Анализа финансового состояния предприятия по бухгалтерской отчетности ОАО "Демиховский машиностроительный завод"

В связи с переходом к рынку коренным образом изменяются условия функционирования предприятий. Для того чтобы выжить они должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость. Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, эффективное (ориентированное на потребителя) производство. Успех также обеспечивает квалифицированное руководство, которое располагает полной информацией о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности организации и способно прогнозировать ее дальнейшее развитие. Для разработки комплекса мер по повышению эффективности деятельности предприятия необходимо четко представлять трудности, с которыми оно столкнулось в процессе своей хозяйственной деятельности, учитывая опыт прошлых лет и результаты проведенного финансового анализа. Рассмотрев результаты проведенного анализа можно прийти к выводу, что ОАО «Демиховский машиностроительный завод» является предприятием «средней» устойчивости, что в настоящее время характерно для многих российских предприятий. За анализируемый период снизилась оборачиваемость оборотного капитала предприятия, увеличилась средняя величина производственных запасов. При этом наблюдается тенденция к снижению оборачиваемости производственных запасов. kоб0 = 9133536 / 2905007 = 3,14 оборота в 2011 году, kоб1 = 10898107 / 3660649 = 2,97 оборота в 2012 году. Dоб0 = 2905007*365 / 9133536 = 116 дней в 2011 году. Dоб1 = 3660649*365/ 10898107 = 122,6 дня в 2012 году. Kр = 116 / 122,6 = 0,94. Показатели платежеспособности и ликвидности остаются на протяжении трех лет ниже нормативных значений (за исключением коэффициента текущей ликвидности), что во многом повлияло на то, что структура баланса была признана неудовлетворительной. За все три года кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Кроме того, кредиторская задолженность содержит такие больные статьи задолженность перед персоналом организации и задолженность перед бюджетом. Оборудование предприятия устарело, что подтверждается инфляционной переоценкой основных средств, с отнесением сумм переоценки на добавочный капитал. Кроме того, повысилась себестоимость производимой продукции. Остановимся на данных проблемах более подробно. В свете имеющихся проблем предприятию стоит уделить особое внимание следующим вопросам. I.Ускорение оборачиваемости оборотного капитала в целом и отдельных его элементов. Основными путями ускорения оборачиваемости оборотного капитала являются следующие:

1.Сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства:

- автоматизация производственных процессов;

- повышение уровня производительности труда;

- более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов.

2.Улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах.

3.Сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

4.Рациональное использование денежных средств.

Остановимся на перечисленных мерах более подробно.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотного капитала ООО «Комфортный мир» кроются непосредственно в самом предприятии. Это относится, прежде всего, к производственным запасам. Являясь одной из составных частей оборотного капитала, они играют важную роль в обеспечении непрерывности процесса производства. В то же время производственные запасы представляют ту часть средств производства, которая временно не участвует в производственном процессе. На ООО «Комфортный мир» средняя величина производственных запасов увеличилась за анализируемый период на 488615,5 рублей. При этом наблюдается тенденция к снижению их оборачиваемости и уменьшению прибыли предприятия. То есть увеличение производственных запасов не приводит к увеличению прибыли или, говоря другими словами, предприятие накапливает запасы, которые не идут в оборот. Среди основных путей сокращения производственных запасов можно выделить следующие:

- рациональное использование производственных запасов;

- ликвидация сверхнормативных запасов материалов;

- совершенствование нормирования;

- улучшение организации снабжения, в том числе за счет установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, а также оптимального выбора поставщиков и налаженной работы транспорта;

- выработка собственной кредитной политики и эффективное управление дебиторской задолженностью.

На финансовое состояние предприятия, большое влияние оказывает дебиторская задолженность. На ООО «Комфортный мир» дебиторская задолженность за анализируемый период снизилась с 69% до 51%, при этом наблюдается снижение ее оборачиваемости.

Управление дебиторской задолженностью на предприятия связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечением инкассации задолженности покупателей по расчетам за реализованную продукцию.

По сравнению с началом отчетного периода сроки погашения дебиторской задолженности снизились в 2003 году на 18 дней, но в 2004 году наметилась тенденция к их увеличению. Сокращение сроков платежей за реализованную продукцию можно ускорить за счет совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов.

Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение сроков оплаты товаров, предусматриваемых в договорах. Отбор покупателей может производиться помощью неформальных критериев, таких как: соблюдение платежной дисциплины в прошлом; уровень текущей платежеспособности покупателя; уровень финансовой устойчивости и другие критерии.

Управление дебиторской задолженностью должно предполагать:

- определение политики инкассации дебиторской задолженности для различных групп покупателей и видов продукции;

- анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов покупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;

- контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям (это позволит определить области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов и дает базу для создания резерва по сомнительным долгам) и т.д.

По кредиторской задолженности действенной мерой может стать ее ранжирование по срокам возникновения и наибольшей важности платежей.

II.Снижение издержек производства продукции.

Решением этой проблемы может стать сокращение всех непроизводственных и малопродуктивных затрат. Это сокращение устаревших и излишних производственных мощностей, устранение брака, потерь от нерационального использования рабочего времени и текучести кадров, сокращение управленческих расходов, продажа и ликвидация убыточных цехов и подразделений. С этими мероприятиями зачастую связано повышение конкурентоспособности продукции.

Обоснованная система стратегического планирования и набор маркетинговых средств, учитывающих рыночную ситуацию, активно способствуют успешному ведению дел. С этим тесно связаны опыт коммерческой работы, знание правовых и финансовых вопросов. Нередко вследствие неправильного финансового планирования, прогнозирования сроков поступления доходов и осуществления расходов предприятие оказывалось неплатежеспособным.

Подводя итог по данному разделу работы можно отметить следующее. Экономические результаты деятельности любого предприятия подвержены колебаниям и зависят от множества факторов. Все факторы, оказывающие влияние на деятельность предприятии, можно разделить на внутренние - зависящие от работы самого предприятия; и внешние - на которые предприятие не может влиять, но может смягчить их воздействие за счет адекватной оценки.

Итак, для улучшения финансового состояния ООО «Комфортный мир» можно рекомендовать:

1) сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства: использование новейших технологий; автоматизация производственных процессов; повышение уровня производительности труда; более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов;

2) улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

3) сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

4) рациональное использование денежных средств.

В системе мер направленных на улучшения финансового состояния предприятия большое значение отводится управлению внутренними факторами: состояние активов предприятия, их оборачиваемость, структуру источников формирования этих активов и их эффективное использование.

Заключение