Расход на оплату труда

Тыс.руб.

81,5

4.Прогнозируемые проценты повышения в планируемом году:

4.1.заработной платы

4.2.выработки

%

%

22,5

21

5.Прогнозируемые проценты роста (стр.4+100%)

5.1. заработной платы

5.2. выработки

%

%

122,5

121

6.Плановая средняя заработная плата одного работника в планируемом году (стр.2*стр.5.1./100%)

Руб.коп.

99033,9

7.Плановая выработка на одного работника в планируемом году (стр.3*стр.5.2./100%)

Тыс.руб.

98,615

8.Плановая сумма расходов на оплату труда в планируемом году (стр.1*стр.6/стр.7)=(стр.1*стр.9/100%)

Тыс.руб.

547193,55

9.Плановый уровень расходов на оплату труда (стр.6/стр.7*100%)=(стр.8/стр.1*100%)

%

100,42

Пояснительная записка:

1. Определяем прогнозируемые проценты роста:

заработной платы

22,5% +100%=122,5%

1.2 выработки

21%+100%=121%

2. Определяем плановую среднюю заработную плату одного работника в планируемом году

80844руб*122,5% = 99033,9 руб.

100%

3.Определяем плановую выработку на одного работника в планируемом году

81,5тыс.руб.*121% = 98,615тыс. руб.

100%

4.Определяем плановую сумму расходов на оплату труда в планируемом году

544879тыс.руб* 99,0339 тыс. руб. = 547193,55тыс.руб

98,615тыс. руб.

5.Определяем плановый уровень расходов на оплату труда

99033,9 руб *100%=100,42%

98615руб

Обоснование: Исходя из планового объема продаж, средней заработной платы, выработки на одного работника возможные расходы на оплату труда составят 547193,55тыс. руб., что в процентах к обороту 100,42%

Таблица № 2

Расчет плановой суммы расходов на оплату труда работников торговли Кошкинского райпо на 2008 год (инфляционный вариант)

Показатели	Ед. измерения	Данные
А	Б	1
1.Плановый объем продаж в планируемом году	Тыс.руб.	544879
2.Прогнозируемый процент повышения: 2.1.цен на товары 2.2.заработной платы	% %	22,5 21
3.Прогнозируемый индекс (100%+стр.2/100%) 3.1.цен 3.2.средней заработной платы	К К	1,225 1,21
4.Фактический уровень расходов по статье в отчетном году	%	99,2
5.Плановые расходы на оплату труда: 5.1.уровень (стр.4*стр.3.2/стр3.1) 5.2сумма (стр.1*стр.5.1/100%)	% Тыс.руб.	98 533,981

1.Определяем фактический уровень расходов по статье в отчетном году

80,844тыс.руб. *100%= 99,2 %

81,5тыс.руб.

2.Определяем прогнозируемый индекс:

2.1 цен 100%+22,5% = 1,225%

100%

2.2 средней заработной платы

100%+21% =1,21%

100%

3.Определяем плановые расходы на оплату труда

3.1 уровень 99,2 %*1,21% = 98%

1,225%

3.2 сумма 544879руб.*98% = 533,981тыс.руб.

100%

Обоснование: Исходя из планового объема продаж, прогнозируемых процентов повышения цен на товары и заработной платы возможные расходы на оплату труда составят 533,981тыс. руб., что в процентах к обороту 98%

Таблица № 3

Расчет необходимой суммы расходов на оплату труда работников торговли Кошкинского райпо на 2008 год

Показатели	Ед. измерения	Данные
А	Б	1
1. Плановый объем продаж в планируемом году	Тыс. руб.	544879
2. Плановая выработка на одного работника в планируемом году	Тыс. руб.	189
3. Необходимая численность работников (стр.1/стр.2)	Чел.	2882
4. Плановая средняя заработная плата в планируемом году	Руб. коп.	93120
5. Необходимые расходы на оплату труда: 5.1. сумма (стр.4*стр3) 5.2. уровень (стр.5.1/стр.1*100%)	Тыс. руб. %	268371,84 49,25

1.Определяем необходимую численность работников

544879тыс.руб. = 2883чел.

