Планирование как элемент экономического управления предприятием

Сдерживает рост товарооборота и отсутствие площади для экспозиции товаров, поскольку их выкладка в настоящее время осуществляется в зале только в контейнерах. Сложившуюся кризисную ситуацию можно отчасти объяснить курсом прежнего руководства на проедание средств и незаинтересованностью коллектива в их реинвестировании.

Смена руководства и проведение приватизации предприятия его трудовым коллективом самым положительным образом повлияли на изменение стратегии и тактики развития предприятия. В нынешнем состоянии оборудование могло функционировать еще максимум 6-8 месяцев, после чего магазин вынужден был бы закрыться из-за невозможности осуществлять дальнейший процесс реализации качественных товаров. Инициатором закрытия выступали бы в первую очередь санопединстанция и служба охраны, которые уже неоднократно давали предписания с требованием замены всего оборудования (прежде всего - холодильного).

При разработке инвестиционного проекта были рассмотрены шесть возможных поставщиков торгово-технологического оборудования - фирмы «Мастер-групп», «Юрком-бизнес», «МБР», «Болдеко», «Транс-люкс», «Трейд-Лайн» (см. приложение 6). В процессе анализа информации, возможностей и условий развития предприятия был выбран вариант, предложенный фирмой «Трейд-Лайн», поскольку он наиболее полно отвечает всем основным критериям:

приемлемые затраты на покупку оборудования; явное превалирование положительных (желаемых) результатов над отрицательными (нежелательными) ; приемлемые сроки реализации проекта;

соответствие всем известным ограничениям (законам, нор мам, лимитам).

Кроме того, данный вариант имеет наиболее предпочти тельные условия выполнения поставки (оплату поставленного оборудования после его установки), что при прочих равных условиях снижает степень риска осуществления проекта.

Общая стоимость проекта составляет 13224000 тыс. р. Наибольший удельный вес в общей стоимости оборудования занимают холодильные прилавки и витрины. Стоимость восьми островных ларей (производства Италии) составляет 2287500 тыс. р., стоимость двенадцати холодильных прилавков и витрин со стоимостью выносных агрегатов к ним - 7871800 тыс. р. и стоимость торговых прилавков и горок - 3064700 тыс. р.

Установка оборудования будет осуществляться в течение 3-5 дней с момента поставки представителями фирмы «Трейд-Лайн».

Процесс соблюдения графика поставки оборудования будет контролироваться директором предприятия и технической службой. При нарушении установленного графика поставки и монтажа оборудования в договоре предусмотрены выставление штрафных санкций и оплата понесенных убытков.

График платежей отражен в разделе 7 бизнес-плана. Основная ответственность за своевременность и правильность ведения лизинговых платежей возлагается на главного бухгалтера 000 «Продукты».

В течение периода действия договора финансового лизинга планируется самортизировать 75, 08% стоимости взятого в лизинг оборудования. Выкупная стоимость, по которой оборудование будет взято на баланс 000 «Продукты», составит 24, 92% его первоначальной стоимости. Амортизация оборудования по действующим нормам будет начисляться только после его полного выкупа.

Таким образом, списание 2/3 стоимости оборудования в первые годы его эксплуатации даст возможность предприятию быстрее обновлять его материально-техническую базу и проводить реконструкцию с учетом достижений научно-технического прогресса.

Переоборудование торгового зала позволит повысить качество реализуемых продуктов за счет достижения оптимального режима хранения, а также достичь прироста объема товарооборота на 8% в течение 2009-2010 гг. за счет увеличения экспозиционной и выставочной площади, более удобного доступа к товару и эстетической привлекательности.

Приведенный выше прогноз базируется на результатах изучения материалов фирмы «Costan» - производителя устанавливаемого на предприятии оборудования, а также на основании анализа деятельности торговых предприятий г. Минска, проводивших замену и реконструкцию однотипного оборудования.

