Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия
Показатели доходности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности шоколадной и кондитерской фабрик. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия. Поддержание платежеспособности и инвестиционной привлекательности компании.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.06.2018 |
| Размер файла | 304,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1,219
1,094
1,352
-0,125
0,258
Коэффициент быстрой ликвидности
0,844
0,620
0,759
-0,224
0,139
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,230
0,016
0,174
-0,213
0,157
Из таблицы мы можем увидеть, что с 2012 года по 2014 год показатели ликвидности снизились у ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская», что означает снижение ликвидности данной организации и приведение ее по сравнению с 2012 годом к неликвидному состоянию, так как показатели не соответствуют ни одному нормативу.
У ОАО Кондитерской фабрики «Абаканская» почти все показатели ликвидности в 2014 году увеличились, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности. Несмотря на то, что организация стала более ликвидна в данном году, несоответствие одного показателя нормативным значениям характеризует организацию как неликвидную.
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» в 2014 году является неликвидной, несмотря на то, что все показатели в этом году увеличились.
Относительные показатели финансовой устойчивости рассчитываются по следующим формулам:
Кобсср = (ОА-КО) / ОА ? 0,1, (2.4)
Кав. = СК / А ? 0,5, (2.5)
Кф.з. = ЗК / А < 0,5, (2.6)
Кф.л. = ЗК / СК < 1, (2.7)
где СК - собственный капитал, тыс. руб.;
ЗК - заемный капитал, тыс. руб.;
А - активы, тыс. руб.
Рядом с формулами также представлены нормативы данных показателей.
Значения расчетов представлены в таблицах 2.4, 2.5, 2.6.
Таблица 2.4 - Относительные показатели финансовой устойчивости ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,615 |
0,490 |
0,269 |
-0,125 |
-0,221 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,754 |
0,723 |
0,540 |
-0,031 |
-0,183 |
|
|
Коэффициент зависимости |
0,238 |
0,270 |
0,455 |
0,031 |
0,186 |
|
|
Коэффициент финансового левериджа |
0,316 |
0,373 |
0,844 |
0,057 |
0,471 |
Таблица 2.5 - Относительные показатели финансовой устойчивости ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-0,041 |
0,651 |
0,846 |
0,692 |
0,195 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,418 |
0,801 |
0,878 |
0,383 |
0,077 |
|
|
Коэффициент зависимости |
0,582 |
0,199 |
0,122 |
-0,383 |
-0,077 |
|
|
Коэффициент финансового левериджа |
1,391 |
0,249 |
0,139 |
-1,142 |
-0,110 |
Таблица 2.6 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,180 |
0,086 |
0,260 |
-0,094 |
0,174 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,116 |
0,168 |
0,167 |
0,052 |
-0,001 |
|
|
Коэффициент зависимости |
0,884 |
0,832 |
0,833 |
-0,052 |
0,001 |
|
|
Коэффициент финансового левериджа |
7,586 |
4,941 |
4,972 |
-2,644 |
0,030 |
Представленные выше показатели позволяют сделать вывод о том, что ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» является финансово-устойчивой, так как все ее показатели соответствуют нормативам.
Показатели ОАО Кондитерской фабрики «Абаканская» и ООО Кондитерской фабрики «Азовская» не соответствуют нормативным значениям, и соответственно они не финансово-устойчивые организации.
Относительные показатели деловой активности рассчитываются по следующим формулам:
, (2.7)
, (2.8)
, (2.9)
, (2.10)
, (2.11)
, (2.12)
, (2.13)
где В - выручка, тыс. руб.;
Б - баланс, тыс. руб.;
ВА - внеоборотные активы, тыс. руб.;
ТА - текущие активы, тыс. руб.;
З - запасы, тыс. руб.
Значения расчетов представлены в таблицах 2.7, 2.8, 2.9.
Таблица 2.7 - Относительные показатели деловой активности ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,65 |
1,47 |
1,31 |
-0,18 |
-0,16 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
3,73 |
2,93 |
3,25 |
-0,8 |
0,32 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,95 |
2,93 |
2,19 |
-0,02 |
-0,74 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
10,50 |
9,38 |
7,44 |
-1,12 |
-1,94 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
5,16 |
5,12 |
3,36 |
-0,04 |
-1,76 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
22,51 |
30,46 |
50,13 |
7,95 |
19,67 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,19 |
2,03 |
2,43 |
-0,16 |
0,40 |
Таблица 2.8 - Относительные показатели деловой активности ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
3,60 |
5,00 |
3,40 |
1,40 |
-1,60 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
8,10 |
11,20 |
14,80 |
3,20 |
3,50 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
6,50 |
9,10 |
4,50 |
2,60 |
-4,60 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
16,60 |
22,30 |
17,60 |
5,70 |
-4,70 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
10,70 |
15,50 |
6,00 |
4,90 |
-9,50 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
6558,80 |
4633,80 |
9048,20 |
-1925,00 |
4414,40 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
8,60 |
6,30 |
3,90 |
-2,30 |
-2,40 |
Таблица 2.9 - Относительные показатели деловой активности ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
2,20 |
1,90 |
1,50 |
-0,30 |
-0,40 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
15,20 |
5,10 |
6,50 |
-10,10 |
1,50 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,50 |
3,00 |
2,00 |
0,50 |
-1,00 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
8,80 |
7,00 |
4,70 |
-1,70 |
-2,30 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
5,00 |
5,40 |
4,60 |
0,40 |
-0,80 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
13,40 |
200,00 |
15,40 |
186,60 |
-184,60 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
18,60 |
11,20 |
9,10 |
-7,40 |
-2,10 |
У ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» в 2014 году по отношению к 2012 году все показатели снижаются, за исключением двух последних.
У ОАО Кондитерской фабрики «Абаканская» и ООО Кондитерской фабрики «Азовская» показатели деловой активности в общем снижаются.
Таблица 2.10 - Анализ доходности ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение за год, тыс. руб. |
Изменение, в % |
|||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
за 2013г. |
за 2014г. |
||
|
Выручка |
1067015 |
1126490 |
1331969 |
59475 |
205479 |
6 |
18 |
|
|
Себестоимость |
767562 |
814326 |
991331 |
46764 |
177005 |
6 |
22 |
|
|
Прибыль валовая |
299453 |
312164 |
340638 |
12711 |
28474 |
4 |
9 |
|
|
Прибыль от продаж |
168968 |
87642 |
95105 |
-81326 |
7463 |
-48 |
9 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
-60469 |
-9101 |
-110011 |
51368 |
-100910 |
85 |
-1108 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
120514 |
90582 |
2100 |
-29932 |
-88482 |
-25 |
-98 |
|
|
Прибыль чистая |
95133 |
68095 |
-7021 |
-27038 |
-75116 |
-28 |
-110 |
Таблица 2.11 - Анализ доходности ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс.руб. |
Изменение за год, тыс.руб. |
Изменение, в % |
|||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
за 2013г. |
за 2014г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Выручка |
846090 |
1037974 |
1103878 |
191884 |
65904 |
23 |
6 |
|
|
Себестоимость |
717857 |
924259 |
935414 |
206402 |
11155 |
29 |
1 |
|
|
Прибыль валовая |
128233 |
113715 |
168464 |
-14518 |
54749 |
-11 |
48 |
|
|
Прибыль от продаж |
82283 |
91365 |
150771 |
9082 |
59406 |
11 |
65 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
-61590 |
-6822 |
-4217 |
54768 |
2605 |
89 |
38 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
18071 |
84543 |
146554 |
66472 |
62011 |
368 |
73 |
|
|
Прибыль чистая |
4406 |
66712 |
116272 |
62306 |
49560 |
1414 |
74 |
Таблица 2.12 - Анализ доходности ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс.руб. |
Изменение за год, тыс.руб. |
Изменение, в % |
|||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
за 2013г. |
за 2014г. |
||
|
Выручка |
2445940 |
2631516 |
3527776 |
185576 |
896260 |
8 |
34 |
|
|
Себестоимость |
2126109 |
2098437 |
2616478 |
-27672 |
518041 |
-1 |
25 |
|
|
Прибыль валовая |
319831 |
533079 |
911298 |
213248 |
378219 |
67 |
71 |
|
|
Прибыль от продаж |
46358 |
127712 |
365103 |
81354 |
237391 |
175 |
186 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
-16007 |
106996 |
-144677 |
123003 |
-251673 |
768 |
-235 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
16183 |
215417 |
196390 |
199234 |
-19027 |
1131 |
-9 |
|
|
Прибыль чистая |
16845 |
198210 |
153474 |
181365 |
-44736 |
1077 |
-23 |
ОАО Кондитерская фабрика и ООО Кондитерская фабрика «Азовская» в 2014 году имеет положительную чистую прибыль, несмотря на то, что у второй организации она снизилась. А ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» в 2014 году получила отрицательную чистую прибыль, что произошло из-за значительного увеличения прочих расходов.
