Разработка и реализация финансовой стратегии предприятия

Можно выделить три основные задачи разработки стратегического плана организации:

1. Анализ состояния, в котором находится организация в настоящее время (определение ключевых факторов окружающей среды, экономических, коммерческих, научно-технических и других тенденций развития организации).

2. Определение основных целей и задач развития организации с точки зрения эффективного использования капитала и обеспечения окупаемости инвестиций.

3. Определение стратегии мобилизации ресурсов организации для достижения основных целей и задач ее развития.

Эти три задачи предопределяют логическую последовательность разработки стратегического плана организации в целом. Вначале осуществляется оценка текущего состояния бизнеса и перспектив его развития. Далее формулируются миссия организации, ее стратегические цели и выбираются стратегии ее развития.

Прежде всего, необходимо оценить текущее состояние и перспективность отдельных видов деятельности на уровне организации в целом и отдельных продуктов в рамках конкретных видов бизнеса - другими словами, провести анализ хозяйственного и продуктового портфелей. В последующем результаты такой оценки используются для принятия решений относительно того, какие направления деятельности (отдельные продукты) следует или поддерживать, или максимально использовать на ограниченном интервале времени («снимать урожай» с рынка), или ликвидировать.

В стратегическом планировании и маркетинге разработано несколько аналитических подходов, дающих возможность решать задачи оценки текущего состояния отдельных видов деятельности и перспектив их развития. Стратегический анализ - это средство преобразования базы данных, полученных в результате анализа среды, в стратегический план организации.

Стратегический анализ может быть разделен на два основных этапа:

- сравнение намеченных фирмой ориентиров и реальных возможностей, предлагаемых средой, анализ разрыва между ними;

- анализ возможных вариантов будущего фирмы, определение стратегических альтернатив.

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что организация системы стратегического планирования на фирме - не дань моде, пришедшей с Запада, а жизненная необходимость. Внешняя среда меняется настолько быстро, что одних только оперативных мер по адаптации к новым реалиям недостаточно.

Предприятие без ясной и эффективной стратегии развития - это не бизнес, а набор активов, отягощенных обязательствами. Для того чтобы не только выжить, но и усилить свои конкурентные позиции на рынке, необходимо на профессиональном уровне заниматься стратегическим планированием - выработкой стратегии с помощью комплекса формализованных процедур. Эти процедуры направлены на построение как модели будущего, так и программы перехода в него из текущего состояния.

Формирование экономической стратегии фирмы базируется на трех основных посылках:

· ресурсной концепции фирмы как информационной системы, характеризующей совокупность ресурсов, то есть возможностей фирмы определять и достигать долговременных стратегических целей;

· теории конкурентного преимущества как концептуальной основы формирования глобальной и локальных стратегических целей фирмы и экономически эффективных средств их достижения;

· теории транзакционных издержек как концепции, позволяющей конкретизировать отдаленные, порой аморфные стратегические цели, придавать им четко выраженный имплицитный характер.

2. Практическая часть

2.1 Разработка операционного бюджета предприятия

Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Составим бюджет продаж.

Таблица 11. Бюджет продаж

Изделие	Объем продаж, шт.	Цена реализации, р.	Выручка от реализации, р.
А	650	173	112450
Б	1450	108	156600
В	2700	63	170100
Итого	*	*	439150

Таким образом, выручка от реализации всех изделий составило 439150 р.

Производственную программу по предприятию составим в таблице 12.

Таблица 12-Бюджет производства

Показатели	Изделие А	Изделие Б	Изделие В
1. Прогнозируемый объем продаж, шт.	650	1450	2700
2. Планируемый запас готовой продукции на конец года, шт.	150	200	310
3. Планируемый запас готовой продукции на начало года, шт.	200	310	1210
4. Объем производства, шт. (п. 1 + п. 2 - п. 3)	600	1340	1800

Объем производства изделия А составил 600 шт., изделия Б = 1340 шт., изделия В = 1800 шт.

Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Так как незавершенное производство на начало и конец периода равны нулю, бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.

