Сравнительный анализ российской налоговой системы и зарубежных стран

Действующие нормы Налогового кодекса РФ позволяют налогоплательщикам применять контрактные цены, отклоняющиеся от рыночных на 20%.

Положительной стороной налоговой реформы является увеличение с каждым годом налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации.

В зарубежных странах налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

При налоговом планировании не следует ориентироваться только на размеры налоговых ставок. Напротив, размеры налоговых ставок с точки зрения обложения налоговой деятельности имеют второстепенное значение.

На самом деле и в странах с нормальными (не пониженными) ставками налогов компании с хорошо поставленным налоговым правительством платят налоги по эффективной налоговой ставке не свыше 20-25%.

Снижение высоких нормальных налоговых ставок до пониженных эффективных в западных странах в принципе доступно для всех компаний, хотя и носит избирательный характер.

Практически во всех странах существуют значительные налоговые льготы (или даже прямые субсидии и компенсации) для экспортной деятельности, для инвестиций в новые промышленные мощности, в создание новых рабочих мест, для предприятий, создаваемых в относительно менее развитых районах и т.д.

Многие страны (США, Великобритания, Франция и т.д.) предоставляют своим компаниям отсрочку от налогообложения доходов, полученных за рубежом до тех пор, пока они не будут реально репатриированы в страну.

Такая отсрочка может фактически иметь бессрочный характер, а при современном уровне процентных ставок отсрочка в уплате налогов на 7-8 лет равносильна полному освобождению от налога.

Заключение

налог российский зарубежный

В моей курсовой работе преследовалась цель исследования сравнительного анализа налоговых систем зарубежных стран и России.

Исходя из проведенного мною исследования, можно сделать следующие выводы.

Налоги - один из самых эффективных рычагов управления государством, поэтому путь становления стабильной экономики России напрямую лежит через становление стабильной налоговой системы.

Мною в работе были определены теоретические основы функционирования налоговой системы РФ. Также были выполнены следующие задачи:

ь охарактеризована налоговая система

ь дана классификация налогам

ь описана структура аналогичных налоговых систем развитых зарубежных стран

ь проведен сравнительный анализ налоговых систем РФ и зарубежных развитых стран,

ь выявлены концептуальные отличия и очевидные недостатки российской налоговой системы.

В ходе работы были выявлены следующие проблемы налоговой системы России:

Ш отсутствие прогрессивной ставки по налогу на доходы физических лиц;

Ш исключена возможность физическим лицам уменьшать сумму подлежащего уплате подоходного налога на величину выплаченных процентов по займам, взятым на цели производственных инвестиций;

Ш региональные и местные налоги и сборы в российской практике не играют такой заметной роли как на западе и другие.

Все проблемы взаимосвязаны, поэтому необходимо их совокупное решение, а именно упрощение налоговой системы, путём устранения и объединения второстепенных и схожих налогов, снижение общих налоговых ставок и повышение качества сбора налогов.

Налоговая система России еще несовершенна и нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность налоговой системы не позволяет привлекать инвесторов в предприятия России, отрицательно влияет на экономическую и социальную динамику общества. От стабильности налоговой системы напрямую зависит прибыль предприятия, в которой заинтересованно все общество, поскольку обеспечивает расширение и совершенствование производства на предприятии и в стране, что влечет за собой увеличение рабочих мест, рост доходов населения.

Библиографический список

1. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов./ Смит А. // М.: Эксмо. 2007. С. 960.

2. Васильева Е.В. Экономическая теория. Конспект лекций./ Васильева Е.В., Макеева Т.В. // М.: 2009. С. 192.

3. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи./ Селезнева Н.Н. // ОOO «ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА». 2000. С. 444.

4. Осадчая И.М. Экономика. Толковый словарь. / Осадчая И.М. // М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». 2000. С. 404.

5. Озеров И.X. Основы финансовой науки./ Озеров И.Х. // М. 1917. С. 362.

6. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. / Романовский М.В., Врубелевская О.В. // СПб.: Питер. 2003. №4. С. 576.

7. Шевчук Д.А. Ценообразование. Учеб. пособие / Д.А. Шевчук. // М.: ГроссМедиа: РОСБУХ. 2008. С. 240.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 №117-ФЗ. // ред. от 04.10.2014.

9. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. // М.: ИНФРА-М, 2007. №5. С. 495.

10. Конституция Российской Федерации. Официальное издание. // М.: Юрид. Лит. 2011. С. 64.

11. Бюджетный кодекс Российской федерации // Издательство: Гросс Медиа. 2008 г. С. 224.

12. Брызгалин А.В. Принципы налогового права: теория и практика/ Брызгалин А.В. // Законодательство и экономика. 2003. №3. С. 19-20.

13. Никитин С. Налоги в странах рыночной экономики и в России/ Никитин С., Глазова Е., Степанова М. // МЭМО. 1996. №4. С. 5-16.

14. Соловьев К.А. Особенности систем налогообложения западноевропейских стран и основные направления их совершенствования / Соловьев К.А. // Финансы и кредит. 2009. №41. С. 70-79.

15. Кузнецов А.С. Система налогообложения предприятий в США / А.С. Кузнецов // Экономика сельского хозяйства. Реферативный журнал. 2010. №3. С. 621.

16. Богославец Т.Н. Особенности налоговой системы Германии / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2010. №4. С. 177-181.

17. Петрова Е.В. О проблемах подоходного налога. Анализ зарубежного опыта / Е.В. Петрова // Успехи современного естествознания. 2007. №9. С. 101.

18. Иваненко В. Особенности налоговой системы Канады/В. Иваненко // Банковские услуги. 2001. №3. С. 29-36.

Размещено на Allbest.ru