Разработка производственной программы УПФС Хабаровского края – филиала ФГУП "Почта России"

Динамика данных показателей и предприятия представлена в табл. 2.1.



Таблица 2.1 - Уровень и динамика рентабельности производства

Наименование показателей	Год	Изменение в 2005 г. к 2004 г.	Изменение в 2006 г. к 2005 г.
	2004	2005	2006
				Тыс. руб.	Темп прироста, %	Тыс. руб.	Темп прироста, %
1. Доходы от основной деятельности, тыс. руб.	213584,43	544088,32	343591,77	330503,89	154,74	-200496,55	-36,85
2. Затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.	208612,99	490890,82	310471,31	282277,83	135,31	-180419,51	-36,75
3. Прибыль балансовая, тыс. руб.	4971,43	53197,5	33121,46	48226,07	970,06	-20076,04	-37,74
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	6864,92	34461,12	76341,56	27596,2	401,99	41880,44	121,53
5. Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс. руб.	279325,03	809072,39	559458,37	529747,36	189,65	-249614,02	-30,85
6. Рентабельность производства (ресурсная), %	1,73	6,3	5,21	4,57	264,16	-1,09	-17,30
7. Рентабельность услуг (затратная), %	2,83	10,83	10,66	8	282,69	-0,17	-1,57

Рентабельность услуг (R_з) рассчитывается как отношение балансовой прибыли к сумме затрат на производство и реализацию услуг связи.

Из табл. 2.1 можно сделать вывод, что в 2005 году доходы от реализации услуг связи увеличились на 54,74 % или на 300503,89 тыс. руб.. Однако в 2006 году произошло снижение выручки по сравнению с 2005 годом на 36,85 % или на 200496,55 тыс. руб. Затраты на производство услуг связи в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличились на 35,31 % или на 282277,83 тыс. руб., в 2006 году по сравнению с 2005 годом затраты снизились на 36,75 %. Снижение доходов предприятия связи в 2006 году по сравнению с 2005 годом является негативной тенденцией.

Прибыль ФГУП «Почта России» в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась в 33 раза и составила 53197,5 тыс. руб. В 2006 году наблюдается снижение прибыли по сравнению с 2005 годом на 37,74 % или на 20075,04 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2005 году по сравнению с 2005 годом увеличилась более чем в 4 раза и составила 34461,12 тыс. руб., в 2006 году по сравнению с 2005 годом данный показатель увеличился в 1,2 раза и составил 76341,56 тыс. руб. Данный факт можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение основных фондов способствует укреплению и развитию материально-технической базы предприятия.

Среднегодовая стоимость оборотных фондов в 2005 году составила 809072,39 тыс. руб., что выше, чем в 2004 году в 1,89 раз. Однако в 2006 году наблюдается снижение стоимости оборотных фондов на 30,85 %. Снижение стоимости оборотных фондов является негативной тенденцией и может привести к снижению ликвидности предприятия.

За период с 2004 по 2005 год наблюдается рост рентабельности производства на 4,57 %, однако в 2006 году рентабельность по сравнению с 2005 годом снизилась на 17,3 %, что, безусловно, является отрицательной тенденцией и свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Такая же тенденция наблюдается в динамике изменения рентабельности услуг: в 2005 году по сравнению с 2004 годом ее рост составил 8,0 %, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом рентабельность услуг снизилась на 1,57 %.

В 2006 году объемные показатели исходящего платного обмена в большинстве своем выросли по сравнению с 2005 годом. В целом по краю количество принятых и обработанных писем простых и заказных составило 14689,425 тыс. ед., что выше на 13,0 % чем в 2005 году.

Количество принятых писем и бандеролей в 2006 составило 149,797 тыс. ед. или 92,0 % к прошлому году. Допустили снижение обмена в 2006 году по сравнению с 2005 годом Николаевский почтамт (94,7 %), Переяславский почтамт (74,3 %), Совгаванский почтамт (86,3 %).

По посылкам исходящий платный обмен за 2006 год составил 117,027 тыс. ед., что выше показателя 2005 года на 23,1 %. Увеличили по сравнению с 2005 годом количество принятых посылок Переяславский почтамт (на 66,6 %), Амурский почтамт (на 18,8 %), Совгаванский почтамт (на 42,7 %)., Комсомольский почтамт (на 24,4 %).

По печатным изданиям произошло значительное снижение количества исходящих и входящих периодических изданий, распространяемых как по подписке, так и в розницу. Основной причиной является снижение тиражей центральных и краевых изданий в период проведения подписных кампаний 2006 года по сравнению с 2005 годом. Это соотношение определилось на уровне 87,7 %, а в УПФС г. Хабаровска -79,7%. Снижение количества принятых подписных изданий наблюдается во всех почтамтах края.

Проведем анализ себестоимости 100 руб. доходов предприятия.

Данные о себестоимости по элементам затрат представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 - Себестоимость по элементам затрат

Наименование показателей	Затраты, тыс. руб.	Себестоимость 100 р. доходов, руб.
	2004	2005	2006	2004	2005	2006
1. Материальные затраты	16649,954	61173,647	15717,241	7,8	11,24	4,57
2. Затраты на оплату труда	95526,242	272196,46	205750,55	44,73	50,03	59,883
3. Отчисления на социальные нужды	33894,672	69877,042	50262,129	15,87	12,84	14,63
4. Затраты на амортизацию	1481,583	3821,364	12812,041	0,69	0,7	3,73
5. Прочие затраты	61060,541	133849,15	102724,69	28,59	24,6	29,89
Всего затрат	208612,99	540917,67	387266,65	97,67	99,42	112,71



с_{2004 =} руб. - себестоимость 100 руб. доходов в 2004 году;

с₂₀₀₅₌ руб. - себестоимость 100 руб. доходов в 2005 году.

