Создание производственного подразделения и строительство в Пермском районе г. Перми завода для производства блоков из автоклавного аэрированного бетона (Autoclaved Aerated Conerete - ААС) проектной мощностью 400 куб.м. в сутки (136 тыс. куб.м. в год)

Таблица 2.7 - Показатели экономической эффективности проекта

Показатель	Значение
NPV, тыс. евро	10900
Срок окупаемости (с момента начала инвестирования, мес.)	72
Срок окупаемости с момента запуска производства, мес.)	60
Средняя рентабельность по чистой прибыли, %	51,5

Следует отметить, что финансовый прогноз проекта рассчитывался по пессимистическому сценарию: величины текущих затрат на сырьё и материалы, топливо и электроэнергию, зарплату, а также общепроизводственных, административно-управленческих и маркетинговых издержек брались по максимальным значениям, кроме того цены реализации готовой продукции (аэроблоков) были зафиксированы в евро, хотя по мнению экспертов они будут расти на 10-15% в год в рублях, а курс евро по отношению к рублю будет расти макс. на 5% в год.

Производственный план анализа проекта

Пуск производства предполагается в январе 2014 года, объём производства нового завода составит - 400 куб.м. в сутки при трёхсменном режиме работы. В пересчёте на год (340 рабочих дней с учётом остановки на 1 день в неделю на сервисное обслуживание) это даёт соответственно 136 тыс.куб.м. В первые три месяца работы брак по нормативам составляет 20%, далее в течение первого года 5%, в течение 3-х лет снижается с 3% до 1,5%. Производственный план показан в расчетах в таблице 2.8 ниже:

Таблица расчета 2.8 - Производственный план на предприятии

Показатель	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018 г.
Производство в сутки, куб.м.	0	400	400	400	400	400
Кол-во рабочих дней в год	0	340	340	340	340	340
Валовое производство, куб.м.	0	136000	136000	136000	136000	136000
Процент брака	0	0,0875	0,0875	0,050	0,030	0,020
Чистое производство, куб.м.	0	124100	124100	129200	131920	133280
Чистая реализация, куб.м.	0	111690	111690	124030	131920	133280

План продаж по данному бизнес-плану и ценообразование

Календарный план продаж указан в расчете в Приложении № 2 и учитывает сезонность спроса на продукцию предприятия и предполагает, что в ноябре - феврале каждого года будет реализовываться 25-50% от месячного объёма, произведённой предприятием продукции, а в январе 0%, а затем эта доля будет расти с пиком в мае - июне и снова снижаться к концу года.

В результате среднегодовые запасы на складе составят - 73,1% от месячного объёма производства в первый год производства и 69»% в последующие годы. Запасы на начало года (кроме первого) составят 150-200%, максимальные запасы в первый год (апрель) - 225%, в последующие годы до 200%.

Продажи в течение года, таким образом, будут составлять 89,6% от годового объёма производства в первый год и 100% в третий год, при этом они будут частично состоять из продукции, произведённой в предыдущем году. Календарный план продаж в бизнес-плане на предприятии «Альянс-АиО» указан в Приложении № 3.

Предполагаемая форма оплаты продукции - предоплата для мелких и средних строительных организаций и населения, оплата с отсрочкой платежа на 14 дней для крупных потребителей.

В период пониженного спроса (зима) предприятие будет активно использовать свои складские мощности и, возможно, предоставлять скидки покупателям на отдельные виды продукции, но не более чем на 5-7% от среднегодовой цены.

Ценообразование

Исследование Пермского и Уральско-Волжского рынка специалистами отдела маркетинга в начале 2013 года показало, что в Перми и Пермской области можно выделить три уровня цен на ячеистый бетон различного качества:

а) высшая категория качества (заводы, работающие на новом импортном оборудовании - фирма Сибан р.Башкирия и г. Екатеринбург корпорация «Атомстройкомплект» поставки незначительные до 15 тыс.куб.м.;

б) средняя категория качества (Пермский завод силикатных панелей);

в) низкая категория качества (прочие заводы, изготовляющие ячеистый бетон);

Цены на продукцию высшей категории находятся в интервале 1950 - 2200 руб.\куб.м.; средней категории 1550-1650 руб.; низкой категории - 1350 руб.\куб.м. и ниже. Источник прайс-листы оптовых дистрибьюторов стройматериалов г.Перми и Уральско-Приволжского региона.

Учитывая высокое качество продукции, которую предполагается производить в ходе реализации инвестиционного проекта, текущая цена 1 куб.м. аэроблоков новых заводов должна быть не ниже 2000 руб. с НДС.

По прогнозам экспертов в ближайший год цены на ААС вырастут на 20%, а далее будут расти такими же темпами, что и курс евро, т.е. оставаться неизменными в евро.

Таким образом, средняя цена 1 куб.м. аэроблоков в 2014г. составит: цена на начало 2013г. - 2200 руб.\куб.м.; цена на начало 2014 г. - 2200х1,2 = 2640 руб.\куб.м.; средняя цена в 2013г. - (2200+2640)\2 = 2420 руб\куб.м.; средний курс евро в 2013 г. (прогноз) - 36руб; цена ААС - 2420\36,0 = 67,2 евро\куб.м.

В финансовую модель бизнес-плана заложена цена - 67 евро\куб.м.

Материальные издержки

Основная часть материальных затрат приходится на сырьё (песок, известь, цемент) из которого изготавливается ААС, а также на природный газ.