Относительные показатели доходности рассчитываются по следующим формулам:
, (2.14)
, (2.15)
, (2.16)
%, (2.17)
%, (2.18)
, (2.19)
%, (2.20)
, (2.21)
, (2.22)
где Пв - прибыль валовая, тыс. руб.;
Ппр - прибыль от продаж, тыс. руб.;
Спр - производственная себестоимость, тыс. руб.;
Пдо н/о - прибыль до налогообложения, тыс. руб.;
Пч - прибыль чистая, тыс. руб.;
Рком - коммерческие расходы, тыс. руб.;
Рупр - управленческие расходы, тыс. руб.
Значения расчетов представлены в таблицах 2.13, 2.14, 2.15.
Таблица 2.13 - Относительные показатели доходности ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам, % |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Норма валовой прибыли |
28,06 |
27,71 |
25,57 |
-0,35 |
-2,14 |
|
|
Норма прибыли по основной деятельности |
22,01 |
10,76 |
9,59 |
-11,25 |
-1,17 |
|
|
Норма прибыли до налогообложения |
11,29 |
8,04 |
0,16 |
-3,25 |
-7,88 |
|
|
Чистая норма прибыли |
8,92 |
6,04 |
-0,53 |
-2,87 |
-6,57 |
|
|
Рентабельность услуг |
15,84 |
7,78 |
7,14 |
-8,06 |
-0,64 |
|
|
Рентабельность имущества |
18,62 |
11,78 |
0,21 |
-6,84 |
-11,58 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
19,50 |
12,25 |
-1,28 |
-7,25 |
-13,53 |
|
|
Рентабельность основных средств |
42,17 |
23,58 |
0,51 |
-18,59 |
-23,07 |
|
|
Рентабельность производства |
18,82 |
8,44 |
7,69 |
-10,38 |
-0,75 |
Таблица 2.14 - Относительные показатели доходности ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам, % |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Норма валовой прибыли |
15,16 |
10,96 |
15,26 |
-4,20 |
4,31 |
|
|
Норма прибыли по основной деятельности |
11,46 |
9,89 |
16,12 |
-1,58 |
6,23 |
|
|
Норма прибыли до налогообложения |
2,14 |
8,15 |
13,28 |
6,01 |
5,13 |
|
|
Чистая норма прибыли |
0,52 |
6,43 |
10,53 |
5,91 |
4,11 |
|
|
Рентабельность услуг |
9,73 |
8,80 |
13,66 |
-0,92 |
4,86 |
|
|
Рентабельность имущества |
7,67 |
40,96 |
45,71 |
33,29 |
4,75 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
4,47 |
40,36 |
41,30 |
35,89 |
0,93 |
|
|
Рентабельность основных средств |
17,27 |
91,56 |
196,36 |
74,30 |
104,80 |
|
|
Рентабельность производства |
10,77 |
9,65 |
15,82 |
-1,12 |
6,17 |
Таблица 2.15 - Относительные показатели доходности ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам, % |
Изменение за год |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
|
Норма валовой прибыли |
13,08 |
20,26 |
25,83 |
7,18 |
5,57 |
|
|
Норма прибыли по основной деятельности |
2,18 |
6,09 |
13,95 |
3,91 |
7,87 |
|
|
Норма прибыли до налогообложения |
0,66 |
8,19 |
5,57 |
7,52 |
-2,62 |
|
|
Чистая норма прибыли |
0,69 |
7,53 |
4,35 |
6,84 |
-3,18 |
|
|
Рентабельность услуг |
1,90 |
4,85 |
10,35 |
2,96 |
5,50 |
|
|
Рентабельность имущества |
1,43 |
15,39 |
8,45 |
13,96 |
-6,94 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
12,78 |
84,12 |
39,44 |
71,34 |
-44,68 |
|
|
Рентабельность основных средств |
10,07 |
41,73 |
36,46 |
31,66 |
-5,27 |
|
|
Рентабельность производства |
1,93 |
5,10 |
11,54 |
3,17 |
6,44 |
Динамика показателей у ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» является отрицательной. Можно сделать вывод, что у данной организации рентабельность снизилась.
У ОАО Кондитерской фабрики «Абаканская» динамика является положительной.
У ООО Кондитерской фабрики «Азовская» в 2014 году одни показатели доходности снижали, другие - повышались. Но если сравнить этот год с 2011 годом, то можно сказать, что рентабельность повысилась.
2.3 Рейтинговая оценка финансового состояния организаций ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская», ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская», ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
2.3.1 Расчет рейтинга матричным методом
Для расчета рейтингов матричным методом используют такие показатели как прибыль, выручка, себестоимость, материальные затраты, основные фонды, фонд оплаты труда, численность персонала. Суть метода состоит в оценке экономического положения организации в сопоставлении с ресурсами и затратами, которое имеет решающее значение для возможностей ее развития в будущем. Подробно методика объяснена в главе 1.
Таблица 2.16 - Исходная матрица 2011 года ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
42457 |
1008357 |
779329 |
467597 |
59452 |
116899 |
800 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
42457 |
1,000 |
0,042 |
0,054 |
0,091 |
0,714 |
0,363 |
53,071 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1008357 |
23,750 |
1,000 |
1,294 |
2,156 |
16,961 |
8,626 |
1260,446 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
779329 |
18,356 |
0,773 |
1,000 |
1,667 |
13,109 |
6,667 |
974,161 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
467597 |
11,013 |
0,464 |
0,600 |
1,000 |
7,865 |
4,000 |
584,497 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
59452 |
1,400 |
0,059 |
0,076 |
0,127 |
1,000 |
0,509 |
74,315 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
116899 |
2,753 |
0,116 |
0,150 |
0,250 |
1,966 |
1,000 |
146,124 |
|
|
Численность персонала, чел. |
800 |
0,019 |
0,001 |
0,001 |
0,002 |
0,013 |
0,007 |
1,000 |
Таблица 2.17 - Исходная матрица 2012 года ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
95133 |
1067015 |
767562 |
460537 |
92891 |
115134 |
860 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
95133 |
1,000 |
0,089 |
0,124 |
0,207 |
1,024 |
0,826 |
110,620 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1067015 |
11,216 |
1,000 |
1,390 |
2,317 |
11,487 |
9,268 |
1240,715 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
767562 |
8,068 |
0,719 |
1,000 |
1,667 |
8,263 |
6,667 |
892,514 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
460537 |
4,841 |
0,432 |
0,600 |
1,000 |
4,958 |
4,000 |
535,508 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
92891 |
0,976 |
0,087 |
0,121 |
0,202 |
1,000 |
0,807 |
108,013 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
115134 |
1,210 |
0,108 |
0,150 |
0,250 |
1,239 |
1,000 |
133,877 |
|
|
Численность персонала, чел. |
860 |
0,009 |
0,001 |
0,001 |
0,002 |
0,009 |
0,007 |
1,000 |
Таблица 2.18 - Исходная матрица 2013 года ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
68095 |
1126490 |
814326 |
488596 |
96292 |
122149 |
843 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
68095 |
1,000 |
0,060 |
0,084 |
0,139 |
0,707 |
0,557 |
80,777 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1126490 |
16,543 |
1,000 |
1,383 |
2,306 |
11,699 |
9,222 |
1336,287 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
814326 |
11,959 |
0,723 |
1,000 |
1,667 |
8,457 |
6,667 |
965,986 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
488596 |
7,175 |
0,434 |
0,600 |
1,000 |
5,074 |
4,000 |
579,591 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
96292 |
1,414 |
0,085 |
0,118 |
0,197 |
1,000 |
0,788 |
114,225 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
122149 |
1,794 |
0,108 |
0,150 |
0,250 |
1,269 |
1,000 |
144,898 |
|
|
Численность персонала, чел. |
843 |
0,012 |
0,001 |
0,001 |
0,002 |
0,009 |
0,007 |
1,000 |
Таблица 2.19 - Исходная матрица 2014 года ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
-7021 |
1331969 |
991331 |
594799 |
101893 |
148700 |
852 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
-7021 |
1,000 |
-0,005 |
-0,007 |
-0,012 |
