Процесс производства нефтепродуктов осуществляется на действующем нефтеперерабатывающем заводе (НПЗ), принадлежащем управлению «КОГАЛЫМНЕФТЕГАЗПЕРЕРАБОТКА».

Его положение выбрано очень удачно исходя из близости к рынку сбыта, к объектам нефтедобычи и другим поставщикам.

Обеспеченность рабочей силой составляет 100%, автотранспортом - 97%.

Для выполнения плана выпуска продукции дополнительных производственных мощностей не требуется. Для организации производства требуются следующие производственные мощности:

Таблица 8. Состояние производственных мощностей

Обеспеченность собственным сырьем составляет 100%, поэтому дополнительных закупок не требуется.

Таблица 9. План производства

Схема организации производства предельно проста. Сырая нефть из уже разведанных и разработанных месторождений поступает по нефтепроводам непосредственно на НПЗ, где путем перегонки и крекинга из нее получают предусмотренные товарной стратегией предприятия товары: бензин, керосин, дизельное топливо, битум. Для доставки продукции конечным потребителям и в собственную розничную сеть АЗС применяется парк автомобильных топливозаправщиков. Таким образом, все добываемое сырье перерабатывается и сбывается на месте, что минимизирует издержки производства и обращения, кроме того, исключая продажу сырой нефти и предлагая потребителям завершенный продукт, предприятие значительно увеличивает производство получаемую прибыль как в относительном, так и абсолютном выражении.

Помимо производственной функции, предприятию предложено выполнить план природоохранных мероприятий. Он включает в себя:

- проведение ревизии запорной арматуры на компрессорных станциях, газосборных сетях;

- контроль загазованности воздушной среды на газопотребляющих объектах;

- обеспечение утилизации газового конденсата на промыслах;

- обеспечена утилизация газового конденсата из существующих конденсатосборников на газосборных сетях;

- обеспечение сбора и своевременная сдача металлолома;

- обеспечение сбора, размещения и сдачи промасленной ветоши для дальнейшей утилизации;

- обеспечение сбора и размещения отработанных люминесцентных ламп на складе предприятия для дальнейшей утилизации;

- работа по предотвращению прорывов газопроводов на месторождениях.

3.3 Формирование финансового плана

Формирование финансового плана начинается с составления оперативного плана. Он разрабатывается службой маркетинга предприятия.

Таблица 10. Оперативный план

Финансовый план составляется на основе плана (отчета) о доходах и расходах хозяйствующего субъекта.

Таблица 11. Отчет о доходах и расходах

Составление финансового плана начинается с расчета плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, прибыли, необходимого прироста оборотных средств и т.д.

Стоимость основных фондов предприятия составляет на начало 2003 года 120 345 тыс. руб.

В планируемом году предприятие не намерено приобретать основные фонды.

Все ОФ относятся к I категории (здания, сооружения и их структурные компоненты).

Годовые нормы амортизации составляют для данной категории 5%:

120 345 * 0,05 = 6017 тыс. руб.

Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчи-тывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% среднегодовой стоимости основных фондов:

120 345 * 0,02 = 2407 тыс. руб.

Планирование прибыли начинается с расчета плановой суммы себестоимости на год. Плановые суммы себестоимости представлены в таблице 9.

Согласно плану на 2003 год, выручка от реализации продукции должна составить 427 049 тыс. руб.

Таким образом, балансовая прибыль составляет 47,101 млн. руб.

При составлении финансового плана важным моментом яв-ляется расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего субъ-екта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации вы-ручки до момента поступления ее на расчетный счет, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы). Потреб-ность в оборотных средствах по сырью и материалам опреде-ляется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяй-ствующим субъектом самостоятельно.

Финансовый план предприятия - это ведомость, где учтены доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств. Его можно представить как баланс доходов и расходов в виде таблицы, одна часть которой (доходы) должна по сумме равняться другой (расходы). Хозяйствующий субъект самостоятельно опре-деляет направления и объем использования прибыли, остаю-щейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли.

Эти налоги следующие:

1) налог на содержание жилищного фонда и объектов со-циально-культурной сферы. Ставка данного налога устанав-ливается местными органами власти. В нашем примере эта ставка установлена в раз-мере 1,5% к объему выручки от реализации продукции, работ, услуг.

2) сбор на нужды образовательных учреждений. Ставка налога устанавливается местными органами власти и составляет 1,0% от фонда оплаты труда.

3) налог на доходы. Ставка налога на арендный доход - 15%.

4) целевой сбор на содержание правоохранительных ор-ганов. Ставка налога составляет 1,0% фонда оплаты труда, рас-считанного исходя из установленного законом минимального месячного размера оплаты труда (МРОТ) и среднесписочной численности работников.

5) налог на имущество. Налогом на имущество облага-ются основные средства, нематериальные активы, запасы и за-траты, находящиеся на балансе плательщика. Ставка налога равна 2,0% годовых.

6) налог на пользователей автомобильных дорог. Ставка налога устанавливается местными органами власти. В нашем случае она составляла 2,5% суммы реализации про-дукции, выполняемых работ и предоставляемых услуг.

7) налогооблагаемая прибыль 23 613 тыс. руб.

8) налог на прибыль. Ставка налога на прибыль является дифференцированной и состоит из двух видов ставок: отчисле-ния в федеральный бюджет - 13% налогооблагаемой прибыли и отчисления в бюджет субъекта Российской Федерации, размер которых устанавливается местными органами власти.

В бюджет города зачисляются поступ-ления от налога на прибыль предприятий и организаций по став-ке 22%.

Таким образом, для рассматриваемого хозяйствующего субъ-екта общая ставка налога на прибыль составляет 35% налого-облагаемой прибыли (13+22).

Сумма налога на прибыль в нашем примере равна 8 265 тыс. руб.

9) чистая прибыль, т.е. прибыль, остающаяся в распоря-жении хозяйствующего субъекта 15 348 тыс. руб.

Планируется следующее использование чистой прибыли, тыс. руб.:

на развитие производства - 15 348 тыс. руб.

Все вышеперечисленные показатели сводим в финансовый план (таблица 12).

Таблица 12. Финансовый план хозяйствующего субъекта на 2003 год

3.4 Обоснование финансового плана

Стратегия концентрированного роста (товарная стратегия) является одним из важнейших элементов стратегического управления предприятия. Принятие продуктивной стратегии должно сопровождаться разработкой четкого бизнес-плана, в работе над которым, помимо службы маркетинга, должны принимать участие финансовая, экономическая служба и бухгалтерия. Составление бизнес-плана - достаточно трудоемкий процесс, но чем подробнее он составлен, тем лучше вырисовываются перспективы развития предприятия в свете выбранной товарной стратегии.

В рассмотренном примере разработки бизнес-плана с учетом товарной стратегии Управления по производству нефтепродуктов, сбору и использованию попутного нефтяного газа «КНГП» учтены аспекты выпуска продукции в соответствии со сложившейся конъюнктурой спроса, а также акцентирования производства на наиболее рентабельных видах продукции. В результате в финансовый план на 2003 год заложены более высокие технико-экономические показатели, рост чистой прибыли составит 84%. Это свидетельствует о принятии предприятием правильной товарной стратегии.

Экономическую целесообразность разработки бизнес-плана можно проверить после окончания отчетного периода путем сравнения итоговых фактических показателей с плановыми.

Список использованной литературы