Таблица расчета цен на основные виды сырья приведена под номером 2.9. ниже:

Таблица 2.9 - Расчёт цен на основные виды сырья

Вид сырья	Поставщик	Цена руб.\тн (без НДС)	Стоимость транспортных услуг руб.\тн	Цена с доставкой руб.\тн
Песок	Заостровка	95,0	32,0	127,0
Известь	Березниковский содовый завод	950,0	377,0	1327,0
Цемент	Горнозаводск цемент	1067,0	118,0	1185,0
Гипс	Галоген	12,0	50,0	62,0

Источник: собственные расчёты

В таблице 2.10 ниже будет указан расчет материальных затрат на 1 куб. метр АСС



Таблица 2.10 - Расчёт материальных затрат на 1 куб.м. АСС

№ п.п.	Наименование затрат	Ед. изм.	Расход на 1 куб.м. АСС в ед.изм.	Отпуск-ная цена за ед. изм, руб.	Стои-мость трансп. услуг, руб.\тн	Стои-мость в руб.	Стои-мость ед. продук-ции в евро-36 руб.
1.	Песок	кг	270	95,0 за тн	32,01	34,3	0,95
2.	Цемент (марка 500)	кг	95	1067,0 за тн	117,9	112,6	3,13
3.	Известь негашёная	кг	65	950,0 за тн	377,0	86,3	2,40
4.	Ангидрит (гипс)	кг	20	12,0 за тн	49,7	1,2	0,03
5.	Алюминиевая пудра	кг	0,44	72200 за тн	39,0	32,6	0,91
6.	Вода	куб.м.	0,36	26,7	-	9,6	0,27
7.	Электричество	квт\ час	17	1,4	-	23,8	0,66
8.	Газ	куб.м.	16	0,92	-	14,7	0,41
9.	Размалывающие частицы	кг	0,54	19200 за тн	458,2	10,6	0,29
10.	Смазка для форм	кг	0,15	25500 за тн	-	3,8	0,11
11.	Термоплёнка	кв.м.	3	1,5	-	4,5	0,13
12.	Деревянный поддон	шт.	0,57	95	-	54,1	1,50
13.	Запчасти	руб.	3,5%			7,2	0,20
ИТОГО:		395,3	10,98

Частота закупок сырья 1 раз в два месяца - с тем, чтобы иметь постоянный месячный резерв сырья на случай срыва поставок.

Вывод, предпочтительно заключение постоянно действующих контрактов с поставщиками сырья с тем, чтобы иметь возможность получать скидки и отсрочки платежа.

Затраты на заработную плату

Затраты на заработную плату разбиты на две части: зарплата основного производственного персонала, которая выплачивается в расчёте на 1 куб.м. АСС (переменные затраты) и зарплата административно - управленческого персонала (постоянные затраты).

Расчёт заработной платы персонала приведен в Приложении № 3 данного проекта.

Накладные расходы

Накладные расходы делятся на переменные (зависящие от объёма продаж) и постоянные. К переменным накладным расходам относятся затраты на продвижение продукции (маркетинг и юридическая помощь к постоянным все остальные виды затрат. При этом для успешного продвижения продукции на рынке предлагается следующий график маркетинговых расходов:

на период строительства - 248 тыс. евро

в первый год производства - 8% от продаж

в последующие годы, соответственно 5%,5%,4% и 3%

Расчёт переменных накладных расходов представлен в таблице 2.11 ниже:

Таблица 2.11 - Расчёт переменных накладных расходов

Показатель	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.	2019г.
Чистая реализация, куб.м.	0	11690	11690	124030	131920	133280
Цена реализации, евро\куб.м.	0	67	67	67	67	67
Объём продаж, тыс.евро	0	7483	7483	8310	8840	8930
Маркетиговые расходы, % от продаж	0	8	5	5	4	3
Маркетинговые расходы, тыс.евро	248,	598,6	374,2	415,5	354,0	268,0

Расчёт постоянных накладных расходов (месячная потребность) при производстве 400 куб.м. в сутки, таблица 2-12.

Таблица 2.12 - Расчёт постоянных накладных расходов

Вид затрат	Сумма тыс.руб.	Сумма тыс.евро
Связь	20	0,55
Охрана	59	1,65
Страховка	53	1,48
Представительские расходы	142	3,94
Содержание оборудования	50	1,42
Затраты на обучение персонала	15	0,42
Финансовый аудит	39	1,09
Банковские издержки	50	1,38
Бытовые отходы	14	0,39
Плата за землю	45	1,25
Отопление производственных помещений	192	5,3
Коммунальные услуги	68	1,9
Итого постоянные накладные	747	20,8

Расчёт постоянных накладных расходов на период строительства (2013г.), представлен ниже в таблице № 2.13

Таблица 2.13 - Расчёт постоянных накладных расходов на 2013 г.

Вид затрат	Сумма тыс.руб. в месяц	Сумма тыс.евро в мес.	Количество мес.	Сумма тыс.евро в год
Связь	20	0,55	12	6,6
Охрана	25	0,69	12	8,28
Представительские расходы	100	2,78	12	3,36
Затраты на обучение персонала	15	0,42	4	1,68
Банковские издержки	50	1,39	12	16,68
Бытовые отходы	14	0,39	12	4,68
Плата за землю и природопользование	45	1,25	12	15,0
Коммунальные услуги	68	1,89	12	22,68
Итого постоянные накладные расходы:	337	9,36		78,96

Амортизация

Амортизационные отчисления рассчитывались исходя из капитальных затрат (без учёта НДС, с учётом затрат на транспортировку, проектно - изыскательные и монтажные работы).

Срок полного износа для зданий и сооружений принимается 30 годам, для оборудования - 15 годам, для офисной оргтехники, мебели, автомобилей, а также нематериальных активов 5 лет.

При этом учитывались сроки ввода основных фондов в эксплуатацию и динамика курса евро относительно рубля. Расчет амортизации указан ниже в таблице 2.14 Амортизация.