-0,069 |
-0,047 |
-8,241 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1331969 |
-189,712 |
1,000 |
1,344 |
2,239 |
13,072 |
8,957 |
1563,344 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
991331 |
-141,195 |
0,744 |
1,000 |
1,667 |
9,729 |
6,667 |
1163,534 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
594799 |
-84,717 |
0,447 |
0,600 |
1,000 |
5,837 |
4,000 |
698,120 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
101893 |
-14,513 |
0,076 |
0,103 |
0,171 |
1,000 |
0,685 |
119,593 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
148700 |
-21,179 |
0,112 |
0,150 |
0,250 |
1,459 |
1,000 |
174,530 |
|
|
Численность персонала, чел. |
852 |
-0,121 |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,008 |
0,006 |
1,000 |
Таблица 2.20 - Индексная матрица 2012/2011 ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
2,119 |
2,296 |
2,275 |
1,434 |
2,275 |
2,084 |
|
|
Выручка |
0,472 |
1,000 |
1,074 |
1,075 |
0,677 |
1,074 |
0,984 |
|
|
Себестоимость |
0,440 |
0,930 |
1,000 |
1,000 |
0,630 |
1,000 |
0,916 |
|
|
Материальные затраты |
0,440 |
0,931 |
1,000 |
1,000 |
0,630 |
1,000 |
0,916 |
|
|
Основные средства |
0,697 |
1,475 |
1,592 |
1,591 |
1,000 |
1,585 |
1,453 |
|
|
Фонд оплаты труда |
0,440 |
0,931 |
1,000 |
1,000 |
0,630 |
1,000 |
0,916 |
|
|
Численность персонала |
0,474 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,692 |
1,000 |
1,000 |
,
++
Таблица 2.21- Индексная матрица 2013/2012 ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
0,678 |
0,675 |
0,675 |
0,691 |
0,675 |
0,730 |
|
|
Выручка |
1,475 |
1,000 |
0,995 |
0,995 |
1,018 |
0,995 |
1,077 |
|
|
Себестоимость |
1,482 |
1,005 |
1,000 |
1,000 |
1,023 |
1,000 |
1,082 |
|
|
Материальные затраты |
1,482 |
1,005 |
1,000 |
1,000 |
1,023 |
1,000 |
1,082 |
|
|
Основные средства |
1,448 |
0,982 |
0,977 |
0,977 |
1,000 |
0,977 |
1,058 |
|
|
Фонд оплаты труда |
1,482 |
1,005 |
1,000 |
1,000 |
1,023 |
1,000 |
1,082 |
|
|
Численность персонала |
1,369 |
0,928 |
0,924 |
0,924 |
0,946 |
0,924 |
1,000 |
Таблица 2.22 - Индексная матрица 2014/2013 ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
-0,087 |
-0,085 |
-0,085 |
-0,097 |
-0,085 |
-0,120 |
|
|
Выручка |
-11,468 |
1,000 |
0,971 |
0,971 |
1,117 |
0,971 |
1,170 |
|
|
Себестоимость |
-11,807 |
1,030 |
1,000 |
1,000 |
1,150 |
1,000 |
1,205 |
|
|
Материальные затраты |
-11,807 |
1,030 |
1,000 |
1,000 |
1,150 |
1,000 |
1,205 |
|
|
Основные средства |
-10,263 |
0,895 |
0,869 |
0,869 |
1,000 |
0,869 |
1,047 |
|
|
Фонд оплаты труда |
-11,807 |
1,030 |
1,000 |
1,000 |
1,150 |
1,000 |
1,205 |
|
|
Численность персонала |
-9,802 |
0,855 |
0,830 |
0,830 |
0,955 |
0,830 |
1,000 |
Таблица 2.23 - Исходная матрица 2011 года ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
-16196 |
790598 |
698363 |
419018 |
44365 |
104755 |
705 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
-16196 |
1,000 |
-0,020 |
-0,023 |
-0,039 |
-0,365 |
-0,155 |
-22,973 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
790598 |
-48,814 |
1,000 |
1,132 |
1,887 |
17,820 |
7,547 |
1121,416 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
698363 |
-43,119 |
0,883 |
1,000 |
1,667 |
15,741 |
6,667 |
990,586 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
419018 |
-25,872 |
0,530 |
0,600 |
1,000 |
9,445 |
4,000 |
594,351 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
44365 |
-2,739 |
0,056 |
0,064 |
0,106 |
1,000 |
0,424 |
62,929 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
104755 |
-6,468 |
0,133 |
0,150 |
0,250 |
2,361 |
1,000 |
148,588 |
|
|
Численность персонала, чел. |
705 |
-0,044 |
0,001 |
0,001 |
0,002 |
0,016 |
0,007 |
1,000 |
Таблица 2.24 - Исходная матрица 2012 года ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
4406 |
846090 |
717857 |
430714 |
51630 |
107679 |
712 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
4406 |
1,000 |
0,005 |
0,006 |
0,010 |
0,085 |
0,041 |
6,188 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
846090 |
192,031 |
1,000 |
1,179 |
1,964 |
16,388 |
7,858 |
1188,329 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
717857 |
162,927 |
0,848 |
1,000 |
1,667 |
13,904 |
6,667 |
1008,226 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
430714 |
97,756 |
0,509 |
0,600 |
1,000 |
8,342 |
4,000 |
604,936 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
51630 |
11,718 |
0,061 |
0,072 |
0,120 |
1,000 |
0,479 |
72,514 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
107679 |
24,439 |
0,127 |
0,150 |
0,250 |
2,086 |
1,000 |
151,234 |
|
|
Численность персонала, чел. |
712 |
0,162 |
0,001 |
0,001 |
0,002 |
0,014 |
0,007 |
1,000 |
Таблица 2.25 - Исходная матрица 2013 года ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
66712 |
1037974 |
924259 |
554555 |
49584 |
138639 |
745 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
66712 |
1,000 |
0,064 |
0,072 |
0,120 |
1,345 |
0,481 |
89,546 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1037974 |
15,559 |
1,000 |
1,123 |
1,872 |
20,934 |
7,487 |
1393,254 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
924259 |
13,854 |
0,890 |
1,000 |
1,667 |
18,640 |
6,667 |
1240,616 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
554555 |
8,313 |
0,534 |
0,600 |
1,000 |
11,184 |
4,000 |
744,370 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
49584 |
0,743 |
0,048 |
0,054 |
0,089 |
1,000 |
0,358 |
66,556 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
138639 |
2,078 |
0,134 |
0,150 |
0,250 |
2,796 |
1,000 |
186,092 |
|
|
Численность персонала, чел. |
745 |
0,011 |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,015 |
0,005 |
1,000 |
Таблица 2.26 - Исходная матрица 2014 года ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
116272 |
1103878 |
935414 |
561248 |
42789 |
140312 |
750 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
116272 |
1,000 |
0,105 |
0,124 |
0,207 |
2,717 |
0,829 |
155,029 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1103878 |
9,494 |
1,000 |
1,180 |
1,967 |
25,798 |
7,867 |
1471,837 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
935414 |
8,045 |
0,847 |
1,000 |
1,667 |
21,861 |
6,667 |
1247,219 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
561248 |
4,827 |
0,508 |
0,600 |
1,000 |
13,117 |
4,000 |
748,331 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
42789 |
0,368 |
0,039 |
0,046 |
0,076 |
1,000 |
0,305 |
57,052 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
140312 |
1,207 |
0,127 |
0,150 |
0,250 |
3,279 |
1,000 |
187,083 |
|
|
Численность персонала, чел. |
750 |
0,006 |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,018 |
0,005 |
1,000 |
Таблица 2.27 - Индексная матрица 2012/2011 ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
-0,254 |
-0,265 |
-0,265 |
-0,234 |
-0,265 |
-0,269 |
|
|
Выручка |
-3,934 |
1,000 |
1,041 |
1,041 |
0,920 |
1,041 |
1,060 |
|
|
Себестоимость |
-3,779 |
0,960 |
1,000 |
1,000 |
0,883 |
1,000 |
1,018 |
|
|
Материальные затраты |
-3,779 |
0,960 |
1,000 |
1,000 |
0,883 |
1,000 |
1,018 |
|
|
Основные средства |
-4,278 |
1,087 |
1,132 |
1,132 |
1,000 |
1,132 |
1,152 |
|
|
Фонд оплаты труда |
-3,779 |
0,960 |
1,000 |
1,000 |
0,883 |
1,000 |
1,018 |
|
|
Численность персонала |
-3,712 |
0,944 |
0,983 |
0,983 |
0,868 |
0,983 |
1,000 |