2.4 Стратегия финансирования

Для осуществления инвестиционного проекта 000 «Продукты» необходимо 13224000 тыс. р. Учитывая, что все собственные средства предприятия были направлены на проведение реконструкции приемного пункта стеклотары и оборудование на его площадях мини-магазина, а также на проведение капитального ремонта здания магазина по ул. Осенняя, 5 для осуществления настоящего проекта наиболее предпочтительным вариантом выглядит покупка оборудования на условиях лизинга с уплатой 40% годовых. В целях снижения процентной ставки по лизингу руководство предприятия предусматривает заключение договора финансового лизинга непосредственно с банком, минуя финансовые лизинговые компании.

Период действия договора лизинга - 3 года (конец 2009 г. - середина 2012 г.). В течение обозначенного времени планируется выплатить лизингодателю 75% стоимости оборудования, т. е. 9918000 тыс. р. Тогда выкупная стоимость оборудования по окончании договора лизинга составит 3306000 тыс. р. Лизинговые платежи будут производиться ежемесячно 25 числа текущего месяца. Потоки платежей будут следующими.

Прогноз потока платежей по договору финансового лизинга на 2009-2012 гг., тыс. р.

Среднегодовая сумма валовых доходов, необходимая для уплаты процентов и погашения лизинговых платежей, обеспечивается получением достаточной величины товарооборота. Планируемый запас финансовой прочности позволяет рассчитывать на достаточную устойчивость предприятия на рынке при изменении заданных условий функционирования и гарантирует полное погашение платежей по лизингу и процентов.

Выкуп оборудования по остаточной стоимости в сумме 3306 млн р. планируется произвести за счет собственных средств предприятия. Для этого будет достаточно чистой прибыли, полученной в течение последних семи месяцев расчетов по лизингу, и части чистой прибыли 2011 г. Кроме того, источником финансирования может выступать амортизационный фонд 000 «Продукты» по собственным основным средствам.

2.5 Оценка риска и страхование

Полученные в ходе реализации данного проекта результаты в силу ряда причин (как объективного, так и субъективного характера) могут отклоняться от приведенных в настоящем бизнес-плане прогнозируемых значений основных показателей деятельности. Прежде всего этому будут способствовать факторы неопределенности и риска, которые объективно присутствуют в процессе осуществления деятельности. При этом чем больше отдаленность во времени с момента составления прогноза, тем более сильное воздействие на амплитуду указанных отклонений они могут оказать. Поэтому для предприятия важно определить и постоянно отслеживать не только конкретное значение, но и некоторую область возможных состояний результирующего показателя (прибыли или валовых доходов), обозначенную границами допустимого, критического и катастрофического риска. В целях наглядности и упрощения процедуры анализа зон риска обратимся к графическому методу.

Линии 1, 2, 3 - прямые прибылей/убытков соответственно для 2010, 2011, 2012 гг.

Движение линии прибылей/убытков за исследуемый период вправо на оси ОД свидетельствует о том, что как верхняя (а), так и нижняя (B) границы риска в каждый последующий период увеличиваются. Однако темпы прироста валовых доходов и чистой прибыли в несколько раз опережают темп прироста критических величин. Об этом свидетельствует и угол наклона прямых 1, 2, 3 к оси ОД (оси валовых доходов). Для получения одной и той же суммы чистой прибыли в разные периоды необходима будет разная сумма валовых доходов, причем после прохождения интервала ф она с течением времени будет снижаться.

Приведенное графическое изображение характеризует снижение степени риска и рост абсолютной продолжительности зоны допустимого риска {а; В} в ходе осуществления проекта. За период 2010-2012 гг. возрастают вероятность и размеры получения как дополнительной прибыли при выходе за нижнюю границу риска, так и убытков при выходе за верхнюю границу. С учетом этого предприятию следует до-конца реализации данного инвестиционного проекта воздержаться от реализации любых других проектов, имеющих высокую степень риска.

