Лизинг и его виды

55

ПЛАН

Введение

Понятие лизинга

1.1 Виды лизинга

1.2 Значение лизинга

Мировые тенденции развития лизинга

2.1 Развитие мирового рынка

2.2 Правовое регулирование лизинга в международном праве

2.3 Конвенция межгосударственного лизинга (СНГ)

2.4 Развитие лизинговых услуг в постсоветских республиках (на примере Российской Федерации)

Лизинг в Казахстане

3.1 Правовая основа лизинга в Республики

3.2 Лизинговая деятельность в агропромышленном комплексе в Республике

Заключение

Введение

В Республики Казахстан в последние годы наиболее распространенной организационно-правовой формой, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, является имущественный наем (аренды). Роль и значение имущественного найма (аренды) укрепились и в связи с принятием нового Гражданского кодекса Республики Казахстан (особенная часть) 1 июля 1999 года.

Лизинговая деятельность, как одна из разновидности имущественного найма (аренды) предпринимательской деятельности стала одной из самых распространенных форм , и глубоко вошла в механизм экономических преобразований в Республике Казахстан и оказывает существенное влияние на его развитие.

Распространение лизинговой деятельности в постсоветских странах и изучение международного опыта развития лизинга, дала динамичный рост количества вновь создаваемых лизинговых компаний в различных сферах бизнеса и все возрастающее их влияние на экономику страны требуют серьезного исследования экономико-правовой сущности лизинговых компаний, основных тенденций их развития и правового обеспечения.

Лизинговой деятельности , как правовой форме аренды движимого и недвижимого имущества , присущи все основные признаки юридического лица, а именно:

Закрепленное гражданским законодательством, уставом, локальными нормативными актами и включающее, как минимум, три элемента:

Первый - наличие системы существенных социальных взаимосвязей, посредством которых отдельные субъекты объединяются в единое целое;

Второй - наличие определенной цели образования и функционирования.

Основной целью создания и функционирования лизинговой компании, как всякой коммерческой организации является извлечение прибыли.

Третий - наличие внутренней структуры и функциональной дифференциации лизинговой компании и организационная структура производственно-хозяйственной деятельности.

Работа состоит из ведения трех глав и заключения.

В ходе работы изучалась литература отечественных и зарубежных авторов, а также законы и нормативные акты, регламентирующие деятельность лизинга, в частности нормы гражданского права.

1. ПОНЯТИЕ ЛИЗИНГА

1.1 Виды лизинга

Проблема поступления новых инвестиций в реальный сектор экономики стоит во многих странах очень остро. Покупка оборудования предприятиями затруднительна или просто невозможна. Из-за отсутствия у них финансовых средств получение кредита также проблематично, так как требует наличия стартового капитала (как правило, минимум 20 процентов стоимости оборудования придется заплатить из собственных средств), да и сроки кредитования малы - не превышают 1 - 2 лет.

Выход из создавшегося положения - в широком применении новых финансовых инструментов производственного инвестирования, одним из которых является лизинг.

Слово «лизинг» - русская транскрипция английского термина <lease>, или <leasing>, что в переводе означает «аренда», которая хорошо известна у нас в стране. Однако применение нового термина было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый, который раньше у нас не использовался. Поэтому не случайно все действия законодательной и исполнительной властей, связанные с развитием лизинговых отношений , касаются финансового лизинга, когда между производителем имущества и его пользователем возникает посредник (в хорошем смысле слова), который берется финансировать сделку.

Лизинг - это комплекс экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное владение и пользование за определенную плату. Потенциальный лизингополучатель обращается в лизинговую компанию с деловым предложением о заключении сделки. Согласно ей, он выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное владение и пользование за оговоренную в договоре плату. По окончании договора, в зависимости от условий, имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя. Важно отметить, что на протяжении всего договора лизинга собственником имущества является лизингодатель.

Классический лизинг предусматривает участие в нем трех сторон: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества. Но возможен вариант, когда продавец и лизингодатель или продавец и лизингополучатель являются одним и тем же лицом. При дорогостоящих проектах число участников сделки, как правило, увеличивается за счет привлечения лизингодателем новых источников финансирования (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и др.)

Важно отметить, что все элементы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи. Получается, что исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

В отдельных странах, например, в России согласно законодательству, для признания сделки лизинговой необходимо проведение операции покупки имущества. Поэтому совмещение продавца и лизингодателя в одном лице применительно к России невозможно. На первом этапе изготовитель оборудования и будущий лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика. Все технические вопросы реализации договора купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем (поставщиком) и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключал договор купли продажи с лизингодателем, несет ответственность перед пользователем за качество оборудования.

Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг (finance lease) и оперативный (операционный) лизинг (operating lease). Основными критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем распределения рисков, связанных со случайной гибелью или порчей переданного в лизинг имущества.

Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок договора лизинга существенно короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, и для него возрастет риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге. Риск случайной гибели или порчи имущества, переданного в лизинг, несет лизингодатель.

Для финансового лизинга характерны длительный срок аренды и амортизация всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. Как правило, риск случайной гибели или порчи имущества, переданного в лизинг, после приемки имущества переходит к лизингополучателю.

Финансовый лизинг имеет несколько видов, которые получили самостоятельные названия.