Таблица 2.28 - Индексная матрица 2013/2012 ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
12,342 |
11,760 |
11,760 |
15,766 |
11,760 |
14,470 |
|
|
Выручка |
0,081 |
1,000 |
0,953 |
0,953 |
1,277 |
0,953 |
1,172 |
|
|
Себестоимость |
0,085 |
1,050 |
1,000 |
1,000 |
1,341 |
1,000 |
1,230 |
|
|
Материальные затраты |
0,085 |
1,050 |
1,000 |
1,000 |
1,341 |
1,000 |
1,230 |
|
|
Основные средства |
0,063 |
0,783 |
0,746 |
0,746 |
1,000 |
0,746 |
0,918 |
|
|
Фонд оплаты труда |
0,085 |
1,050 |
1,000 |
1,000 |
1,341 |
1,000 |
1,230 |
|
|
Численность персонала |
0,069 |
0,853 |
0,813 |
0,813 |
1,090 |
0,813 |
1, 000 |
Таблица 2.29 - Индексная матрица 2014/2013 ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
1,639 |
1,722 |
1,722 |
2,020 |
1,722 |
1,731 |
|
|
Выручка |
0,610 |
1,000 |
1,051 |
1,051 |
1,232 |
1,051 |
1,056 |
|
|
Себестоимость |
0,581 |
0,952 |
1,000 |
1,000 |
1,173 |
1,000 |
1,005 |
|
|
Материальные затраты |
0,581 |
0,952 |
1,000 |
1,000 |
1,173 |
1,000 |
1,005 |
|
|
Основные средства |
0,495 |
0,811 |
0,853 |
0,853 |
1,000 |
0,853 |
0,857 |
|
|
Фонд оплаты труда |
0,581 |
0,952 |
1,000 |
1,000 |
1,173 |
1,000 |
1,005 |
|
|
Численность персонала |
0,578 |
0,947 |
0,995 |
0,995 |
1,167 |
0,995 |
1,000 |
Таблица 2.30 - Исходная матрица 2011 года ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование Показателя Наименование показателя |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
4751 |
1963101 |
1742235 |
1045341 |
166193 |
261335 |
690 |
|||
|
Прибыль, тыс. руб. |
4751 |
1,000 |
0,002 |
0,003 |
0,005 |
0,029 |
0,018 |
6,886 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1963101 |
413,197 |
1,000 |
1,127 |
1,878 |
11,812 |
7,512 |
2845,074 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
1742235 |
366,709 |
0,887 |
1,000 |
1,667 |
10,483 |
6,667 |
2524,978 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
1045341 |
220,025 |
0,532 |
0,600 |
1,000 |
6,290 |
4,000 |
1514,987 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
166193 |
34,981 |
0,085 |
0,095 |
0,159 |
1,000 |
0,636 |
240,859 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
261335 |
55,006 |
0,133 |
0,150 |
0,250 |
1,572 |
1,000 |
378,747 |
|
|
Численность персонала, чел. |
690 |
0,145 |
0,0004 |
0,0004 |
0,001 |
0,004 |
0,003 |
1,000 |
Таблица 2.31 - Исходная матрица 2012 года ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя Наименование показателя |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
16845 |
2445940 |
2126109 |
1275665 |
158787 |
318916 |
710 |
|||
|
Прибыль, тыс. руб. |
16845 |
1,000 |
0,007 |
0,008 |
0,013 |
0,106 |
0,053 |
23,725 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
2445940 |
145,203 |
1,000 |
1,150 |
1,917 |
15,404 |
7,670 |
3444,986 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
2126109 |
126,216 |
0,869 |
1,000 |
1,667 |
13,390 |
6,667 |
2994,520 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
1275665 |
75,730 |
0,522 |
0,600 |
1,000 |
8,034 |
4,000 |
1796,712 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
158787 |
9,426 |
0,065 |
0,075 |
0,124 |
1,000 |
0,498 |
223,644 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
318916 |
18,932 |
0,130 |
0,150 |
0,250 |
2,008 |
1,000 |
449,178 |
|
|
Численность персонала, чел. |
710 |
0,042 |
0,0003 |
0,0003 |
0,001 |
0,004 |
0,002 |
1,000 |
Таблица 2.32 - Исходная матрица 2013 года ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
198210 |
2631516 |
2098437 |
1259062 |
514575 |
314766 |
700 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
198210 |
1,000 |
0,075 |
0,094 |
0,157 |
0,385 |
0,630 |
283,157 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
2631516 |
13,276 |
1,000 |
1,254 |
2,090 |
5,114 |
8,360 |
3759,309 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
2098437 |
10,587 |
0,797 |
1,000 |
1,667 |
4,078 |
6,667 |
2997,767 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
1259062 |
6,352 |
0,478 |
0,600 |
1,000 |
2,447 |
4,000 |
1798,660 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
514575 |
2,596 |
0,196 |
0,245 |
0,409 |
1,000 |
1,635 |
735,107 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
314766 |
1,588 |
0,120 |
0,150 |
0,250 |
0,612 |
1,000 |
449,665 |
|
|
Численность персонала, чел. |
700 |
0,004 |
0,0003 |
0,0003 |
0,001 |
0,001 |
0,002 |
1,000 |
Таблица 2.33 - Исходная матрица 2014 года ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
показателя |
|||||||||
|
Наименование |
|||||||||
|
показателя |
153474 |
3527776 |
2616478 |
1569887 |
537048 |
392472 |
730 |
||
|
Прибыль, тыс. руб. |
153474 |
1,000 |
0,044 |
0,059 |
0,098 |
0,286 |
0,391 |
210,238 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
3527776 |
22,986 |
1,000 |
1,348 |
2,247 |
6,569 |
8,989 |
4832,570 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
2616478 |
17,048 |
0,742 |
1,000 |
1,667 |
4,872 |
6,667 |
3584,216 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
1569887 |
10,229 |
0,445 |
0,600 |
1,000 |
2,923 |
4,000 |
2150,530 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
537048 |
3,499 |
0,152 |
0,205 |
0,342 |
1,000 |
1,368 |
735,682 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
392472 |
2,557 |
0,111 |
0,150 |
0,250 |
0,731 |
1,000 |
537,632 |
|
|
Численность персонала, чел. |
730 |
0,005 |
0,0002 |
0,0003 |
0,0005 |
0,001 |
0,002 |
1,000 |
Таблица 2.34 - Индексная матрица 2012/2011 ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
2,846 |
2,905 |
2,905 |
3,711 |
2,905 |
3,446 |
|
|
Выручка |
0,351 |
1,000 |
1,021 |
1,021 |
1,304 |
1,021 |
1,211 |
|
|
Себестоимость |
0,344 |
0,979 |
1,000 |
1,000 |
1,277 |
1,000 |
1,186 |
|
|
Материальные затраты |
0,344 |
0,979 |
1,000 |
1,000 |
1,277 |
1,000 |
1,186 |
|
|
Основные средства |
0,269 |
0,767 |
0,783 |
0,783 |
1,000 |
0,783 |
0,929 |
|
|
Фонд оплаты труда |
0,344 |
0,979 |
1,000 |
1,000 |
1,277 |
1,000 |
1,186 |
|
|
Численность персонала |
0,290 |
0,826 |
0,843 |
0,843 |
1,077 |
0,843 |
1,000 |
Таблица 2.35 - Индексная матрица 2013/2012 ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
10,937 |
11,922 |
11,922 |
3,631 |
11,922 |
11,935 |
|
|
Выручка |
0,091 |
1,000 |
1,090 |
1,090 |
0,332 |
1,090 |
1,091 |
|
|
Себестоимость |
0,084 |
0,917 |
1,000 |
1,000 |
0,305 |
1,000 |
1,001 |
|
|
Материальные затраты |
0,084 |
0,917 |
1,000 |
1,000 |
0,305 |
1,000 |
1,001 |
|
|
Основные средства |
0,275 |
3,012 |
3,283 |
3,283 |
1,000 |
3,283 |
3,287 |
|
|
Фонд оплаты труда |
0,084 |
0,917 |
1,000 |
1,000 |
0,305 |
1,000 |
1,001 |
|
|
Численность персонала |
0,084 |
0,916 |
0,999 |
0,999 |
0,304 |
0,999 |
1,000 |
Таблица 2.36 - Индексная матрица 2014/2013 ООО Кондитерская фабрика «Азовская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
0,578 |
0,621 |
0,621 |
0,742 |
0,621 |
0,742 |
|
|
Выручка |
1,731 |
1,000 |
1,075 |
1,075 |
1,284 |
1,075 |
1,285 |
|
|
Себестоимость |
1,610 |
0,930 |
1,000 |
1,000 |
1,195 |
1,000 |
1,196 |
|
|
Материальные затраты |
1,610 |
0,930 |
1,000 |
1,000 |
1,195 |
1,000 |
1,196 |
|
|
Основные средства |
1,348 |
0,779 |
0,837 |
0,837 |
1,000 |
0,837 |
1,001 |
|
|
Фонд оплаты труда |
1,610 |
0,930 |
1,000 |
1,000 |
1,195 |
1,000 |
1,196 |
|
|
Численность персонала |
1,374 |
0,778 |
0,836 |
0,836 |
0,999 |
0,836 |
1,000 |
В таблицу 2.37 сведены рейтинги организаций по годам на основании данных индексных матриц.