Поскольку лизинговые платежи и проценты по ним погашаются за счет валовых доходов, в ходе оценки риска имеет смысл оценить вероятность получения предприятием валовых доходов. При определении вероятности был использован ряд методов, позволяющих с достаточной степенью точности оценить ее значение: экономико-математический, игровое моделирование, метод аналогий, экспертных оценок. Вследствие отсутствия достаточно большой выборки данных по однотипным проектам и длительности временного интервала статистический метод при оценке риска данного проекта не применялся. Обобщение полученных результатов позволило обозначить вероятность получения предприятием доходов следующими величинами: в2010 г. - 0, 94, в 2011 г. - 0, 91, в 2012 г. - 0, 87.

Основное влияние на величину вероятности при ее оценке оказывали факторы: инфляция, кредитная и налоговая политика государства, политика формирования цен на товары, услуги и т. д. Среди основных внутренних факторов были выделены: кадровая политика предприятия в части обновления кадрового потенциала и низкого уровня средней заработной платы, возможные просчеты коммерческой службы предприятия при оценке эффективности отдельных сделок, ненадлежащее соблюдение технических условий эксплуатации закупаемого оборудования.

Снижение значения коэффициента вероятности к 2012 г. обусловлено увеличением воздействия в неустойчивой изменяющейся внешней среде тех факторов, учесть влияние которых на нынешнем этапе нет возможности. Распределение величины доходов с учетом вероятности их получения, соответственно, будет следующим: 2010 г. - 24263 млн. р., 2011 г. - 29906 млн. р., 2012 г. - 36476 млн. р.

Таким образом, рассчитанные значения валовых доходов с учетом вероятности их получения для каждого года осуществления проекта попадают в зону допустимого риска (меньше прогнозируемой величины, но больше критической). Следовательно, полученной суммы валовых доходов в каждом периоде будет достаточно как для погашения всей суммы лизинговых платежей, так и для уплаты остаточной стоимости оборудования.

При выборе варианта реализации инвестиционного проекта проводилось сравнение варианта приобретения оборудования на условиях предоставления финансового лизинга с вариантом получения долгосрочного кредита под закупку оборудования. Так, при получении кредита в сумме 13224 млн. р. на пять лет (максимальный срок) под 40% годовых общая сумма выплат за пять лет оценивается в размере 28057 млн. р., в т. ч. за 2010-2012 гг. - 20433 млн. р.

В то же время сумма чистой прибыли, из которой производится уплата долгосрочных кредитов и процентов за их использование, составит только 16729 млн. р. Следовательно, полученная предприятием чистая прибыль обеспечит возможность закупки оборудования в меньшем объеме, чем на условиях предоставления финансового лизинга, что для предприятия является экономически нецелесообразным. Кроме того, вариант долгосрочного кредита более растянут во времени, что при прочих равных условиях увеличивает степень неопределенности достижения желаемых результатов и целевых ориентиров.

При разработке мероприятий по снижению негативных проявлений (потерь) в ходе осуществления рассматриваемого проекта были учтены следующие положения:

1) на начальных этапах проекта основной риск его осуществления приходится на четкое формирование и строгое соблюдение договоренности с фирмой-поставщиком и банком в части условий, сроков поставки и расчетов, ответственности сторон, ограничения форс-мажорных обстоятельств, снимающих ответственность с партнеров по проекту;

2) поскольку возможности погашения задолженности по лизингу обусловлены получением достаточной величины валовых доходов, то все факторы, влияющие на динамику валовых доходов и издержек обращения предприятия, являются соответственно и факторами риска проекта.

