Уголовно-правовые аспекты борьбы с экономическими преступлениями в Республике Казахстан

Субъект преступления -- вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Квалифицированным признаком настоящего преступления в соответствии с ч. 2 данной статьи является совершение его неоднократно или организованной группой.

Данное преступление будет квалифицироваться как совершенное неоднократно в том случае, если будет установлен факт совершения подкупа два и более раза.

Организованная группа в соответствии с ч. 3 ст. 31 УК -- это группа лиц, заранее объединившихся для совершения настоящего преступления.

Объективная сторона второго преступления характеризуется действием в виде либо незаконного получения денег, ценных бумаг или иного имущества, либо в виде незаконного пользования Услугами имущественного характера.

Данное преступление имеет формальный состав, то есть считается оконченным либо с момента получения хотя бы части денег, ценных бумаг или иного имущества, либо с момента начала пользования услугами имущественного характера.

Субъективная сторона -- вина в виде прямого умысла. Виновный сознает, что незаконно получает деньги, ценные бумаги или иное имущество либо незаконно пользуется услугами имущественного характера и желает этого.

При совершении данного преступления виновный преследует специальную цель -- оказание влияния на результаты со-

Субъект специальный -- спортсмен (ч. 3), спортивные судьи, тренеры, руководители команд и другие участники или организаторы или члены жюри зрелищных коммерческих конкурсов (ч. 4), достигшие 16 лет.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 215 УК)

Развитие в нашей стране рыночных отношений привело к появлению новых, ранее неизвестных нашей правовой системе преступлений. К числу их относятся различные преступления, связанные с нарушением законодательства о банкротстве. Ответственность за эти преступления впервые предусмотрена УК РК 1997 г. в ст. ст. 215-216.

Все эти преступления связаны с таким понятием, как банкротство, поскольку совершаются они в процессе или в предвидении, банкротства. В соответствии со ст. 52 ГК РК и п. 3 ст. 1 Закона РК от 21 января 1997 г. «О банкротстве» банкротство -- это признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Основанием банкротства является несостоятельность, то есть признанная судом или должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, включая требования по выдаче заработной платы (ч. 2 ст. 52 ГК РК и п. 17 ст. 1 Закона РК «О банкротстве»).

Банкротство устанавливается судом либо на основании заявления должника в суд, либо принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных Законом РК «О банкротстве» лиц (ст. 3 Закона).

Непосредственный объект настоящего преступления -- общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процесса банкротства.

Дополнительный объект преступления -- имущественные интересы кредиторов.

Кредитор -- это лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и иных его обязательств, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, налогам и другим обязательным платежам в бюджет (п. 14 ст. 1 Закона РК от 21 января 1997 г. «О банкротстве»);

Предмет преступления -- имущество, имущественные обязательства, сведения об имущества, иная информация об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации-должника или индивидуального предпринимателя-должника.

Имущество -- это различные ценности, находящиеся в чьей-либо собственности (деньги и ценные бумаги). Различают движимое и недвижимое имущество.

Имущественные обязательства -- это когда в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия, связанные с имуществом.

Сведения об имуществе -- различная информация в размере, местонахождении имущества и др.

Бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации-должника или индивидуального предпринимателя-должника, -- бухгалтерские записи и документы, которые включают первичные документы, книги, журналы, записи, подготовленные ручным способом либо с помощью компьютеризированной системы, и иные материалы, содержащие информацию о хозяйственной деятельности субъекта (ст. 6 Указа Президента РК, имеющий силу Закона, от 26 декабря 1995 г. .«О бухгалтерском учете»). Вообще же документ -- это зафиксированная на материальном носителе информация, позволяющая ее идентифицировать (ст. 2 Закона РК от 22 декабря 1998 г. «О Национальном архивном фонде и архивах».

Объективная сторона данного преступления характеризуется тремя признаками: деянием, наступлением общественно опасных последствий и причинной связью между деянием и последствием, то есть по конструкции данный состав материальный.

Деяние проявляется в следующих альтернативных способах:

1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,

-- утаивание предметов преступления путем изменения его местонахождения, фальсификации документов и др.;

передача имущества в иное владение -- переход имущества во временное владение или пользование третьих лиц (например, сдача в наем или аренду и др.);

отчуждение имущества -- передача права собственности на имущество третьим лицом как возмездное, так и безвозмездно;

уничтожение имущества или бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,

5) фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, -- замена подлинных документов подложными, содержащими несоответствующие действительности сведения, или внесение в подлинные документы ложных сведений или исправлений, искажающих их действительное содержание.