Таблица 2.14 - Амортизация

Вид основных фондов	Стоимость приобретения (без НДС) тыс.евро	Стоимость приобретения (без НДС) тыс.руб.	Срок изно-са	Амортизация тыс.руб. в год
Оборудование офиса	34,9	1256,4	5	251,3
Здания и сооружения 2014 г.	4146,3	149266,8	30	4975,6
Оборудование 2014 г.	5236,2	188503,2	15	12566,9
Нематериальные активы	54,0	1944,0	5	388,8
Всего	9471,4	340970,4	18,7	18182,6

Налоги

Налоговые платежи рассчитывались по действующим по состоянию на конец 2013 года по ставкам налогов с учётом уже известных налоговых новаций. Налог на добавленную стоимость - в общем виде считается как разница между выручкой с НДС и всеми видами текущих и капитальных затрат, которые включают НДС, умноженная на ставку налога 18%. Расчет НДС указан в Приложении № 4.

Налог на рекламу - 5% от стоимости работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции, включая работы, осуществляемые хозяйственным способом. Расчёт отчислений по налогу на рекламу также представлен в Приложении № 4.

Налог на прибыль - балансовая прибыль, умноженная на ставку налога (20 % с 2009 г.), указан расчет в Приложении № 4.



2.2 Предполагаемая структура финансирования проекта, денежный поток, лизинг

Предполагаемая структура финансирования проекта

Инициаторы проекта пока не определились, как будет структурирована сделка по покупке импортного оборудования (вклад в УК, лизинг оборудования, кредиты или иные способы).

Также нет определённости в ООО «Альянс-АиО» со способами финансирования текущих расходов на период строительства и оборотных средств для запуска производства в начале 2014 года.

В бизнес-плане заложены следующие предположения:

Необходимые инвестиции будут финансироваться за счёт кредита в размере 10900 тыс. евро; срок погашения 72 месяца; процентная ставка 8% годовых.

Денежный поток

Прогнозируемый баланс, отчёт о прибылях и убытках и денежный поток считались на основе вышеприведённых расчётов плана продаж, цен, издержек, налоговых платежей и амортизации, а также инвестиций в основной и оборотный капитал. Кроме этого были сделаны следующие предложения:

Все цены и составляющие затрат, кроме затрат на топливо и электроэнергию, в вязи с трудностью их прогнозирования и для упрощения модели были зафиксированы в евро. Цены на топливо и электроэнергию, согласно прогнозам Минэкономразвития РФ, будут расти намного быстрее среднего уровня инфляции (10-15% в год). Средний курс евро к рублю в 2013 году принят равным 36 руб\евро.

Индексы роста показателей инфляции указан ниже в таблице 2.15.



Таблица 2.15 - Индексы роста показателей инфляции

Индексы инфляции (руб.)	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
Курс евро к рублю	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05
- нарастающим итогом	1,05	1,10	1,16	1,22	1,28	1,34
Цены и затраты кроме теплоэлектроэнергии	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05
- нарастающим итогом	1,05	1,10	1,16	1,22	1,28	1,34
Цены на топливо и электроэнергию	1,15	1,15	1,15	1,15	1,15	1,15
- нарастающим итогом	1,15	1,32	1,52	1,75	1,92	2,12
Индексы инфляции (евро)
Цены и затраты, кроме теплоэлектроэнергии	1	1	1	1	1	1
- нарастающим итогом	1	1	1	1	1	1
Цены на топливо и электроэнергию	1,10	1,10	1,10	1,10	1,05	1,05
- нарастающим итогом	1,10	1,21	1,33	1,46	1,54	1,61

Ставки налогов предполагаются неизменными с 1 января 2013 года.

В связи с высокой рентабельностью деятельности предприятия и высоким спросом на его продукцию величины дебиторской и кредиторской задолженности будут составлять незначительную долю активов и пассивов предприятия и приняты равными 10% от объёма продаж. Также предприятие, начиная с 2014 года не будет нуждаться во внешнем финансировании оборотных средств.

Для вычисления дисконтированного денежного потока и чистой приведённой стоимости, ставка дисконтирования принята равной 15%. Это консервативное предположение, учитывая наблюдающиеся в последние годы укрепление рубля, снижение ставок по кредитам, депозитам и облигационным займам, а также рост цен на нефть, экспортируемую за рубеж.

Прогноз отчёта о прибыли и убытках, показан в таблице 2.16



Таблица 2.16 - Прогноз отчета о прибыли и убытках

Тыс. евро	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
Выручка (без НДС)	0	6344,6	6344,6	7043,2	7492,0	7571,4
- объём производства, тыс.куб.м.	0	136,0	136,0	136,0	136,0	136,0
- объём реализации, тыс.куб.м.	0	111,7	111,7	124,0	131,9	133,3
- цена, евро\куб.м.	0	56,8	56,8	56,8	56,8	56,8
Затраты на сырьё и материалы (без НДС)	0	1332,8	1332,8	1332,8	1332,8	1332,8
Затраты на топливо и э\энергию (без НДС)	0	160,5	160,5	160,5	160,5	160,5
Зарплата основного персонала с отчислениями	0	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Зарплата с отчислениями АУП	248,4	446,4	446,4	446,4	446,4	446,4
Накладные расходы постоянные (без НДС)	67)	215,5	215,5	215,5	215,5	215,5
Маркетинг (без НДС)	210,2	507,2	317,1	352,1	300,0	227,1
Амортизация	34,6	505,1	481,0	458,1	436,3 415,5
Налоги в себестоимости	5,4	286,8	263,2	244,6	220,5	201,8
- местные налоги	3,7	14,9	13,1	14,5	8,9	6,7
- налог на имущество	1,7	271,9	250,1	230,1	211,6	195,1
Балансовая прибыль	- 565,6	2742,7	2980,5	3685,6	4232,4	4424,2
- рентабельность %	-	43,23	47,0	52,33	56,49	58,43
Процентные платежи	-	872	698	523	349	174
Операционная прибыль	- 565,6	1870,7	2282,5	3162,6	3883,4	4250,2
Налог на прибыль	-	449	548	759	932	1020
Чистая прибыль	- 565,6	1421,7	1734,5	2403,6	2951,4	3230,2
Рентабельность	0	22,40	27,34	34,13	39,40	42,66