Таблица 13-Бюджет прямых материальных затрат

Мате-риалы	Цен р.	изделие А	изделие Б	изделие В	Итого
		Кол-во, кг	Стоимость, р.	Кол-во, кг	Стоимость, р.	Кол-во, кг	Стоимость, р.	Кол кг	Стоим, р.
X	175	114	19950	120,6	21105	-	-	234,5	41055
Y	27,5	462	12705	-	-	846	23265	1308	35970
Z	5,6	162	907,2	3296,4	18459,84	2250	12600	5708,4	31967,04
В-го	*	*	33562,2	*	39564,84	*	35865	7250,9	108992,04

Таким образом переменные материальные затраты на изготовление изделий А, Б, В составили 108992,04 р.

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих - сдельная.

Таблица 14.1-Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха

Изделия	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо/ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3)	Часовая тарифная ставка, р/час.	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5)
А	600	0,59	354	3,4	1203,6
Б	1340	0,39	522,6	2,8	1463,28
В	1800	0,12	216	7,5	1620
всего	*	*	*	*	4286,88

Таблица 14.2-Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха

Изделия	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо/ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3)	Часовая тарифная ставка, р/час.	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5)
А	600	1,25	750	5	3750
Б	1340	0,51	683,4	6,2	4237,08
В	1800	0,25	450	5	2250
всего	*	*	*	*	10237,08

4286,88+10237,08=14523,96

Таким образом бюджет прямых затрат на оплату труда механического и сборочного цеха составило 14523,96 р.

Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов и бюджетов общехозяйственных расходов

Сметы общепроизводственных расходов механического цеха, сборочного цеха и общехозяйственных расходов предприятия с учетом взносов в социальные фонды представлены в таблицах 14.3., 14.4., 14.5.

Таблица 14.3 - Смета общепроизводственных расходов механического цеха

Наименование статьи	Сумма
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	6904
1.2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы	2219
1.2.2. электроэнергия	2589
1.2.3. вода	801
1.2.4. зарплата	2158
1.2.5. взносы в социальные фонды (34%)	733,72
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы	6165
1.3.2. зарплата	3822
1.3.3. взносы в социальные фонды (34%)	1299,48
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом	7808
2.1.1. взносы в социальные фонды (34%)	2654,72
2.2. Амортизация зданий, сооружений	5206
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы	2429
2.3.2. электроэнергия	1215
2.3.3. вода	694
ИТОГО	46697,92

Таким образом, общепроизводственные расходы механического цеха составили 46697,92 р.

Таблица 14.4 - Смета общепроизводственных расходов сборочного цеха

Наименование статьи	Сумма
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	3881
1.2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы	1397
1.2.2. электроэнергия	1630
1.2.3. вода	505
1.2.4. зарплата	1824
1.2.5. взносы в социальные фонды (34%)	620,16
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы	3881
1.3.2. зарплата	2406
1.3.3. взносы в социальные фонды (34%)	818,04
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом	5151
2.1.1. взносы в социальные фонды (34%)	1751,34
2.2. Амортизация зданий, сооружений	3069
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы	1534
2.3.2. электроэнергия	767
2.3.3. вода	438
ИТОГО	29672,54

Таким образом, общепроизводственные расходы сборочного цеха составили 29672,54 р.

46697,92+29672,54=76370,46

Сумма общепроизводственных расходов механического и сборочного цехов составила 76370,46 р.

Таблица 14.5-Смета общехозяйственных расходов предприятия

Наименование статьи	Сумма
1. Зарплата работников аппарата управления	17352
1.1. Взносы о социальные фонды	5899,68
2. Амортизация основных средств	3425
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
3.1. материалы	342
3.2. зарплата	685
3.3. взносы в социальные фонды	232,9
3.4. электроэнергия	799
3.5. вода	228
4. Налог на имущество, тыс. р.	6
ИТОГО	34963,58

Таким образом, общехозяйственные расходы предприятия составили 34963,58 р.

Расчет затрат на производство

Учет затрат на производство ведется по статьям представленных в таблице 15, 16.