Возвратный лизинг (sale and leaseback) является разновидностью двусторонней лизинговой сделки. Идея его состоит в следующем. Предприятие, имеющее оборудование, но испытывающее недостаток средств для производственной деятельности, продает свое имущество лизинговой компании, которая, в свою очередь, сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые оно может направить, например, на пополнение оборотных средств. Договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования, восстанавливая на него право собственности.

Левередж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг (leveraged lеаsе), или лизинг с дополнительным привлечением средств наиболее сложен, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов.

Отличительной чертой здесь является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальное он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества. В одних странах, как, например, США или Азербайджан, лизингодатель обязательно должен использовать для покупки оборудования часть собственных средств. Но в России такого жесткого требования нет и для осуществления сделки можно привлекать 100% кредитных средств.

Помощь в продажах (sales-aid leasing) - осуществление сбыта с использованием лизинга на основании специального соглашения, заключенного между поставщиком (продавцом) имущества и лизинговой компанией. Эти соглашения имеют разные формы. В простейшем случае название лизинговой компании, ее адрес, телефон и основные условия лизинга указываются в рекламных материалах поставщика, и все вопросы по лизингу имущества с потенциальным пользователем непосредственно решает лизинговая компания. Вершиной таких сделок является соглашение между производителем оборудования и лизинговой компанией, согласно которому производитель от лица последней предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. При этом в соглашении между производителем и лизинговой компанией, как правило, предусмотрено, что в случае неплатежеспособности лизингополучателя производитель обязан выкупить имущество у лизинговой компании

1.2 Значение лизинга

Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений и в первую очередь потенциальному пользователю. Какие же преимущества дает лизинг лизингополучателю?

Во-первых, снижение потребности в собственном стартовом капитале. Лизинг предполагает, как правило, 100-процентное финансирование лизингодателем и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество, увеличивать оборотный капитал для расширения производства.

Во-вторых, очень часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий.

В-третьих, считается, что лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, оно предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут производиться после получения выручки от реализации товаров, изготовленных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.

В-четвертых, лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величина периодических лизинговых платежей будет меньше, снижаются расходы пользователя по уплате этих платежей и возрастает надежность исполнения лизингового договора.

В-пятых, для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование .

В- шестых, лизинговое имущество может не числиться у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.

В - седьмых, лизинговые платежи полностью относятся на издержки производства и обращения (себестоимость) и, соответственно снижают налогооблагаемую прибыль.

В- восьмых, возможность применения ускоренной амортизации с коэффициентом 3.

В - девятых, освобождение лизинговых платежей малых предприятий от налога на добавленную стоимость.

Таким образом, как мы видим в лизинге заинтересованы все участники сделки:: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство - возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.

2. МИРОВЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА

2.1 Развитие мирового рынка

Лизинг имеет длинную и успешную историю. Самые ранние документы об аренде датируются 2000 годом до нашей эры, когда в форме оперативного лизинга в аренду сдавались сельскохозяйственные животные и орудия труда.

В средние века в Венеции в аренду владельцам торговых судов сдавались якоря, которые по окончании плавания возвращались их собственникам и могли быть снова сданы в аренду.

В середине Х1Х века в эпоху бурного развития железных дорог в США и Великобритании нашел применение лизинг железнодорожных вагонов, а в 1877 году телефонная компания Ве11 приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а устанавливать их на условиях аренды.

Во время второй мировой войны правительство США на условиях аренды поставляло в нашу страну военное оборудование и имущество. Не случайно эта операция известна в истории как «Ленд-лиз».

Современная лизинговая индустрия зародилась в начале 30-х годов ХХ столетия в США и последовательно распространилась на все континенты. За эти годы мировой рынок лизинговых услуг пережил как годы бурного развития (80-е годы), так и спада (первая половина 90-х годов).

По последним данным, опубликованным в мировом ежегодном статистическом обозрении по лизингу <World Leasing Yearbook 1999>, после трех лет роста объема лизинговых операций в мире, в 1997 году отмечено незначительное уменьшение лизинговой активности на 5,2 процента, а объем операций составил 40~,8 млрд. долл. США против 428,1 млрд. долл. США в 1996 году'.

Говоря об уменьшение лизинговых операций в мире прежде всего необходимо вспомнить о начале жесточайшего финансового кризиса в Юго-Восточной Азии, который отразился и на лизинговой отрасли. Объемы лизинговых операций в Азии в 1997 году упали почти на 25 процентов. Из шести континентов только на двух - в Северной и Южной Америке - было отмечено увеличение объема лизинга соответственно на 6,9 и 7,7 процента. После небольшого отступления в 1996 году в Южной Америке в 1997 году был отмечен рост, который к тому же был наивысшим среди всех континентов. Интересно, что впервые объем лизинговых операций на американских континентах составил более 50 процентов от общего объема лизинга в мире. По-прежнему основной объем лизинговых операций сосредоточен на трех континентах: в Северной Америке, Европе и Азии, на долю которых приходится 93,1 процента объема лизинговых сделок в мире, что на 0,3 процента меньше, чем в 1996 году. В Африке, Австралии и Новой Зеландии произошло уменьшение лизинговых операций соответственно на 2,4 процента и 5,9 процента .