Обязательным признаком данного элемента состава преступления является обстановка, в которой совершено преступление. Это обстановка банкротства или предвидения банкротства.

Данное преступление по конструкции является материальным, то есть оно будет оконченным с момента наступления общественно опасного последствия в виде крупного ущерба, размер которого определен в примечании к ст. 189 УК РК.

Сумма причиненного ущерба определяется не только реальным ущербом в виде размера стоимостям скрытого имущества или имущественного обязательства, но также и размером упущенной выгоды как со стороны должника, так и кредитора.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления может выражаться в вине в форме умысла как прямого, так и косвенного. Виновный сознает, что совершает неправомерные действия при банкротстве или накануне банкротства, предвидит возможность причинения крупного ущерба кредиторам и желает или сознательно допускает его причинение либо безразлично относится к его наступлению.

Субъект настоящего преступления специальный -- руководитель, собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель.

Преднамеренное банкротство (ст. 216 УК)

Непосредственный объект рассматриваемого преступления --общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процесса банкротства.

Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется активными действиями в виде создания или увеличения неплатежеспособности, общественно опасными последствиями в виде крупного ущербам причинной связью между действиями и последствиями.

В соответствии со ст. 1 Закона РК «О банкротстве» преднамеренное банкротство -- это умышленное приведение должника к неплатежеспособности, совершенное собственником его имущества или органами юридического лица-должника в личных интересах или интересах иных лиц.

Основным признаком преднамеренного банкротства является неплатежеспособность, то есть неспособность должника выполнить денежные обязательства и иные требования денежного характера, срок исполнения по которым наступил.

Неплатежеспособность является основанием для обращения кредитора с заявлением в суд о признании должника банкротом либо в уполномоченный орган о проведении внесудебных процедур ликвидации. Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течение трех месяцев с момента наступления срока его исполнения (ст. 4 Закона).

Приведение должника к неплатежеспособности может совершаться следующими способами:

1. создание неплатежеспособности -- совершение различных деяний, приведших коммерческую организацию или индивидуального предпринимателя, являвшихся ранее платежеспособными, к неплатежеспособности (заключение невыгодных сделок у несвоевременное взыскание долгов или их прощение и др.),

2. увеличение неплатежеспособности -- совершение различных деяний, приведших уже неплатежеспособных коммерческой организации или индивидуального предпринимателя к еще большей неплатежеспособности.

Неплатежеспособность создается до наступления срока исполнения обязательств, а увеличивается уже после этого

Для данного состава важно, чтобы неплатежеспособность возникла в результате именно действий виновного лица, а не объективного процесса.

Состав рассматриваемого преступления -- материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.

К тяжким последствиям относятся нарушения трудовых прав работников организации -- должника, самоубийство или психическое расстройство кредитора и др.

Субъективная сторона данного преступления -- вина в виде прямого или косвенного умысла. Виновный сознает, что создает или увеличивает неплатежеспособность, предвидит причинение крупного ущерба или иных тяжких последствий и желает либо сознательно допускает наступление этих последствий либо безразлично относится к их наступлению.

Обязательным признаком субъективной стороны является мотив. Виновный совершает данное преступление в личных интересах или интересах иных лиц. Чаще всего это корысть, то есть стремление незаконно обогатиться лично или оказать помощь в этом другим лицам, прежде всего близким или родственникам. Но также это может быть стремление извлечь выгоду неимущественного характера -- получение повышения по службе, оказать услугу вышестоящим должностным лицам, оказание протекции и др.

Субъект настоящего преступления специальный -- руководитель, собственник коммерческих организаций или индивидуальный предприниматель, достигший 16 лет.

Ложное банкротство (ст. 217 УК)

Непосредственный объект данного преступления -- общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процесса банкротства.

Дополнительный объект -- имущественные интересы кредиторов. Кредитор -- лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и иных его обязательств, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (ст. 2 Закона РК «© банкротстве»).

Объективная стороне данного преступления характеризуется тремя признаками: деянием в форме действия, наступлением общественно опасных последствий и причинной связью между действием и общественно опасным последствием, то есть состав преступления -- материальный.

Статья 1 Закона определяет ложное банкротство как заведомо ложное обращение органа должника или собственника его имущества в суд или уполномоченный орган о признании его банкротом с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов при наличии у него возможности удовлетворите требования кредиторов в полном объеме.