Таблица 2.37 - Рейтинговая оценка финансового состояния организаций матричным методом
|
Наименование показателя |
Рейтинг по годам |
|||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
2 |
3 |
3 |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
3 |
1 |
1 |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1 |
2 |
2 |
2.3.2 Расчет рейтинга кластерным методом
Для расчета рейтингов кластерным методом используют следующие коэффициенты:
· коэффициент текущей ликвидности;
· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
· коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
· коэффициент рентабельности производства.
Суть метода в том, что по финансовым показателям организациям присваиваются баллы. Если организация занимает по критерию максимизации соответствующего показателя 1-е место в кластере, то ему присваивается 1 балл, если 2-е место - 2 балла, если 3-е место - 3 балла и т. д. В итоговом кластере организации располагаются по принципу минимума набранных баллов. Более подробно методика объяснена в главе 1.
Таблица 2.38 - Рейтинговая оценка финансового состояния кластерным методом за 2012 год
|
Наименование показателя |
Кластер |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Рейтинговое число |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
2,60(1) |
0,62(1) |
2,95(2) |
0,19(1) |
5(1) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
0,96(3) |
-0,04(3) |
6,50(1) |
0,11(2) |
9(2) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,22(2) |
0,18(2) |
2,50(3) |
0,02(3) |
10(3) |
Таблица 2.39 - Рейтинговая оценка финансового состояния кластерным методом за 2013 год
|
Наименование показателя |
Кластер |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Рейтинговое число |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1,96(2) |
0,49(2) |
2,93(3) |
0,08(2) |
9(2) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
2,86(1) |
0,65(1) |
9,10(1) |
0,10(1) |
4(1) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,09(3) |
0,09(3) |
3,00(2) |
0,05(3) |
11(3) |
Таблица 2.40 - Рейтинговая оценка финансового состояния кластерным методом за 2014 год
|
Наименование показателя |
Кластер |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Рейтинговое число |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1,37(2) |
0,27(2) |
2,19(2) |
0,08(3) |
9(2) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
6,49(1) |
0,85(1) |
4,50(1) |
0,16(1) |
4(1) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,35(3) |
0,26(3) |
2,00(3) |
0,12(2) |
11(3) |
В таблицах показаны значения каждого коэффициента, по каждому году всех трех кондитерских фабрик. В скобках указан рейтинг для каждого показателя. В последнем столбце «Рейтинговое число» в скобках указан рейтинг фабрики в данном году.
Таблица 2.41 - Рейтинговая оценка организаций кластерным методом
|
Наименование показателя |
Рейтинг по годам |
|||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1 |
2 |
2 |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
2 |
1 |
1 |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
3 |
3 |
3 |
Таблица 2.41 является сводной и показывает рейтинги организации в каждом году.
2.3.3 Расчет рейтинга методом бальных оценок
Для расчета рейтингов методом бальных оценок используют те же показатели, что и для кластерного метода. Суть метода в том, что по финансовым показателям предприятиям присваиваются баллы. Если значение показателя выше нормативного, предприятию присваивается 3 балла, если равно нормативному - 2 балла, а если ниже нормативного - 1 балл. Подробно методика объяснена в главе 1.
Таблица 2.42 - Рейтинговая оценка финансового состояния методом бальных оценок за 2012 год
|
Наименование показателя |
Показатель |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Сумма баллов |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
2,60(3) |
0,62(3) |
2,95(1) |
0,19(1) |
8(1) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
0,96(1) |
-0,04(1) |
6,50(3) |
0,11(1) |
6(2) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,22(1) |
0,18(3) |
2,50(1) |
0,02(1) |
6(2) |
Таблица 2.43 - Рейтинговая оценка финансового состояния методом бальных оценок за 2013 год
|
Наименование показателя |
Показатель |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Сумма баллов |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1,96(1) |
0,49(3) |
2,93(1) |
0,08(1) |
6(2) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
2,86(3) |
0,65(3) |
9,10(3) |
0,10(1) |
10(1) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,09(1) |
0,09(1) |
3,00(1) |
0,05(1) |
4(3) |
Таблица 2.44 - Рейтинговая оценка финансового состояния методом бальных оценок за 2014 год
|
Наименование показателя |
Показатель |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Сумма баллов |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1,37(1) |
0,27(3) |
2,19(1) |
0,08(1) |
6(2) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
6,49(3) |
0,85(3) |
4,50(1) |
0,16 (1) |
8(1) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,35(1) |
0,26(3) |
2,00(1) |
0,12(1) |
6(2) |
В таблицах 2.42 - 2.44 в скобках указан рейтинг организации по каждому показателю и общий рейтинг за рассматриваемый год.
Таблица 2.45 - Рейтинговая оценка организаций балльным методом
|
Наименование показателя |
Рейтинг по годам |
|||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1 |
2 |
2 |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
2 |
1 |
1 |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
2 |
3 |
2 |
Таблица 2.45 является сводной и показывает рейтинги организации в каждом году.
2.3.4 Расчет рейтинга методом сравнительной рейтинговой оценки
В основу метода сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния организации заложена теория и практика финансового анализа в условиях рыночных отношений. Подробно данный метод рассмотрен в главе 1.