Таблица 15 - Расчет затрат на производство

Состав расходов	Сумма
1. Прямые материальные затраты	108,99204
2. Прямые затраты на оплату труда	14,52396
3. Взносы в социальные фонды	4,9381464
4. Общепроизводственные расходы	76,37046
5. Итого затраты на производство	204,8246064

Таблица 16-Смета затрат на производство по экономическим показателям

Экономические элементы	Сумма
1. Материальные затраты	135,25604
2. Затраты на оплату труда	37,69296
3. Взносы в социальные фонды	12,8156064
4. Амортизация основных фондов	19,060
5. Прочие затраты	0
6. Итого затраты на производство (Зп)	204,8246064

Затраты по производству в целом составили 204,8246064 тыс. руб.

Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия

Таблица 17.1. - Калькуляция затрат на изделия А

Статьи калькуляции	Сумма
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	55,93
2. Заработная плата основных производственных рабочих	8,25
3. Отчисление на социальное страхование	2,80
4. Общепроизводственные расходы	40,01
5. Итого цеховая себестоимость	107,01
6. Общехозяйственные расходы	18,26
7. Итого производственная себестоимость	125,27
8. Коммерческие расходы	18,28
9. Полная себестоимость	143,55
10. Прибыль	29,44
11. Цена	173

Таблица 17.2. - Калькуляция затрат на изделия Б

Статьи калькуляции	Сумма
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	29,52
2. Заработная плата основных производственных рабочих	4,25
3. Отчисление на социальное страхование	1,44
4. Общепроизводственные расходы	21,05
5. Итого цеховая себестоимость	56,28
6. Общехозяйственные расходы	9,60
7. Итого производственная себестоимость	65,89
8. Коммерческие расходы	9,59
9. Полная себестоимость	75,48
10. Прибыль	32,51
11. Цена	108

Таблица 17.3. - Калькуляция затрат на изделия В

Статьи калькуляции	Сумма
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	19,92
2. Заработная плата основных производственных рабочих	2,15
3. Отчисление на социальное страхование	0,73
4. Общепроизводственные расходы	13,42
5. Итого цеховая себестоимость	36,23
6. Общехозяйственные расходы	6,18
7. Итого производственная себестоимость	42,41
8. Коммерческие расходы	6,19
9. Полная себестоимость	48,60
10. Прибыль	14,39
11. Цена	63

Цена изделий нам известна из таблицы 1

Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ рассчитываем используя данные таблицы 12,13.

Стоимость изделия / Объём производства изделия

Изделие А: 33562,2/600=55,937

Изделие Б: 39564,84/1340=29,526

Изделие В: 35865/1800= 19,925

Заработную плату основных производственных рабочих рассчитываем используя данные таблицы 14. 1,14. 2,12.

из таб. №14.1 итог по изделиям делится на объем производства по механическому цеху:

1206,3/600=2,0105

1463,28/1340=1,092

1620/1800=0,9

из таб. №14.2 итог по изделиям делится на объем производства по сборочному цеху:

3750/600=6,25

4237,08/1340=3,162

2250/1800=1,25

Заработная плата:

Изделие А: 2,0105+6,25=8,2605

Изделие Б: 1,092+3,162=4,254

Изделие В: 0,9+1,25=2,15

Отчисление на социальное страхование:

Изделие А: 8,2605*34%=2,80704

Изделие Б: 4,254*34%=1,44636

Изделие В: 2,15*34%=0,731

Общепроизводственные расходы: из таб. 14.3 сумма общих производственных расходов механического цеха делится на итог таб. 14.1:

46697,92/4286,88=10,893 - ставка распределения механического цеха.

Из таб. №14.4 общих производственных расходов производственного цеха делится на итог таб. 14.2:

29672,54/10237,08=2,898 - ставка распределения сборочного цеха.

