Державне регулювання оподаткування доходів населення

У монографіях:

1. Рябчук О. Г. Фіскальна значимість оподаткування доходів громадян / О. Г. Рябчук // Економіка України: макропроблеми розвитку [колективна монографія за ред. В.Ф Бесєдіна, А. С. Музиченка]. К.: НДЕІ, 2008. С. 305-316.

2. Рябчук О. Г. Прогресивне оподаткування доходів населення як крок до формування соціально інтегрованого суспільства / О. Г. Рябчук // Економіка України: стратегічне планування [колективна монографія за ред. В. Ф. Бесєдіна, А. С. Музиченка . К.: НДЕІ, 2008. С. 223-232.

У наукових фахових виданнях:

3. Рябчук О. Г. Податкове регулювання доходів громадян: проблеми України та досвід розвинутих країн світу / О. Г. Рябчук // Формування ринкових відносин в Україні: зб. наук. праць. №12 (31), Київ: НДЕІ, 2003. С. 84-87.

4. Рябчук О. Г. Аналіз прогресивності оподаткування доходів громадян в Україні / О. Г. Рябчук // Формування ринкових відносин в Україні: зб. наук. праць. №2(45), Київ: НДЕІ, 2005. С. 72-77.

5. Рябчук О. Г. Світовий досвід проведення податковоі амністії доходів громадян / О. Г. Рябчук // Економіка та держава: міжнародний науково-практичний журнал. № 12, Київ, 2006. С. 23-26.

6. Рябчук О. Г. Роль та значення державного регулювання оподаткування доходів населення для економічного та соціального розвитку суспільства / О. Г. Рябчук // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. праць, випуск 234, том 3, Дніпропетровськ: ДНУ, 2007. С. 794-808.

7. Рябчук О. Г. Оподаткування доходів громадян та пропозиція праці / О. Г. Рябчук // Економіка і регіон: зб. наук. праць, Полтава: ПНТУ, 2008. С. 131-135.

8. Рябчук О. Г. Необхідність удоконалення адміністрування податку з доходів фізичних осіб / О. Г. Рябчук // Формування ринкових відносин в Україні: зб. наук. праць. № 1 (92), Київ: НДЕІ, 2009. С. 82-88.

9. Рябчук О. Г. Система податкових знижок (відрахувань) при оподаткуванні доходів населення та необхідність її удосконалення / О. Г. Рябчук // Економіка. Фінанси. Право: щомісячний інформаційно-аналітичний журнал. № 2, Київ, 2009. С. 24-27.

В інших виданнях:

10. Рябчук О. Г. Податкове регулювання доходів громадян / О. Г. Рябчук // Бюджетно-податкова політика: теорія, практика, проблеми: зб. доповідей наук.-практ. конф. Ірпінь, Національна академія державної податкової служби України, 2003. С. 455-458.

11. Рябчук О. Г. Історичний аспект розвитку оподаткування фізичних осіб / О.Г. Рябчук // Сучасні проблеми фінансово-господарського контролю: матеріали Першої Всеукраїнської наук.-практ. конф. Кривий Ріг, 2005. С. 288-290.

12. Рябчук О. Г. Вплив системи оподаткування на рівень доходів населення України / О. Г. Рябчук // Економічний і соціальний розвиток України в ХХІ столітті: зб. тез доповідей Третьої міжнародної наук.-практ. конф. молодих вчених. Тернопіль, „Економічна думка”, 2006. С. 236-238.

13. Рябчук О. Г. Вплив легалізації доходів фізичних осіб на економіку держави / О. Г. Рябчук // Наука та освіта - 2006: матеріали ІХ міжнародної наук.-практ. конф. Дніпропетровськ, „Наука і освіта”, 2006. С. 54-56.

14. Рябчук О. Г. Необхідність посилення податкового контролю за сплатою податку з доходів фізичних осіб / О. Г. Рябчук // Фінансове забезпечення економічного розвитку держави в умовах інтеграційних процесів: матеріали міжнародної наук.-практ. конф. до 10-річчя економічних факультетів. Ірпінь, Національний університет державної податкової служби України, 2007. С. 55-59.

15. Рябчук О. Г. Дотримання принципу справедливості в оподаткуванні доходів населення / О. Г. Рябчук // Фінансові ринки та інститути: зб. тез доповідей міжнародної наук.-практ. конф., том 2. Харків, ВД „Інжек”, 2007. С. 119-122.

16. Рябчук О. Г. Аналіз фіскальної функції податку з доходів фізичних осіб / О. Г. Рябчук // Тенденції та перспективи розвитку податкової системи України: зб. тез доповідей міжнародної наук.-практ. конф. Ірпінь, Національний університет державної податкової служби України, 2008. С. 573-577.

17. Рябчук О. Г. Принципи податкового адміністрування при оподаткуванні доходів фізичних осіб / О. Г. Рябчук // Розвиток наукової думки - 2008: матеріали Всеукраїнської наук.-практ. конф., том 5. Миколаїв, 2008. С. 85-88.

18. Рябчук О. Г. Проблеми податкового аудиту нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб / О. Г. Рябчук, М. О. Скорик // Методологія і методика незалежного аудиту і державного фінансового контролю: матеріали Міжнародної наук.-практ. конф. Ірпінь, Національний університет державної податкової служби України, 2009. С. 479-482.