Таблица 2.46 - Сравнительная рейтинговая оценка за 2012 год
|
Показатель |
Значение |
Эталон (max) |
Стандартизированное значение |
|||||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,62 |
-0,04 |
0,18 |
0,62 |
1,00 |
-0,06 |
0,29 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,60 |
0,96 |
1,22 |
2,60 |
1,00 |
0,37 |
0,47 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,34 |
0,001 |
0,23 |
0,34 |
1,00 |
0,00 |
0,68 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,75 |
0,42 |
0,12 |
0,75 |
1,00 |
0,56 |
0,16 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,65 |
3,60 |
2,20 |
3,60 |
0,46 |
1,00 |
0,61 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
3,73 |
8,10 |
15,20 |
15,20 |
0,25 |
0,53 |
1,00 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,95 |
6,50 |
2,50 |
6,50 |
0,45 |
1,00 |
0,38 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
10,50 |
16,60 |
8,80 |
16,60 |
0,63 |
1,00 |
0,53 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
5,16 |
10,70 |
5,00 |
10,70 |
0,48 |
1,00 |
0,47 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
22,51 |
6558,80 |
13,40 |
6558,80 |
0,00 |
1,00 |
0,00 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,19 |
8,60 |
18,60 |
18,60 |
0,12 |
0,46 |
1,00 |
|
|
Коэффициент валовой прибыли |
0,28 |
0,15 |
0,13 |
0,28 |
1,00 |
0,54 |
0,47 |
|
|
Коэффициент прибыли по основной деятельности |
0,22 |
0,11 |
0,02 |
0,22 |
1,00 |
0,52 |
0,10 |
|
|
Коэффициент прибыли до налогообложения |
0,11 |
0,02 |
0,01 |
0,11 |
1,00 |
0,19 |
0,06 |
|
|
Коэффициент чистой прибыли |
0,09 |
0,01 |
0,01 |
0,09 |
1,00 |
0,06 |
0,08 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
0,19 |
0,11 |
0,02 |
0,19 |
1,00 |
0,57 |
0,10 |
|
|
Коэффициент рентабельности имущества |
0,19 |
0,08 |
0,01 |
0,19 |
1,00 |
0,41 |
0,08 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,20 |
0,04 |
0,13 |
0,20 |
1,00 |
0,23 |
0,66 |
|
|
Коэффициент рентабельности основных средств |
0,42 |
0,17 |
0,10 |
0,42 |
1,00 |
0,41 |
0,24 |
|
|
Индекс постоянного актива |
0,59 |
1,06 |
1,22 |
1,22 |
0,48 |
0,87 |
1,00 |
|
|
Рейтинговое число |
1,90 |
2,58 |
2,96 |
Таблица 2.47 - Сравнительная рейтинговая оценка за 2013 год
|
Показатель |
Значение |
Эталон (max) |
Стандартизированное значение |
|||||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,49 |
0,65 |
0,09 |
0,65 |
0,75 |
1,00 |
0,14 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,96 |
2,86 |
1,09 |
2,86 |
0,69 |
1,00 |
0,38 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,19 |
0,006 |
0,02 |
0,19 |
1,00 |
0,03 |
0,11 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,72 |
0,80 |
0,17 |
0,80 |
0,90 |
1,00 |
0,21 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,47 |
5,00 |
1,90 |
5,00 |
0,29 |
1,00 |
0,38 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
2,93 |
11,20 |
5,10 |
11,20 |
0,26 |
1,00 |
0,46 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,93 |
9,10 |
3,00 |
9,10 |
0,32 |
1,00 |
0,33 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
9,38 |
22,30 |
7,00 |
22,30 |
0,42 |
1,00 |
0,31 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
5,12 |
15,50 |
5,40 |
15,50 |
0,33 |
1,00 |
0,35 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
30,46 |
4633,80 |
200,00 |
4633,80 |
0,01 |
1,00 |
0,04 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,03 |
6,30 |
11,20 |
11,20 |
0,18 |
0,56 |
1,00 |
|
|
Коэффициент валовой прибыли |
0,28 |
0,11 |
0,20 |
0,28 |
1,00 |
0,40 |
0,73 |
|
|
Коэффициент прибыли по основной деятельности |
0,11 |
0,10 |
0,06 |
0,11 |
1,00 |
0,92 |
0,57 |
|
|
Коэффициент прибыли до налогообложения |
0,080 |
0,082 |
0,082 |
0,082 |
0,98 |
1,00 |
1,00 |
|
|
Коэффициент чистой прибыли |
0,060 |
0,064 |
0,075 |
0,075 |
0,80 |
0,85 |
1,00 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
0,08 |
0,10 |
0,05 |
0,10 |
0,87 |
1,00 |
0,53 |
|
|
Коэффициент рентабельности имущества |
0,12 |
0,41 |
0,15 |
0,41 |
0,29 |
1,00 |
0,38 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,12 |
0,40 |
0,84 |
0,84 |
0,15 |
0,48 |
1,00 |
|
|
Коэффициент рентабельности основных средств |
0,24 |
0,92 |
0,42 |
0,92 |
0,26 |
1,00 |
0,46 |
|
|
Индекс постоянного актива |
0,69 |
0,56 |
2,19 |
2,19 |
0,32 |
0,26 |
1,00 |
|
|
Рейтинговое число |
2,54 |
1,53 |
2,59 |
Таблица 2.48 - Сравнительная рейтинговая оценка за 2014 год
|
Показатель |
Значение |
Эталон (max) |
Стандартизированное значение |
|||||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
|||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,27 |
0,85 |
0,26 |
0,85 |
0,32 |
1,00 |
0,31 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,37 |
6,49 |
1,35 |
6,49 |
0,21 |
1,00 |
0,21 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,06 |
0,003 |
0,17 |
0,17 |
0,35 |
0,02 |
1,00 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,54 |
0,88 |
0,17 |
0,88 |
0,61 |
1,00 |
0,19 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,31 |
3,40 |
1,50 |
3,40 |
0,39 |
1,00 |
0,44 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
3,25 |
14,80 |
6,50 |
14,80 |
0,22 |
1,00 |
0,44 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,19 |
4,50 |
2,00 |
4,50 |
0,49 |
1,00 |
0,44 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
7,44 |
17,60 |
4,70 |
17,60 |
0,42 |
1,00 |
0,27 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
3,36 |
6,00 |
4,60 |
6,00 |
0,56 |
1,00 |
0,77 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
50,13 |
9048,20 |
15,40 |
9048,20 |
0,01 |
1,00 |
0,002 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,43 |
3,90 |
9,10 |
9,10 |
0,27 |
0,43 |
1,00 |
|
|
Коэффициент валовой прибыли |
0,26 |
0,15 |
0,26 |
0,26 |
1,00 |
0,58 |
1,00 |
|
|
Коэффициент прибыли по основной деятельности |
0,10 |
0,16 |
0,14 |
0,16 |
0,63 |
1,00 |
0,88 |
|
|
Коэффициент прибыли до налогообложения |
0,002 |
0,13 |
0,06 |
0,13 |
0,02 |
1,00 |
0,45 |
|
|
Коэффициент чистой прибыли |
-0,01 |
0,11 |
0,044 |
0,11 |
-0,09 |
1,00 |
0,40 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
0,08 |
0,16 |
0,12 |
0,16 |
0,50 |
1,00 |
0,75 |
|
|
Коэффициент рентабельности имущества |
0,002 |
0,46 |
0,09 |
0,46 |
0,004 |
1,00 |
0,20 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
-0,01 |
0,41 |
0,39 |
0,41 |
-0,02 |
1,00 |
0,95 |
|
|
Коэффициент рентабельности основных средств |
0,005 |
1,96 |
0,37 |
1,96 |
0,003 |
1,00 |
0,19 |
|
|
Индекс постоянного актива |
0,75 |
0,27 |
1,38 |
1,38 |
0,54 |
0,20 |
1,00 |
|
|
Рейтинговое число |
3,28 |
1,46 |
2,52 |
Таблица 2.49 - Рейтинговая оценка финансового состояния организаций методом сравнительной рейтинговой оценки
|
Наименование показателя |
Рейтинг по годам |
|||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1 |
2 |
3 |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
2 |
1 |
1 |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
3 |
3 |
2 |
В таблице 2.49 отражены рейтинги организаций по годам.
