю прибыли явилось бы выделение, в том числе удельного веса увеличения прибыли за счет снижения себестоимости.

3.2 Значение снижения себестоимости в повышении экономической эффективности производства

Себестоимость отражает действие всех факторов интенсификации и эффективности производства, в том числе использование вовлекаемых ресурсов, а также экстенсивных факторов его роста (увеличение производства за счет привлечения дополнительных ресурсов). Себестоимость - это выраженные в денежной форме затраты предприятия, связанные с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других ресурсов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) 19.

В условиях рыночных отношений основными целями предприятия являются повышение эффективности производства и укрепление ее конкурентоспособности .

Экономическая эффективность производства на предприятии представляет собой отношение результата производства (Р) или стоимости реализованной продукции, услуг (РП) к затратам на производство (З):

.

Один из важных факторов роста эффективности общественного производства - планомерное снижение себестоимости продукции. Этот показатель позволяет судить о том, насколько рационально используются основные фонды и оборотные фонды, материальные, трудовые и финансовые ресурсы, каков уровень хозяйственного руководства предприятием.

Себестоимость - важнейший качественный показатель работы хозрасчетного предприятия. От размера себестоимости зависит прибыль предприятия, представляющая разницу между оптовой отпускной ценой и затратами на производство и реализацию продукции. Чем ниже уровень затрат на производство продукции, тем выше прибыль, больше источники образования поощрительных фондов. Снижение затрат даже на сотые доли процентов позволяет получать значительные суммы дополнительной прибыли, которая используется как в интересах коллективов предприятия (увеличиваются возможности для финансирования собственных затрат и образования фондов материального поощрения работающих), так и в интересах общества (увеличиваются платежи в бюджет, за счет которых финансируются важнейшие мероприятия, в том числе и повышение заработной платы работников).

Конечная цель любого товарного производства - получение прибыли, которая в денежном выражении представляет разницу между выручкой от продажи готовой продукции и затратами на ее производство. Сумма прибыли зависит от объема производства, вида и качества готовой продукции, от цены металла и себестоимости продукции. В свою очередь затраты на производство алюминия определяются расходом сырья и электроэнергии и цен на них. Расход сырья, материалов, электроэнергии, затраты на капитальный ремонт, заработная плата зависят от типа основного оборудования, технологии, качества обслуживания электролизеров, места расположения завода и некоторых других факторов. Цены на сырье и электроэнергию складываются на рынке и зачастую трудно прогнозируемы. Расходы на заработную плату и отчисления на нее определяются уровнем организации труда, существующими тарифами и законодательными актами государства и субъектов федерации, на территории которых расположен завод.

Себестоимость оказывает определяющее влияние на рентабельность работы предприятия. В оценке эффективности хозяйственной деятельности всего предприятия и его подразделений себестоимость обладает рядом преимуществ по сравнению с другими стоимостными показателями в связи с ее комплексным характером, динамичностью, сопоставимостью, а также прямой связью с натуральными показателями расхода различных видов ресурсов и объема производства. Уровень себестоимости прямо зависит от эффективности использования материальных, энергетических, трудовых и денежных ресурсов, полноты использования производственных мощностей, основных фондов и их абсолютного уровня, от проведения мероприятий по новой технике, от рациональности размещения производства, его специализации и кооперирования, организации производства, труда и снабжения и других отраслевых и внутрипроизводственных условий. В себестоимости отражаются как положительные, так и отрицательные стороны деятельности предприятия.