В соответствии со ст. 53 ГК РК и ст. 3 Закона «О банкротстве» банкротство может быть: 1) добровольным, на основании заявления должника в суд; 2) принудительным, на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных Законом лиц.

Субъективная сторона настоящего преступления -- вина в виде прямого умысла. Лицо осознает, что оно заведомо ложно объявляет себя или коммерческую организацию банкротом, предвидит причинение ущерба интересам кредиторов и желает признания себя или коммерческой организации банкротом.

При совершении данного преступления виновный преследует специальную цель -- введение в заблуждении кредиторов либо для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, либо для неуплаты долгов.

Субъект преступления специальный -- руководитель или собственник коммерческой организации или индивидуальный предприниматель, достигший 16 лет.

Нарушение правил бухгалтерского учета (ст.218 УК)

Опасность данного преступления заключается в том, что нарушение правил бухгалтерского учета на предприятиях, в учреждениях и организациях способствует совершению хищений материальных ценностей, уклонению от уплаты налогов и других платежей, а также иным злоупотреблениям.

Объектом данного преступления является существующий в стране единый порядок ведения бухгалтерского учета независимо от ведомственной принадлежности организации, предприятия или учреждения, который установлен Указом Президента РК, имеющим силу Закона, «О бухгалтерском учете», принятым 26 декабря 1995 г. Во исполнение этого Указа 27 января 1998 г. Департаментом казначейства Министерства финансов РК утверждена инструкция по бухгалтерскому учету в организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.

Постановлением Национальной комиссии РК по бухгалтерскому учету в ноябре 1996 г. утверждены Стандарты бухгалтерского учета, Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов.

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в совершении одного из следующих деяний:

а) уклонение от документирования сведений, предусмотренных законодательству

б) внесение в учетные или отчетные документы заведомо
ложной информации о хозяйственной и финансовой деятельности организаций;

в) уничтожение финансовых и иных учетных или отчетных
документов до истечения сроков их хранения.

Преступление содержит материальный состав и считается оконченным с момента наступления в результате совершения перечисленных деяний последствия в виде причинения крупного ущерба хозяйственной или финансовой деятельности организации.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления выражается в прямом или косвенном умысле. Виновный сознает, что уклоняется от документирования сведений, предусмотренных законодательством, вносит в учетные или отчетные документы заведомо ложную информацию о хозяйственной и финансовой деятельности организации или уничтожает финансовые или иные учетные, отчетные документы до истечения сроков их хранения. Он предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желает или сознательно допускает наступления в результате его деяния указанного последствия.

Субъект данного преступления специальный -- лицо, уполномоченное для ведения бухгалтерского учета. Им может быть как рядовой бухгалтер, так и руководитель бухгалтерского подразделения организации, а также иные лица, которые уполномочены вести бухгалтерский учет.

Регистрация незаконных сделок по природопользованию (ст. 225 УК)

Объектом преступления являются общественные отношения в сфере рационального использования природных ресурсов, а также связанные с установленным государством порядком регистрации сделок по природопользованию.

С объективной стороны преступление характеризуется совершением хотя бы одного из следующих деяний:

а) регистрация заведомо незаконных сделок по природопользованию;

б) искажение данных государственного учета и государственных кадастров природных ресурсов;

в) умышленное занижение платы за пользование природными ресурсами, за загрязнение окружающей среды, за охрану и воспроизводство природных ресурсов.

Сделка представляет собой действие физического или юридического лица, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 147 ГК).

В соответствии с ГК РК основным объектом природопользования является земля. Согласно статье 118 ГК РК все виды сделок с землей (договор купли-продажи, аренда, залога и др.) подлежат государственной регистрации. Также подлежат регистрации сделки с недвижимостью, в том числе со всеми объектам*природопользования, а также в отношении многолетних насаждений, прочно связанных с землей (ст. 117 ГК РК). Указанные сделки считаются совершенными только после их государственной регистрации (ст. 155 ГК РК).