с₂₀₀₆₌ руб. - себестоимость 100 руб. доходов в 2006 году.

То есть как видно, в 2006 году себестоимость 100 руб. доходов увеличилась.

Как видно, за период наблюдается увеличение доходов предприятия от оказания услуг почтовой связи, доля доходов от других видов деятельности - снижается. Если в 2005 году только 75 % доходов предприятие получало от оказания услуг почтовой связи, то в 2006 году уже 88 % доходов предприятие получает от оказания услуг почтовой связи. Также в 2006 году наблюдается снижение доходов от торговой деятельности предприятия: если в 2005 году предприятие получало 17 % всех доходов от торговой деятельности, то в 2006 году только 2 % - доходы от торговой деятельности. В то же время в 2006 году наблюдается рост доходов от денежного посредничества - с 5 до 7 %. Доля доходов от прочей деятельности не изменилась и составляет 3 %.

В структуре расходов наибольшую долю расходов в 2006 году занимали затраты на оплату труда - 53 %, прочие затраты - 27 %, отчисления на социальные нужды - 13 %.

2.3 Оценка финансового состояния предприятия

Проведем оценку финансового состояния предприятия, основываясь на данных бухгалтерской отчетности (ение В).

Изменение показателей (или статей) отчета о прибылях и убытках за период с 2004 по 2006 гг. представлено в табл. 2.3.

Из таблицы 2.3 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась (с 213584,4 тыс.руб. на конец 2004 года до 343591,8 тыс.руб. на конец 2006 года). За анализируемый период изменение объема продаж составило 130007,3 тыс.руб. Темп прироста составил 60,9% (343 591,8 - 213 584,4) / 213 584,4).

Валовая прибыль на конец 2004 года составляла 4971,4 тыс.руб. За анализируемый период она возросла на 28150,0 тыс.руб., что следует рассматривать как положительный момент и на конец 2006 года составила 33121,5 тыс.руб.

Прибыль от продаж на конец 2004 года составляла 4971,4 тыс.руб. За анализируемый период она, в отличие от валовой прибыли, сократилась на -48646,3 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент и на конец 2006 года составила -43674,9 тыс.руб., что произошло вследствие роста на 76796,3 тыс.руб. за анализируемый период коммерческих и управленческих расходов.

Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о прибылях и убытках организации. В отчетном же периоде наблюдается увеличение их доли - на конец 2006 года управленческие и коммерческие расходы возросли и составили уже 24,7% от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 60,9% по сравнению с ростом себестоимости (48,8%).

Отрицательным моментом являются убытки по прочим доходам и расходам - на конец 2006 года сальдо по ним установилось на уровне -4105,2 тыс.руб., однако наблюдается положительная тенденция - за период с конца 2004 года по конец 2006 года сальдо по прочим доходам и расходам увеличилось на 8130,2 тыс.руб.

Таблица 2.3 - Изменение показателей (или статей) отчета о прибылях и убытках за период с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	Годы	Изменения в 2005 г. к 2004 г.	Изменения в 2006 г. к 2005 г.
	2004	2005	2006	В абс. выражении	Темп прироста	Изменение уд. веса в выручке, %	В абс. выражении	Темп прироста	Изменение уд. веса в выручке, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	213 584,4	544 088,3	343 591,8	330 503,9	154,7%	-	-200 496,5	-36,9%	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(208613,0)	(490890,8)	(310470,3)	282 277,8	135,3%	-7,4%	-180 420,5	-36,8%	0,1%
Валовая прибыль	4 971,4	53197,5	33121,5	48 226,1	970,1%	7,4%	-20 076,0	-37,7%	-0,1%
Коммерческие расходы	0,0	(4300,8)	(27662,0)	4 300,8	0,0%	0,8%	23 361,1	543,2%	7,3%
Управленческие расходы	0,0	(45726,0)	(49134,4)	45 726,0	0,0%	8,4%	3 408,4	7,5%	5,9%
Прибыль (убыток) от продаж	4 971,4	3 170,7	-43 674,9	-1 800,8	-36,2%	-1,7%	-46 845,5	-1 477,5%	-13,3%
Прочие доходы	181,8	37 195,9	3 430,5
Прочие расходы	(2654,2)	(24373,4)	(7535,7)	0,0	0,0%	0,0%	0,0	0,0%	0,0%
Прибыль (убыток) до налогообложения	2 498,9	15 993,2	-47 780,1	0,0	0,0%	0,0%	0,0	0,0%	0,0%
Отложенные налоговые активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%	0,0	0,0%	0,0%
Отложенные налоговые обязательства	0,0	(7 835,0)	0,0	37 014,1	20364,5%	6,8%	-33 765,4	-90,8%	-5,8%
Текущий налог на прибыль	(823,9)	(4 680,6)	1 849,6	21 719,1	818,3%	3,2%	-16 837,7	-69,1%	-2,3%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1 675,1	3 477,6	-45 930,5	13 494,2	540,0%	1,8%	-63 773,2	-398,8%	-16,8%

Как видно из таблицы 2.3, чистая прибыль за анализируемый период сократилась на -47605,6 тыс.руб., и наконец 2006 она установилась на уровне -45930,5 тыс.руб. (темп падения чистой прибыли составил -2842,0%).