189тыс.руб

2.Определяем необходимые расходы на оплату труда

2.1 сумма

93,120тыс.руб. *2882чел.=268371,84тыс.руб.

2.2 уровень

268371,84тыс.руб. *100% = 49,25%

544879тыс.руб.

Обоснование: Исходя из планового объема продаж, средней заработной платы, выработки на одного работника возможные расходы на оплату труда составят 268371,84тыс. руб., что в процентах к обороту 49,25%

2.3 Прогнозирование расходов на оплату труда на 2009 год

а) необходимые расходы на оплату труда

б) возможные расходы на оплату труда

Таблица № 4

Расчет возможной суммы расходов на оплату труда работников торговли Кошкинского райпо на 2008 год

Показатели	Сумма (тыс.руб.)	Уровень
А	Б	1
1. Чистый доход	175451,038	32,22
2. Издержки обращения (стр1-стр.3) в том числе: 2.1. материальные затраты 2.2. расходы на оплату труда (стр.2-стр.2.1)	168585,53 115405,37 53180,16	31,04 21,18 9,86
3. Прибыль	6865,5	1,26
4. Плановый объем продаж	544879	х

1.Определяем сумму чистого дохода

32,2%*544879тыс.руб. = 175451,038тыс.руб

100%

2.Определяем материальные затраты

21,18%*544879тыс.руб. = 115405,37тыс.руб.

100%

3.Определяем сумму прибыли

1,26% * 544879тыс.руб. = 6865,5тыс.руб.

100%

4.Определяем издержки обращения

175451,038тыс.руб-6865,5тыс.руб.=168585,53тыс.руб.

5.Определяем сумму расходов на оплату труда

168585,53тыс.руб.- 115405,37тыс.руб=53180,16тыс.руб.

6.Определяем уровень издержек по оплате труда

168585,53тыс.руб. * 100% = 31,04%

544879тыс.руб.

Проверка: 32,2%-1,26%=31,04%

7.Определяем уровень расходов на оплату труда

53180,16тыс.руб. *100% = 9,86%

544879тыс.руб.

Проверка:31,04%-21,18%=9,86%

Обоснование: Исходя из планового уровня чистого дохода, материальных затрат, необходимой прибыли возможные расходы на оплату труда составят 53180,16тыс. руб., что в процентах к обороту 9,86%

Таблица № 5

Расчет возможной суммы расходов на оплату труда работников торговли Кошкинского райпо на 2008 год

Показатели	Сумма (тыс. руб.)	Уровень
А	1	2
1. Чистый доход	175451,038	32,22
2. Материальные затраты	115405,37	21,18
3. Чистый доход без материальных затрат (стр.1-стр.2)	60045,668	11,02
4. Удельный вес в чистом доходе без материальных затрат (%) 4.1. прибыли 4.2. расходов на оплату труда (100%-стр.4.1)	х х	1,26 98,74
5. Плановые расходы на оплату труда (стр.3*стр.4.2/100%)	60811,9	11,16
6. Плановый объем продаж	544879	х

1.Определяем сумму чистого дохода

32,2%*544879тыс.руб. = 175451,038тыс.руб

100%

2.Определяем материальные затраты

21,18%*544879тыс.руб. = 115405,37тыс.руб.

100%

3.Определяем чистый доход без материальных затрат

175451,038тыс.руб-115405,37тыс.руб.=60045,668тыс.руб.

4.Определяем уровень чистого дохода без материальных затрат

60045,668тыс.руб. *100% = 11,02%

544879тыс.руб.

5.Определяем плановые расходы на оплату труда

60045,668тыс.руб. *100% = 60811,9тыс.руб.

98,74%

6.Определяем уровень плановых расходов на оплату труда

60811,9тыс.руб. *100% = 11,16%

544879тыс.руб.