Незаконными считаются:

а) недействительные сделки (ст. ст. 157, 159 ГК);

б) сделки, содержание которых не соответствует требованиям законодательства (ст. 158 ГК);

Состав преступления -- формальный. Преступление считается оконченным с момента совершения любого из деяний, указанных в диспозиции ст. 225 УК.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла. Субъект осознает, что регистрирует незаконные сделки по природопользованию, искажает данные государственного учета и государственных кадастров или занижает плату за пользование природными ресурсами, за загрязнение окружающей среды, за охрану и воспроизводство природных ресурсов, и желает совершить эти действия. Кроме того, законодатель включил в число субъективных признаков рассматриваемого состава преступления такие, как корысть или иная личная заинтересованность. О понятии корысти см. анализ ст. 96 УК. П<Щ иной личной заинтересованностью понимается совершение преступления в пользу своих знакомых, родственников и разного рода побуждения, когда виновный действует с целью удовлетворения личных интересов нематериального характера.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Им может быть должностное лицо, в функциональные обязанности которого входит регистрация, обмер, выделение земли и других объектов природопользования, а также взимание установленных действующим законодательством платежей за использование природных ресурсов. Руководители предприятий, учреждений и организаций также могут быть субъектами данного преступления, поскольку они несут ответственность за предоставление в налоговые органы данных о причитающихся с них платежей за природопользование. При занижении платежей за использование природных ресурсов субъектом преступления может быть и сотрудник налоговой службы, на которого возлагается обязанность по начислению земельного налога.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 226 УК)

Объектом преступления является свобода совершения различного рода сделок.

Объективная сторона выражается в принуждении к совершению сделки или в принуждении к отказу от совершения сделки.

Совершение сделки или отказ от ее совершения касается регулируемых гражданским законодательством действий, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 147 ГК РК).

Принуждение -- это оказание влияния на волю потерпевшего. Оно может быть выражено как в устной форме, так и в письменной. Способы принуждения следующие:

а) угроза применения насилия;

б) угроза уничтожения или повреждения чужого имущества;

в) угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и интересам потерпевшего или
интересам его близких.

Под угрозой применения насилия следует понимать психическое насилие относительно личности потерпевшего или его близких. Например, такие, как побои, телесные повреждения легкой, средней степеней, тяжкий вред здоровью, угроза убийством. Насилие может быть и неконкретизированное, когда лицо угрожает применением насилия вообще, не уточняя его характер и степень тяжести. Угроза должна быть реальной.

Угроза уничтожения или повреждения чужого имущества должна касаться имущества потерпевшего или близких ему лиц.

Сведениями, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близким могут быть личного или коммерческого характера. Они могут быть ложными или достоверными. Главное -- распространение их должно быть нежелательным для потерпевшего.

Обязательным признаком объективной стороны данного преступления является то, что должны отсутствовать признаки вымогательства, т. е. преступление не должно быть сопряжено с требованиями имущественного характера. Если виновный, применяя психическое насилие к потерпевшему, требует передать имущество или право на имущество или совершить действия имущественного характера (например, оплатить стоимость приобретенного товара, оказанных услуг, подписать договор поставки товаров в счет погашения долга виновного), деяние будет квалифицироваться как вымогательство.

Состав преступления -- формальный. Оконченным оно считается с момента принуждения к совершению сделки или к отказу от ее совершения, т.е. с момента оказания психического давления на потерпевшего. Если в результате принуждения были распространены заведомо ложные сведения или разглашена врачебная тайна, тайна усыновления или разглашены сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну, квалификация совершенного деяния производится по совокупности ст. ст. 226 и 135, 144, 200 УК.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект сознает, что принуждает потерпевшего к совершению сделки или к отказу от ее совершения, и может совершить эти действия. Мотивы могут быть разными, что на квалификацию не влияет. Цель преступления -- принудить потерпевшего к совершению сделки гражданско-правового характера или к отказу от ее совершения.

Субъектом преступления может быть физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. В случае совершения указанных выше действий должностным лицом или лицом, являющимся руководителем коммерческой или иной организации, деяние подлежит квалификации по совокупности ст. ст. 226, 228 или 307 УК.

Незаконное получение и нецелевое использование кредита (ст. 194 УК)

Данная статья предусматривает уголовную ответственность за два преступления: незаконное получение кредита (ч. 1) и нецелевое использования кредита (ч. 2).

Данные преступления объединены в одну статью в связи с общностью непосредственного объекта преступления, которым являются общественные отношения в сфере кредитной деятельности банков и других кредитных учреждений.

Кроме того, при совершении данных преступлений присутствует также дополнительный объект -- имущественные интересы кредиторов, которые выдают кредит, заем, предоставляют дотацию или льготные условия кредитования. Кредиторами могут быть банки или иные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.

Предметом преступления по ч. 1 ст. 194 УК РК являются кредит, дотации либо льготные условия кредитования.