АНОТАЦІЯ

Рябчук О. Г. Державне регулювання оподаткування доходів населення. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.03 - економіка та управління національним господарством. Національний університет державної податкової служби України, Ірпінь, 2010.

Дисертація присвячена теоретичним та практичним питанням формування державної політики оподаткування доходів населення. У роботі проведено оцінку механізму державного регулювання оподаткування доходів населення, поглиблено теоретичні засади і розроблено практичні рекомендації щодо підвищення його ефективності з метою посилення регулюючої функції податку з доходів фізичних осіб, забезпечення збільшення його надходжень до бюджету та зростання добробуту громадян.

У дисертації надані рекомендації щодо удосконалення інструментів державного регулювання оподаткування доходів населення, які, в першу чергу, повинні бути направлені на посилення соціальної спрямованості податку з доходів фізичних осіб. З цією метою узагальнено досвід розвинених країн світу, проаналізовано зміни в державній політиці оподаткування доходів населення в Україні та запропоновано шляхи підвищення її ефективності. Досліджено вплив податкових інструментів на рівень доходів населення та напрями їх використання, зроблено оцінку фіскальної ефективності податку з доходів фізичних осіб та надано рекомендації щодо її підвищення, обґрунтовано застосування інструментів оподаткування доходів населення у регулюванні пропозиції праці.

Ключові слова: державне регулювання оподаткування, податок з доходів фізичних осіб, прогресивне оподаткування, прожитковий мінімум, адміністрування податку, податкова амністія.

АННОТАЦИЯ

Рябчук О. Г. Государственное регулирование налогообложения доходов населения. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.03 - экономика и управление национальным хозяйством. - Национальный университет государственной налоговой службы Украины, Ирпень, 2010.

Диссертация посвящена теоретическим и практическим вопросам формирования государственной политики налогообложения доходов населения. В работе сделана оценка механизма государственного регулирования налогообложения доходов населения и даны рекомендации по повышению его эффективности с целью усиления регулирующей функции налога с доходов физических лиц, обеспечения увеличения его поступлений в бюджет и повышения благосостояния населения.

В диссертации разработаны предложения по усовершенствованию инструментов государственного регулирования налогообложения доходов граждан, которые должны усилить социальную направленность налога с доходов физических лиц, всячески содействовать социально-экономическому развитию страны, обеспечению высоких темпов роста национального дохода и повышению уровня жизни населения. С этой целью исследованы основные подходы к применению налога с доходов физических лиц в экономической политике, обобщен опыт экономически развитых стран мира по налогообложению доходов населения, проанализированы изменения государственной политики налогообложения доходов физических лиц в Украине, проведен анализ использования инструментов налогообложения доходов населения в регулировании рынка труда. Сделан вывод, что политика налогообложения доходов физических лиц должна активизировать занятость населения с целью возрождения ключевых для экономического роста отраслей.

Проведена оценка фискальной эффективности налога с доходов физических лиц, проанализированы причины недостаточного фискального значения этого налога в Украине и предложены рекомендации по его повышению.

В диссертации обоснована необходимость утверждения необлагаемого минимума дохода и усовершенствования системы социальных льгот, которые предоставляются плательщикам налога, а также внедрения прогрессивного налогообложения доходов физических лиц. Прежде всего, это позволит решить ряд социальных и экономических проблем в обществе за счет снижения налоговой нагрузки на получателей низких доходов, повышения платежеспособного спроса и занятости населения.

В работе даны предложения по повышению эффективности администрирования налога с доходов физических лиц, усилению контроля по его начислению и уплате. Кроме того, учитывая то, что на формирование главных параметров налоговой системы существенно воздействует „теневая” экономика, в дальнейшем государственная политика налогообложения доходов физических лиц должна быть направлена на расширение базы налогообложения, введение системы экономических мероприятий с целью детенизации украинской экономики и проведения легализации доходов населения. В связи с этим, в работе обоснована необходимость налоговой амнистии „теневых” доходов граждан и определены условия ее проведения в Украине.

Сделан вывод, что отрегулировать ситуацию на рынке труда, повысить уровень жизни населения и увеличить доходы бюджета можно, прежде всего, путем усовершенствования механизма государственного регулирования налогообложения доходов населения.

Ключевые слова: государственное регулирование налогообложения, налог с доходов физических лиц, прогрессивное налогообложение, прожиточный минимум, администрирование налога, налоговая амнистия.

ANNOTATION

Ryabchuk O. G. State regulation of tax income. - Manuscript.
The thesis for a Ph. D. in economics in specialty 08.00.03 - economics and management of national economy. National University of the State Tax Service of Ukraine, Irpen, 2010.

The thesis is devoted to theoretical, methodological and practical issues of state income tax policy. Author recommended the ways of improvement for the mechanism of income tax regulation, developed proposals for raising its efficiency in order to strengthen the regulatory functions of income tax, increase its incomes to local budgets as well as welfare of citizens.

In this thesis recommendations are provided for improving the instruments of state regulation of tax income, which should first be aimed at strengthening the social orientation of the income tax. These are based on summery of developed countries experience and historical analysis of public policies in this sphere of taxation in Ukraine, The result is suggested ways to improve its efficiency. The author evaluated the impact of taxation on real incomes, investigated the relationship between personal income taxation and the supply of labor, reviewing the fiscal effectiveness of income tax and ways of its improving.

Key words: government regulation of taxation, income tax, progressive taxation, cost of living, tax administration, tax amnesty.

Размещено на Allbest.ru