Механический цех:

10,893*2,0105=21,90

10,893*1,092=11,895

10,893*0,9=9,803

Сборочный цех:

2,898*6,25=18,112

2,898*3,162=9,163

2,898*1,25=3,622

Изделие А: 21,90+18,112=40,012

Изделие Б: 11,895+9,163=21,058

Изделие В: 9,803+3,622=13,425

Итого цеховая себестоимость: 1; 2; 3; 4 строки сложить

Изделие А: 55,937+8,256+40,012+2,80704=107,012

Изделие Б: 29,526+4,254+1,44636+21,058=56,284

Изделие В: 19,925+2,15+0,731+13,425=36,231

Общехозяйственные расходы: данные из строки пять по изделиям, умножить на объем по изделиям

107,012*600+56,284*1340+36,231*1800=204843,56

Находим ставку распределения общехозяйственных расходов:

34963,58/204843,56=0,17068

Изделие А: 0,17068*107,012=18,26

Изделие Б: 0,17068*56,284=9,606

Изделие В: 0,17068*36,231=6,183

Итого производственная себестоимость: сложить 5 и 6 строки.

Изделие А: 107,012+18,26=125,272

Изделие Б: 56,284+9,606=65,89

Изделие В: 36,231+6,183=42,414

Коммерческие расходы: из таб. 9

35 тыс.р.=35000

35000/204843,56=0,17086

Изделие А: 0,17086*107,012=18,284

Изделие Б: 0,17086*56,284=9,599

Изделие В: 0,17086*36,231=6,19

Полная себестоимость: сложить 7 и 8 строки

Изделие А: 125,272+18,284=143,556

Изделие Б: 65,89+9,599=75,489

Изделие В: 42,414+6,19=48,604

Прибыль: разность 11 и 9 строки

Изделие А: 173-143,556=29,444

Изделие Б: 108-75,489=32,511

Изделие В: 63-48,604=14,396

Таким образом, полная себестоимость составила: изделие А - 143,556 рублей, изделие Б - 75,489 рублей, изделие В - 14,396 рублей.

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

Расчет плановой себестоимость реализованной продукции представим в таблице 18.

Таблица 18-Расчет себестоимости плановой продукции

Показатели	Значение
1. Запас готовой продукции на начало года	78,5554525
2. Незавершенное производство на начало года	0
3. Расходы будущих периодов на начало года	0
4. Затраты на производство	204,8246064
5. Незавершенное производство на конец года	0
6. Расходы будущих периодов на конец года	0
продолжение таблицы 18
7. Себестоимость производства (товарного выпуска) (стр. 4+ стр. 2+ стр. 3 - стр. 5 - стр. 6)	204,8246064
8. Запасы готовой продукции на конец года	28,4831761
9. Себестоимость реализованной продукции (стр. 1 + стр. 7 - стр. 8)	254,8968828

1. Для расчета запасов готовой продукции на начало года используем таблицы 17. 1,17. 2,17.3 и таблицу 12

ЦСа*0,95*Згпна+ЦСб*0,95*Згпнб+ЦСв*0,95*Згпнв=107,012*0,95,200+56,284*0,95*310+36,231*0,95*1210=78,5554525 тыс. р.

2. Для расчета запасов готовой продукции на конец года используем таблицы 17. 1,17. 2,17.3 и таблицу 12

ЦСа*Згпка+б*Згпкб+ЦСв*Згпкв=107,012*150+56,284*200+36,231*310=28,4831761

Себестоимость реализованной продукции равна 254,8968828 тыс.р.

Разработка бюджета доходов и расходов

На основе данных, полученных при формировании бюджета продаж и расчета себестоимости реализованной продукции, а также исходных данных, отраженных в таблице 9 составляем годовой бюджет доходов и расходов по форме, представленной в таблице 19.

Таблица 19-Годовой бюджет доходов и расходов.

Показатель	Значения
1. Выручка от реализации продукции, услуг, товаров	439,150
2. Себестоимость реализованной продукции	254,8968804
3. Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2)	184,2531196
4. Управленческие расходы	34,96358
5. Коммерческие расходы	35
6. Прибыль(убыток) от продаж (стр. 3 - стр. 4 - стр. 5)	114,2895396
7. Прочие доходы и расходы
7.1 проценты к получению	0
7.2 проценты к уплате	0
7.3 доходы от участия в других организациях	5
7.4 прочие доходы	106
7.5 прочие расходы	53
8. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 6 + стр. 7.1-стр. 7.2+стр. 7.3+стр. 7.4-стр. 7.5)	172,289539
9. Налог на прибыль (стр. 11*0,2)	33,45790792
10. Чистая прибыль (убыток) (стр. 8 - стр. 9)	138,83163108
11. Налогооблагаемая прибыль (справочно)	167,28955396

1. Для расчета прочих доходов используем таблицу 9 (задание)

Прочие доходы =56+48+2=106 тыс. р.

