Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Сфера"

В результате анализа выявлено, что за анализируемый период у рассматриваемого предприятия понизилась ликвидность в расчетах, что говорит о хроническом недостатке денежных средств.

Дебиторская задолженность предприятия составляет 1163 тыс.руб. и носит в основном долгосрочный характер. Удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме актива баланса увеличился за 2014 год с 19,5 % до 31,5%.

Кредиторская задолженность Общества также носит долгосрочный характер. Здесь важно отметить увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 874 тыс.руб. до 989 тыс. руб. В отчетном году появлялась задолженность перед персоналом, но к концу года ее ликвидировали. Сократилась задолженность перед бюджетом в 2014 году на 5 тыс.руб.

Расчет потерь от длительного периода оборота дебиторской задолженности выявил необходимость применения политики скидок для ускорения погашения долгов покупателей и позволил оценить возможности ее применения.

В 2014г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность. Это свидетельствует о том, что часть оборотных средств предприятия изъята из оборота не превышает оборотные средства полученные от кредиторов и находящихся в обороте ООО «Сфера». То есть, если все дебиторы погасят свои обя-зательства, то ООО «Сфера» не сможет погасить свои обязательств перед кре-диторами. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия (предприятие попадает в зависимость от своих кредиторов т.к. они могут одновременно истребовать задолженность).

В работе были проанализированы показатели, характеризующие оборачиваемость задолженностей, на основе этих показателей выявлено:

Состояние расчетов с кредиторами по сравнению с прошлым улучшилось, увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности .

Состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом улучшилось. Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 94 дней.

В целом, результаты анализа позволили выработать ряд рекомендаций по управлению задолженностью предприятия и повышению его платежеспособности.

организовать на предприятие систему контроля за состоянием расчетов с поставщиками и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками по просроченным задолженностям, отслеживать сроки образования долгов, с целью выявления недопустимых видов задолженности и снижения удельного веса сомнительной дебиторской задолженности;

профессионально организовывать маркетинговые работы: изучение и планирование рынка, выбор партнера;

по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями, осваивать рынок той продукции, за которую платят деньги;

выработать гибкие стратегии платежепокрытия (эффективные схемы взаимозачетов, предоплата);

использовать при работе с партнерами систему скидок с целью сокращения сроков оплаты;

в целях управления дебиторской и кредиторской задолженностями целесообразно проводить прогноз данных задолженностей на будущее (месяц, квартал, полгода), с целью принятия оптимального решения для деятельности предприятия;

более жестко проводить расчеты со своими партнерами, так как практически не используется практика предъявления претензиционных писем или обращения в суд.

Список используемых источников

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.);

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”;

Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 “Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа”;

Астрицкий Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.2007. № 12, с. 55.;

Бакаев А.С. “Бухгалтерские термины и определения”. - “Бухгалтерский учет”, 2004 г., 174 с.;

Баскин А.И., Саакян Р.А. “О прогнозировании развития налоговой системы” // “Налоговый вестник”, № 6, июнь 2007г.;

Бердникова Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Учеб. пособие. -М.: ИНФА-М, 2008-215с.;

Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. “Оценка бизнеса”.-СПб.: Питер, 2006.-416с.: ил.- (Серия “Учебники для вузов”);

Ефимова О.В. “Финансовый анализ”.- 4-е изд., перераб. И доп.- М.: Изд-во “Бухгалтерский учет”, 2008. - 528с. (Библиотека журнала “Бухгалтерский учет”);

Кузмин Г. “Учет и налогообложение долгов” // “Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение”, № 22 (297), май 2007 г.;

Рабинович А.М., Гудков Ф.А. “Векселя, облигации и складские свидетельства”: бухучет и налогообложение. “Налоговый вестник”, 2006г.,401 с.;

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -М.: Финансы и статистика, 2004., 352 с.;

Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005., 410 с.;

Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов - М.: ЮНИТИ, 2001., 522с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007., 266 с.;

Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности. -М.: Проспект, 2008.,387 с.;

Лысенко Д.В. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», учебник, М: «ИНФРА-М», 2010 г., 320 с.;

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2002г., 360с.

Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. М. -: НДФБК-ПРЕСС, 2002., 320с.

Финансы предприятия / Под.ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008., 303 с.;

Шадрина Г.В., Алексеенко В.Б. - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - МГУ, 2001.,240с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. -М.: ИНФРА-М, 2004 г., 254 с.;

Экономический анализ: Учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.,277 с.

Приложение

Таблица. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, тыс.руб.

Размещено на Allbest.ru