Международные расчёты

Прообразом тратты были появившиеся в XII -- XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера.

Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем.

Различаются индоссаменты:

именной («платите приказу «х», подпись «у»);

бланковый (подпись «у») ограниченный (платите только «х», подпись «у»);

безоборотный (платите без оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, после выборов платите приказу «х», подпись «у»).

Ретратта -- встречный переводный вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка).

Формы и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.).

Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах неторгового характера используются дорожные чеки и еврочеки. Дорожный (туристский) чек -- платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранных валютах разного достоинства. Образец подписи владельца проставляется в момент продажи ему чека. Еврочек -- чек в евровалюте -- выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране -- участнице соглашения «Еврочек» (с 1968 г.). Единая форма еврочеков, оплата их лишь при условии предъявления владельцами гарантийных карточек, контроль за обработкой еврочеков с помощью ЭВМ способствуют; совершенствованию расчетов по международному туризму.

3.7 Расчеты кредитными карточками

С 60-х годов XX в. в международных расчетах активно используются кредитные карточки. Кредитная карточка -- именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов. Преобладают кредитные карточки американского происхождения (Виза Интернэшнл, Мастеркард, Америкэн Экспресс и др.). Для их обработки используется компьютерная, электронная и космическая связь.

Компьютеры банков и магазинов через телефон подключаются к центральным компьютерам системы, которые обрабатывают информацию. С переходом к евро с 1999 г. расчеты с использованием многовалютных платежных инструментов ассоциации Europay International с логотипами Maestro, Eurocard-Master Card (еврочеки, кредитные карточки) номинированы в общеевропейской валюте.

В выписках по счету клиента указываются сумма покупки в евро и эквивалент в валюте банковского счета. Это позволяет сравнивать цены на товары в разных странах, конвертировать банковские счета в евро, т.е. приобрести опыт использования общеевропейской валюты. В сеть Интернет введена информация о платежных продуктах и услугах в евро.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.

4. Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов в Украине

Главное место в процессе создания реальных рыночных условий хозяйствования в Украине отводится вопросам усовершенствования механизма проведения расчетов в сфере внешнеэкономической деятельности.

С достижением Украиной независимости все больше отечественных предприятий выходят на внешний рынок. Найти заграницей партнера достаточно сложно, но если определённые контакты установлены, возникает проблема расчетов. Обычно иностранный партнер малоизвестен, его финансовое положение, надежность и технические возможности трудно оценить; это справедливо как для нерезидентов, так и с точки зрения последних - относительно резидентов Украины.

Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортера, так и импортера. Также следует учитывать, что использование некоторых форм расчетов значительно увеличивает срок поступления средств вследствие длительного обращения документов, что в свою очередь не удовлетворяет экспортера.

Использование банковских переводов не соответствует перечисленным критериям. В последнее время вызвала интерес предпринимателей такая форма расчетов, как аккредитив, которая надежнее и безопаснее как для импортеров, так и для экспортеров. Экспортер имеет возможность, используя аккредитивную форму расчетов, свести к минимуму риски, порожденные его слабой ознакомленностью с требованиями, стандартами нового осваиваемого рынка сбыта, политической и экономической стабильностью в стране импортера; незнанием местных законов по расчетам в иностранной валюте, специфики перевозки, страхования товара, оформления документации на его вывоз и отправку.

Импортер, в свою очередь, воспользовавшись аккредитивной формой расчетов, может свести к минимуму риски, связанные с закупкой товаров в незнакомых странах; незнанием особенностей валютного законодательства страны-экспортера (в частности, возможности ввоза товара); неуверенностью в добропорядочности экспортера.)

Использование аккредитива дает гарантии, что с одной стороны, товар или услуги будут полностью и своевременно оплачены, а с другой - что списание средств с расчета произойдет только после выполнения условий, определённых контрактом.

Согласно информации, полученной в одном из ведущей десятки банков Украины, в 1998 году структура внешнеэкономических расчетов его клиентов была такой (%) ( см. диаграмма №1):

§ доля банковских переводов - около 90%;

§ доля документарного инкассо - менее 1%;

§ для документарного аккредитива - около 9%.

Тот факт, что в том же банке доля аккредитивов по внутренним платежам в 1998г. составляла только 0,13%, подтверждает желание предпринимателей защититься с помощью этой форм расчетов от риска потенциальной ненадежности заграничного партнера и от экономической или политической нестабильности в его стране. В тоже время действия отечественного партнера легче проконтролировать и в случае необходимости применить к нему соответствующие санкции.

Анализируя данные, возникает вопрос: почему такая безопасная форма расчетов используется только в 9% платежей? Здесь можно выделить несколько аспектов.

