Анализ использования трудовых ресурсов

ЧВстр = 0,0273 - 0,0193 = 0,008 тыс. руб.

Таким образом, все факторы, за исключением второго, оказали отрицательное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов: -0,005 + 0,0003 - 0,0004 + 0,008 = 0,0029 тыс. руб.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда, процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

ГВ'Xi = ЧВXi х Дф х Пф.

Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

ГВXi = ГВ'Xi х УДф.

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

ВПXi = ГВXi х ПППф

или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

ВПXi = ЧВXi х Пф х Дф х УДф х ПППф

Из табл. 3.5.3. видно, какие факторы оказали положительное, а какие - отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, а так же с недостаточной интенсивностью труда, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

Таблица 3.5.3.

Результаты факторного анализа

В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня:

ЧВ = ВП/Т,

согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются. Данная задача может быть успешно решена за счет оптимизации графика ремонтной кампании, улучшения снабжения запасными частями и материалами;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

3.6 Анализ трудоемкости продукции

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Значительный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Из табл. 3.6.1. видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году не является ориентировочным показателем, т.к. в 1998г. значительно изменилась номенклатура работ по сравнению с 1997 годом. Однако, показательным является фактическое снижение трудоемкости в отчетном году по отношению к плановому уровню: 47,32/52,15=90,7%

Таблица 3.6.1

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма:

где ВПф - фактический объем валовой продукции; ВПстр, ВПк.п - соответственно изменение объема валовой продукции за счет структуры производства и кооперированных поставок; Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции; Тн - непроизводительные затраты времени; Тэ -экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП.

3.7 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в табл. 3.7.1.

Таблица 3.7.1

Анализ использования средств, направляемых на потребление

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение {ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6618 - 6438 = 180 тыс. руб.

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 94 % (9905 / 10515). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в табл. 3.7.2.

Таблица 3.7.2

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер. х Квп + ФЗПпл.пост.) =6618-(2083,885 х 0,94 + 4354,115) = 305,0331тыс. руб.

где ФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпл.пер. и ФЗПпл.пост. - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Заключение

Проведенный анализ ряда показателей деятельности предприятия, позволяет сделать выводы об использовании трудовых ресурсов и показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов ПРП «АЭР».

Прежде всего, необходимо отметить, что на предприятии созданы достаточно благоприятные условия для привлечения квалифицированных работников. Это прежде всего относительно высокий уровень заработной платы в регионе, социальные льготы, стабильность работы предприятия, большое количество реализующихся социальных программ и т.д. Но вместе с тем предприятие испытывает дефицит ремонтного персонала, который особенно остро ощущается в период ремонтной кампании. Это связано как с элементарной нехваткой квалифицированных работников, так и с ограниченностью фонда заработной платы. Таким образом, предприятие вынуждено прибегать к услугам подрядных организаций и практически половина объема работ в настоящий момент выполняется их силами.

Наиболее очевидным выходом из создавшейся ситуации мне видится расширение деятельности ПРП, которое позволит повысить рентабельность предприятия за счет эффекта масштаба и исключения из себестоимости ремонта стоимости услуг посреднических организаций. Для этого необходимо произвести лицензирование ряда ремонтных и диагностических работ, в настоящий момент отсутствующих в номенклатуре ПРП «АЭР» и приобрести необходимое для их выполнения оборудование. Для решения этой задачи необходимо привлечение значительного количества финансовых средств, которыми ПРП не располагает, т.к. является всего лишь структурным подразделением ОАО «Астраханьэнерго». Т.е. назревает вопрос о структурной реорганизации предприятия.

Однако и имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно (см. п. 3.4.). Здесь проблема заключается в основном в неоптимальном распределении трудовых затрат подразделений по местам и во времени. И здесь в опять завязывается на работах, выполняемых подрядчиками и др. дочерними организациями. Хотя график ремонта зачастую срывается из-за невозможности своевременной оплаты услуг подрядных организаций, т.е. сказывается отсутствие собственного оборотного капитала. Так в 1998 г. за счет ликвидации потерь рабочего времени выпуск продукции мог быть увеличен на 508,409 тыс. руб. или иными словами на 5,1%.