По данным мировой статистики, в четырех странах - США, Японии, Германии и Великобритании - сосредоточено более 72 процентов объема лизинговых операций в мире против 69,3 процента в 199б году. На долю США - ведущей мировой лизинговой державы - приходится 44,3 процента объема мирового лизингового рынка против 39,~ процента в 1996 году. На втором месте находится Япония - с 14,8 процента рынка, что на 1,9 процента меньше, чем в 1996 году, на третьем месте Германия - 7,85 процента против 7,7 процента в 1996 году, на четвертом месте Великобритания - 5,1 процента, что на 0,4 процента меньше, чем в 1996 году. Впервые на 5-е место с 8-го поднялась Бразилия, а Южная Корея опустилась на 8-е место. В десятку ведущих лизинговых стран входят Франция - 6-е место, Италия - 7-е, Канада - 9-е и Австралия - 10-е. На долю этих десяти стран приходится более 85 процентов мирового лизингового рынка.

Важно отметить, что на долю лизинга в новых инвестициях в ведущих лизинговых странах приходится достаточно большая величина. В США, например, - 30,9 процента, Южной Корее - 28,3 процента, Австралии - 25 процентов, Бразилии - 20,7 процента.

Более подробно остановимся на положении дел в Европе. После трех лет роста лизинговых услуг в Европе London Financial Group в 1997 году показала уменьшение объема лизинга в долларовом выражении с 117,7 млрд. долл. США в 1996 году до 105,2 млрд. долл. США, или на 5,7процента. В то же самое время в ежегодном отчете Европейского объединения ассоциаций компаний (ЕОАК) за 1997 год отмечается существенный рост лизинга оборудования - на 10,7 процента, который достиг 101,358 млрд. ЭКЮ против 91,591 млрд. ЭКЮ в 1996 году. Проведенный анализ развития лизинговой компании, говорит о том что 1997 год был удачным для его развития в Европе.

В отличие от Америки в Европе осуществляется учет как лизинга оборудования, так и лизинга недвижимости. На протяжении 90-х годов на долю лизинга оборудования приходилось около 85% вновь приобретенного имущества, а остальные - на лизинг недвижимости. В частности, в 1997 году общий объем лизинговых операций составил 117,21 млрд. ЭКЮ, из них на лизинг оборудования приходится 101,34 млрд. ЭКЮ, а на лизинг недвижимости - 15,87 млрд. ЭКЮ, или, соответственно, 86,3 процента и 13,5 процента от общего объема лизинговых услуг. В 1996 году это соотношение составляло 85,2 процента и 14,8 процента

По данным Европейского объединения ассоциаций компаний по лизингу оборудований, который был основан в 1972 году во всех европейских странах, за исключением Швейцарии, Ирландии и Болгарии, отмечен рост объема лизинговых операций. Возможно, по сравнению с 1996 годом анализируемый год был не таким успешным для европейских стран. Темпы роста объема лизинговых услуг несколько снизились, хотя имеют положительную тенденцию. Если провести анализ роста лизинговых услуг в постсоветских и других государствах, то наряду с Россией, у которой в 1997 году был наивысший процент увеличения лизинговых услуг (на 328 процентов), в Польше был отмечен рост на 51,4 процента, в Словении - на 45,8 процента, в Греции - на 36,5 процента, в Чехии - на 32,2 процента.

А такие ведущие европейские страны, как Германия, Великобритания, Франция и Италия, сохранили свои места в десятке мировых лизинговых держав. В них сосредоточено почти 75 процентов объема лизинговых операций в Европе.

Среди бывших стран СЭВ лизинг продолжает успешно развиваться в Чешской Республике, которая с объемом в 2,04 млрд. долл. США против 1,74 млрд. долл. США в 1996 году поднялась с 22-го места, занимаемого ею в 1996 году, на 20-е место в мировой классификации и с 12-го на 11-е - в европейской, оставив позади такие европейские страны, как Португалия и Норвегия. Необходимо отметить важную роль лизинга среди различных инвестиционных инструментов в этой стране. 0б этом свидетельствует значительная величина доли лизинга в новых инвестициях в Чехии, которая достигла в 1997 году 27,2 процента и увеличилась после 1996 года на 7,2 процента. Поэтому совсем не случайно Чехия находится в наилучшем экономическом положении среди бывших стран СЭВ.

Интересен анализ лизинговых услуг по срокам лизинговых контрактов, видам имущества, привлекательных для лизинга и основным клиентам лизинговых компаний.

По-прежнему наиболее привлекательны видом имущества, используемом в лизинговых операциях, в 1997 году оставались автотранспортные средства, на долю которых приходится 51,5 процента лизингового инвенстирования против 52 процентов в 1996 году. По сравнению с 1996 годом в 1997 году произошло небольшое уменьшение доли лизинга легковых автомобилей с 37,0 процента до 36, 4 процента при незначительном увеличении доли лизинга грузовых автомобилей с 15,0 процента до 15,1 процента. За последние пять лет доля лизинга автотранспортных средств превышает 50 процентов.

Второе место по объему финансирования лизингом занимает машиностроительное и технологическое оборудование - 25,3 процента, доля которого по сравнению с 1996 годом увеличилась на 2,3 процента, на третьем месте - грузовые автомобили - 15,1 процента, на четвертом месте - компьютеры и офисное оборудование.