Во-первых, при использовании аккредитива возникает ряд трудностей организационного плана. Прежде всего отечественные банки имеют небольшие размеры (суммарный уставной фонд украинских коммерческих банков не превышает уставного фонда одного из крупных польских банков), они малоизвестны на мировом рынке (сфера внешнеэкономической деятельности украинских банков пока ещё одна из наименее развитых). Поэтому, когда банком-эмитентом выступает украинский банк, иностранные могут отказываться от подтверждения аккредитива. Если даже договором между экспортером и импортером не предусмотрено подтверждение банком страны-экспортера (что даёт возможность избежать политических рисков и рисков перевода), западные банки, принимая аккредитив, или требуют покрытия, что извлекает из обращения средства и увеличивает затраты заявителя аккредитива, или же осуществляют платеж только после получения средств от банка-эмитента, что лишает аккредитив быстроты получения средств бенефициаром.

С другой стороны, украинские банки тоже не всегда соглашаются подтверждать аккредитив, эмитированный иностранным банком.

В Украине практически отсутствуют банки, которые могли бы выставлять аккредитивы со свободной негоциацией, вследствие несомненного возникновения трудностей у экспортера по её реализации.

Если аккредитив предусматривает акцепт тратт, тогда возникает та же ситуация, что и с подтверждением аккредитива; наиболее вероятно, что иностранный банк не возьмет на себя риск без предварительного покрытия аккредитива, а экспортер навряд ли будет удовлетворен акцептом тратт от банка импортера, в последнем случае, кроме низкой ликвидности полученных векселей, их получение экспортером потребует длительного времени после поставки товара (выполнения услуг и т.д.).

Во-вторых, во время использования этой формы расчетов субъекты предпринимательской деятельности должны учитывать некоторые нюансы законодательного характера.

Использование аккредитивов во внешнеэкономических расчетах, соответственно Указу Президента Украины № 566/94 от 04.10.94г. «Про заходи щодо впорядкування розрахунків за договорами, що укладають суб'єкти підприємницької діяльності України», регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов" (UPC - Uniform Custom and Practice for Documentary Credits) в их последней редакции (с 05.11.94 г. правила в редакции 1993г., публикация Международной торговой палаты (МТП) № 500), поэтому ссылка на них должна быть во всех договорах, которые предусматривают использование аккредитива, а также в тексте самого аккредитива. Но некоторые страны (среди них Китай) не признали UPC и некоторые другие публикации МТП, вследствие чего банки этих государств не принимают ссылку на UPC. Выходом из этой ситуации может быть включение текста из UPC в аккредитив.

При использовании аккредитива также необходимо обращать внимание на отличия национального украинского и международного законодательства.

Унифицированными правилами предусмотрена возможность использования трансферабельного (переводного) аккредитива, что выгодно для экспортера, если он не является собственником товара, а выступает как посредник. В этом случае он может осуществить операцию, не имея достаточно средств для закупки товара.

Унифицированные правила содержат предостережения, которые предусматривают возможность сохранения экспортером коммерческой тайны: первый бенефициар имеет право заменить своими коммерческими счетами (и траттами) счета и тратты второго бенефициара(ов) на суммы, которые не превышают оговоренную в оригинале аккредитива, и по (первоначальным) ценам за единицу товара, предусмотренными аккредитивом, и после такой замены счетов/тратт первый бенефициар может получить разницу по аккредитиву между его счетами и счетами другого бенефициара (UPC, статья 48, п."i").

Поэтому расчеты с использованием трансферабельного аккредитива достаточно привлекательны для предпринимателей, но в украинском законодательстве существует интересная коллизия: согласно Инструкции №7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 2.08.1996г., каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован (статья 95), тоесть использование трансферабельного аккредитива фактически запрещено. Необходимо заметить, что эта норма касается только расчетов в народном хозяйстве, расчеты же по внешнеэкономическим операциям регламентируются унифицированными правилами.

Именно запрет использования трансферабельного аккредитива в хозяйственном обороте Украины является одним из факторов, который снижает интерес к этой форме расчетов со стороны отечественных предприятий.

Его использование полностью запрещено в расчетах между резидентами Украины.

Если резидент открывает аккредитив в пользу нерезидента, последний может использовать его без каких-либо ограничений со стороны украинского законодательства, даже еслидругим бенефициаром выступает резидент Украины.

Если же в пользу украинского экспортера открыт трансферабельный акккредитив, он может быть переведён нерезиденту; но если другим бенефициаром будет выступать резидент - собственник (производитель) товара, а такая ситуация имеет место чаще всего, у экспортера возникнут трудности со стороны друго законодательного акта - а именно Декрета Кабинета Министров Украины "Про систему валютного регулювання та валютного контролю" от 19.021993г. №15-93, соответственно пункту 1 статьи 3 валюта Украины является единым законным средством платежа на территории Украины.