Объективная сторона незаконного получения кредита выражается как в действии, так и в бездействии. Законом предусмотрены два способа совершения данного преступления:

1) представление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, финансовом состоянии или залоговом имуществе или об иных обстоятельствах, имеющих значение для получения кредита, дотаций либо льготных условий. Заведомо ложными сведениями является любая информация, не соответствующая действительности (действие). Данная информация может содержаться прежде всего в предоставляемых в банк или иную организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, документах: балансах, бизнес-планах, технических обоснованиях и т.п.;

2) несообщение банку или иному кредитору информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования, дотирования, отмену льгот либо ограничение размеров выделенного кредита или дотации (бездействие).

Состав настоящего преступления материальный. Незаконное получение кредита признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, размер которого определен в примечании к ст. 189 УК РК.

Потерпевшими от данного преступления могут быть государство, банки или другие организации, Осуществляющие отдельные виды банковских операций. При этом сумма причиненного ущерба определяется не только реальным ущербом в виде размера предоставленного кредита, дотации или льготных условий кредитования, размера предусмотренного вознаграждения, но также и упущенной выгодой.

Настоящее преступление следует отграничивать от хищения в форме мошенничества, так как при совершении первого виновный не ставит перед собой цели безвозмездного изъятия имущества кредитора, а полагает в будущем вернуть полученный кредит.

Субъективная сторона данного преступления -- вина в виде прямого умысла.

предприниматель или руководитель организации, достигший 16 лет.

Субъективная сторона данного преступления -- вина в виде прямого умысла. Индивидуальный предприниматель или руководитель организации сознает, что использует предмет преступления не по прямому назначению, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желает совершить эти действия.

Субъект нецелевого использования кредита специальный --
индивидуальный предприниматель или руководитель организации, достигший 16 лет.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 195 УК).

Данная статья предусматривает уголовную ответственность руководителя организации и гражданина за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Основным непосредственным объектом настоящего преступления являются общественные отношения в сфере кредитной деятельности банков и других кредитных учреждений.

Дополнительный непосредственный объект преступления -- имущественные интересы кредиторов.

Предмет преступления -- кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность -- это денежные средства, взятые в качестве кредита и подлежащие возврату в определенный срок кредитору.

Объективная сторона преступления -- злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере.

Состав преступления -- формальный. Для признания данного преступления оконченным достаточно установить факт

невозвращения кредита в крупном размере после вступления в законную силу соответствующего судебного акта при наличии у должника возможности возврата соответствующего кредита.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновный сознает, что злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления -- руководитель организации или вменяемый гражданин, достигший 16 лет.

Нарушение порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг (ст.202 УК).

Одной из важнейших сфер экономики государства является рынок ценных бумаг, который регулируется Законом РК «О рынке ценных бумаг» от 5 марта 1997 г., Законом РК «О государственной регистрации сделок с ценными бумагами в РК» от 5 марта 1997 г. Данные нормативные акты устанавливают порядок выпуска и обращения ценных бумаг, осуществления деятельности субъектов рынка ценных бумаг, регламентируют деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг и др.

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся на рынке ценных бумаг в связи с эмиссией ценных бумаг Предмет -- проспект эмиссии или отчет по выпуску ценных бумаг.

Проспект эмиссии -- это пакет документов, содержащий информацию об эмитенте, его финансовом состоянии и выпускаемых ценных бумагах (ст. 2).

Отчет по выпуску ценных бумаг -- это пакет документов об итогах выпуска и размещения ценных бумаг по итогам каждых шести месяцев их размещения (в течение месяца по окончании каждого шестого месяца), а также в течение месяца после окончания размещения ценных бумаг, который эмитент обязан представить в уполномоченный орган (ст. 24).

Объективная сторона данного преступления -- действие либо в виде утверждения проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, либо в виде утверждения заведомо недостоверного отчета по выпуску ценных бумаг.

Состав данного преступления -- формальный, то есть преступление будет считаться оконченным с момента утверждения проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или заведомо недостоверный отчет по выпуску ценных бумаг.

Субъективная сторона настоящего преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что утверждает либо проспект эмиссии, содержащий заведомо недостоверную информацию, либо заведомо недостоверный отчет по выпуску ценных бумаг и желает этого.

Субъект преступления специальный -- руководитель организации-эмитента, утвердивший проспект эмиссии, содержащий заведомо недостоверную информацию, или утвердивший заведомо недостоверный отчет по выпуску ценных бумаг.

Внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений (ст. 203 УК)

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере рынка ценных бумаг при осуществлении такой профессиональной деятельности, как ведение реестра держателей ценных бумаг.