На 14,8 процента произошло уменьшение объема лизинга воздушных, морских, речных судов и железнодорожного подвижного состава, что привело к уменьшению его доли в общем объеме лизинга с 5,9 процента в 1996 году до 4,5 процента в 1997 году.

В 1997 году сохранились общие тенденции, существовавшие в 1996 году по распределению лизинговых контрактов по срокам. Незначительно уменьшилась доля контрактов со сроком свыше 10 лет.

Наиболее распространенным сроком лизингового контракта в 1997 году во всех странах, за исключением Болгарии, являлись договоры, заключенные на срок от 2 до 5 лет, - 72,6 процента от общего количества новых контрактов (против 71,8 процента в 1996 году). Интересно, что в Греции почти все контракты (99 процентов) заключены на данный срок, а в Болгарии, как и в 1996 году, на 100 процентов имели место контракты на срок до 2 лет. Это вполне закономерно, т.к. в Болгарии в 1997 году была инфляция более 500 процентов. Кроме Болгарии, еще в Норвегии, Польше и Чехии достаточно большая доля договоров, заключенных на срок до 2 лет, - соответственно 32,5 процента, 27,6 процента и 24,7 процента.

В России 92, процента объема новых контрактов заключено на срок от 2 до лет. В целом по Европе на срок до 2 лет приходится 11,5 процента (а 1996 году - 11,2 процента) лизинговых договоров, от 5 до 10 лет - 9,2 процента (в 1996 голу - 9,0 процента) и свыше 10 лет - 6,7 процента (в 1996 году - 8,0 процента).

В Дании (35,1 процента) и Франции (20,3 процента) новые контракты были заключены на срок от 5 до 10 лет, а продолжительные лизинговые контракты со сроком свыше 10 лет в 1997 году реализованы в 10 странах (в 1996 году - в 8). Это - Великобритания, Германия, Франция, Дания, Испания, Швеция, Швейцария, Бельгия, Австрия. Причем в Великобритании и Швеции на их долю приходится более 10 процентов всех заключаемых договоров, а их объем составляет достаточно большую величину - соответственно 4,694 млн. ЭКЮ (рост на 66,2 процента), 308 млн. ЭКЮ (рост на 15,8 процента). В Германии на контракты свыше 1!..",." лет приходится 1,375 млн. ЭКЮ, или 5,6 процента.

В последние годы произошли незначительные изменения в структуре пользователей лизинговых услуг, которая не претерпела существенных сдвигов. По-прежнему основными потребителями лизинговых услуг являются промышленность, строительство и сектор частных услуг. На их долю, как и на протяжении последних четырех лет, приходится более 80 процентов имущества. Только продолжилось увеличение доли сектора частных услуг до 50,1 процента против 47,0 процента и уменьшение потребителей лизинга в промышленности и строительстве до 31,2 процента против 34,2 процента.

В некоторых странах таких, как Великобритания, Италия, Болгария, Греция и Польша отсутствует лизинг частным пользователям, данное положение о вызвано особенностями национального законодательства, то есть и страны такие, как Венгрия и Ирландия, в которых, соответственно, 43,0 процента и 39,5 процента (в 1996 году соответственно 64,7 процента и 53,5 процента) приходится на частных пользователей.

2.2 Правовое регулирование лизинга в международном праве

Международный институт по унификации частного права - УНИДРУА- один из старейших правительственных международных организаций, который разработал и принял Конвенцию о международном финансовом лизинге. УНИДРУА за время своей деятельности подготовила несколько проектов международных Конвенций. В частности, усилиями этой организации подготовлены проекты Конвенции о праве, применимом к договорным обязательствам (1980 г.), Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров (1980 г.), Конвенции о возврате украденных или незаконно экспортированных объектов культуры (1995 г.).

В наименовании Конвенции ссылка на УНИДРУА не означает, что данные Конвенции приняты Международным институтом по унификации частного права. Институт занимается лишь подготовкой проектов Конвенций. Их принятие осуществляется международной дипломатической конференцией, созываемой по этому поводу. Ссылка на организацию, готовившую проект Конвенции, является данью уважения к ней.

Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге была принята 26 мая 1988 г. на дипломатической конференции, состоявшейся в Оттаве. Ее участниками являлись 55 государств, включая СССР.

Дипломатической конференции предшествовали многолетние труды УНИДРУА и многих других организаций. Работа по подготовке проекта началась в 1974 г., когда была создана рабочая группа УНИДРУА по этому вопросу. Рабочая группа провела несколько сессий. В работе над проектом с той или иной степенью участвовали организации, представляющие различные деловые круги, в том числе лизинговые компании и банки.

Конвенция вступила в силу 1 мая 1995 года.

а) Значение конвенции

В настоящее время участниками Конвенции являются Российская Федерация, Беларусь, Венгрия, Италия, Латвия, Нигерия, Панама и Франция.