2.3.5 Расчет рейтинга методом рейтингового финансового анализа
Таблица 2.50 - Рейтинговый финансовый анализ за 2012 год
|
Кондитерская фабрика |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Средневзвешенный балл |
|||||
|
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
|||
|
«Новосибирская» |
2,60 |
0,125 |
0,62 |
2,5 |
2,95 |
0,04 |
0,19 |
1,25 |
2,23(1) |
|
|
«Абаканская» |
0,96 |
0,125 |
-0,04 |
2,5 |
6,50 |
0,04 |
0,11 |
1,25 |
0,41(3) |
|
|
«Азовская» |
1,22 |
0,125 |
0,18 |
2,5 |
2,50 |
0,04 |
0,02 |
1,25 |
0,73(2) |
Таблица 2.51 - Рейтинговый финансовый анализ за 2013 год
|
Кондитерская фабрика |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Средневзвешенный балл |
|||||
|
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
|||
|
«Новосибирская» |
1,96 |
0,125 |
0,49 |
2,5 |
2,93 |
0,04 |
0,08 |
1,25 |
1,69(2) |
|
|
«Абаканская» |
2,86 |
0,125 |
0,65 |
2,5 |
9,10 |
0,04 |
0,10 |
1,25 |
2,47(1) |
|
|
«Азовская» |
1,09 |
0,125 |
0,09 |
2,5 |
3,00 |
0,04 |
0,05 |
1,25 |
0,55(3) |
Таблица 2.52 - Рейтинговый финансовый анализ за 2014 год
|
Кондитерская фабрика |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Средневзвешенный балл |
|||||
|
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
|||
|
«Новосибирская» |
1,37 |
0,125 |
0,27 |
2,5 |
2,19 |
0,04 |
0,08 |
1,25 |
1,03(3) |
|
|
«Абаканская» |
6,50 |
0,125 |
0,85 |
2,5 |
4,50 |
0,04 |
0,16 |
1,25 |
3,32(1) |
|
|
«Азовская» |
1,35 |
0,125 |
0,26 |
2,5 |
2,00 |
0,04 |
0,12 |
1,25 |
1,04(2) |
В таблицу 2.53 сведены рейтинги организаций по годам на основании данных таблиц 2.50-2.52.
Таблица 2.53 - Рейтинговый финансовый анализ организаций
|
Наименование показателя |
Рейтинг по годам |
|||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1 |
2 |
3 |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
3 |
1 |
1 |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
2 |
3 |
2 |
Ниже в таблице 2.54 указаны рейтинговые числа кондитерских фабрик на основании всех пяти методик с помощью интегральной оценки финансового состояния. В скобках указан рейтинг организаций. Расчет рейтингов показан в главе 2.
Формула, которая используется при интегральной рейтинговой оценке финансового состояния организации, представлена в главе 1. Удельный вес по каждой методике определим одинаковый, и он будет равен 0,2.
Значения расчетов представлены в таблице 2.54.
Таблица 2.54 - Интегральная рейтинговая оценка финансового состояния организаций
|
Наименование показателя |
Рейтинг по годам |
|||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
1,20 (1) |
2,20 (2) |
2,60 (3) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
2,40 (3) |
1,00 (1) |
1,00 (1) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
2,20 (2) |
2,80 (3) |
2,20 (2) |
Исходя из таблицы 2.54, можно сделать вывод, что самый низкий рейтинг в 2014 году имеет ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская».
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия с низшим рейтингом
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния
Во главе 2 мы пришли к выводу, что для ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» требуется разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
В отчете о прибылях и убытках данной организации в 2014 году можно увидеть отрицательную прибыль.
С целью улучшения финансового состояния ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская», можно рассмотреть такое мероприятие, как увеличение собственного капитала на 30% путем выпуска дополнительных акций. После выпуска дополнительных акций увеличится собственный капитал и денежные средства организации.
Также проведем мероприятие, которое заключается в реализации излишнего сырья на складе, которое приведет к уменьшению запасов на 70000 тыс. руб. Данное мероприятие является одним из основных моментов повышения эффективности использования оборотных активов. После него в структуре баланса увеличатся денежные средства, а в отчете о прибылях и убытках увеличатся прочие доходы, что повлечет за собой увеличение чистой прибыли.
Мной было принято решение повысить цены на товар, для того, чтобы увеличить выручку на 20%. Соответственно в итоге увеличится чистая прибыль организации. А также в бухгалтерском балансе будет отражено увеличение собственного капитала и денежных средств.
Составим бухгалтерский баланс с учетом представленных выше изменений.
Таблица 3.1 - Бухгалтерский баланс ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» на 2014 год с учетом изменений
|
Наименование показателя |
Значение показателя в 2014 году, тыс. руб. |
Значение показателя с учетом изменений, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
АКТИВ |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
409744 |
409744 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
179095 |
109095 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
4570 |
4570 |
|
|
Дебиторская задолженность |
396533 |
396533 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
26571 |
474361 |
|
|
Прочие оборотные активы |
539 |
539 |
|
|
Итого по разделу II |
607308 |
985098 |
|
|
БАЛАНС |
1017052 |
1394842 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
548916 |
926706 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
23996 |
23996 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
444140 |
444140 |
|
|
БАЛАНС |
1017052 |
1394842 |
Далее представим отчет о прибылях и убытках с учетом проведенных мероприятий.
Таблица 3.2 - Отчет о прибылях и убытках ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» на 2014 год с учетом изменений
|
Наименование показателя |
Значение показателя в 2014 году, тыс. руб. |
Значение показателя с учетом изменений, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Выручка |
1331969 |
1598363 |
|
|
Себестоимость продаж |
991331 |
991331 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
340638 |
607032 |
|
|
Коммерческие расходы |
174581 |
174581 |
|
|
Управленческие расходы |
70952 |
70952 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
95105 |
361499 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
138 |
138 |
|
|
Проценты к получению |
16868 |
16868 |
|
|
Проценты к уплате |
0 |
0 |
|
|
Прочие доходы |
33334 |
103334 |
|
|
Прочие расходы |
143345 |
143345 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2100 |
338494 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
8065 |
67699 |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
12383 |
12383 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
7492 |
7492 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2754 |
2754 |
|
|
Прочее |
-3682 |
-3682 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
-7021 |
269739 |
Чистая прибыль ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» увеличилась на 276760 тыс. руб.
3.2 Определение новой рейтинговой оценки
Для определения новой рейтинговой оценки пересчитаем все показатели ликвидности, финансовой устойчивости, доходности и деловой активности ООО Кондитерской фабрики «Азовская».
Таблица 3.3 - Показатели ликвидности, финансовой устойчивости, доходности и деловой активности ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» на 2014 год с учетом изменений
|
Наименование показателя |
Фактическое значение показателя |
Значение показателя с учетом изменений |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,367 |
2,218 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,953 |
1,961 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,060 |
2,068 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,269 |
0,549 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,540 |
0,941 |
|
|
Коэффициент зависимости |
0,455 |
0,332 |
|
|
Коэффициент финансового левериджа |
0,844 |
0,505 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,310 |
1,146 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
3,250 |
3,901 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,190 |
1,631 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
7,440 |
14,651 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
3,360 |
4,031 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
50,130 |
3,370 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,430 |
1,725 |
|
|
Коэффициент валовой прибыли |
0,256 |
0,380 |
|
|
Коэффициент прибыли по основной деятельности |
0,096 |
0,365 |
|
|
Коэффициент прибыли до налогообложения |
0,002 |
0,212 |
|
|
Коэффициент чистой прибыли |
-0,005 |
0,169 |
|
|
Коэффициент рентабельности услуг |
0,071 |
0,226 |
|
|
Коэффициент рентабельности имущества |
0,002 |
0,243 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
-0,013 |
0,291 |
|
|
Коэффициент рентабельности основных средств |
0,005 |
0,826 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
0,077 |
0,292 |
|
|
Индекс постоянного актива |
0,747 |
0,442 |
Далее проведем новую рейтинговую оценку по данной организации по 5 рассмотренным ранее методикам.