График погашения кредита указан в таблице 2.17 ниже:

Таблица 2.17 - График погашения кредита

Период	Сумма кредита к возврату	Проценты за пользование кредитом	Итого к выплате	Остаток кредита
1 год	2180	872	3052	8720
2 год	2180	698	2878	6540
3 год	2180	523	2703	4360
4 год	2180	349	2529	2180
5 год	2180	174	2354	-
Итого:	10900	2616	13516

Денежный поток указан в таблице 2.18 ниже:

Таблица 2.18 - Денежный поток

Тыс.евро	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.	Всего
Чистая прибыль	- 565,5	1421,7	1734,5	2403,6	2951,4	3230,2	11175,8
Амортизация	34,6	505,1	481,0	458,1	436,3	415,5	2330,6
Денежный поток от операционной деятельности	- 531	1926,8	2215,5	2861,7	3387,7	3645,7	13406,4
Поток от НДС	- 49,9	806,9	0	0	0	0	757,0
ИТОГО:	- 580,9	2733,7	2215,5	2861,7	3387,7	3645,7	14163,4
Инвестиции в основной капитал	10320	0	0	0	0	0
Инвестиции в оборотный капитал	580,8	0	0	0	0	0
Денежный поток от инвестиционной деятельности	- 10900,8	0	0	0	0	0	- 10900,8
Привлечение кредитных ресурсов	10900,8	0	0	0	0	0	10900,8
Погашение кредитов	0	3052	2878	2703	2529	2354	13516
Денежный поток от финансовой деятельности	10900	- 2180	- 2180	- 2180	- 2180	- 2180	0

Лизинг

Поставки оборудования для проекта можно оформить в виде отношений финансового лизинга, получившего широкое распространение в мире как один из инструментов промышленных инвестиций. Применение схемы лизинга выгодно лизингополучателю благодаря экономии на налогах:

- налог на прибыль, за счёт включения в себестоимость полных сумм лизинговых платежей, учитывающих ускоренную амортизацию оборудования с коэффициентом 3;

- налог на имущество после окончания срока выплат по лизингу и выкупа оборудования по минимальной (практически нулевой) цене.

Определённые преимущества могут быть получены при международном финансовом лизинге, то есть схеме, при которой лизингодатель является компанией-нерезидентом.

В этом случае, в соответствии с действующим законодательством и сложившейся практикой его применения подлежит зачёту НДС, уплачиваемый в полном объёме при ввозе оборудования (частичная уплата НДС и таможенных пошлин пропорционально лизинговым платежам возможна только при режиме «временного ввоза» оборудования, взятого в лизинг, на срок не более 2 лет - ст. 209-214 ТК РФ - после чего оборудование, если оно не вывозится из страны, подлежит переводу в режим полной таможенной оплаты, причём платежи, осуществлённые ранее, к зачёту не принимаются).

Недостатком этой схемы является повышенный интерес таможенных, налоговых органов и валютного контроля к подобным сделкам, что связано с борьбой с использованием двойного налогового преимущества в странах регистрации лизингодателя и лизингополучателя.

2.3 Оценка эффективности, анализ рисков и направления по совершенствованию нового производственного подразделения

Оценка эффективности проекта

Произведённые в бизнес-плане расчёты показателей, характеризующих экономическую эффективность инвестиционного проекта, показали, что проект является высокоэффективным и привлекательным в данном секторе экономики.

Показатели эффективности инвестиционного проекта указаны в таблице ниже под номером 2.19

Таблица 2.19 - Показатели эффективности инвестиционного проекта

Показатель	Значение
NPV (чистый доход) , тыс.евро	10900
Срок окупаемости с момента начала инвестирования, мес.	72
Срок окупаемости с момента запуска производства, мес.	60
Средняя рентабельность по балансовой прибыли, %	51,5
Средняя рентабельность по чистой прибыли,%	33,2

Анализ чувствительности

Как показывают расчёты, в наибольшей степени на показатели эффективности проекта влияют цена реализации и объём продаж.

Однако, только при падении цены реализации на 48% (до 31,2 евро за куб.м.) внутренняя норма рентабельности (IRR) становится равной ставке дисконтирования, т.е. проект перестаёт быть рентабельным. Изменение остальных параметров не оказывает существенного влияния на (IRR), указаны данные анализа чувствительности в таблице 2.20 ниже:

Таблица 2.20 - Анализ чувствительности

№	Изменение по отношению к базовому варианту чистого дохода, NPV, тыс. евро	Изменение NPV к базовому варианту	IRR (за 6 лет)
1	Базовый вариант	16706	0,00%	48,06%
2	Увеличение расходов на маркетинг в 2 раза	14192	- 15,05%	42,92%
3	Уменьшение расходов на маркетинг в 2 раза	19318	15,64%	53,74%
4	Увеличение цен на продукцию на 20%	30989	85,50%	75,29%
5	Уменьшение цен на продукцию на 20%	4357	- 73,92%	24,36%
6	Уменьшение объёма производства на 30%	2252	- 86,52%	19,92%

Таким образом, можно сделать вывод, что проект является малочувствительным к изменениям факторов внешней и внутренней среды, а также сохраняет свою устойчивость при значительном уменьшении объёма сбыта и спаде цен на товарную продукцию.