Успех международной Конвенции, как правило, оценивается количеством ее участников. При этом следует иметь в виду, что часто Конвенции с высоким качеством унифицированных норм не являются широко распространенными. Первопричиной этого является разнообразие, а часто и противоречивость в правовом регулировании одних и тех же правоотношений в разных странах. Однозначный успех имеет место там, где необходимость урегулировать новые отношения сочетается с высоким качеством предлагаемых норм. Унификация развитых правовых институтов всегда сталкивается со скрытым или явным противодействием различных кругов. Ведь правовое регулирование того или иного вопроса в конкретной стране работает, и работает, как правило, удовлетворительно, Возможные и несомненные выгоды от унификации правового регулирования противостоят тяжелой и дорогой работе по пересмотру значительного количества нормативных актов национального права. При добросовестной работе изменение гражданско-правовых норм должно влечь за собой изменение налогового, таможенного, процессуального и других отраслей права.

Нормы Гражданского кодекса участников конвенции в значительной мере базируются на нормах Конвенции. Следует также отметить, что правила Конвенции учтены при подготовке в рамках СНГ Конвенции о межгосударственном лизинге, подписанной в Москве 25 ноября 1998 г.

Необходимо отметить, что в тех ситуациях, когда нормы Конвенции и нормы национального законодательства стран устанавливают разные правила для одних и тех же отношений, то применяются правила Конвенции.

Рассматривая положения любой международной Конвенции необходимо начинать со сферы ее действия. Ответить на вопрос о сфере действия Конвенции - значит определить круг правоотношений, в которых субъективные права и обязанности регламентируются нормами Конвенции. Выделить этот круг из всей массы существующих и возможных правоотношений позволяют указания Конвенции относительно субъектов и оснований возникновения таких правоотношений (юридических фактов).

Осуществление указанной задачи в отношении норм, направленных на регулирование гражданско правовых отношений и содержащихся в международных соглашениях, всегда представляет определенную трудность. Это связано с тем, что международные соглашения, входящие в область международного частного права, имеют как бы два « этажа». В таких соглашениях неизбежно соседствуют нормы международного публичного и международного частного права.

Международное соглашение всегда публично, так как является согласованием воль субъектов международного права. Поэтому принятие, действительность, изменение и прекращение любого международного договора обусловлены принципами и нормами международного права. В соответствии со статьей 34 Венской Конвенции о праве международных договоров договор не создает обязательств или прав для третьего государства без его на то согласия, т.е. действует только в отношении государств-участников.

Вместе с тем все более заметным явлением в международном праве становятся Конвенции, предусматривающие возможность применения их норм в отношении физических и юридических лиц государств - неучастников таких Конвенций. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге не относится к их числу.

В силу принципа суверенитета государство имеет право установить определенные правила для иностранцев, находящихся под его юрисдикцией. При этом не имеет значения, каким образом установлено это правило - либо принятием внутреннего нормативного акта, либо трансформацией международного соглашения в норму национального права. Здесь важен результат. А он в том и другом случае будет один - создается норма, исполнение которой обеспечено государственным принуждением.

Следующим непременным условием является недискриминационный характер таких норм. При соблюдении вышеупомянутых условий трансформированная норма является действительной и имеет такую же силу, как и любая внутригосударственная норма права. Однако при этом не происходит разрыв всех связей между трансформированной нормой и международным соглашением. Примером такой связи может быть зависимость сферы действия трансформированной нормы или возможность ее принудительного осуществления в зависимости от участия в международном соглашении того или иного государства. Указанные обстоятельства должны быть приняты при рассмотрении вопросов сферы действия Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

б) сфера применение Конвенции

Сфере применения Конвенции о международном финансовом лизинге полностью посвящена первая глава.

Конвенция распространяется на сделки финансового лизинга. Его определение приводится в пункте 2 статьи 1 Конвенции. Характерные черты финансового лизинга могут быть определены следующим образом:

- лизингополучатель выбирает оборудование и поставщика;

- оборудование приобретается лизингодателем;

- оборудование приобретается в связи с лизинговым соглашением;

- лизинговое соглашение должно быть заключено к моменту приобретения оборудования, но может быть заключено позднее;

- о таком лизинговом соглашении должно быть известно поставщику;

- совокупные арендные платежи по лизинговому соглашению должны соответствовать всей или существенной части амортизации оборудования.

В дополнение к вышеперечисленному пункт 1 статьи 1 Конвенции приводит дополнительные квалифицирующие признаки сделки финансового лизинга, в соответствии с которыми в сделке финансового лизинга:

- лизингодатель по указанию лизингополучателя заключает соглашение (договор поставки) с третьей стороной (поставщиком), по которому лизингополучатель приобретает комплект машин, средства производства или иное оборудование на условиях, одобренных лизингополучателем. (Лизингополучатель предопределяет ту часть договора поставки, которая его касается; сюда могут быть отнесены спецификация оборудования, условия и сроки его поставки и т.п.); - лизингодатель заключает договор (лизинговый договор) с лизингополучателем, по которому предоставляет лизингополучателю право использовать оборудование за арендную плату.

Данные положения важны для понимания определения понятия финансового лизинга. Финансовый лизинг представляет собой комбинацию двух взаимозависимых, но самостоятельных договоров - договора поставки и договора лизинга. Содержание правоотношений, вытекающих из этих договоров, будет рассмотрено ниже. Здесь мы подчеркнем их самостоятельность и взаимную условность, т.е. вступление в силу одного договора зависит от вступления в силу другого договора. Практическое применение этой посылки означает, что соответствующие договоры, не подпадающие под определение финансового лизинга, данного в Конвенции, не будут регламентироваться правилами Конвенции, но при этом Конвенция не будет влиять на действительность таких договоров.