1. Расчет матричным методом
Таблица 3.4 - Исходная матрица 2014 года ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя Наименование показателя |
Прибыль, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Основные средства, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Численность персонала, чел. |
||
|
269739 |
1598363 |
991331 |
594799 |
101893 |
148700 |
852 |
|||
|
Прибыль, тыс. руб. |
269739 |
1,000 |
5,926 |
3,675 |
2,205 |
0,378 |
0,551 |
0,003 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1598363 |
0,169 |
1,000 |
0,620 |
0,372 |
0,064 |
0,093 |
0,001 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
991331 |
0,272 |
1,612 |
1,000 |
0,600 |
0,103 |
0,150 |
0,001 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
594799 |
0,453 |
2,687 |
1,667 |
1,000 |
0,171 |
0,250 |
0,001 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
101893 |
2,647 |
15,687 |
9,729 |
5,837 |
1,000 |
1,459 |
0,008 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
148700 |
1,814 |
10,749 |
6,667 |
4,000 |
0,685 |
1,000 |
0,006 |
|
|
Численность персонала, чел. |
852 |
316,595 |
1876,013 |
1163,534 |
698,120 |
119,593 |
174,530 |
1,000 |
Таблица 3.5 - Индексная матрица 2014/2013 ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская»
|
Наименование показателя |
Прибыль |
Выручка |
Себестоимость |
Материальные затраты |
Основные средства |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
|
|
Прибыль |
1,000 |
0,358 |
0,307 |
0,307 |
0,267 |
0,307 |
0,255 |
|
|
Выручка |
2,792 |
1,000 |
0,858 |
0,858 |
0,746 |
0,858 |
0,712 |
|
|
Себестоимость |
3,254 |
1,166 |
1,000 |
1,000 |
0,869 |
1,000 |
0,830 |
|
|
Материальные затраты |
3,254 |
1,166 |
1,000 |
1,000 |
0,869 |
1,000 |
0,830 |
|
|
Основные средства |
3,743 |
1,341 |
1,150 |
1,150 |
1,000 |
1,150 |
0,955 |
|
|
Фонд оплаты труда |
3,254 |
1,166 |
1,000 |
1,000 |
0,869 |
1,000 |
0,830 |
|
|
Численность персонала |
3,919 |
1,404 |
1,205 |
1,205 |
1,047 |
1,205 |
1,000 |
2. Расчет кластерным методом
Таблица 3.6 - Рейтинговая оценка финансового состояния кластерным методом за 2014 год
|
Наименование показателя |
Кластер |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Рейтинговое число |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
2,22(2) |
0,55(2) |
1,63(3) |
0,29(1) |
8(2) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
6,49(1) |
0,85(1) |
4,50(1) |
0,16(2) |
5(1) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,35(3) |
0,26(3) |
2,00(2) |
0,12(3) |
11(3) |
3. Расчет балльным методом
Таблица 3.7 - Рейтинговая оценка финансового состояния методом бальных оценок за 2014 год
|
Наименование показателя |
Показатель |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Сумма баллов |
||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
2,22(3) |
0,55(3) |
1,63(1) |
0,29(3) |
10(1) |
|
|
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
6,49(3) |
0,85(3) |
4,50(1) |
0,16 (1) |
8(2) |
|
|
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
1,35(1) |
0,26(3) |
2,00(1) |
0,12(1) |
6(3) |
4. Расчет рейтинга методом сравнительной рейтинговой оценки
Таблица 3.8 - Сравнительная рейтинговая оценка за 2014 год
|
Показатель |
Значение |
Эталон (max) |
Стандартизированное значение |
|||||
|
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» |
ОАО Кондитерская фабрика «Абаканская» |
ООО Кондитерская фабрика «Азовская» |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,55 |
0,85 |
0,26 |
0,85 |
0,65 |
1,00 |
0,31 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,22 |
6,49 |
1,35 |
6,49 |
0,34 |
1,00 |
0,21 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,07 |
0,003 |
0,17 |
1,07 |
1,00 |
0,003 |
0,16 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,94 |
0,88 |
0,17 |
0,94 |
1,00 |
0,94 |
0,18 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,15 |
3,40 |
1,50 |
3,40 |
0,34 |
1,00 |
0,44 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств |
3,90 |
14,80 |
6,50 |
14,80 |
0,26 |
1,00 |
0,44 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
1,63 |
4,50 |
2,00 |
4,50 |
0,36 |
1,00 |
0,44 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
14,65 |
17,60 |
4,70 |
17,60 |
0,83 |
1,00 |
0,27 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
4,03 |
6,00 |
4,60 |
6,00 |
0,67 |
1,00 |
0,77 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
3,37 |
9048,20 |
15,40 |
9048,20 |
0,01 |
1,00 |
0,002 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
1,73 |
3,90 |
9,10 |
9,10 |
0,19 |
0,43 |
1,00 |
|
|
Коэффициент валовой прибыли |
0,38 |
0,15 |
0,26 |
0,38 |
1,00 |
0,39 |
0,68 |
|
|
Коэффициент прибыли по основной деятельности |
0,37 |
0,16 |
0,14 |
0,37 |
1,00 |
0,43 |
0,38 |
|
|
Коэффициент прибыли до налогообложения |
0,21 |
0,13 |
0,06 |
0,21 |
1,00 |
0,63 |
0,29 |
|
|
Коэффициент чистой прибыли |
0,17 |
0,11 |
0,044 |
0,17 |
1,00 |
0,65 |
0,26 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
0,29 |
0,16 |
0,12 |
0,29 |
1,00 |
1,55 |
0,41 |
|
|
Коэффициент рентабельности имущества |
0,24 |
0,46 |
0,09 |
0,46 |
0,52 |
1,00 |
0,20 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,29 |
0,41 |
0,39 |
0,41 |
0,71 |
1,00 |
0,95 |
|
|
Коэффициент рентабельности основных средств |
0,83 |
1,96 |
0,37 |
1,96 |
0,42 |
1,00 |
0,19 |
|
|
Индекс постоянного актива |
0,44 |
0,27 |
1,38 |
1,38 |
0,32 |
0,20 |
1,00 |
|
|
Рейтинговое число |
2,20 |
1,77 |
2,86 |
5. Расчет рейтинга методом рейтингового финансового анализа
Таблица 3.9 - Рейтинговый финансовый анализ за 2014 год
|
Кондитерская фабрика |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коэффициент рентабельности производства |
Средневзвешенный балл |
|||||
|
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
значение |
удельный вес |
|||
|
«Новосибирская» |
2,22 |
0,125 |
0,55 |
2,5 |
1,63 |
0,04 |
0,29 |
1,25 |
2,08(2) |
|
|
«Абаканская» |
6,50 |
0,125 |
0,85 |
2,5 |
4,50 |
0,04 |
0,16 |
1,25 |
3,32(1) |
|
|
«Азовская» |
1,35 |
0,125 |
0,26 |
2,5 |
2,00 |
0,04 |
0,12 |
1,25 |
1,04(3) |
Далее проведем новую интегральную рейтинговую оценку ЗАО Шоколадной фабрики «Новосибирская» на 2014 год.
Таблица 3.10 - Интегральная рейтинговая оценка финансового состояния организаций
Подобные документы
Методика анализа финансового состояния предприятия на основе ликвидности (платежеспособности) и финансовой устойчивости. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ВК и ЭХ". Оценка деловой активности и рентабельности деятельности фирмы.
дипломная работа [623,7 K], добавлен 17.11.2010Общие положения анализа финансового состояния предприятия ООО "ГрузСпецАвто". Оценка ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Оценка и анализ деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [45,5 K], добавлен 22.12.2014Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018Финансовая отчетность как информационная база финансового анализа, для принятия управленческих решений. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, доходности, деловой активности исследуемого предприятия, прогнозирование.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 06.07.2015Методы анализа финансового состояния предприятия. Коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости активов (деловой активности). Анализ финансовой отчетности ОАО "Сибнефтемаш". Оценка финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [225,0 K], добавлен 12.11.2015Рассмотрение интегрированного анализа финансового состояния ЗАО "Кологрив". Оценка хозяйственной деятельности, бухгалтерского баланса, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, вероятности банкротства предприятия.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 25.04.2012Предмет, содержание и задачи финансового анализа. Экономический факторный анализ. Оценка деловой активности предприятия. Анализ структуры, ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "СибСтройСервис".
курсовая работа [659,4 K], добавлен 15.03.2016Сущность оценки финансово-экономического состояния предприятия. Оценка активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыльности и деловой активности предприятия. Собственный и заемный капитал, точка безубыточности.
курсовая работа [81,3 K], добавлен 06.08.2015Анализ финансово-хозяйственной и инвестиционной деятельности ООО "АгроМельСервис", его активов и пассивов. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, деловой активности. Оценка возможности безубыточной деятельности должника.
дипломная работа [614,6 K], добавлен 18.02.2012Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012