В тоже время согласно UPC валюта аккредитива при переводе не может быть изменённой. Вследствие этого перевод аккредитива, открытого в любой иностранной валюте экспортером в пользу другого резидента Украины, нарушает вышеуказанный декрет и фактически невозможен. Другое дело, когда валютой платежа по внешнеэкономическому контракту выступает гривна.

В этом случае экспортер может перевести аккредитив в пользу собственника товара (производителя) - резидента.

Но при этом следует иметь ввиду, что расчеты в гривнах могут осуществляться только с контрагентами - резидентами стран бывшего СССР, кроме Эстонии (письмо Кабинета министров Украины и НБУ № 19029/730 от 26.04.93г. "Про розпорядок розрахунків із країнами зони функціонування рубля").

В практической деятельности существующая коллизия может быть решена следующим образом:

1. Экспортер может составить с собственником товара (производителем) договор переуступки выручки. Так, согласно UPC тот факт, что аккредитив не обуславливает возможности переведения, не должен ущемлять права бенефициара на переуступку выручки, на которую он имеет или может иметь право согласно положению используемого права (статья 49).

2. Экспортер может открыть встречный аккредитив в гривнах в пользу производителя на условиях, наиболее приближенных к условиям первичного аккредитива.

3. Получение кредита в банке тоже является одним из путей, но без использования дополнительных ликвидных активов как залога он не возможен, потому что сам аккредитив не может быть предметом залога.

4. Возможен случай, когда импортер составляет с банком экспортера договор-поручение, согласно которому средства импортера в сумме контракта перечисляются на счет в этом банке на оговоренный срок и с установленным уровнем дохода.

При этом импортер поручает банку выдать гарантию экспортеру для проведения конкретной операции; обеспечением гарантии должны быть средства импортера на этом счете. И уже экспортер, имея банковскую гарантию, может заключать соглашение с поставщиком необходимых импортеру товаров.

Все описанные схемы имеют свои преимущества и недочёты. Использование какой-либо из них возможно лишь с учётом отношений и степени доверия между конкретными импортером и экспортером, а также между экспортером и его банком.

В-третьих, необходимо заметить, что использование аккредитива (простого или трансферабельного) - достаточно дорого обходится по сравнению с другими формами расчетов. Предприниматели должны возместить банкам почтово-телеграфные затраты, оплату услуг системы СВИФТ, а кроме того - заплатить комиссионные, средние тарифы которых по банкам Украины приведены в таблице.

Таблица. Средние тарифы по банкам Украины за выполнение некоторых поручений клиентов при использовании документарного аккредитива

В тоже время переводы за пределы Украины по поручениям клиента будут стоить 0,15%-0,2% (но не меньше чем 20 долларов США), а при использовании инкассо клиент оплачивает комиссионные:

- принятие документов на инкассо - 0,1%, но не менее 54 грн.;

- выдача документов против платежа или акцепта - 0,1% но не меньше 36 грн.;

- авизирование документов по инкассо - 0,1%;

- изменение инструкции по инкассо - не меньше 54 грн.

Как видно, затраты по этим формам расчетов значительно ниже аналогичных затрат в условиях использования аккредитива.

Все это не даёт возможности шире использовать аккредитивную форму расчетов, несмотря на всю её безопасность и надежность. Однако среди возможных методов, которые благоприятствовали бы защите отечественных предприятий и стимуляции расчетов с использованием аккредитива, было бы целесообразно выделить такие:

1. Разрешить перевод экспортных аккредитивов, открытых в пользу резидентов в иностранной валюте, другим бенефициарам, которые также выступают резидентами Украины, для чего внести соответствующие поправки в валютное законодательство Украины (которое регламентирует внешнеэкономическую деятельность субъектов хозяйствования).

2. Целесообразной была бы своеобразная специализация одного из крупнейших украинских банков на проведении международных расчетов с использованием именно аккредитива. Для этого он должен регулярно проходить международную аудиторскую проверку, получая определённый рейтинг, иметь разветвлённую систему корреспондентских отношений с передовыми банками разных стран мира и за счет остатков на собственных НОСТРО-счетах гарантировать выполнение аккредитивов, эмитированных или подтвержденных ним.

С одной стороны, такая специализация потребует очень больших усилий и предварительных затрат, но следует заметить то, что авизирование аккредитива приносит около ,01%, а открытие или подтверждение - 0,2 - 0,3% комиссионных от его суммы. Хотя такой процент и кажется высоким для предпринимателя, но это все же плата за надежность и безопасность. В тоже время банк должен компенсировать затраты, связанные с использованием этой формы расчетов, и получать определённую прибыль.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов, не смотря на её достаточно высокую стоимость и существующие трудности при использовании, притягивает к себе внимание многих предпринимателей своей надежностью и безопасностью в условиях нестабильной экономики отдельных стран и существующей потенциальной ненадежности заграничных партнеров. Некоторые проблемы с использованием аккредитива могут решаться самими предпринимателями, другие же необходимо решать на уровне государства или же крупных банковских учреждений, что будет благоприятствовать защите интересов украинских предпринимателей и развитию внешней торговли.