Нормы Конвенции применяются и, в отношении сублизинговых договоров. При этом поставщик оборудования считается поставщиком для каждого последующего субарендатора.

Важным для определения сферы действия Конвенции является ее территориальное применение в соответствии с положениями, имеющимися в ней самой.

Конвенция распространяется на сделки, в которых все участвующие стороны имеют свое место деятельности в странах - участницах Конвенции, но лизингодатель и лизингополучатель должны осуществлять свою деятельность в разных государствах. Конвенция не содержит каких-либо указаний относительно того, что следует понимать под местом деятельности. Данный вопрос следует решать в соответствии с нормами применимого права.

Применимое право определяется коллизионными нормами права, выбранного сторонами соответствующего договора или применяемого в силу определенных обстоятельств. При этом следует иметь в виду правило, установленное статьей 3 Конвенции. В соответствии с ним как договор поставки, так и договор лизинга должны регулироваться правом страны - участницы Конвенции. В противном случае такие сделки не будут подпадать под действие Конвенции. Данное условие ограничивает в значительной мере возможное многообразие правовых систем, претендующих на определение понятия места деятельности лизингодателя, лизингополучателя и поставщика, но не устраняет в полной мере элемент неопределенности. Для устранения возможной правовой неопределенности, вызванной исключением сделок из под действия Конвенции, заинтересованным сторонам следует внимательно прорабатывать этот вопрос. Определение места деятельности иностранного лица не является легкой задачей при ее видимой простоте.

Пункт 2 статьи 3 Конвенции содержит дополнительное правило, в соответствии с которым при наличии нескольких мест деятельности у одной из сторон ее местом деятельности для целей Конвенции следует признавать то место, которое имеет наиболее тесную связь с соответствующим договором. Правовое положение недвижимости в значительной мере отличается от статуса движимых вещей, По законодательству многих стран прикрепление движимого имущества к земле может изменить его статус. Например, статья 130 ГК РФ предусматривает, что к недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без соразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания и сооружения. Представляется, что частным случаем этого же правила является статья 132 ГК РФ, определяющая, что предприятие в целом, как имущественный комплекс, признается недвижимостью, а в состав предприятия, как имущественного комплекса, входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания и сооружения. Право ряда стран идет дальше и устанавливает, что все имущество, прикрепленное к земле, становится ее частью. При этом собственник прикрепленного имущества теряет титул на него. Вместе с титулом он теряет право на истребование имущества, которое переходит к лицу, обладающему титулом на землю, например к залогодержателю. Положения лизинговой сделки о том, что оборудование остается в собственности арендодателя и после его прикрепления к земле, не связывает третью сторону (собственника земли или залогодержателя). В такой ситуации, если залогодержатель вступает во владение или принудительно осуществляет свои права в отношении заложенной земли, он правомочен претендовать на титул на оборудование. При конфликте интересов арендодателя и лица, имеющего права на землю, права последнего будут защищены преимущественно перед арендодателем.

Статья 4 Конвенции пытается смягчить эту ситуацию, но отдает решение этого вопроса на усмотрение права местонахождения земли. В ряде стран уже наработаны методы решения этой проблемы. В частности, получается отказ от прав требования от лица, имеющего титул на землю, создание зарегистрированного траста на оборудование, ставшее частью недвижимости.

В соответствии со статьей 7 Конвенции имущественные права лизингодателя в оборудовании защищаются от кредиторов арендатора, в том числе в процессе о его несостоятельности (банкротстве) и при наложении ареста на оборудование такими кредиторами, если это не противоречит иным международным соглашениям. Если для действительности таких прав требуется публичное уведомление, то они действительны при соблюдении требования о публичном уведомлении. Вопрос о том, требуется ли такое уведомление, должен решаться по праву той страны, которая в соответствии с коллизионными привязками, данными в Конвенции, является применимым. По общему правилу таким правом будет являться право государства, где находится оборудование. В отношении воздушных, морских и иных судов применимым правом является право места их регистрации, а в отношении часто перемещаемого оборудования - государства, где расположено основное предприятие арендатора.

При практическом использовании этого правила, например, в отношении морских судов, следует обратить внимание на следующее. Если предметом сделки является само судно, то сложностей не возникает, так как права на суда подлежат регистрации, в том числе право собственности арендодателя на него. Сложнее обстоит дело, если предметом лизинга является не все судно, а часть его оборудования. При отсутствии специального законодательства об уведомлении о сделках финансового лизинга, возможна регистрация прав арендодателя на оборудование как на часть судна.

Вышесказанное о защите прав арендодателя не влияет на права кредиторов, чьи требования обеспечены залогом оборудования (как в силу договора, так и в силу закона) и иными формами обеспечения, а также на права ареста, задержания и удержания судов и самолетов.

Статьей 8 Конвенции устанавливается общее правило, которое снимает ответственность арендодателя за оборудование в отношении арендатора. Оно может быть изменено соглашением сторон. Ответственность может быть возложена на арендодателя, если он вмешивался в процесс выбора оборудования или иным образом повлиял на принятие решения арендатором относительно выбора оборудования.