2. Для расчетов прочих расходов используем таблицу 9 (задание)

Прочие расходы=50+3=53 тыс. р.

2.2 Разработка бюджета движения денежных средств

План поступления денежных средств от реализации продукции

Таблица 20 - План поступления денежных средств от реализации продукции

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Дебиторская задолженность на начало периода	30	57,89375	57,89375	57,89375
2. Выручка от реализации продукции	109,7875	109,7875	109,7875	109,7875	439,15
3. Поступления от реализации продукции:
4 квартал отчетного года	27				27
1 квартал	54,89375	54,89375			109,7875
2 квартал		54,89375	54,89375		109,7875
3 квартал			54,89375	54,89375	109,7875
4 квартал				54,89375	54,89375
4. Итого поступления от реализации продукции	81,89375	109,7875	109,7875	109,7875	411,25625
5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр. 1 + стр. 2 - стр. 4)	57,89375	57,89375	57,89375	57,89375

Дебиторская задолженность на конец периода составила 57,89375 тыс. руб.

Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретённых материалов.

Таблица 21 - Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении.

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Потребность в материале для производства, кг X Y Z	58,625 327 1427,1	58,625 327 1427,1	58,625 327 1427,1	58,625 327 1427,1	234,5 1308 5708,4
2. Запас материалов на начало периода, X Y Z	58 280 4200	50 80 2772,9	50 80 1345,8	50 80 700
3. Запасы материалов на конец периода X Y Z	50 80 2772,9	50 80 1345,8	50 80 700	50 80 700
4. Объём закупок материала, кг X Y Z	50,625 127 0	58,625 327 0	58,625 327 781,3	58,625 327 1427,1	234,5 1108 2208,4
5. Цена за кг, р. X Y Z	175 27,5 5,6	175 27,5 5,6	175 27,5 5,6	175 27,5 5,6
6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р. X Y Z	8,859375 3,4925 0	89,1569 8,9925	89,1569 8,9925 4,37528	89,1569 8,9925 7,99176	276,330075 30,47 12,36704
Всего затрат на закупку материалов, тыс. р.	12,351875	98,1494	102,52468	106,14116	319,167115

Бюджет закупок материалов в натуральном выражение равна по x=234,5; по y=1108; по z=2208,4.

В стоимостном выражении равна по x=276,330075 тыс. руб.; по y=30,47 тыс. руб.; по z=12,36704 тыс. руб.

График оплаты приобретённых прямых материалов

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	7	8,6463125	68,70458	71,767276	156,1181685
2. Закупка материалов	12,351875	98,1494	102,52468	106,14116	319,167115
3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала
погашение задолженности отчетного периода	7				7
1 квартал	3,7055625	8,6463125			12,361875
2 квартал		29,44482	68,70458		98,1494
3 квартал			30,757404	71,767276	102,52468
4 квартал				31,842348	31,842348
4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов	10,7055625	38,0911325	99,461984	63,684696	211,943375
5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр. 1 + стр. 2 - стр. 4)					263,3419085

Таким образом, выплаты по закупкам прямых материалов составят:

1 квартал - 10,7055625 тыс. руб.

2 квартал - 38,0911325 тыс. руб.

3 квартал - 99,461984 тыс. руб.

4 квартал - 63,684696 тыс. руб.

Всего за год 211,943375 тыс. руб.

2.3 Бюджет движения денежных средств.