Рассматривая динамику показателей финансово-хозяйственной деятельности УПФС ФГУП «Почта России» особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.

Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

В рассматриваемом в таблице 2.3 случае, на конец анализируемого периода рентабельность собственного капитала равна -27,37%, что ниже показателя средневзвешенной стоимости капитала, значение которого составило в соответствующем периоде - 15,00%. Это говорит о том, что у предприятия могут возникнуть сложности с привлечением нового капитала.

Рассматривая динамику доходов и расходов УПФС ФГУП «Почта России», в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной.

Динамика показателей рентабельности УПФС ФГУП «Почта России» за 2004 - 2006 г.г. представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Динамика показателей рентабельности УПФС ФГУП «Почта России» за 2004 - 2006 г.г.

Наименование показателя	2004	2005	Изменение в 2005 году к 2004 г	2006	Изменение в 2006 году к 2005 г
Общая рентабельность, %	1,2	2,9	1,7	-13,9	-16,8
Рентабельность продаж, %	2,3	0,6	-1,7	-12,7	-13,3
Рентабельность собственного капитала, %	7,8	19,5	11,7	-50,5	-70
Рентабельность акционерного капитала, %	0	0	0	0	0
Рентабельность оборотных активов, %	0,6	0,4	-0,2	-8,2	-8,6
Общая рентабельность производственных фондов, %	9,1	24,2	15,1	-45,6	-69,8
Рентабельность всех активов, %	0,5	0,4	-0,1	-6,8	-7,2
Рентабельность финансовых вложений, %	0	0	0	0	0
Рентабельность основной деятельности	2,3	9,8	7,5	9,6	-0,2
Рентабельность производства, %	2,4	10,8	8,4	10,7	-0,1

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у УПФС ФГУП «Почта России» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%.

На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 1,2%, а на конец периода -13,9% (изменение в абсолютном выражении за период - (-15,1%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.

Снижение рентабельности собственного капитала c 7,82% до -50,46% за анализируемый период было вызвано увеличением собственного капитала на 146396,1 тыс. руб. и снижением чистой прибыли предприятия за анализируемый период на -47605,6 тыс.руб.

Как видно из таблицы 2.4, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.

Коэффициент автономии - рассчитывается как отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Коэффициент должен быть > 50%, тогда заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) - чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств - определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности) к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией. Коэффициент отношения собственных и заемных средств - коэффициент, обратный коэффициенту соотношения заемных и собственных средств.

Коэффициент маневренности - характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов. Рекомендуемое значение - 0,5 и вышеКоэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами - коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат. Рекомендуемое значение 0,6-0,8.

Коэффициент имущества производственного назначения - характеризует структуру имущества предприятия и равен отношению суммы внеоборотных активов, запасов и затрат к валюте баланса. Рекомендуемое значение 0,6.

Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств определяется как отношение долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.

Коэффициент краткосрочной задолженности - характеризует долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств.

Коэффициент кредиторской задолженности - характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.

Анализ изменения показателей финансовой устойчивости УПФС ФГУП «Почта России» в относительном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ изменения показателей финансовой устойчивости УПФС ФГУП «Почта России» в относительном выражении

Наименование финансового коэффициента	2004	2005	2006	В абс. выражении	Темп прироста
Коэффициент автономии	0,07	0,02	0,25	0,18	275,40
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	14,06	60,73	3,01	-11,05	-78,60
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	6,43	11,91	4,91	-1,52	-23,70
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	0,07	0,02	0,33	0,26	366,80
Коэффициент маневренности	-1,03	-3,78	0,32	1,35	131,30
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	-1,07	-1,69	1,90	2,97	276,70
Коэффициент имущества производственного назначения	0,20	0,11	0,21	0,01	6,80
Коэффициент кредиторской задолженности, %	100,00	100,00	100,00	-0,00	-0,00

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, заметно улучшение финансовой устойчивости предприятия.

Как видно из таблицы 2.5, на начало анализируемого периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат, а на конец периода у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 5, говорит о том, что, по представленным в таблице показателям, по сравнению с 2004 г. ситуация на УПФС ФГУП «Почта России» в целом улучшилась.

Коэффициент автономии, за анализируемый период увеличился на 0,18 и на конец 2006 года составил 0,25. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг), за анализируемый период снизился на -11,05 и на конец 2006 составил 3,01. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, за анализируемый период снизился на -1,52 и на конец 2006 года составил 4,91. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности, за анализируемый период увеличился на 1,35 и на конец 2006 года составил 0,32. Это ниже нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода УПФС ФГУП «Почта России» обладает легкой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса менее 40,0%. Таким образом, предприятие нельзя причислить к фондоемким производствам.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами, за анализируемый период увеличился на 2,97 и на конец дек. 2006 года составил 1,90. Это выше нормативного значения (0,6-0,8). Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг), за анализируемый период снизился на -11,05 и на конец 2006 составил 3,01. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

Анализ ликвидности предприятия - анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности - определяется как отношение наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам и краткосрочным пассивам. Рекомендуемое значение - 0,2-0,5.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности - показывает какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Рекомендуемое значение - 0,5-1,0.

Коэффициент текущей ликвидности - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Рекомендуемое значение коэффициента - 2,0-2,5.