Обоснование: Исходя из планового уровня чистого дохода, материальных затрат, необходимой прибыли возможные расходы на оплату труда составят 60811,9тыс. руб., что в процентах к обороту 11,16%

2.4 Обоснование плановых показателей по труду и заработной

плате

Расчет тенденции изменения уровня расходов на оплату труда по торговле Кошкинского райпо за 2005-2007 гг.

Показатели	Ед. измерения	Данные
А	Б	1
1.Уровень расходов на оплату труда: 1.1 2006 год 1.2 2008 год	% %	9,86 11,16
2. Средняя заработная плата 1 работника в год: 2.1 2006 год 2.2 2008 год	Руб. Руб.	80844 93120
3. Выработка на 1 работника торговли в сложившихся ценах: 3.1 2006 год 3.2 2008 год	Тыс. руб. Тыс. руб.	81,5 189
4. Выработка на 1 работника торговли в сопоставимых ценах: 4.1 2006 год 4.2 2008 год	Тыс. руб. Тыс. руб.	798,2 1029,4
5. Выработка на 1 рубль заработной платы: 5.1 2006 год 5.2 2008 год	К К	10,2459 8,9600
6. Среднегодовые темпы роста: 6.1 Уровня расходов на оплату труда (vстр.1.2/стр.1.1*100%) 6.2 Средней заработной платы 1 работника в год (vстр.2.2/стр.2.1*100%) 6.3 Выработки на 1 работника в сложившихся ценах (vстр.3.2/стр.3.1*100%) 6.4 Выработки на одного работника в сопоставимых ценах(vстр.4.2/стр.4.1*100%) 6.5 Выработки на 1 рубль заработной платы(vстр.5.2/стр.5.1*100%)	% % % % %	106,4 107,3 152,3 113,6 93,5
7. Среднегодовой темп прироста: 7.1 Уровня расходов на оплату труда (стр. 6.1 - 100%) 7.2 Средней заработной платы 1 работника в год (стр.6.2 - 100%) 7.3 Выработки на 1 работника в сложившихся ценах (стр.6.3 - 100%) 7.4 Выработка на 1 работника в сложившихся ценах (стр.6.4 - 100%) 7.5 Выработки на 1 рубль заработной платы (стр.6.5-100%)	% % % % %	6,4 7,3 52,3 13,6 -6,5
8.Коэффициент эластичности уровня расходов на оплату труда от изменения: 8.1Средней заработной платы(стр.7.1/стр.7/2) 8.2Выработки на 1 работника в сложившихся ценах(стр.7.1/стр.7.3) 8.3Выработки на одного работника торговли в сопоставимых ценах (стр.7.1/стр.7.4) 8.4Выработки на 1 рубль заработной платы(стр.7.1/стр.7.5)	К К К К	0,8767 0,1223 0,4705 -0,9846

1.Определяем среднегодовые темпы роста:

1.1 уровня расходов на оплату труда

_________

v11,16/9,86*100%=106,4%

2.2 средней заработной платы

___________

v93120/80844*100%=107,3%

1.3 выработки на 1 работника в сложившихся ценах

_______

v189/81,5*100%=152,3%

1.4 выработки на 1 работника в сопоставимых ценах

__________

v1029,4/798,2*100%=113,6%

1.5 выработки на 1 рубль заработной платы

_____________

v8,9600/10,2459*100%=93,5%

2.Определяем среднегодовой темп прироста:

2.1 уровня расходов на оплату труда

106,4%-100%=6,4%

2.2средней заработной платы

107,3%-100%=7,3%

2.3 выработки на 1 работника в сложившихся ценах

152,3%-100%=52,3%

2.4 выработки на 1 работника в сопоставимых ценах

113,6%-100%=13,6%

2.5 выработки на 1 рубль заработной платы

93,5%-100%=-6,5%

3.Определяем коэффициент эластичности уровня расходов на оплату труда от изменения:

3.1 средней заработной платы

6,4%/7,3%=0,8767

3.2 выработки на 1 работника в сложившихся ценах

6,4%/52,3%=0,1223

3.3 выработки на 1 работника торговли в сопоставимых ценах

6,4%/13,6%=0,4705

3.4 выработки на 1 рубль заработной платы

6,4%/ (-6,5)%=-0,9846

Оценка: Рассчитанные коэффициенты эластичности показывают сложившиеся тенденции изменения уровня расходов на оплату труда под влиянием следующих факторов: а) на каждый процент изменения средней заработной платы уровень расходов изменялся на 0,8767;

б) на каждый процент изменения выработки на 1 работника в сложившихся ценах уровень расходов изменялся на 0,1223;

в) на каждый процент изменения выработки на 1 работника торговли в сопоставимых ценах уровень расходов изменялся на 0,4705;

г) на каждый процент изменения выработки на 1 рубль заработной платы уровень расходов изменялся на -0,9846

Раздел 3 Основные направления совершенствования оплаты труда, оптимизация уровня расходов на оплату труда работников торговли Кошкинского райпо в 2009 год в условиях финансового кризиса

Показатели по труду ( численность работников, средняя заработная плата, производительность труда и фонд заработной платы) тесно связаны между собой. Решающее влияние на все эти показатели оказывает производительность труда. Так, при заданном обороте торговли от уровня производительности труда зависит численность работников, следовательно и фонд заработной платы. От соотношения темпов изменения производительности труда и средней заработной платы работников в определенной степени зависит соотношение между покупательской способностью населения и величиной товарных ресурсов. Следовательно, экономия затрат по заработной плате при достижении высоких качественных показателей актуальной народохозяйственная проблема.

Расходы по заработной плате составляют преобладающую долю затрат живого труда в торговле.

Показатели роста производительности труда оказывают большое влияние на темпы снижения уровня издержек обращения по заработной плате. Достижение опережающего роста производительности труда над темпами увеличения средней заработной платы работников - залог снижения издержек обращения по заработной плате.

Решение проблем повышения эффективности торговли при ограниченных трудовых ресурсах предполагает, чтобы прирост оборота торговли обеспечивался в основном за счет повышения производительности труда.

Крупным нарушением финансовой дисциплины является перерасход фондов заработной платы, который влечет за собой рост издержек обращения, невыполнение плана прибыли и другие негативные последствия.

Сокращение издержек обращения может способствовать разработка обоснованных размеров отчислений в фонд материального стимулирования, которые должны быть тесно увязаны с результатами выполнения планов торговой деятельности.

Целесообразно порядок образования фонда материального поощрения привести в соответствии с применяемым положением о премировании работников, в частности учитывать показатели выполнения месячных планов отдельных магазинов и других подразделений, реально определить необходимые размеры отчислений при невыполнении плановых заданий в целом по Райпо.

Немаловажным условием сокращения трудовых и рабочих затрат является расширение торговли товарами, поступающими от промышленности в расфасованном виде.

Уровень издержек обращения торговли по заработной плате во многом зависит от обоснованности применяемых сдельных расценок оплаты труда продавцов.

Разработка конкретных расценок - сложный и ответственный этап организации заработной платы работников розничной торговой сети. Нельзя допускать неоправданно высокую заработную плату продавцов в результате необоснованно завышенных расценок. При их установлении должны быть в совокупности учтены многие условия деятельности торговых предприятий: объем месячного оборота торговли приходящегося на одного работника; месторасположение и состав обслуживаемого населения; планируемый фонд заработной платы и другие факторы.

Необходим тщательный и систематический контроль за правильным установление расценок, их своевременный пересмотр при изменении условий.

Комплексный подход при осуществлении долговременной программы роста эффективности труда позволит соблюдать режим экономии по заработной плате и повышать культуру торговли.