Арендодатель также не несет ответственности перед третьими лицами за причинение оборудованием личного вреда.

Ответственность арендодателя иного рода не изменяется вышеуказанными положениями.

Арендодатель обязан предоставить оборудование, свободное от каких-либо обременений. Нарушение этой нормы влечет возложение ответственности на арендодателя. Вина кредитора является основанием для освобождения арендодателя от ответственности.

Данное правило может быть изменено соглашением сторон до определенного предела. Соглашением сторон не может быть отменено возложение ответственности на арендодателя при таких формах вины, как умысел и грубая неосторожность, а также изменены императивные нормы применимого права.

Статья 9 Конвенции налагает на арендатора обязанность проявлять должную заботливость об оборудовании и поддерживать его в состоянии, в котором оно было получено с учетом естественного износа.

Улучшение арендованного оборудования допускается по соглашению сторон.

По истечении срока договора оборудование должно быть возвращено арендодателю, если арендатор не использовал свое право на его покупку.

В статье 10 Конвенции содержится важное правило, отражающее характерную особенность финансового лизинга. В соответствии с ним поставщик оборудования несет ответственность перед арендодателем, как если бы последний являлся стороной договора поставки, но арендатору не предоставляется право расторжения договора поставки.

Статья 12 Конвенции регламентирует случаи непоставки оборудования, нарушения сроков поставки или поставки оборудования, не соответствующего условиям договора, по вине арендатора. При таких обстоятельствах Конвенция наделяет арендатора следующими правами в отношении арендодателя:

- расторгнуть лизинговый договор;

- отказаться принимать оборудование.

В том случае, если поставка оборудования не соответствует условиям договора, арендодатель имеет право поставить оборудование, соответствующее договору.

Принимая во внимание, что арендодатель и арендатор связаны лизинговым договором, а не договором поставки и что нормы Конвенции, посвященные этому вопросу, малочисленны, правоотношения сторон регламентируются соответствующим правом так, как если бы арендатор являлся покупателем по договору поставки.

Дополнительным средством защиты прав арендатора является предоставление ему правомочия прекратить оплату арендной платы до поставки арендодателем надлежащего оборудования или до прекращения у него права на отказ от оборудования. При использовании арендатором права на расторжение договора он имеет право требовать возврата сумм, уплаченных авансом за минусом сумм, представляющих разумный эквивалент выгод, полученных от использования оборудования.

Права, предоставленные арендатору статьей 12, являются дополнительными к правам, предусмотренным статьей 10 Конвенции, не изменяют и не прекращают их.

При нарушении договора арендатором арендодателю предоставляется право взыскать с последнего суммы неоплаченной арендной платы, проценты и убытки.

При существенном нарушении договора арендатором арендодатель правомочен потребовать ускоренной выплаты арендной платы, если это предусмотрено договором, или расторгнуть договор с направлением заблаговременного уведомления арендатору. В последнем случае - истребовать оборудование из владения арендатора и взыскать убытки. Критерием для определения размера убытков является разница между суммой, которую мог получить арендодатель при надлежащем выполнении арендатором договора, и фактически полученными суммами.

Норма Конвенции о размере убытков диспозитивна и может быть изменена соглашением сторон. Соглашение сторон по этому вопросу не должно значительно менять правило, имеющееся в ней. Например, недействительно соглашение, в силу которого арендодателю будут причитаться суммы, значительно превышающие убытки, исчисленные по правилам Конвенции.

В случае расторжения договора арендодателем он не имеет права требовать ускоренной выплаты арендных платежей, но они могут приниматься во внимание при расчете убытков.

Конвенция придерживается известного принципа гражданского права, в соответствии с которым арендодатель обязан предпринимать меры, направленные на предотвращение убытков.

Арендодатель имеет право передавать свои права на имущество или по лизинговому договору, но такая передача прав не может изменять характер и правовой режим договора, а также освобождать арендодателя от обязательств по нему.

Передача прав арендатора возможна только при согласии на это арендодателя.

Наличие унифицированных норм права всегда способствует развитию экономических отношений между субъектами, подпадающими под их действие. Наличие таких норм снижает стоимость подготовки проекта и страхования рисков, а также дает сторонам договора уверенность в том, что они одинаково понимают содержание своих прав и обязанностей. К сожалению, сфера действия Конвенции пока еще мала. Это не позволяет в полной мере использовать ее возможности.

2.3 Конвенция межгосударственного лизинга в рамках СНГ

В условиях бурного рыночного процесса, которыми характеризуется в странах СНГ, начало 90- годов возникали все новые правовые основания для введения межгосударственных актов в области инвестиционной деятельность.

В целях содействия всемерного углубления экономического сотрудничества в лизинговой деятельности, государствами Содружества, исходя из положений Конвенции ЮНИДРУА о международной финансовой аренде (лизинга) от 28 мая 1988 года, общепризнанных международных норм и основ национального законодательства Сторон была подписана в Москве 25 ноября 1998 года Конвенция о межгосударственном лизинге.

Конвенция была принята, для того, чтобы обеспечить благоприятные условия для всестороннего развития межгосударственного лизинга между государствами Содружества на взаимовыгодной основе.