К тек ликв - (2.8)

Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования - определяется как отношение разности между суммой собственных средств и долгосрочных кредитов и займов и стоимостью внеоборотных активов к суммарным скорректированным оборотным средствам предприятия. Рекомендуемое значение коэффициента - >0,1.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности - характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить (утратить) свою платежеспособность. Если значение показателя находится на уровне выше 1, предприятие сумеет сохранить (восстановить) свою платежеспособность в течение ближайшего времени.

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период

Наименование коэффициента	2004	2005	2006	В абс. выражении	Темп прироста
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,75	0,81	0,71	-0,04	-5,4
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,81	0,90	1,04	0,24	29,3
Коэффициент текущей ликвидности	0,93	0,94	1,11	0,18	19,4
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	-0,08	-0,07	0,10	0,18	222,5
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		0,47	0,60	-	-

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2004 - 2006 г.г.) находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода - на конец 2004 года значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,75. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0,71. Следует заметить, что на конец анализируемого периода значение показателя находится выше нормативного уровня (0,5), что, конечно же, не угрожает финансовой устойчивости предприятия, однако может говорить об избытке собственных средств предприятия и необходимости направления их на развитие.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода - на конец 2004 года значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,81. На конец 2006 года значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 1,04.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2004 - 2006 г.г.) находится ниже нормативного значения (2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на конец 2004 года значение показателя текущей ликвидности составило 0,93. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, и составило 1,11.

Так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), и коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,60, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период

Наименование показателя	2004	2005	2006	В абс. выражении	Темп прироста
Отдача активов, дней	543,99	396,91	812,22	268,23	49,31
Отдача основных средств (фондоотдача), дней	11,57	13,67	58,05	46,48	401,66
Коэффициент оборачиваемости незавршенного производства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Оборачиваемость оборотных активов, дней	470,81	360,07	716,94	246,14	52,28
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней	35,34	23,28	32,96	-2,37	-6,72
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней	470,81	360,07	716,94	246,14	52,28
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней	26,86	30,91	128,10	101,24	376,83
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней	158,56	96,26	115,12	-43,44	-27,39
Отдача собственного капитала, дней	36,12	96,26	115,12	79,01	218,75
Расчет чистого цикла
Оборачиваемость материальных запасов, дней	13,73	12,64	23,19	9,46	68,89
Оборачиваемость незавершенного производства, дней	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Оборачиваемость готовой продукции, дней	1,01	0,71	2,06	1,05	103,71
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней	13,43	30,91	128,10	114,67	853,66
Оборачиваемость прочих оборотных активов, дней	13,18	6,39	3,73	-9,46	-71,72
Затратный цикл, дней	41,36	50,65	157,07	115,72	279,82
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней	15,08	9,27	8,64	-6,44	-42,71
Оборачиваемость расчетов с бюджетом и персоналом, дней	7,12	6,48	9,47	2,36	33,15
Оборачиваемость прочих краткосрочных обязательств, дней	57,09	80,51	97,01	39,92	69,94
Производственный цикл, дней	79,28	96,26	115,12	35,84	45,21
Чистый цикл, дней	37,92	45,61	-41,95	-79,88	-210,62

Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности. Показатели деловой активности, представленные в табл. 2. 8, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем случае для расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к активу.

Как видно из таблицы 2.7, большинство показателей оборачиваемости, за анализируемый период выросло. Увеличение периода оборачиваемости может говорить об отрицательной тенденции.

Рассматривая динамику доходов и расходов УПФС ФГУП «Почта России», в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной.

За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.

Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой устойчивости предприятия.

Так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), и коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,60, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

На начало анализируемого периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат., а на конец периода у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.



3. Разработка производственной программы на 2008 год

3.1 Расчет показателей производственной программы

Для расчета показателей производственной программы УПФС «Почта России» по Хабаровскому Краю необходимо применение методов прогнозирования. Вся совокупность методов прогнозирования может быть представлена двумя группами - в зависимости от степени их однородности:

· простые методы;

· комплексные методы.

Большинство принимаемых предпринимателями решений относятся к будущим событиям, которые невозможно контролировать сегодня. Однако их оценка и предсказание необходимы для перспективного планирования бизнеса. При прогнозировании используются как накопленный опыт прошлого, так и текущие допущения относительно развития событий в будущем. Методы прогнозирования бывают количественные и качественные.

Применение прогнозирования в менеджменте различаются по срокам предсказания:

· оперативный (месяц, квартал, полугодие);

· краткосрочный (до года);

· среднесрочный (до 3-5 лет);

· долгосрочный (более 5 лет).

Количественные методы прогнозирования основываются на том, что тенденция развития событий в будущем связана с развитием ситуации в прошлом:

· метод экстраполяции (анализ временных рядов, трендов), при котором тенденции прошлого продлеваются в будущее развитие ситуации. Такой метод используется для оценки спроса на товары, объема сбыта, сезонности и др. Применение этого метода возможно лишь в ситуации, когда рыночная ситуация не изменяется слишком быстрыми темпами;

· анализ корреляций, рассматривающий зависимость между различными рассматриваемыми факторами и другими переменными. Метод используется для рассмотрения влияния нескольких переменных на прогнозируемый параметр. Применение такого метода является достаточно сложным и дорогостоящим, однако в упрощенном виде его можно использовать и для практического бизнеса;

· нормативный метод, базирующийся на оценке потребления товара в будущем в соответствии с его рациональными или нормативными уровнями. Здесь учитываются факторы изменения размера и состава целевого рынка.

