- рассмотрена технология проведения компьютерного анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Так же достигнута главная цель работы - на конкретном примере ООО «МС-Групп» рассмотрены и применены теоретические разработки, необходимые для проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

В первой главе рассмотрены теоретические основы финансового анализа в целом и платежеспособности и финансовой устойчивости в частности.

Во второй главе дана оценка платежеспособности и проведен анализ финансовой устойчивости ООО «МС-Групп» .

В третьей главе разработаны мероприятия и даны рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «МС-Групп» в области его финансовой устойчивости и платежеспособности.

На основе анализа предоставленной отчетности предприятия за период с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. можно констатировать следующее:

- предприятие обладает низкой степенью ликвидности оборотных активов и бухгалтерского баланса, что не позволяет ему обеспечивать текущие платежи и является предпосылкой банкротства;

- анализ ликвидности предприятия показал, что оно не только не может погасить свои краткосрочные обязательства, но и не имеет финансовых ресурсов для расширения своей деятельности в будущем;

- анализ активов показал несоответствие структуры активов источникам их формирования;

-дальнейший анализ предприятия указывает на усиление зависимости его от внешних источников финансирования и снижении той части капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия, а это негативная тенденция. Анализируя данные, полученные за 2010-2011 гг., можно сделать вывод, что произошло перераспределение средств, значительно увеличивают свою долю заемные средства на 32,9% (в абсолютном изменении заметно увеличение на 10558 тыс. руб.), а собственные средства снизились на 32,9% (10035 тыс. руб.).

Анализ показал, что:

- техническое состояние основных средств ООО «МС-Групп» на предприятии улучшилось за счет более интенсивного их обновления;

- идет существенное перераспределение источников средств в сторону заемных средств;

- уровень производственного потенциала за два года вырос и находится на достаточном уровне;

- наблюдается спад финансовой устойчивости ООО «МС-Групп» ;

Анализ ликвидности показал, что ООО «МС-Групп» не является абсолютно ликвидным. На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (в конце 2012г. - 4253 тыс. руб. и на конец 2013г. - 9487 тыс. руб.) и даже быстрореализуемых активов недостаточно.

Это означает, что недостаток средств по данной группе активов компенсируется их убытком по другой группе.

Большую часть обязательств предприятие может погасить в случае необходимости за счет денежных средств и средств, полученных от вынужденной реализации производственных запасов, однако, тенденция такова, что все показатели на конец года снижаются, что свидетельствует об уменьшении платежности. Исходя из этого видно, что ООО «МС-Групп» находится на стадии развития. Но не всегда грамотное управление капиталом и деятельностью снижает финансовые показатели. Таким образом необходимо проследить за управлением основных средств, формированием структуры источников финансирования и некоторыми другими процессами.

К концу 2013г. происходит снижение показателей, характеризующих формирования запасов и затрат и собственных оборотных средств.

Анализируя коэффициенты платежеспособности и финансового риска можно сказать, что предприятие в достаточной степени зависит от заемных средств, то есть на 1 руб. собственных средств предприятие привлекает 93 копейки заемных средств.

В целом можно сказать, что в 2013 году наблюдается спад финансовой устойчивости ООО «МС-Групп» .

Данный спад финансовой устойчивости вызван несколькими факторами.

Во-первых, в 2013г. у предприятия сократился объем собственных средств. А на фоне роста заемного капитала, соответственно и их доля в общем объеме источников средств. Данное сокращение произошло на значительную сумму (на 10035 тыс. руб.) за счет сокращения размера нераспределенной прибыли ООО «МС-Групп» .

Во-вторых, произошел существенный рост внеоборотных активов, главным образом в виде расширения основных фондов.

В-третьих, на фоне общего сокращения текущих активов несколько увеличился объем запасов (на 683 тыс. руб.).

В-четвертых, значительно увеличился общий объем заемных источников средств (в 3,5 раза). Это произошло за счет взятия краткосрочного банковского кредита на сумму 5000 тыс. руб. и за счет роста кредиторской задолженности в виде задолженности поставщикам и подрядчикам на 5558 тыс. руб.

Все эти факторы явились определяющими в понижении финансовой устойчивости ООО «МС-Групп» .

В третьей главе предложены некоторые мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия в области его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем:

а) ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

б) обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);

в) пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Наличие резервов и дополнительное применение на практике предложенных мероприятий поможет повысить оборотных активов, и как следствие, платежеспособность предприятия, а также будет способствовать росту его финансовой устойчивости.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.-практ. пособие / М.С.Абрютина, А.В.Грачев. - М.: Дело и сервис, 2011. - 255 с.

2. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 415 с.

3. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Е. Басовский. - М.:ИНФРА-М, 2010. - 265с.

4. Белокрылова О.С. Экономика труда: конспект лекций / О.С.Белокрылова, Е.В.Михалкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2011. - 224 с.

5. Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Е Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2010. -213с.

6. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие / С.А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 384 с.

7. Бочаров В.А. Финансовый анализ / В.А. Бочаров. - СПб.: Питер, 2012. - 240 с.

8. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / пер. с англ.- М.: РАГС, ЭКОНОМИКА, 2013. - 422 c.

9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк. Т. 2. - Ника-Центр, 2012. - 512 с. d

10. Бузырев В.В. Планирование на предприятии / В.В. Бузырев. - М.: Академия, 2011. - 333с.

11. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2012. - 525 с.

12. Васильев Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильев, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2012. - 544 с.

13. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. - 3-е изд., перераб. и доп. / Н.Л. Вещунова. - М.: ТК Проспект, 2012. - 848 с

14. Гаврилова А.Н. Финансы организаций: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КНОРУС, 2012. - 576 с.

15. Гинзбург А.И. o Экономический анализ. 2-е изд. / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2012. - 208 с.

16. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Л. Т. Гиляровская. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 615 с.

17. Гончаров В.В. В поисках совершенства управления: руководство для высшего управленческого персонала / В.В. Гончаров. - М.: Дело, 2010. - 262с.

18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - 2-е изд. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2012. - 336 с.

19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. и доп. / О.В. Ефимова- М.: Бухгалтерский учет, 2012. - 528 с.

20. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2010.-335с.

21. Захарченко В.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие / В.И. Захарченко. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Премиум, 2011. - 254 с.

22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 560с.

23. Козлов, А. А. Управление трудовыми ресурсами промышленных предприятий в условиях трансформации экономики / А.А. Козлов. - Брест: БрГУ, 2011.-156с.

24. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2012. - 752 с.

25. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л.И. Кравченко. - 6-е изд. перераб. - М.: Новое знание, 2012. - 526 с.

26. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов /Под ред. проф. Н.П. Любушина. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2012. - 471 с.

27. Любушин Н.П. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Н.П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 448с.

28. Лысенко Д. В. Экономический анализ: учебник / Д. В. Лысенко- М.: Проспект, 2012. - 376 с.

29. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 560 с.

30. Мельник М.М. Экономико-математические методы и модели в планировании и управлении материально-техническим снабжением./Уч. Для ВУЗов / М.М. Мельник.v- М.: Высшая школа,2010. - 208 с.

31. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия: учеб. пособие для вузов / Л.Н. Нехорошева. - М.: Выш. шк., 2011. - 383с.

32. Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятий; Учеб. пособие/ под ред. Висюлина Л. - М.: 2011. - 204 с.

33. Организация, планирование и управление производством: практикум (курсовое проектирование)/под ред. Н.И. Новицкого. - М.: КНОРУС, 2011. - 213 с.

34. Петрович И.М., Атаманчук Р.П. Производственная мощность и экономика предприятия / И.М. Петрович, Р.П. Атаманчук. - М. 2010. - 434 c.

35. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пулькина. М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2010. - 318 с.

36. Романова Л.Е. Анализ o хозяйственной деятельности: Краткий курс лекций / Л.Е. Романова. - М.: Юрайт-Издат, 2012. - 220 с.

37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 512 с.

38. Симунина Т.А. Экономика и организация производства: учебное пособие / Т.А. Симунина. - М.: КНОРУС, 2010. - 504 с.

39. Смирнов П.В. Организация и планирование материально-технического снабжения / П.В. Смирнов М.: Экономика, 2010. - 202 с.

40. Степанов, В.И. Проблемы формирования промышленных предприятий в условиях трансформационных сдвигов в экономике / В.И. Степанов, А.А. Козлов // Организация и управление. - 2011. - № 3. - С. 127-129.

41. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражев. - Минск: Выш. шк., 2010. - 480с.

42. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И Трубочкина - М.: ИНФРА-М, 2010. - 215с.

43. Фасоляк Н.Д. Организация и планирование снабжения и сбыта в народном хозяйстве / Н.Д. Фасоляк. - М.: Экономика, 2011. - 279 с.

44. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перераб. / Л.Н. Чечевицина. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 480 с.

45. Чернов В.А. Экономический анализ: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 686 с.

46. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник / А.Д. Шеремет, М.И. Баканов.- М.: Финансы и статистика, 2002. - 623с.

47. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии: учеб. пособие / А.К.Шишкин, В.А.Микрюков, И.Д.Дышкант. - М.: ЮНИТИ, 1996. - 415 с.

48. Шишко Г. Обеспечение организованности и дисциплины труда в условиях современного производства / Г. Шишко // Экономика, финансы, управление. - 2011. -№ 9.- С. 68-73.

49. Экономика предприятия: учеб. пособие / А.И. Ильин [и др.]; под общ. ред. А.И. Ильина. - 4-е изд., стер. - М.: Новое знание, 2010. - 698с.

50. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. И.О.Волкова, О.В.Девяткина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2011. - 601с.

51. Экономика труда и социально-трудовые отношения / под ред. Г.Г.Мелькина, Р.П. Колосовой. - М., 2010. - 352с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости компании

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Коэффициенты оценки платежеспособности

Размещено на Allbest.ru