АНАЛИЗ РИСКОВ

Как показывает анализ, произведённый в рамках разработки бизнес - планов для аналогичных проектов (например, бизнес-план строительства завода по производству ААС в г. Екатеринбурге корпорацией Атомстройкомплект), основные риски в таком типе инвестиционных проектов концентрируются на стадии строительства, а также на стадии функционирования и связаны в основном со следующими факторами:

Стадия строительства

Появление непредвиденных затрат при строительстве

Недостатки проектно-изыскательных работ

Несвоевременная поставка оборудования, несовместимость импортного и отечественного оборудования, срыв сроков монтажа и ввода в эксплуатацию

Стадия функционирования

Неправильный выбор рынков сбыта продукции, неверное определение стратегии операций на рынке, непродуманность, неотлаженность или отсутствие сбытовой сети.

Появление аналогичного продукта у конкурентов, ценовая конкуренция

Отсутствие опыта работы с импортным оборудованием у местного персонала, аварии и незапланированные остановки производства

Повышение цен на сырьё, комплектующие, топливо и электроэнергию, срыв поставок сырья

Изменения в налоговой системе

Все вышеперечисленные риски могут быть устранены или минимизированы с помощью следующих мероприятий, указанных в «Схеме № 2.1» ниже:



В перспективе, при незначительном дооборудовании завода на предприятии «Альянс-АиО» возможно расширение номенклатуры выпускаемой заводом продукции (панели перекрытий, сухие строительные смеси) с тем, чтобы поставлять потребителю не отдельные строительные материалы, а целые дома типовой конструкции, которые можно будет строить с минимальными затратами времени и труда.

РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ

По оценкам экспертов, продажная цена 1 кв.м. монолитного жилого дома в пригороде Перми на сегодняшний день составляет около 1000 долл., стоимость услуг строительных организаций - 428 долл., из которых 78 долл. (18,2%) составляет прибыль строительной организации. Использование блоков из ААС позволяет снизить себестоимость строительства до 300 долл. на 1 кв.м. жилья (150 долл. на 1 куб.м. ААС, т.е. чистая прибыль завода при продаже 1 куб.м. ААС строительной организации (25 долл.) может увеличена до 78 долл. (из расчёта, что на 1 кв.м. типового жилого дома идёт около 2 куб.м. ААС) при продаже готового дома заказчику - застройщику и до 400 долл. при продаже конечному потребителю:

В приложении № 5 приведен наглядный расчет прибыли, в приложении № 6 дан примерный порядок поставки материалов, указанных в данном проекте.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

бизнес проект риск завод

Цель написания проекта заключалась в сборе, обработке и анализе всех данных, необходимых для создания производственного подразделения и строительства в Пермском районе г. Перми завода для производства блоков из автоклавного аэрированного бетона, технология разработки которого была рассмотрена в данной работе и был проведен примерный порядок действий для дальнейшего процесса деятельности по производству ячеистого бетона.

В технологии занимает основное место автоклавная тепловлажнастная обработка бетона, так как она является наиболее энергоемким процессом производства и обладает качественной уникальностью продукции.

В процессе работы проводился анализ рынка по производству строительных материалов, маркетинговая стратегия, анализ целевых и потенциальных потребителей, анализ конкуренции на данном сегменте.

В результате исследования выявлено, что на предприятии в дальнейшем, при желанном дооборудовании завода возможно увеличение номенклатуры выпускаемой заводом продукции с тем, чтобы поставлять потребителю не отдельные строительные материалы, а целые дома типичной конструкции, которые можно будет строить с минимальными затратами времени и труда.

Это позволит получать дополнительные доходы и застраховать заводы от диктата потребителей (строительных организаций и заказчиков-застройщиков), который имеет место на Уральском рынке недвижимости.

Также, нужно отметить, что необходимо всегда соблюдать меры по обеспечению и поддержанию конкурентоспособности продукции, производимой на имеющемся предприятии, а именно: поддерживать низкую себестоимость продукции, качество исходного сырья и соблюдение технологического процесса - долгосрочные контракты на поставку сырья, коммунальные услуги, аутсорсинг (охрана, сбыт).



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Алдер Гарри «Маркетинг будущего»: М. - изд. Фаир-ПР-Есс: Диалог сознаний: общение с потребителями, 2003.-448с.

2. Алексунин В.А., Балыко Б.Н., Бунич Г.А. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: уч. для вузов, 2-е изд. Перед. и доп., 2002. - 613с.

3. Аристов О.В. Управление качеством. Уч. для вузов. Выс. Образ.: М. - «Инфра-М, 2007 - 238с.

4. Багаутдинова Н.Г. Промышленный маркетинг: уч. пособие. М.: «Экономика», 2004. - 238 с.

5. Баженов Ю.М. Технология бетона: уч.- М.: «АСВ», 2009.-500с.

6. Байнгольц С.Б. Методология экономического деятельности хозяйствующего субъекта: уч. пособие. - М.: «Финансы и статистика», 2003.-240с.

7. Бартенев С.А. Экономическая теория, элементарный курс: М.: «Юристь», 2002 - 303с.

8. Бродская Т.Г., Видянин В.И. Экономическая теория, уч. для вузов: изд. исправ. и перераб., М. - «Инфра-М», 2005 - 671с.

9. Бутакова М.М. Практикум по ценообразованию: уч. пособие для вузов: М. - Кнорус. 2006 - 224с.

10. Бумек Джеймс П., Джонс Дэниэл. Бережливое производство: как избавиться от потерь и добиться производительности. Перераб. и передел.:М. - Альпика Бизнес Букс, 2004 - 472с.

11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Уч.- М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.

12. Вахрин П.И. Нешитой А.С. Финансы: учебник для вузов. М.: 2002 - 350с.

13. Вахрин П.И. Инвестиции: учебник.М., 2003 - 210с.

14. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. М., Издательский дом ”Дашков и К”, 2000. - 510с.

15. Войтоловский Н.В. Экономический анализ, уч. для вузов - 2-е изд.: М. - выс.образ-ие, 2006 - 513с.