Деятельность по ведению реестра держателей ценных бумаг -- это деятельность по осуществлению сбора, фиксации, обработки, хранению и предоставлению данных, позволяющих установить собственника ценной бумаги на определенную дату.

Дополнительный объект настоящего преступления -- собственность держателей ценных бумаг, так как реестр является одним из способов подтверждения прав владельцев ценных бумаг.

Предмет преступления -- реестр держателей ценных бумаг, т«$. официальный список, составленный на определенную дату и позволяющий идентифицировать этих держателей, а так вид, номинальную стоимость и количество принадлежащих им ценных бумаг (ч. 1 ст. 8 Закона РК «О регистрации сделок с ценными бумагами»).

Объективная сторона настоящего преступления характеризуется активными действиями, заключающимися во внесении в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений, общественно опасными последствиями в виде перехода права на ценные бумаги, а также наличием причинной связи между данными действием и последствием, то есть состав данного преступления является материальным.

С субъективной стороны данное преступление в отношении действия характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что вносит в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложные сведения, то есть содержащие искаженную, неправильную информацию, и желает этого. По отношению к последствиям данного преступления у виновного вина может быть как в форме умысла, так и в форме неосторожности.

Для данного преступления характерно наличие специального субъекта -- должностного лица организации -- регистратора, достигшего 16 лет, и вменяемого.

Квалифицированным составом данного преступления является причинение крупного ущерба, размер которого определен в примечании к ст. 189 УК РК.

Представление заведомо ложных сведений об операциях с ценными бумагами (ст. 204 УК)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере рынка ценных бумаг и регулирующие операции с ценными бумагами.

Предмет преступления -- ценная бумага. В соответствии с п. 1 ст. 129 ГК РК ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении. К ценным бумагам относятся: облигация, акция и другие документы, которые законодательными актами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 130 ГК).

Объективная сторона настоящего преступления выражена в активных действиях в виде представления заведомо ложных сведений об операциях с ценными бумагами, общественно опасном последствии в виде крупного ущерба и причинной связи между действием и общественно опасным последствием.

Законодательство РК не содержит определение Понятия «операции с ценными бумагами». Но из Закона РК «О рынке ценных бумаг»>ццожно вывести ряд проводимых операций с ценными бумагами, урегулированных государством:

регистрация выпусков эмиссионных ценных бумаг и осуществление контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них (ст. 10);

лицензирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг (ст. 10);

лицензирование деятельности фондовых бирж и организаций, осуществляющих котировку и техническое обеспечение торговли ценными бумагами, обращающимися на внебиржевом рынке(ст. 10);

контроль за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг (ст. 10);

регистрация эмиссии ценных бумаг (ст. 12);

выпуск эмиссионных бумаг (ст. 13);

профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг (ст. 25);

лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (ст. 26);

осуществление сделок с ценными бумагами (ст. 29);

брокерская деятельность (ст. 29);

дилерская деятельность (30);

деятельность по управлению портфелем ценных бумаг (ст. 31);

деятельность по определению взаимных требований и обязательств (клиринг) по операциям с ценными бумагами (ст. 32);

депозитарная деятельность (ст. 33);

-- деятельность по ведению реестра держателей ценных бумаг (ст. 34);

-- кастодиальная деятельность (ст. 35);

-- производство и ввоз бланков ценных бумаг на территорию РК (ст. 36);

-- осуществление биржевых сделок (ст. 44);

-- деятельность фондовой биржи (ст. ст. 37--56)*

Состав настоящего преступления является материальным и считается оконченным с момента наступления последствия в виде крупного ущерба.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется прямым умыслом, а также наличием специальной 'цели -- извлечением имущественной выгоды.

Субъект преступления специальный. Виновное лицо должно являться работником государственного органа, в компетенцию которого входит представление сведений об операциях с ценными бумагами, достигшим 16 лет, и вменяемым.

Нарушение правил проведения операций с ценными бумагами (ст. 205 УК)

Основные правила проведения операций с ценными бумагами регулируются ГК РК (глава 3, параграф 2), Законами РК «О рынке ценных бумаг» от 5 марта 1997 г. и «О регистрации сделок с ценными бумагами» от 5 марта 1997 г. В указанных нормативных актах перечислены виды ценных бумаг, регулируется порядок проведения операций с ними.

Общественная опасность нарушения правил проведения операций с ценными бумагами состоит в умышленном обходе установленных государством правил, в результате чего государственный бюджет не получает предусмотренный доход от этих операций, нарушается порядок контроля за обращением ценных бумаг и порядок их регистрации.