Таблица 23 - Бюджет движения денежных средств

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
А. Поступления (приток денежных средств)	88,89375	165,7875	109,7875	157,7875	522,25625
1. Поступление от реализации продукции	81,89375	109,7875	109,7875	109,7875	411,25625
2. Поступление от реализации основных фондов		56			56
3. Поступление арендной платы
4. Поступление доходов от участия в других организациях	5				5
5. Поступление штрафов	2				2
6. Прочие поступления
Б. Отчисления (отток денежных средств)	54,8978260	82,283396	143,6542475	107,876959	388,71242
1. Выплаты по закупкам прямых материалов	10,7055625	38,091132	99,461984	63,684696	211,94337
2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии	6,90825	6,90825	6,90825	6,90825	27,633
3. Выплаты по расходам по оплате труда	13,93249	13,93249	13,93249	13,93249	55,72996
4. Налог на прибыль	8,3644769	8,3644769	8,3644769	8,3644769	33,4579079
5. Налог на имущество	1,5	1,5	1,5	1,5	6
6. Взносы в социальные фонды	4,7370466	4,7370466	4,7370466	4,7370466	18,9481864
7. Прочие выплаты	8,75	8,75	8,75	8,75	35
В. Чистый денежный поток (А-Б)	33,995923	83,504103	-33,866747	49,9105404	133,543820
Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)	5	38,995923	122,50002	88,6335308
Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) (В+Г)	38,995923	122,50002	88,633530	138,544071
Минимально необходимый остаток денежных средств	15	15	15	15
Потребность во внешнем финансировании

Т.к. конечное сальдо по каждому кварталу превышает минимально необходимый остаток денежных средств по каждому кварталу, то нет необходимости во внешнем финансирование.

Заключение

В результате выполнения данной работы можно сделать следующие выводы.

Финансовое планирование - ключевой элемент корпоративного планового процесса, служащий для обеспечения сбалансированности объема финансовых ресурсов и источников их финансирования. Его главная цель - финансовое обеспечение роста экономического потенциала компании, являющегося ведущими фактором роста рыночной стоимости.

Согласно бюджету продаж величина планируемой выручки от реализации продукции составит 439150,00 р. Объем производства изделия А составит 600 шт., изделия Б - 1340 шт., изделия В - 1800 шт. При этом прямые материальные затраты на изделия А, Б, В составят 108992,04 р., а прямые затраты на оплату труда механического и сборочного цеха составляют 14523,96 р.

Расчеты показали, что в плановом периоде предприятие получит прибыль от продаж в размере 114,2895396 тыс. р., прибыль до налогообложения в размере 172,289539 тыс. р., а величина чистой прибыли предприятия составит 133,54382068 тыс. р.

Согласно бюджету движения денежных средств, конечное сальдо по каждому кварталу превышает минимально необходимый остаток денежных средств по каждому кварталу, то нет необходимости во внешнем финансировании.

Список использованной литературы

финансовый стратегия операционный бюджет

1 Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента /И.Т. Балабанов. Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 480 с.: ил.

2 Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании / Ю.Н. Лапыгин. Д.Ю. Лапыгин. - М.: Омега-Л, 2007. - 350 с

3 Бланк, И.А. Финансовая стратегия предприятия/ И.А. Бланк. - Киев: Эльга; Ника-Центр, 2004. - 254 с.

4 Бочаров, В.В. Корпоративные финансы/ В.В. Бочаров. - М.; Спб.: Питер, 2008. - 195 с.

5 Вахрушин, Н.С. Анализ финансово отчетности/Н.С. Вахрушин.-М.: Вузовский учебник, 2009 - 325 с.

6 Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия/ А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2008. - 334 с.

7 Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифирова. - М.: Дело и сервис, 2003. - 215 с.

8 Ковалев, В.В., Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учебн.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 352 с.

9 Моляков, Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 112 с.

10 Немировский, И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета - пошаговое руководство / И.А. Немировский, И.А. Стражукова. - СПб.: Питер, 2010. - 512 с.

11 Орехов, В.И. Антикризисное управление/ В.И. Орехов, К.В. Балдин, - М.: ИНФРАМ-М, 2009. - 279 с.

12 Теплова, Т.В. Финансовый менеджмент/ Т.В. Теплова. - М.: ГУ ВШЭ, 2000. - 354 с.

13 Уорд, К. Стратегический управленческий учет/ К. Уорд. - М.: Олимп-Бизнес, 2002. - 335 с.

Размещено на Allbest.ru