И в заключение необходимо заметить, что когда страна пребывает в тяжелом экономическом состоянии, когда для неё характерна низкая культура оплаты, а так же при нестабильной политико-экономической ситуации рекомендуется осуществлять международные расчеты с помощью аккредитивов. К сожалению, Украине все эти черты сегодня присущи.

Заключение

Международные расчеты -- регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.

Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой -- ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой -- определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

§ экономических и политических отношений между странами;

§ валютного законодательства;

§ международных торговых правил и обычаев;

§ банковской практики;

§ условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей, чеков и кредитных карточек.

На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

§ вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки, (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия); по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна - применяются традиционные формы, выработанные практикой;

§ наличие кредитного соглашения;

§ платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

§ уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортёра так и импортера.

Каждой форме международных расчетов присущи свои преимущества и недостатки.

Так, например, авансовый платеж очень привлекателен для экспортера, потому что он получает деньги сразу же, иногда даже до производства товаров, в то время как импортер для того, чтобы использовать авансовый платеж должен найти лишние деньги и отвлечь их из оборота. Открытый счет, в свою очередь не требует от импортера отвлечения денег из оборота, потому как даёт возможность рассчитаться с поставщиком через некоторое время после реализации товаров.

Аккредитивная и инкассовая форма расчетов не имеют таких недостатков (являются более надежными), но проводятся с участием банковских учреждений, что приводит к значительному удорожанию таких форм расчетов.

С точки зрения экспортера градация привлекательности расчетов такая:

1. авансовый платеж;

2. документарный аккредитив;

3. документарное инкассо;

4. открытый счет.

С точки зрения импортера:

1. открытый счет;

2. документарное инкассо;

3. документарный аккредитив;

4. авансовый платеж.

В данной работе была раскрыта сущность международных расчетов, рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов (аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс, а так же расчеты с использованием векселей, чеков и кредитных карточек), механизм их осуществления и факторы влияющие на выбор той или иной формы расчетов. При чем основной акцент был сделан на двух формах расчетов - аккредитиве и инкассо - как наиболее распространённых формах международных расчетов, и которые в наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов как экспортеров, так и импортеров.

Так же было рассмотрено положение Украины в системе международных расчетов.

Было выяснено какая форма расчетов наиболее приемлема для Украины согласно её политико-экономическому положению на современном этапе. (Были проанализированы основные проблемы проведения расчетов, проблемы соотношения национального законодательства и международного законодательства по осуществлению внешнеэкономической деятельности, а также перспективы и пути их преодоления).

Экономические, политические, культурные связи между странами порождают денежные требования и обязательства, платежи по которым подлежат регулированию.

С этой целью применяются различные формы международных расчетов. Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Некоторые формы расчетов более выгодны экспортеру, другие импортеру.

Список литературы

1. "Аккредитивы - Документарное инкассо - Банковские гарантии" 77-ой Выпуск серии изданий Швайцерише Кредитанштальт "Кредит Свисс" 1999

2. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - М.: ТЕИС, 2000. - 193с.

3. Банковское дело: Учебник / Под. Ред. В. Колесникова, Л. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995г. - 540с.

4. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. Москва: «Банковский и биржевой научно-консультационный центр», 1992г.

5. Лук'яненко Д.Г. Міжнародна економіка - КНЕУ - 1999. -73с.

6. Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 .-608с.

7. Международные экономические отношения. - Учебник / Ред. В.Е. Рыбалкин - 2-е изд. М.: Бизнес-школа 1998г. - 368с.

8. Основы банковского дела / Под ред. Мороза А.Н. Киев: «Либра», 1994г.

9. Управление внешнеэкономической деятельностью. Учебн. пос./ Ред. А.И. Кредисов - К.: ВИРА-Р - 2001 - 640с.

10. Шмырёва А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. - СПб: Питер, 2001 - 272с. ил.

Периодические издания:

1. "Банківська справа" №5 - 1998 / "Механізм здійснення міжнародних розрахунків за експортно-імпортними операціями за допомогою документарного акредитива"

2. "Вісник НБУ" травень - 1997 / "Акредитивна форма розрахунків за експортно-імпортними операціями та перспективи її розвитку в Україні"

3. "Митна справа" №2 - 2001 / "Форми та методи міжнародних платіжно-розрахункових операцій"

Размещено на Allbest.ru