Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Внутрисменные потери рабочего времени за один день (смену) составили 0,11 часов (7,83 - 7,94), а за все отработанные работниками дни - 10125 часов (0,11 * 449 * 205). Общие потери рабочего времени составили 45776 часов (35651+10125).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (приложение 2).

В анализируемом цехе большая часть потерь вызвана субъективными факторами - дополнительные отпуски с разрешения администрации, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Так же на увеличение целодневных простоев повлияли: увеличение плановой величины отпусков по болезни, беременности и родам, административных отпусков.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2009 году предполагалось снизить на 28%, но снижение составило лишь 18,5%.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда (таблица 2.7).

Таблица 2.7 Анализ производительности труда цеха 03-34 в 2008 - 2009 годах

Объем выполненных работ в 2009 году понизился по сравнению с 2005 годом на 73,2%, это объясняется уменьшением численности работающих.

2.3 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Рассмотрим среднемесячную заработную плату работников Шасси-4 в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Динамика среднемесячного уровня оплаты труда по категориям работников

Из анализа данных таблицы 2.8. видно, что среднемесячный уровень оплаты труда работников цеха 03-34 в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился, это последствия кризисной обстановки. Завод перестал работать в выходные и праздничные дни по приказам, которые оплачивались в двойном размере.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 2.9. Определим абсолютное отклонение фонда заработной платы сравнив фактически использованные средства на оплату труда с плановым фондом заработной платы, подставив значения в формулу 5:

±ФЗП абс = 5723,4 - 5728,2 = - 4,8 -- всего;

±ФЗП абс = 5227,9 - 5234,1 = - 6,2 -- рабочие;

±ФЗП абс = 4138,2 - 4141,8 = - 3,6 -- основные;

±ФЗП абс = 1089,8 - 1092,3 = - 2,5 -- вспомогательные;

±ФЗП абс = 495,4 - 494,1 = 1,3 -- РСиС.

Относительное отклонение ФЗПотн рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2009 году и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 0,58 (746004,6:1292642,7). Используя формулу 6 определим относительное отклонение:

±ФЗПотн = 5723,4 - (2373,4 Ч0,58 + 7310,9) = - 2964,1 тыс. руб.

Таблица 2.9 Анализ выполнения плана по фонду заработной платы, тыс. руб.

Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду зарплаты можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.11.

Таблица 2.11 Алгоритм расчёта влияния факторов

Снижение среднего заработка, соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Важнейшими задачами учёта труда и заработной платы являются: в установленные сроки производить расчёты с персоналом учреждения по оплате труда; своевременно и правильно относить в себестоимость работ, услуг суммы начисленной заработной платы и различных отчислений; обеспечение оперативного контроля за количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплат социального характера.

Основными задачами анализа труда и заработной платы являются: изучение и оценка соблюдения учреждением лимита численности работников, нормативов и выполнения плана по другим трудовым показателям; выявление факторов и конкретных причин отклонений фактических показателей от установленных нормативов; оценка состава работающих, эффективности труда и его оплаты. Выполнение поставленных задач - главный принцип работы учреждения.

Проведенный в курсовой работе анализ труда и заработной платы в цехе 03-34 корпуса «Шасси» механосборочного производства ОАО «АВТОВАЗ» позволил сделать выводы о том, что предприятие за последние два года работает не ритмично. Все это последствия кризиса, программа по выпуску машин и запчастей упала, третья часть рабочих была расформирована на дочерние предприятия, поэтому анализ в курсовой работе имеет такие большие отклонения.

На 2009 год цех практически полностью обеспечен персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество основных рабочих, они перекрываются за счет увеличения числа вспомогательных рабочих. В целом превышение численности рабочих по цеху составило 6 человек. Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за 2009 год несколько повысился.

Изучение движения рабочей силы, показало, что в Шасси-4 коэффициент общего оборота увеличился на 38 %. Коэффициент оборота по выбытию выше коэффициента по приему.

Имеющиеся трудовые ресурсы в цехе использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 205 дней вместо 215, в связи с чем целодневные потери рабочего времени по сравнению с прошлым годом составили на одного рабочего 10 день, а на всех - 4490 дней.

При анализе использования рабочего времени было установлено, что фонд рабочего времени недоиспользуется в связи с увеличением неявок на работу по болезни, а также наличием случаев нарушений трудовой дисциплины. Для устранения этого отрицательного явления необходимо улучшить условия труда, укрепить трудовую дисциплину. Также произошел перерасход фонда оплаты труда за счет превышения численности рабочих по цеху, а так же за счет превышения размера 130 кода -- оплаты простоя по вине работодателя.

Фонд заработной платы представляет собой общую сумму денежных средств, распределяемых между работниками учреждений в соответствии с количеством и качеством их труда.

В ОАО «АВТОВАЗе» на основании табелей учета рабочего времени и выписок из приказа работникам начисляется заработная плата.

Начисление зарплаты производится согласно тарифным ставкам, должностным окладам. Также в сумму заработной платы входят различные доплаты, связанные со сверхурочными работами, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни и др. К дополнительной заработной плате относится оплата за время отпусков (трудовых и социальных).

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в сроки, установленные для выплаты заработной платы.

Из курсовой работы можно сделать вывод, что в общем по анализируемому цеху, по сравнению с прошлым годом ситуация ухудшилась.

Своевременное выявление негативных тенденций и резервов повышения качества труда и эффективности использования средств оплаты, возможно лишь при проведении постоянной аналитической работы на заводе при непосредственном участии в этой работе специализированных служб и комиссий. Полученные результаты анализа в первую очередь должны использоваться при разработке и составлении сметы расходов цеха на планируемый период.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ - М.: Книга сервис, 2006.

2. Налоговый Кодекс РФ (в двух частях) - М.: Книга сервис, 2006.

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ - М.: Книга сервис, 2006.

4. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» (в ред. Федеральных законов от 29.04.2002 № 42-ФЗ, от 26.11.2002 N 152-ФЗ, от 01.10.2002 № 127-ФЗ)

5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2006.

6. Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий - М.:ИНФРА-М, 2007.

7. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации - М.: Высшее образование, 2006.

8. Ковалев В.В., Волков О. И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2004.

9. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10. Максютов А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

11. Мельник М.В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - М.: ФОРУМ - ИНФРА-М, 2007.

12. Романова Л. Е. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Юрайт - Издат, 2006.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005.

14. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2007.

15. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

16. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.; ИНФРА-М, 2008.

Размещено на Allbest.ru