16. Волков В.В., Гулиб Х.М. Маркетинг в строительстве. Уч. для вузов: М.- Юрайт, 2001 - 343с.

17. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 280 с.

18. Волкоганова, О.Д. Стратегический менеджмент: Уч - М.: Форум: ИНФРА-М, 2004.-256с.

19. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы: уч. пособие - 4 изд., перераб. - ГПБ спец. 2003 - 958с.

20. Грабова П.Г. Экспертиза и инспектирование инвестиционного процесса, М.: АСВ - Гузель, 2006 - 458с.

21. Грузинов В.П. Экономика предприятия: учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: «Юнити-Дана», 2003. - 795с.

22. Грязнова А.Г. Экономическая теория. Уч. пособие для вузов. Фин. академия, 2-е изд. перераб. и доп.: М., 2006 - 463с.

23. Завьялов П.С.. Маркетинг в схемах и рисунках. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 260с.

24. Карпов Э.А. Менеджмент в промышленности. Уч. пособие для вузов. Старый Оскол, 2006 - 523с.

25. Крылов Э.И., Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2001. - 245с.

26. Лавров Е.И., Капогузов Е.А. Экономический рост - проблемы и развитие. - Омск: Изд-во ОмГУ, 2006. - 340с.

27. Лебедев О.Т. Экономика отраслевых рынков. Уч. пособие. Изд-во Политехнического университета, 2009. - 325с.

28. Минаева Е.В., Филатов О.К., Рябова Т.Ф. Экономика предприятий - уч., изд. 4-ое, М.: «Финансы и статистика», 2008. - 512с.

29. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2000 - 130с.

30. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятий: учеб./ - М: «Инфра - М», 2008 - 285с.

31. Романюк В. Н., Радкевич В.Н., Ковалев Я.Н. Основы эффективного энергоиспользования на производственных предприятиях дорожной отрасли - Мн.: УП «Технопринт» 2004. - 609с.

32. Родионова В.М. Финансы. Уч. для вузов. М.: Финансы и статистика, 2000 - 400с.

33. Рыбалкин В.Е. Анализ экономики. Страна - рынок- фирма. Уч. для вузов, 2006 - 348с

34. Савин К.Н. Экономическая теория. Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2006. - 210с.

35. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб - 11 изд., исправл. и доп. - М: Новое знание, 2005 - 88с.

36. Санникова И. Н., Стась В. Н., Эргардт О. И. Комплексное исследование экономического анализа. Барнаул - 2003 - 230с.

37. Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И.В.Сергеева. - 3-е изд., перераб. и пол. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 560 с.

38. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Уч. -- М.: ИНФРА-М, 2008. - 528 с.

39. Степнов Н.М. Бизнес-план - полное пособие, справочник: М. - Лаборатория базовых знаний, экономика, 2001 - 239с.

40. Стражев В.И., Богдановская Л.А., Мигун О.Ф. АФХД в промышленности, уч. для вузов - 6-изд., 2005 - 480с.

41. Тимофеев А.И., Безбородов В.А., Коледин В.В. Проектирование предприятий сборного железобетона: Уч. пособие./А.И. Тимофеев, В.А. Безбородов, В.В. Коледин.- Новосибирск. «НИСИ», 2001.-80с.

42. Федюкин В.К. Методы оценки и управления качеством промышленной продукции - уч. для вузов - 2-е изд., 2001 - 328с.

43. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. / Шеремет А.Д., Сайфуллин А.С. - М., «Инфа-М», 2010 - 176с.

44. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. / Шеремет А.Д., Сайфуллин А.С. М., «Инфа-М», 2010 - 343с.

45. Якобсон А.Я. Маркетинг - общий курс - уч. пособие для вузов: М. - «Омега-Л», Выс.эк.образование, 2006 - 476с.

46. Госкомстат России. Россия в цифрах. Официальное изд. М.: 2003 - 340с.

47. - данные коммерческих предложений на поставку оборудования фирмы WEHRHAHN;

48. - исследования российского рынка стеновых строительных материалов специалистами отдела маркетинга, бизнес - планы аналогичных проектов;

49. - http://favoritblock.ru - информация о конкурентах по производству блоков из автоклавного аэрированного бетона

50. Рекомендации по составлению бизнес-плана - нормативная база - М., Приор, оценка эффективности - типовые ошибки, 2001 - 303с.



ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Потребность в инвестициях

№ п.п.	Наименование затрат	Сумма, тыс.евро	в т.ч. НДС	Финансирование
1	2	3	4	5
	Капитальные вложения	10319,5	1556,7	За счёт кредита
1.	Оборудование WEHRHAHN, мощностью 400 куб.м. в сутки	6083,3	927,9	- /- / -/-
1.1.	Стоимость оборудования	5289,8	806,9	- /- / -/-
1.2.	Транспортные расходы (5% от стоимости оборудования)	264,5	40,3	- /- / -/-
1.3.	Монтаж оборудования (10% от стоимости оборудования)	529,0	80,7	- /- / -/-
2.	Российское оборудование	1022,2	155,1	- /- / -/-
2.1.	Стоимость оборудования	888,9	135,6	- /- / -/-
2.2.	Транспортные расходы 5%	44,4	6,8	- /- / -/-
2.3.	Монтаж оборудования 10%	88,9	12,7	- /- / -/-
3.	Строительство и обустройство 2013 г.	4124	611,7	- /- / -/-
3.1.	Ремонт кровли и наружных стен производственного корпуса	355,6	54,2	- /- / -/-
3.2.	Помещение для автоклавов	177,8	27,2	- /- / -/-
3.3.	Помещение для мельниц и парогенераторов	79,2	12,1	- /- / -/-
3.4.	Трансформаторная подстанция	111,1	16,9	- /- / -/-
3.5.	Площадка для складирования исходного сырья (навес, транспортное хозяйство)	208,3	31,8	- /- / -/-
3.6.	Площадка для готовой продукции (открытая площадка, подъездные пути)	261,1	39,8	Продолжение таблицы
3.7.	Фундаменты под оборудование	455,6	69,5
3.8.	Полы, площадки, подземное хозяйство, отделочные работы в цехе	397,2	60,5	- /- / -/-
3.9.	Бытовые помещения в цехе	22,2	3,4	- /- / -/-
3.10	Ремонт АБК с устройством столовой	111,1	16,9	- /- / -/-
3.11	Внутренние инженерные коммуникации	413,9	63,1	- /- / -/-
3.12	Внутренние слаботочные сети и сигнализация	277,7	42,4	- /- / -/-
3.13	Внеплощадные сети газопровода с ГРП	364,2	55,6	- /- / -/-
3.14	Внеплощадные сети водопровода	179,6	27,3	- /- / -/-
3.15	Внеплощадные сети канализации с КНС	122,2	18,6	- /- / -/-
3.16	Внеплощадные слаботочные сети	83,3	12,7	- /- / -/-
3.17	Восстановление железнодорожного тупика	55,6	8,5	- /- / -/-
3.18	Предпроектная подготовка	97,2	14,8	- /- / -/-
3.19	Рабочий проект	180,6	27,5	- /- / -/-
3.20	Затраты заказчика-застройщика	58,3	8,9	- /- / -/-
4.	Сертификация продукции завода	48	7,3	- /- / -/-
5.	Оформление свидетельства Госстроя	6,0	0,9	- /- / -/-
6.	Обустройство офиса в г. Перми	41,2	6,3	Продолжение таблицы - /- / -/-
7.	Регистрация предприятия	17	2,6	- /- / -/-
	Текущие затраты на период строительства 2013 г.	580,8	49,9
1.	Зарплата АУП	248,4	0	- /- / -/-
2.	Накладные расходы	79,0	12,1	- /- / -/-
3.	Маркетинговые затраты	248	37,8	- /- / -/-
4.	Налог на имущество	1,7	0	- /- / -/-
5.	Местные налоги и сборы	3,7	0	- /- / -/-
	Итого вложений	10900,3	1606,6	- /- / -/-



ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Календарный план продаж

В % от мес.	2014 год
Производство (1)	1200
- нарастающим итогом (2)	7800
Продажи (3)	1075 7650 125 150
- нарастающим итогом (4)
Изменение запасов на складе (5)=(1) - (3)
Запасы на складе на конец месяца (6)=(2)-(4)
В % от мес.	2015 год
Производство (1)	1200
- нарастающим итогом (2)	7800
Продажи (3)	1150
- нарастающим итогом (4)	5645
Изменение запасов на складе (5)=(1) - (3)	50
Запасы на складе на конец месяца (6)=(2)-(4)	2155
В % от мес.	2016 год
Производство (1)	1200
- нарастающим итогом (2)	7800
Продажи (3)	1115
- нарастающим итогом (4)	7325 85 475
Изменение запасов на складе (5)=(1)-(3) Запасы на складе на конец месяца (6)=(2)-(4)



ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

Расчет з/пл основного производственного персонала

Должность	Численность при производитель-ности 400 куб.м. в сутки (3 смены)	Ставка в месяц евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. руб.
Подготовка сырья	3	400	1,5	54,0
Резка	3	400	1,5	54,0
Автокларирование	3	400	1,5	54,0
Сортировка	6	400	3,15	113,4
Прочие (лаборанты)	3	300	1,15	41,4
Вспомогатель-ные рабочие	9	300	3,5	126,0
Всего основной персонал	27		12,3	442,8

Расчёт з/пл административно - управленческого персонала

Должность	Численность при производитель-ности 400 куб.м. в сутки (3 смены)	Ставка в месяц евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. руб.
Генеральный директор	1	4,0	5,0	180,0
Финансовый директор	1	3,5	4,4	158,4
Главный бухгалтер	1	3,0	3,8	136,8
Бухгалтер	1	0,4	0,5	18,0
Начальник отдела договоров	1	0,6	).8	28,8
Инженер отдела договоров	1	0,5	0,6	21,6
Юрист-консультант	1	0,5	0,6	21,6
Секретарь	1	0,2	0,3	10,8
Шофёр	1	0,3	0,4	14,4
Всего админ-управленческий персонал	9		16,4	590,4

Служба маркетинга, сбыта и закупок

Должность	Численность при производитель-ности 400 куб.м. в сутки (3 смены)	Ставка в месяц евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. руб.
Директор по маркетингу, продажам и закупкам	1	1,6	2,0	72,0
Менеджер по маркетингу	1	1,2	1,5	54,0
Менеджер по продажам	1	1,2	1,5	54,0
Ст.менеджер по закупкам	1	1,3	1,6	57,6
Менеджер по закупкам	1	0,8	1,0	36,0
Шофёр	1	0,3	0,4	14,4
Всего АУП	6		8,0	288,0

Заводской административно - управленческий персонал

Должность	Численность при производитель-ности 400 куб.м. в сутки (3 смены)	Ставка в месяц евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. руб.
Директор по производству	1	1,6	2,0	72,0
Главный инженер	1	1,4	1,8	64,8
Главный механик	1	1,2	1,5	54,0
Главный энергетик	1	1,2	1,5	54,0
Начальник производственного отдела	1	1,3	1,6	57,6
Инженер производственного отдела	1	0,8	1,0	36,0
Инженер по ТБ	1	0,6	0,8	28,8
Бухгалтер	1	0,5	0,6	21,6
Ст. кладовщик	1	0,4	0,5	18,0
Кладовщик	1	0,2	0,3	10,8
Шофёр	1	0,3	0,4	14,4
Всего АУП	12		12,8	460,8