На основании анализа 2009 год и сложившихся тенденций за последние три года (2006-2008год) я предлагаю свой ряд мероприятий, направленных на сокращение затрат на оплату труда:

-направлять на курсы повышения квалификации работников аппарта управления для совершенствования анализа и планирования показателей по труду и заработной плате;

-разработать мероприятия по увеличению оборота торговли;

-заключать договора, выгодные сделки;

-формировать приемлимые продажные цены;

-наличие хорошей материально-технической базы;

-увеличить торговую площадь.

Оборот торговли зависит от торговой площади. Следовательно, уровень расходов на оплату труда уменьшается.

-оказание дополнительных услуг;

-использование современных форм оплаты труда.

Одной из важнейших задач является повышение конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей. При решении этой задачи нужно уделить внимание вопросам повышения качества рабочей силы, соответственно к требованиям профессиональной квалификации работников, предъявляемых на международном рынке.

Вышеназванные мероприятия помогут обеспечить снижение уровня расходов на оплату труда работников торговли Кошкинского райпо в 2009 году в условиях финансового кризиса.

Список литературы, используемой при написании курсовой работы по экономике

1. Концепция потребительской кооперации РФ до 2010 года. Изд-во Центрсоюза, М, 2001

2. Социально-экономическое положение потребительской кооперации РФ в 1997 году. Изд-во Центрсоюза, М, 1999

3. Основные показатели социальной и хозяйственной деятельности Потребительской кооперации России в 2001 году. Изд-во Центрсоюза, М, 2002.

4. Социально-экономическое положение Потребительской кооперации РФ в 1996 году. Изд-во Центрсоюза, М,1997

5. Т.Ф. Абросимова, А.Н. Лебедев, Планирование затрат на оплату труда в кооперативной торговле, Белгородский университет Потребительской кооперации.

6. Абдукаров М.Д., Анализ хозяйственной деятельности Потребитльской кооперации. Изд-во «Экономика», 1989

7. Артуманова Т.И Трудовые ресурсы и организация оплаты труда работников кооперативной торговли, Консультация для студентов факультета заочного образования. М.:МУПК, 1995

8. Валевич Р.П. Экономика торгового предприятия, Учебное пособие Минск, 1996

9. Войтов А.Г. Экономика, общий куср, изд-во М, 2002

10. Еникеева « Труд и его оплата». Изд-во Белгородского университета Потребительской кооперации. Белгород 2000

11. Клименко О.И. Убыточность: причины и пути их преодоления. Изд-во Белгородского университета Потребительской кооперации. Белгород 2000

12. Морозов Ю.В. Рекомендации по предотвращению банкротства и стабилизации финансового положения организаций Потребительских коопераций России. Изд-во Центрсоюза, М, 1999

13. Раицкий К.А. «Экономика предприятия» Изд-во И.В.П.

14. «Маркетинг» 1999

15. Раицкий К.А. Резервы повышения эффективности деятельности отраслей потребкооперации. Изд-во Центрсоюза, М, 1999

16. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Изд-во «Экоперспектива».Минск, 2000

17. Спивак А.А. «Методика анализа и оценки рисков производственной деятельности предприятий Потребительской кооперации» :Изд-во «Кооперативное образование», 2002

18. Тедеева. Экономика предприятия. Изд-во Белгородского университета Потребительской кооперации. Белгород 2000

19. Города и районы Самарской области в цифрах. Изд-во Самарского областного комитета государственной статистики, Самара 2000

20. Районы Самарской области в цифрах статистический сборник. Изд-во Самарского областного комитета государственной статистики, Самара, 2000

21. Цены и индексы на потребительской рынке и в секторах экономики области за декабрь 2002 год. Изд-во областного комитета государственной статистики, Самара 2003год.

22. Показатели Финансово-хозяйственной деятельности Самарского облпотребсоюза за 2004г.

23. Показатели Финансово-хозяйственной деятельности Самарского облпотребсоюза за 2005г.

24. Показатели Финансово-хозяйственной деятельности Самарского облпотребсоюза за 2006г.

25. Показатели Финансово-хозяйственной деятельности Самарского облпотребсоюза за 2007г.