Качественные методы прогнозирования используются при недостатке исходной информации, либо сложности ее применения и основываются на мнении экспертов:

· оценки сбытовиков, работающих с потребителями и знающих их реакцию и поведение на рынке;

· оценка ожидания потребителей, основанной на результатах опроса клиентов компании в отношении их потребностей в будущем;

· метод экспертных оценок (метод «Дельфи»), представляющий анализ мнений специалистов из различных, но связанных областей деятельности. После заполнения анкет и ознакомления с мнением других экспертов специалисты делают новые оценки. Процедура может повторяться несколько раз для получения единого мнения по рассматриваемому вопросу.

В данной дипломной работе предлагается применение метода экстраполяции.

Метод экстраполяции применяется при стабильности системы, устойчивости явлений, когда динамика процессов, показателей в перспективе определяется тенденциями их изменения в прошедшем периоде. Предполагается, что развитие идет непрерывно, гладко, силы прошлого в состоянии контролировать будущее. Прогноз становится проекцией прошлого в будущее.

Будущее воспроизводит прошлое только в случаях, если в прогнозном периоде не будут действовать факторы, влияние которых изменит характер тенденций прошедших лет. Поэтому нужно иметь информацию об устойчивости тенденций за срок, в 2--3 раза превышающий срок прогнозирования. Например, тенденции рождаемости, смертности выявляются при анализе долгосрочных периодов; они достаточно устойчивы и их возможно экстраполировать с учетом появления новых факторов.

Метод экстраполяции заключается в приведении определенной для базисного периода тенденции развития экономического процесса к прогнозируемому периоду, он основывается на сохранении в будущем сложившихся условий развития процесса.

При использовании этого метода необходимо иметь информацию об устойчивости тенденций развития объекта за срок, в 2-3 раза превышающий срок прогнозирования. Длительная тенденция изменения экономических показателей называется трендом.

Важным элементом экстраполяции является анализ временных рядов, обработка ретроспективного ряда. Временной ряд содержит изменяющиеся, упорядоченные во времени показатели и характеристики. Результат во многом зависит от того, за какой период построен ряд, сколько лет велось наблюдение.

Обработка временного ряда включает сглаживание и выравнивание, поиск коэффициентов, минимизирующих отклонения. Применяют методы скользящего среднего и экспоненциального сглаживания.

Метод скользящего среднего предполагает, что следующий во времени показатель по своей величине равен средней за последние месяцы (годы) величине, например средней за последние 3 месяца. Прогноз при экспоненциальном сглаживании определяется как сумма фактических и прогнозных данных за период, взвешенных с помощью специальных коэффициентов, определяемых статистическим путем.

Последовательность определения скользящей средней:

· определяют количество временных промежутков, включаемых в укрупненный интервал;

· рассчитывают средний уровень для каждого укрупненного интервала. Интервалы последовательно, начиная с первого ряда, включают в себя следующие уровни ряда и исключают предыдущие. Считают, что расчетный средний уровень относится к середине укрупненного интервала;

· если количество промежутков времени, включенных в укрупненный интервал четное, то выполняется центрирование расчетных уровней ряда. Центрирование - определение средней арифметической простой из двух, расположенных рядом значений расчетных средних уровней ряда;

· определяют по полученным средним (или центрированным) уровням ряда основную закономерность.

В табл. 3.1 представлен расчет скользящей средней доходов от оказания услуг почтовой связи.

Определение скользящей средней представлено в табл. 3.1.

Таблица 3.1 - Определение скользящей средней по доходам

Показатель	2004	2005	2006
Доходы от основной деятельности	213584,43	544088,32	343591,77
Скользящая средняя	-	378836	443840

Для расчета скользящей средней составлена вспомогательная таблица (табл. 3.2).



Таблица 3.2 - вспомогательная таблица для расчета скользящей средней

Год	Средний доход, тыс. руб.	t	t2	yt	yt2
2005	378836	1	1	378836	378836
2006	443840	-1	1	-443840	443840
Итого	822676		2	-65004	822676

Составим уравнение:

822676 = 2а₀

-65004 = 2 а₁

а₀ = 411338

а₁ = -32502

Следовательно, уравнение тренда:

y = 411338 - 32502 x

То есть прогнозируемый объем услуг в 2008 году составит:

y = 411338-32502*(-2) = 476342 тыс. руб.

Следовательно, общая сумма доходов предприятия в 2008 году предположительно составит 476342 тыс. руб. Исходя из структуры доходов 2006 г. (рис. 2.3) и предположения о ее неизменности составим прогноз доходов от разного рода услуг (табл. 3.3).

Таблица 3.3 - Прогноз доходов от разного рода услуг на 2008 г.

Услуги	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.
Услуги почтовой связи	88,0	419181
Денежное посредничество	7,0	33344
Торговая деятельность	2,0	9527
Прочая деятельность	3	14290
Итого	100	476342



Аналогичным образом проведем расчет скользящей средней по расходам.

Определение скользящей средней представлено в табл. 3.4.

Таблица 3.4 - Определение скользящей средней по расходам

Показатель	2004	2005	2006
Расходы от основной деятельности	208613	490891	310471
Скользящая средняя	-	349752	400681

Для расчета скользящей средней составлена вспомогательная таблица (табл. 3.5).

Таблица 3.5 - вспомогательная таблица для расчета скользящей средней

Год	Средний доход, тыс. руб.	t	t2	yt	yt2
2005	378836	1	1	349752	349752
2006	443840	-1	1	-400681	400681
Итого	822676		2	-50929	750433

Составим уравнение:

750433 = 2а₀

-50929 = 2 а₁

а₀ = 375216,5

а₁ = -25464,5

Следовательно, уравнение тренда:

y = 375216,5 -25464,5 x

То есть прогнозируемые затраты в 2008 году составят:

y = 375216,5-25464,5*(-2) = 426145,5 тыс. руб.