Расчёт заработной платы на период строительства завода

Должность	Численность при производитель-ности 400 куб.м. в сутки (3 смены)	Ставка в месяц евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. евро	Сумма зарплаты в месяц + отчисл. тыс. руб.
Ген.директор	1	4,0	5,0	180,0
Финансовый директор	1	3,5	4,4	158,4
Главный инженер	1	1,4	1,8	64,8
Главный бухгалтер	1	1,2	1,5	54,0
Начальник сметно-договорного участка	1	0,9	1,1	39,6
Начальник производственного отдела	1	1,3	1,6	57,6
Инженер производственного отдела	1	0,8	1,0	36,0
Инженер-электрик	1	0,7	0,9	32,4
Инженер-строитель	1	0,7	0,9	32,4
Инженер-механик	1	0,7	0,9	32,4
Геодезист	1	0,4	0,5	18,0
Юрист	1	0,3	0,4	14,4
Секретарь	1	0,2	0,3	10,8
Шофёр	1	0,3	0,4	14,4
Всего АУП	15		20,7	745,2



ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

НАЛОГИ, РАСЧЕТ

Выручка от реализации (с НДС)

Тыс.евро	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
Выручка от реализации (с НДС)	0	8830	8830	9806	10431	10537
Текущие затраты с НДС	327,0	2565,3	2385,9	2427,2	2365,7	2279,7
Затраты на сырьё и материалы	0	1572,7	1572,7	1572,7	1572,7	1572,7
Затраты на топливо и э\энергию	0	189,4	189,4	189,4	189,4	189,4
Накладные расходы постоянные	79,0	249,6	249,6	249,6	249,6	249,6
Маркетинг	248,0	598,6	374,2	415,5	354,0	268,0
Инвестиционные затраты с НДС	10319,5	0	0	0	0	0
Стоимость Российского оборудования	888,9	0	0	0	0	0
Монтаж и ввод в эксплуатацию оборудования	617,9
Стоимость оборудования WEHRHAHN	5289,8	806,9
Транспортировка оборудования	308,9
- оборудование WEHRHAHN	264,5
- Российское оборудование	44,4
Строительство, обустройство	4124	0	0	0	0	0
НДС, начисленный по текущим затратам	- 49,9	955,6	982,9	1125,5	1220,1	1259,5
НДС, начисленный по инвестициям	- 1556,7	0	0	0	0	0
НДС, фактически выплачиваемый	0	955,6	982,9	1125,5	1220,1	Продолжение таблицы 1259,5

Налог на рекламу

Показатель	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
Маркетинговые расходы	248	598,6	374,2	415,5	354,0	268,0
- доля расходов на рекламу	0,3	0,5	0,7	0,7	0,5	0,5
Расходы на рекламу, тыс.евро	74,4	299,3	261,9	290,8	177,0	134,0
Ставка налога, %	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0
Сумма налога, тыс.евро	3,7	14,9	13,1	14,5	8,9	6,7

Налог на имущество

Показатель	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
Среднегодовая остаточная стоимость ОФ, тыс.руб.	2843,4	467147,5	451350,2	436087,2	421340,2	407092,1
Курс евро, руб.\евро	36,0	37,8	39,7	41,7	43,8	45,9
Среднегодовая остаточная стоимость ОФ, тыс.евро	79,0	12358,4	11369,0	10457,7	9619,6	8869,1
Ставка налога, %	2,2	2,2	2,2	2,2	2,2	2,2
Сумма налога, тыс.евро	1,7	271,9	250,1	230,1	211,6	195,1



ПРИЛОЖЕНИЕ № 5

РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ

По оценкам экспертов, продажная цена 1 кв.м. монолитного жилого дома в пригороде Перми на сегодняшний день составляет около 1000 долл., стоимость услуг строительных организаций - 428 долл., из которых 78 долл. (18,2%) составляет прибыль строительной организации. Использование блоков из ААС позволяет снизить себестоимость строительства до 300 долл. на 1 кв.м. жилья (150 долл. на 1 куб.м. ААС, т.е. чистая прибыль завода при продаже 1 куб.м. ААС строительной организации (25 долл.) может увеличена до 78 долл. (из расчёта, что на 1 кв.м. типового жилого дома идёт около 2 куб.м. ААС) при продаже готового дома заказчику - застройщику и до 400 долл. при продаже конечному потребителю:

Выручка и издержки, долл	Продажа строительной организации	Продажа заказчику-застройщику	Продажа конечному потребителю
Цена продажи 1 кв.м. жилья (1)	-	428	1000
Расход ААС на 1 кв.м. жилья, куб.м. (2)	2	2	2
Цена продажи 1 куб.м. ААС (3)=(1)х(2)	70	200	450
Себестоимость 1 куб.м. ААС (с учётом налогов) (4)	45	45	45
Затраты на строительство 1 кв.м. жилья на 1 куб.м. ААС (5)	-	150	150
- материалы (6)=(2)х(4)	-	45	45
-накладные расходы	-	40	40
- зарплата	-	40	40
- непредвиденные расходы	-	25	25
Прибыль на 1 куб.м. (7)=(3)-(5)х(2)	25	78	400



ПРИЛОЖЕНИЕ № 6

Поставка материалов

Поставщик материала	Вид транспорта	Расстояние до завода по производству ААС
Песок	Автотранспорт	10 км
Ангидрит	Автотранспорт	15 км
Известь негашёная г.Березники	Автотранспорт	200 км
Алюминиевая пудра К.Уральский	Автотранспорт	480 км
Цемент Горнозаводск	Ж\д транспорт	222 км
Известняк-щебень Утёс	Ж\д транспорт	184 км
Ферросплавный шлак Серов	Ж\д транспорт	554 км

Размещено на Allbest.ru