Объектом этого преступления являются общественные отношения, обеспечивающие экономический приоритет государства в процессе проведения операций с ценными бумагами, интересы государства и инвесторов в эффективном развитии экономики РК.

Объективная сторона нарушений правил проведения операций с ценными бумагами может выражаться как в действии,
так и в бездействие

Составом преступления охватываются такие действия с ценными бумагами, как нарушение правил регистрации, утверждения отчетов, нарушение правил регистрации сделок с ценными бумагами, включения ценных бумаг в листинг (допуск и учет ценных бумаг, являющихся предметом сделок на фондовой бирже или иных рынках ценных бумаг). Все эти действия выполняются фондовой биржей, которая является юридическим лицом, функционирующим в форме акционерного общества. Задачи ее заключаются в организации торговли ценными бумагами на рынке ценных бумаг, гарантированное™ сделок с ними, в обеспечении эффективного обращения ценных бумаг.

Субъективная сторона преступления проявляется в виде умысла.

Субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. В основном это должностное лицо, в сферу деятельности которого входят обязанности по осуществлению операций с ценными бумагами.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 206 УК)

Указ Президента РК, имеющий силу Закона, от 30 марта 1995 г. «О Национальном Банке Республики Казахстан» установил, что денежной единицей (национальной валютой) РК является казахстанский тенге. Денежные знаки РК, находящиеся в обращении, состоят из банкнот и монет. Выпуск наличных денежных средств, организация их обращения и изъятие из обращения на территории РИ осуществляется исключительно Национальным Банком РК в форме продажи банкнот и монет банкам с получением безналичного эквивалента. Кроме того, Национальный Банк РК определяет потребность в необходимом количестве банкнот и монет, обеспечивает их изготовление, устанавливает порядок хранения, уничтожения и инкассации наличных денежных средств (ст. ст. 38, 40, 42).

Незаконное изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг влечет уголовную ответственность по настоящей статье.

Непосредственный объект рассматриваемого преступления -- денежная и кредитная система РК.

предмет Преступления - поддельные деньги или ценные бумаги

Деньги -- это денежные единицы РК и иностранных государственных государств, находящиеся в финансовом обороте.

Ценная бумага определяется как документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (Обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении (п. 1 ст. 129 ГК РК). К ценным бумагам относятся: облигация, акция и другие документы, которые законодательными актами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг. Ценные бумаги могут быть предъявительскими, ордерными и именными.

Объективная сторона настоящего преступления характеризуется совершением трех альтернативных действий -- изготовления, хранения или сбыта поддельных денег или ценных бумаг.

Состав преступления формальный. Преступление будет окончено с момента совершения любого из этих трех действий.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновный осознает, что изготавливает хранит и сбывает поддельные деньги и ценные бумаги, и желает совершить эти действия.

Обязательным признаком данного элемента состава преступления является специальная цель -- сбыт поддельных денег или ценных бумаг при изготовлении или хранении.

Субъект преступления -- вменяемое, физическое лицо, достигшее 16 лет.

Изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных и расчетных документов (ст. 207 УК)

Общественная опасность этого преступления состоит в нарушении установленного законом порядка обращения с платежными карточками или иными платежными и расчетными документами, что создает возможность совершения незаконных действий по получению денег из кассы, незаконного перевода денег с расчетных счетов одного предприятия, организации в адрес другого и возможность получения наличных денег в банке.

Объектом преступления является экономическая самостоятельность, экономическая независимость, финансовая деятельность юридического лица, а также имущественные интересы частных лиц.

Объективная сторона преступления выражается в активном действии, направленном на изготовление, сбыт поддельных платежных карточек, платежных и расчетных документов, не являющихся ценными бумагами.

Изготовление может осуществляться путем ксерокопирования заполненных или незаполненных платежных карточек (документа, с помощью которого может осуществлять безналичные платежи в магазинах, гостиницах и т.д. В отличие от кредитной карточки платежи по платежной карточке можно осуществлять только при наличии на счете средств, то есть кредит не предоставляется) как в черно-белом, так и в цветном изображении. Предметом преступления в данном составе могут быть также платежные поручения -- платежный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы денег на счет покупателя.

Кроме того, предметом изготовления могут быть также раздаточная ведомость на получение зарплаты, бланки приходных (расходных) ордеров, при помощи которых можно получить деньги из кассы. Эти документы, несмотря на свою большую значимость, не являются ценными бумагами, но без них не могут осуществляться денежные операции в банке или на предприятии, в учреждении или организации.