Исходя из этого, основными мероприятиями по снижению степени риска можно назвать: дальнейшая разработка всех рассмотренных выше альтернативных вариантов поставки оборудования другими фирмами на случай изменения ситуации на рынке или невыполнения обязательств по поставке избранной фирмой; заключение договора бесплатного технического обслуживания оборудования в течение гарантийного срока; страхование оборудования, взятого в лизинг, от всех видов риска посредством заключения договора страхования со страховой компанией Белингосстрах (с максимальным страховым процентом до 1% в год) ; постоянное приоритетное пополнение страхового фонда предприятия за счет чистой прибыли, остающейся в его распоряжении;

ориентация кадровой политики предприятия на создание резерва руководящих работников и расширение границ специализации каждого сотрудника предприятия с целью обеспечения взаимозаменяемости любого члена трудового коллектива на любом рабочем месте; расширение круга поставщиков одной и той же товарной группы за счет фирм, действующих в других областях республики, чему в значительной степени способствует наличие собственного автотранспорта; диверсификация деятельности: открытие собственного производства мясных полуфабрикатов, хлебобулочных и кондитерских изделий; расширение рынка за счет открытия нового мини-магазина по ул. Почтовая, 9, прибыль от деятельности которого будет выступать в качестве страховой суммы по всем платежам;

ускорение оборачиваемости оборотных средств в части минимизации остатков денежных средств на счетах предприятия и в кассе;

проведение мероприятий по постоянному снижению размеров потребляемых энерго-и водных ресурсов; постоянное проведение экономического анализа в целях отслеживания динамики оборачиваемости и финансового состояния предприятия и разработки мероприятий по укреплению последнего.

Заключение

Планирование является одним из наиболее сложных видов умственной деятельности, доступных человеку, ведь при составлении планов нужно столь много предугадать, предвидеть, увязать воедино, что эту деятельность с полным правом можно считать граничащей с искусством.

Планирование охватывает все стороны хозяйственной жизни, и, сегодня без него не может обойтись ни одно предприятие. В то же время планы нельзя абсолютизировать, ибо они сковывают инициативу, что в условиях стремительно меняющейся экономики недопустимо. Поэтому планирование всегда должно сопровождаться предоставлением подразделениям максимально возможной самостоятельности, права принятия решений с учетом складывающегося положения дел, если такие решения оказываются более эффективными, чем заложенные в плане.

На некоторых предприятиях к планированию еще до сих пор зачастую подходят по старинке. Составленные планы спускают для безоговорочного выполнения, но это порочный подход. Сегодня планирование может быть только живым творчеством всех работников и только тогда оно окажется успешным.

Планирование предполагает принятие конкретных решений о функционировании и развитии производственной системы, их увязку с точки зрения оптимизации конечного результата. Это позволяет обеспечить ее эффективное функционирование и развитие в будущем. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов планирования. Поэтому изучение его теории и практики занимает важное место в подготовке специалистов управленческого профиля.

Список используемой литературы

1. Веснин В. Р. Менеджмент: Учебник. - М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 504 с.

2. Лaпycтa М. Г., Пopшнeв A. Г., Cтapocтин Ю. Л., Cкaмaй Л. Г. Пpeдпpинимaтeльcтвo. - M. : ИHФPA- M, 2000.

3. Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: Учебник. -2-е изд., доп. и перераб. -М. : Экономика. 2002. - 464с.

4. Учебник под общей редакцией А. И. Гребнева. «Экономика торгового предприятия». М. : Экономика, 1997 г. -203с.

5. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебник. Мн. : «Новое знание», 2001. - 635 с.

6. Соколенко О. В. Производительность труда и эффективность производства //Экономика строительства, - 1999, № 3, с. 31-34

7. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие для ВУЗов. - М. : Изд-во ЭКСМО, 2002. - 289с.

8. Менеджмент: Учебник / Под ред. В. В. Томилова. - М. : Юрайт-Издат, 2003. - 591 с.

9. Баринов В. А. Бизнес-планирование Учебное пособие. - М. : ФОРУМ ИНФРА - М, 2003 - 272 с.

Размещено на Allbest.ru