Участниками конвенции являются Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргыстан, Молдова, Россия, Таджикистан, Туркмения, Узбекистан, Украина.

Конвенция распространяется на сделки финансового, оперативного, возвратного, компенсационного, бартерного и других видов лизинга. Под другими видами лизинга подразумеваются виды лизинга, в условиях которых используются различные сочетания признаков вышеназванных видов.

Конвенция распространяется на сделки в которых участвуют субъекты межгосударственной лизинговой деятельности, которые имеют равные права осуществлять любые ее виды, не запрещенные национальным законодательством и настоящей конвенцией, независимо от форм собственности и других признаков.

Контроль за лизинговой деятельности субъекты осуществляют в соответствии со своим национальным законодательством.

Нормы Конвенции распространяются и применяются согласно статьи 5 только в том случае, если осуществление лизинговых проектов ведут лизинговые компании и хозяйствующие субъекты не менее двух государств - участников Конвенции.

Пункт 7.1. статьи 7 Конвенции , квалифицирует признаки сделки лизинга, в соответствии с которыми в сделке лизинга:

- лизингодатель заключает с лизингополучателем лизинговой договор на право владения и пользования предмета лизинга против уплаты лизинговых платежей;

- лизингодатель поставляет лизингополучателю предмет лизинга на условиях, согласованных с лизингополучателем, или по указанию лизингополучателем, заключает с третьей стороной (поставщиком) договор поставки предмета лизинга лизингополучателю на согласованных с ним условиях.

Необходимо отметить, что указанное в подпункте б) пункта 7.1. статьи 7 лизинговая сделка характеризуется следующим:

лизингополучатель указывает предмет лизинга и поставщика, как правило, не полагаясь на квалификацию и мнение лизингодателя;

приобретение предмета лизинга осуществляется лизингодателем в связи с договором лизинга, заключенным или подлежащим заключению между лизингодателем и лизингополучателем, с которым поставщик ознакомлен;

лизинговые платежи, подлежащие уплате по договору лизинга, рассчитываются с учетом амортизации всей или большей части стоимости предмета лизинга.

Конвенция, также предусматривает, обязанность поставщика перед лизингополучателем поставить предмет лизинга свободным от притязаний или прав третьих лиц.

Конвенции также устанавливает обязанности лизингодателя и поставщика перед лизингополучателем в отношении поставки предмета, соответствие его по количеству, качеству, описанию и другим требованиям договора.

Нарушение обязанности лизингодателя и поставщика может повлечет за собой ответственности перед лизингополучателем ( статья 7 Конвенции).

Вместе с тем, кроме того, что лизингодатель несет ответственность, также ее должен нести и лизингополучатель за сохранность предмета лизинга. Поэтому при получение предмета лизинга лизингополучатель должен проявлять заботу об оборудовании и поддерживать его в состоянии, в котором оно было получено с учетом естественного износа.

Каждый предмет, независимо от качестве, формы может испортится или погибнуть. Предмет лизинга не является исключением. Исходя из этого, Конвенция предусматривает правило перехода риска случайной гибели или случайной порчи.

В любой сделки обязательство сторон является одним из важных в экономических отношениях инвестиционной деятельности. От того какие обязательства предусмотрены для участников лизинговой деятельности, зависит сам успех заключения договора лизинга. В связи с этим статья 10 Конвенции предусматривает нормы по обязательству сторон для участников лизинговой деятельности.

Правовая защита, гарантии от изменения законодательства, гарантии имущественной неприкосновенности, компенсации и возмещение убытков являются также одними из главных правил в лизинговой деятельности, которые предусмотрены нормами в III разделе Конвенции.

Как мы видим лизинговая деятельность, является одной из важнейших в развитие международных экономических отношений. И принятая Конвенция о междугосударственном лизинге, способствует дальнейшему развитию экономических отношений в области лизинга между субъектами, подпадающие под их действие.

2.4 Развитие лизинговых услуг в постсоветских республиках (на примере Российской Федерации)

Сегодня, особенно в кризисных условиях, технологиями и методиками применения лизинга в разных отраслях экономики интересуются и сами лизинговые компании, расширяющие сферы своей активности, и промышленники, проводящие переоснащение своих предприятий современной техникой, и страховщики, открывшие для себя новый рынок, и отечественные производители, заинтересованные в сбыте своего товара с использованием схем лизинга. Словом, лизинг интересен всем.

Инвестиции в производство товаров и услуг - вот что питало и питает экономику любой страны, придает стабильность любому государству и определяет его будущее. Совершенно ясно, что ключ к решению большинства экономических стран СНГ - в широкомасштабном перевооружении производства на базе новых технологий. Очевидно и то, что без инвестиций в основные фонды этой задачи не решить.

Как сделать отечественное производство привлекательным для инвестора. Как добиться стабильности инвестиционного процесса, повысить эффективность и защищенность инвестируемых на эти вопросы сегодня заняты и правительство, и парламент, и экономисты всех республик СНГ.

Данные проблемы, также являются одними из главных и в Российской Федеративной Республики.

Российскому лизингу в этом году исполняется пять лет. Официальный день его рождения можно датировать моментом выхода Указа Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 года № 1929 «0 развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» .