Для уголовной ответственности обязательным условием, вытекающим из диспозиции ст. 207, является изготовление этих документов с целью сбыта или сам сбыт их в любой форме (дарение, обмен, продажа и другое).

С субъективной стороны рассматриваемое преступление совершается с прямым умыслом. Виновный сознает, что изготавливает в целях сбыта или сбывает поддельные платежные карточки или иные платежные и расчетные документы, не являющиеся ценными бумагами, и желает совершить данное деяние.

Субъектом преступления могут быть граждане РК, иностранцы и лица без гражданства, вменяемые, достигшие 16-лет-

Квалифицированными признаками рассматриваемого преступления являются изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных документов неоднократно или организованной группой (см. ст. 11 и ч. 3 ст. 31 УК).

Глава 2. Криминологическая характеристика и методы борьбы с экономическими преступлениями

Нарушения порядка и правил маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, подделка и использование марок акцизного сбора (ст. 208 УК)

В соответствии с Законом РК от 16 июля 1999 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного регулирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» ст. 208 УК РК была изложена в новой редакции. В отличие от прежней ныне действующая редакция данной статьи состоит из двух частей.

Непосредственный объект рассматриваемого преступления -- общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства, так как акциз является одним из общегосударственных Залогов в соответствии со ст. 3 Указа Президента РК, имеющего Силу Закона, от 24 апреля 1995 г. «О налогах и других обязательных платежах».

Предмет преступления -- марка акцизного сбора, которой маркируются подакцизные товары, которые можно разделить на две группы: отечественные и импортные товары в виде шампанских вин, водки, ликероводочных изделий, крепленых напитков, крепленых соков, бальзамов, коньяка, табачных изделий.

Часть 1 ст. 208 УК РК предусматривает ответственность за нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, повлекшее причинение значительного ущерба.

Объективная сторона данного преступления состоит из деяния, преступного последствия и причинной связи между деянием и последствием.

Субъективная сторона преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновный осознает, что нарушает порядок и правила маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, и желает совершить эти действия.

Субъект преступления -- физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет

Изготовление поддельных марок акцизного сбора -- полная или частичная подделка предметов настоящего преступления.

Изготовление может осуществляться как вручную, так и с использованием технических средств. Способ изготовления не влияет на квалификацию, но может учитываться при назначении наказания.

Приобретение -- возмездное или безвозмездное получение поддельных марок акцизного сбора.

При совершении настоящего преступления путем изготовления или приобретения необходимо обязательно установить тот факт, что виновный преследовал специальную цель -- сбыт марок акцизного сбора.

Использование -- применение поддельных марок акцизного сбора под Состав преступления -- формальный. Преступление будет окончено с момента совершения любого из перечисленных действий.

Субъективная сторона преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновно либо приобретает, либо использует, либо сбывает поддельные марки акцизного сбора и желает совершить эти действия.

Субъект преступления -- физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Экономическая контрабанда (ст. 209 УК)

Контрабанда наносит вред прежде всего экономическим интересам государства, поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины, установленные на ввозимые и вывозимые товары.

Во-вторых, из республики вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к вывозу которых обусловлен их значением для экономики страны.

В последнее время наблюдается большой рост контрабанды. По данным статистики в 1993 г. было возбуждено 44 уголовных дела по контрабанде, в 1994 г. -- 38, в 1995 г. -- 191, в 1996 г. -- 180, в 1999 г. -- 173, а в 2001 г. только по экономической контрабанде (ст. 209 УК РК) уже 499 уголовных дел.

Основным непосредственным объектом контрабанды является рынок Казахстана.

Дополнительный объект -- правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан.

Факультативными объектами контрабанды в зависимости от предмета и субъекта контрабанды являются общественная безопасность, деятельность государственных органов, финансовая система, политические интересы РК, здоровье населения Казахстана, моральные устои общества, историко-культурное наследие народов Казахстана.

Предметами данного преступления являются товары и иные предметы.

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в активных действиях, направленных на перемещение в крупном размере через таможенную границу товаров или иных предметов, за исключением указанных в ст. 250 настоящего Кодекса

Перемещение может быть совершено одним из следующих способов:

помимо таможенного контроля;

с сокрытием от таможенного контроля;

3)обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

4) недекларированием;

5) с недостоверным

Субьективная сторона - вина в виде прямого умысла.