Следовательно, общая сумма расходов предприятия в 2008 году предположительно составит 426145,5 тыс. руб. Исходя из структуры расходов г. (рис. 2.6) и предположения о ее неизменности прогнозируем величину затрат по отдельным статьям расходов (табл. 3.6).

Таблица 3.6 - Прогноз расходов от разного рода услуг на 2008 г.

Статьи затрат	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.
Материальные затраты	4,0	17046
Амортизация	3,0	12784
Заработная плата	53,0	225857
ЕСН	13,0	55399
Прочие	27,0	115060
Итого	100	426146

В 2008 году среди прочих тарифных услуг предлагается внедрение новой услуги «Бизнес-подписка». Сущность данной услуги заключается в следующем.

Как правило, подписчики получают издания в период с 10 до 11 утра - в это время почтальоны обычно разносят прессу по почтовым ящикам. Однако к этому времени большая часть подписчиков находится на работе, и прочитать выписанную газету или журнал они могут только ближе к вечеру. Это не всегда удобно: многим хотелось бы просматривать периодику с утра - за чашкой утреннего кофе. Для таких людей новое предложение ФГУП «Почта России» - «Бизнес-подписка».

Суть этого во всех отношениях заманчивого предложения такова. Заключив договор с почтой, подписчик получает заказанные им газеты и журналы к определенному, им самим обозначенному времени. Хоть к 7 часам утра, хоть к 9 вечера. Периодику доставит в обозначенное место специальный курьер. Такая система гарантирует не только оперативность, но и конфиденциальность - благодаря особой упаковке никто, включая курьера, не будет знать, что именно подписчик будет читать в следующую минуту.

Курирование предоставление услуги «Бизнес-подписка» будет персональный менеджер, который решит все вопросы подписчика и обеспечит информационное сопровождение на всех стадиях предоставления услуги.

Конечно, стоимость «Бизнес-подписки» будет несколько выше, чем традиционной. Но она вполне доступна тем, кто готов платить за оперативность и качество предоставляемых услуг.

Происходящие в экономической жизни страны процессы привели к постепенному снижению доли изданий, распространяемых по подписке, и росту объемов розничного рынка прессы. К настоящему моменту по подписке распространяется около 45% тиражей российской прессы, в розницу - 55%. Некоторые обстоятельства позволяют предположить, что нынешнее соотношение подписки и розницы в ближайшие годы, скорее всего, сохранится. Во-первых, в случае решения проблем с созданием эффективной системы тиражного аудита, завышаемый в настоящее время общий объем тиражей сократиться, что автоматически увеличит долю тиражей по подписке минимум до 50%. И второй причиной является постепенное изменение ценовой политики издательств, призванное увеличить привлекательность подписки по сравнению с розницей.

Подписка по-прежнему является устоявшейся и приемлемой формой доступа граждан к периодическим печатным изданиям. Для большинства территорий России подписка остается единственным средством, обеспечивающим возможность приобретения периодических печатных изданий.

Со времен 90-х гг. среди издателей сложилось негласное правило, что подписные цены ими устанавливались всегда выше розничных. В период кризиса такой подход был обоснован, так как население в большинстве своем из-за резко упавших доходов не могло позволить покупать издания по подписке, оплачивая стоимость подписки на полгода или год вперед. С 2001 года на фоне стабилизации ситуации в экономике страны и росте реальных доходов населения институт подписки вновь приобретает свою актуальность, как для издателей, так и для читателей.

Согласно Концепции развития рынка услуг почтовой связи, Почта России перестала выступать на рынке подписки как подписное агентство, оставив за собой только профильные функции по экспедированию и доставке прессы.

Все непрофильные для почты услуги по формированию и изданию подписных каталогов, взаимодействию с издателями, проведению маркетинговых исследований и подписных кампаний были переданы специализированным участникам рынка - подписным агентствам.

ОАО Роспечать, которое является лидером на рынке подписных изданий. За долгие годы работы в системе распространения у Агентства ОАО Роспечать сложились надежные партнерские отношения с Почтой России, благодаря чему каталоги Роспечати представлены во всех почтовых отделениях России и стран ближнего зарубежья, что обеспечивает компании обширную географию подписных компаний.

Основные канала приема подписки представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Основные канала приема подписки, %

Канал приема подписки	2004	2005	2006
Традиционная подписка	99,80	98,10	97,20
Почтовые предприятия РФ	91,3	88,20	87,70
Альтернативные предприятия РФ	2,90	3,80	3,80
Компании СНГ и Балтии	5,50	6,10	5,70
Корпоративная подписка	0,20	1,90	2,80
Итого	100,0	100,0	100,0

Таким образом, как видно из табл. 3.7 - почтовые отделения (ФГУП «Почта России») являются основным каналом приема подписки.

Как и за рубежом, в России сформировались четкие группы изданий, имеющих преимущественно подписное распространение. По подписке распространяются почти 95% профессиональных и специализированных изданий, около 44% газет и общественно-политических еженедельников и до 29% популярных массовых журналов. Подписные же тиражи массовых еженедельников составляют менее 5% и тенденции к их росту не наблюдается. Аналогично выглядит ситуация с глянцевыми журналами, которые по своей концепции ориентированы преимущественно на розничное распространение.

