Анализ выполнения плана

6.3 Анализ финансовой устойчивости

Анализ деловой активности - это оценка эффективности использования финансовых ресурсов, которая производится с помощью коэффициентов рентабельности и оборачиваемости.

Все расчеты представлены в табл. 29.

Рентабельность капитала - показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение показателя свидетельствует о том, что спрос на продукцию падает.

Рентабельность капитала снизилась на 3,57%, это значит, что предприятие не получает прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество (активы).

Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность использования собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 5,31%, это значит, что предприятие не эффективно использует собственные средства.

Объем товарной продукции в отчетном году увеличился на 73,48% и составил 4425,90 д.е. за счет увеличения выпуска продукции всех изделий по сравнению с прошлым годом, следовательно продукция требуется спросом на рынке, что является положительным фактом для увеличения производства продукции на предприятии. Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту. Но по факту предприятие недовыполнило план по ассортименту продукции на 6,11%. В отчетном периоде произошло изменение структуры товарной продукции, для третьего вида изделия произошло снижение на 7,01%, а для остальной увеличение на 7,01%. В отчетном году план товарной продукции в стоимостном выражении недовыполнен на 5,18%, за счет изменения структуры товарной продукции. На выполнение плана по объему производства продукции повлияло два фактора:

1. отклонение продукции за счет изменения объема производства и составило 2236,84д.е.;

2. отклонение продукции за счет изменения цены и составило 397,70 д.е.

В течении 6 месяцев предприятие недовыполнило план и считается не ритмичным, т.к. коэффициент ритмичности составляет 89,71%.

В отчетном году численность работающих уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 31 человека. Это связано с комплексной механизацией и автоматизацией производственных процессов, внедрение новой более производительной техники, усовершенствование технологии и организации производства. Также наблюдается динамика увеличения текучести кадров за счет роста приема и увольнению работающих. В ходе анализа выявилось, что явочный фонд рабочего времени на одного рабочего по сравнению с прошлым годом уменьшился на 11,8%, на это повлияло увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, увеличение количества прогулов и отпусков по учебе. Резервами увеличения объема производства продукции является часовая выработка одного рабочего и сокращение численности рабочих, количества рабочих дней отработанных одним рабочим, средней продолжительности смены. Среднечасовая выработка одного рабочего снизилась на 0,1 за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности работающих, количества рабочих дней отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочей смены.

Текущие затраты снизились по отношению к плановым на 93,92% или на 547935д.е.. Общее изменение затрат произошло за счет повышения цены и изменение себестоимости продукции. В отчетном году произошли структурные изменения по элементам и видам затрат. Произошло снижение заработной платы на 6,30%, амортизации на 11,45% и прочих затрат на 46,37% и увеличение статьи материальные затраты на 28,72%.

В отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом предприятие более эффективно использует трудовые и материальные ресурсы и менее эффективно основные производственные фонды.

Прибыль от реализации продукции снизилась на 0,06% и составила 39916,40 д.е. за счет снижения объема реализации продукции 1, 3, 4 и увеличения затрат 2, 3, 4 вида продукции. Запас финансовой прочности в отчетном периоде увеличился на 3,76% по сравнению с прошлым периодом, это значит, что на 3,76% может быть уменьшена выручка, чтобы прибыль не была отрицательной. Запас финансовой прочности в денежном эквиваленте увеличился на 45375,48 д.е. Величина переменных затрат уменьшилась в отчетном году на 1271,00 д.е. по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выпуска продукции, внедрение нового более экономного оборудования. Величина постоянных затрат увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 30083,95 д.е. Доля маржинальной прибыли в выручке увеличилась на 0,01 и составила 0,953. Порог рентабельности увеличился на 31371,06 и составил 57274,17 д.е.

Произведен анализ актива баланса, внеоборотные активы уменьшились на 96,97%, оборотные активы увеличились на 54,76%. На увеличение оборотных активов повлияли дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Структура внеоборотных активов увеличились на 6%, оборотные активы уменьшилась на 6%, на это повлияли дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Так же проведен анализ пассива баланса, собственный капитал увеличился на 40000 д.е., заёмный капитал уменьшился на 20000д.е. На увеличение заёмного капитала повлияли долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность. Структура собственного капитала уменьшилась на 10%, а заемного капитала - на 50%, на это повлияли долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность.

Коэффициент финансовой независимости на конец периода уменьшился на 0,17 за счет уменьшения заемного капитала и увеличения собственного. Коэффициент финансовой зависимости уменьшился на 0,50 за счет увеличения долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности. Коэффициент маневренности собственных средств на конец периода увеличился на 5 и составил 0,20, это является положительным моментом. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец периода составил 0,20и увеличился на 4,60 по сравнению с прошлым годом, это свидетельствует о том, что предприятие достаточно обеспечено собственными оборотными активами и в случае необходимости может расплачиваться с кредиторами. На конец периода коэффициент обеспеченности запасов снизился на 1 и составил 0, таким образом, запасов не сформировано.

Рентабельность капитала снизилась на 13,05%, это значит, что предприятие не получает прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество (активы) и спрос на продукцию предприятия снижается. Рентабельность собственного капитала снизилась на 16,63%, это свидетельствует о том, что предприятие не эффективно использует собственные средства. За счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли. Время оборачиваемости капитала и время оборачиваемости собственного капитала уменьшилось и это ведет к ухудшению финансовых результатов.

Список литературы