Проведенный мною анализ производительности труда выявил значительное отставание нормативных сроков ремонта от фактических. Пока, разумеется, рано делать выводы, т.к. для этого требуются данные за ряд лет, но я считаю, что, в принципе, возможно поставить вопрос о пересмотре нормативной документации, которая используется при планировании деятельности предприятия. Во всяком случае, из-за этого несоответствия снизилась интенсивность работ по сравнению с той, которую обеспечивала фактическая производительность, т.е. плановый объем оказалось возможным выполнить значительно меньшими силами за сопоставимые с планом сроки. Отсюда и некоторая степень парадоксальности показателей, характеризующих часовую выработку. Довольно значительное расхождение имеет и фактическая трудоемкость выполняемых работ с отраслевыми нормативами (нормативная трудоемкость выше).

Анализ фонда заработной платы позволил выявить перерасход средств фонда заработной платы в размере 305,0331тыс. руб. Но, я хочу отметить, что данный анализ проводился без учета макроэкономических изменений в стране, и введенная система поправочных коэффициентов не отражает фактическую динамику изменения стоимости потребительской корзины. Сравнительно высокий уровень заработной платы на предприятии объясняется тем, что фонд заработной платы, рассчитанный на 313,5 человек, распределяется между 278 работниками, разумеется, с небольшой коррекцией на выполненный объем работ.

В заключении хочу еще раз подчеркнуть, что настоящий юридический статус предприятия не позволяет оптимальным образом реализовать руководство организацией, осуществление хозяйственной деятельности и развитие ПРП, т.е. иными словами требует коренного изменения.

Список литературы.

- укрупненные нормы времени на ремонт паровых котлов, водогрейных котлов и вспомогательного котельного оборудования, ЦОТэнерго, 1996г.;

- укрупленные нормы времени на ремонт трубопроводной арма туры, ЦОТэнерго, 1993г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт насосов, ЦОТэнерго, 1990г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт тепловых сетей, ЦОТэнерго, 1993г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт средств механизации по группам сложности ремонта, ЦОТэперго, 1989г.;

- типовые нормы времени на работы по ремонту оборудования и электрических сетей заводов металлоконструкций, ЦОТэнерго, 1991г.;

- нормы времени на ремонт оборудования котельных установок тепловых электростанций, ЦОТэнерго, 1997 г.;

- нормы времени на ремонт оборудования турбинных установок мощностью 25 - 100 МВт, Союзтехэнерго, 1982г.;

- нормативы численности рабочих, занятых технических обслуживанием и текущим ремонтом подвижного состава автомобильного транспорта, М.Экономика, 1988г.,

- нормативы численности рабочих, занятых обслуживанием общественных зданий, М.Экономика, 1988г.;

- единая система планово-предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования машиностроительных предприятий, 1967г.;

- правила организации технического обслуживания и ремонта оборудования, зданий и сооружений электростанций и сетей (РДПр 34-28-030-92), 1994 г.;

- система планово-предупредительного ремонта оборудования и сетей промышленной энергетики (Система ППРОСПЭ), М.Энерго-атомиздат, 1984г.

- расчеты среднегодовой трудоемкости ремонта энергооборудования по типовой номенклатуре работ, ЦКБ НПО "Энергоремонт";

- нормативы численности руководящих, инженерно-технических работников и служащих производственно-ремонтных предприятий энергосистем, приложение 2 к приказу МЭиЭ от 24.04.78 № 172.

Отслеживая динамику ОТЭП нельзя не отметить значительный рост объема произвдства и увеличения доли запасных частей в общей стоимости товарной продукции. Данный факт можно расценить как единственный положительный, но недостатичный, т.к. рентабельность производства обеспечивается только производством запасных частей необходимых для ремонта.