В настоящее время через сеть почтовых отделений по всей стране можно выписать порядка 15 тыс. самых разнообразных изданий на 10 языках.

Внедрение предлагаемой услуги «Бизнес-подписка» позволит увеличить конкурентоспособность ФГУП «Почта России» на рынке подписных периодических печатных изданий, так как позволит осуществлять курьерскую доставку корреспонденции в наиболее удобное время для подписчика.

По опыту филиалов ФГУП «Почта России» в других регионов России, где уже внедрена услуга «Бизнес-подписка», на данную услугу перешли 25 % подписчиков. Ожидаемое количество подписчиков, которые будет пользоваться данной услугой составляет 136628 чел.

В одном отделении почтовой связи ФГУП «Почта России» в Хабаровском Крае данной услугой будут пользоваться 451 человек.

Целевая аудитория услуги «Бизнес-подписка» - это, прежде всего, подписчики периодических печатных изданий, пользующиеся услугами «Почта России».

Основной сегмент рынка, на который ориентирована данная услуга - это работающие люди (как правило, менеджеры среднего и высшего звена, предприниматели, а также люди, которые любят первыми оказываться в курсе событий). Следует отметить, что несмотря на то, что среди подписчиков большую долю составляют люди пенсионного возраста, они не являются целевой аудиторией, на которую рассчитана данная услуга. Целевой аудиторией являются лица как мужского, так и женского пола, однако преобладают лица мужского пола.

Характеристика целевого сегмента рынка представлена в табл. 3.8.



Таблица 3.8 - Характеристика целевого сегмента рынка

Критерий сегментации	Характеристика целевого сегмента
Уровень дохода	Средний и выше среднего (от 10 тыс. руб. на человека и выше)
Возраст	От 25 до 45 лет
Пол	Мужской и женский (мужской - 70 %, женский - 30 %)
Место проживания	Хабаровский Край

Почтовая сеть Хабаровского Края охватывает все населенные пункты города Хабаровска и Хабаровского Края.

В состав филиала Почта России по Хабаровскому Краю входит 6 почтамтов, из них 2 - I класса (г. Хабаровск, г. Комсомольск-на-Амуре) и 4 - II класса. Услуги почтовой связи предоставляют 303 отделения, из них 193 расположены в сельской местности. Услугами почтовой связи охвачены все населенные пункты. В почтовой отрасли Хабаровского края трудится около 3,8 тысяч человек, из них 987 почтальонов. [47]

По данным ФГУП «Почта России» в 2006 году количество периодических подписных изданий на 1 000 жителей Хабаровского Края составило 364 печатных издания. [48] Численность населения Хабаровского Края в 2006 году составляла 1501409 чел. Тогда количество подписчиков ФГУП «Почта России» по Хабаровскому Краю по итогам 2006 года составляло 1501409 чел*0,364 = 546,512 чел.[49]

По опыту филиалов ФГУП «Почта России» в других регионов России, где уже внедрена услуга «Бизнес-подписка», на данную услугу перешли 25 % подписчиков. То есть количество подписчиков, пользующихся данной услугой составляет: 546512*0,25 = 136628 чел.

В одном отделении почтовой связи ФГУП «Почта России» в Хабаровском Крае данной услугой будут пользоваться:

136628 чел. / 303 = 451 человек.

Основной конкурент ФГУП «Почта России» на рынке подписных периодических печатных изданий - Межрегиональное агентство подписки Хабаровского Края. Стоимость данной услуги у конкурентов 250 руб., для привлечения подписчиков, а также в целях безубыточного объема производства целесообразно предоставлять данную услугу по цене 154,5 руб.

Для реализации данного проекта нужно набрать 30 менеджеров и 303 курьера, которые будут работать по совместительству.

3.2 Прогнозирование доходов и затрат на 2008 год

Прогнозное значение себестоимости 100 руб. доходов предприятия представлено в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Прогнозное значение себестоимости 100 руб. доходов предприятия

Показатели	2008 год
Себестоимость 100 руб. доходов, в том числе
Материальные затраты	3,58
Амортизация	2,68
Заработная плата	47,41
ЕСН	11,63
Прочие	24,15
Итого	89,46

3.3 Оценка эффективности реализации производственной программы

Проведем оценку эффективности реализации производственной программы ФГУП УПФС «Почта России» по Хабаровскому Краю.

Прогноз доходов от универсальных услуг представлен в табл. 3.10.

Таблица 3.10 - Прогноз доходов от универсальных услуг

Показатель	2004	2005	2006	2008
Доходы от основной деятельности, в том числе	382974	435314	555564	482942,6
Доходы за проданные знаки почтовой оплаты	96663,8	104599	109451	105873,4
За письма и бандероли ценные	51996,2	55656,7	8719,56	34389,03
За денежные переводы	132219	164124	66091,7	117009,2
За выплату пенсий	173213	21294,9	197525	116499,2
За посылки	17312,4	21294,9	26251,3	23055,2
За периодические издания	40907,1	28990,1	320685	159956,4
Отправления электронной почты	38,5	32	27,286	30,63
Экспресс-почта	6658,8	6285,4	7424,9	6833,33
За прием коммунальных и муниципальных платежей	13553,8	20800,8	8207,2	14398,42
От службы доступа к информационным ресурсам	325	1110,5	1100,1	1018,6
Инкассация денежных средств	601,9	685,7	476,7	583,5
Распространение лотерейных билетов	701,7	801,5	901,5	834,8
Вклады банка	0	0	0	0
Распространение рекламной продукции	925,8	791,9	748,3	787,4
Взаимодействие с операторами электросвязи	5704,2	5961,8	3079,2	4652,02
Распространение страховых полисов	239,8	184,2	93,7	150,15
Прочие тарифные услуги, в том числе	6400,4	4980,3	340591	154298,3
Бизнес-подписка	-	-	-	25714,8

Объем оказания нетрадиционных услуг предлагается увеличить в 2008 году - в 7,21 раз по отношению к 2006 году. Прогноз доходов от нетрадиционных почтовых услуг представлен в табл. 3.11.

Таблица 3.11 - Прогноз доходов от нетрадиционных почтовых услуг

Показатель	2004	2005	2006	2008
Доходы от нетрадиционных услуг, в том числе	132943	108774	9321,16	59047,68
Оказание услуг эл.связи	0	0	0	0
Услуги автотранспорта	3636	4926,8	0	2463,4
Сдача в аренду основных средств	5588,8	589,3	1589	1089,15
Прием платежей за коммунальные услуги	0	0	0	0
Перевозка грузов	2886,4	34,3	0	17,15
Реализация товаров, книг, газет, журналов	0	0	0	0
Реализация лотерей	0	0	0	0
Распространение рекламных материалов	0	0	0	0
Инкассация	0	0	0	0
Услуги по ксекопированию, ламинированию, сканированию	428,9	312,9	308,8	310,85
Экспресс-почта	0	0	0	0
Фотоуслуги	1226,4	1670,8	0	835,4
Услуги парикмахерской	94	90,7	0	45,35
ЦАОТУС	12205,6	-8828,8	0	-4414,4
Услуги подписки, обработка, доставка газетных пачек	1233,8	0	0	0
Пособие по безработице	1107,3	0	0	0
Факс	532,6	0	0	0
Выдача зарплаты	539,2	752,6	0	376,3
Реализация тары	1593,6	1256,1	0	628,05
Возмещение затрат	475,8	1483,8	0	741,9
Ритуальные услуги	79,8	195,8	0	97,9
Сварочные работы	97,5	37,5	0	18,75
Доходы по агентским договорам	7370,6	0	0	0
Прочие	656,2	9989,1	7424,16	8706,63

Также нужно рассчитать показатели прибыли и рентабельности предприятия в прогнозном периоде.

Таблица 3.12 - Показатели прибыли и рентабельности предприятия в прогнозном периоде

Показатель	2004	2005	2006	2008 (прогноз)
Доходы, тыс. руб.	213584,43	544088,32	343591,77	476342
Затраты, тыс. руб.	208613	490891	310471	426146
Прибыль, тыс. руб.	54645	68250	33120,77	50196
Рентабельность продаж, %	10,59	12,54	9,64	10,54
Рентабельность продукции, %	11,85	14,34	90,36	0,12

Как видно из табл. 3.27, в 2007 году рентабельность продаж составит 6,14 %, а 2008 - 3,31 %.

Как видно, разработка производственной программы предприятия и внедрение дополнительной услуги «Бизнес-подписка» позволит предприятию перестать быть убыточным и в 2007 году получить прибыль в размере 33288,43 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

В процессе дипломного проектирования были изучены теоретические основы производственной программы предприятия, рассмотрены методологические аспекты разработки производственной программы предприятия почтовой связи, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности УПФС Хабаровского края - филиала ФГУП «Почта России»; разработана производственная программа УПФС Хабаровского края - филиала ФГУП «Почта России» на 2008 год.

По результатам анализа мы пришли к заключению, что выручка ФГУП УПФС «Почта России» в 2006 году произошло снижение выручки по сравнению с 2005 годом на 36,85 % или на 200496,55 тыс. руб.

Затраты на производство услуг связи в 2006 году по сравнению с 2005 годом затраты снизились на 36,75 %. Снижение доходов предприятия связи в 2006 году по сравнению с 2005 годом является негативной тенденцией.

В 2006 году наблюдается снижение прибыли по сравнению с 2005 годом на 37,74 % или на 20075,04 тыс. руб.

В 2006 году рентабельность по сравнению с 2005 годом снизилась на 17,3 %, что безусловно является отрицательной тенденцией и свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Выявлены следующие недостатки деятельности предприятия: высокая себестоимость услуг, ассортимент почтовых услуг недостаточно широк, у предприятие не хватает оборотных средств для покрытия запасов и затрат, что вызывает снижение ликвидности и снижение финансовой устойчивости. В 2006 финансовое состояние ФГУП УПФС «Почта России» было кризисным.

Для устранения недостатков рекомендуется:

· внедрение новых видов услуг (в проекте предложена новая услуга - «Бизнес-подписка»;

· внедрение мероприятий по снижению себестоимости почтовых услуг;

· формирование производственной программы предприятия путем исключения нерентабельных услуг и увеличения услуг, приносящих доход.

Реализация производственной программы предприятия позволит достичь следующих результатов: в 2008 году доход предприятия может составить 476342 тыс. руб, затраты предприятия- 426146 тыс. руб., прибыль 51196 тыс. руб., рентабельность продаж услуг - 10,54 %.

При успешной реализации производственной программы и получении желаемых результатов должна быть достигнута главная цель предприятия - улучшение показателей финансового состояния.



4. Техника безопасности

На всех предприятиях почтовой связи должны быть созданы здоровые и безопасные условия труда, отвечающие требованиям правил по технике безопасности, а также законодательным и иным нормативным актам, действие которых распространяется на предприятия почтовой связи.