Высшим органом управления Общества является общее собрание участников, которое руководит деятельностью Общества в соответствии с Уставом Общества.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интерес его кредиторов, и составляет 20000 (Двадцать тысяч рублей). Единоличным исполнительным органом Общества является директор. Он определяет организационную структуру Общества, утверждает штатное расписание Общества, утверждает договорные тарифы на услуги. Имущество Общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет доходов, получаемые от оказания услуг. Резервный фонд образуется за счет отчислений в размере не более 5%. Общая площадь земли, находящаяся в собственности предприятия ООО «ЭКРАН». Управленческая структура ООО “Экран”, представлена на рисунке 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

рис.5. Управленческая структура ООО «Экран»

Исполнительным единоличным органом Общества является генеральный директор, который решает все вопросы текущей деятельности Общества, за исключением вопросов, относящихся к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров, без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Экран»

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, оценка показателей ликвидности.

Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. [11]

Ликвидность активов -- величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:

1)Наиболее ликвидные активы А1:

*суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно;

* краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги):

А1 = строка 260 + строка 250.

2)Быстро реализуемые активы А2 - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время:

*дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

* прочее дебиторские активы:

А2 = строка 240 + строка 270.

3)Медленнореализуемые активы А3 - наименее ликвидные активы:

* запасы, кроме строки «Расходы будущих периодов»;

* налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

* дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

А3 = строка 210 + строка 220 + строка 230 -- строка 217.

4)Труднореализуемые активы А4 -- все статьи I раздела баланса «Внеоборотные активы»:

А4 = строка 190.

Эти активы предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение достаточно длительного периода времени.

Первые три группы активов могут постоянно меняться в течение хозяйственного периода и относятся к текущим активам организации. Они более ликвидны, чем остальное имущество фирмы.

Обязательства организации (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

1.Наиболее срочные обязательства П1:

* кредиторская задолженность;

* задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

* прочее краткосрочные обязательства;

* ссуды, не погашенные в срок:

П1 = строка 620 + строка 630 + строка 660.

2.Краткосрочные пассивы П2:

* краткосрочные займы и кредиты;

* прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты:

П2 = строка 610.

3.Долгосрочные пассивы П3:

* долгосрочные кредиты и займы, статьи раздела IV баланса.

П3 = строка 590.

4. Постоянные пассивы П4:

- статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»;

- отдельные статьи раздела V баланса «Краткосрочные обязательства», не вошедшие в предыдущие группы;

* доходы будущих периодов;

* резервы предстоящих расходов.

П4 = строка 490 + строка 640 + строка 650.

табл.1 Анализ ликвидности баланса ООО “Экран ”

Актив, тыс. руб.	Пассив, тыс. руб.
	2008г.	2009 г.	2010 г.		2008г.	2009 г.	2010 г.
А1	6	7	25	П1	324	336	848
А2	168	21	0	П2	-	-	-
А3	1768	2585	3618	П3	-	-	-
А4	452	578	509	П4	2070	2855	3304
Баланс	2394	3191	4152	Баланс	2394	3191	4152

Баланс недостаточно ликвидный, т.к. не соблюдаются 4 условия соотношений групп активов и обязательств:

А1? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4?П4

В 2010 году группа А2=П2, т.е. отсутствуют , а А3> П3 с 2008 по 2010 год.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность.[16] В ООО «Экран» произошло увеличение наиболее ликвидных активов практически в 4 раза к концу 2010 года, что влияет положительно на ликвидность баланса. Однако размер быстрореализуемых активов резко сократился на 147 тыс. руб. в 2009 году, а в 2010 году отсутствует совсем, что свидетельствует об уменьшении платежеспособности предприятия на ближайшее время, т.е. на будущий год.

Сопоставив итоги первой группы по активу и по пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до трех месяцев) мы видим, что текущих платежей у организации гораздо больше, чем поступлений в нее. Текущие платежи у организации увеличились более чем в 2 раза на конец 2010 года. Поступления также увеличились, но они не смогут покрыть всех текущих платежей организации. То есть предприятие пока не способно погасить текущую задолженность.

Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (в среднем это сроки от 3-х до 6-ти месяцев), показывает, что предприятие не имеет займов и кредитов и дебиторская задолженность на конец 2010 года отсутствует, что свидетельствует об уменьшении текущей ликвидности.

Сопоставление итогов по активу и по пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. У ООО «Экран» достаточно собственного капитала организации (П4) для покрытия трудно реализуемых активов (А4).

Произведем расчет финансовых коэффициентов ликвидности, который производится путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных баланса. [18]

1) Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

Ктл = итог II раздела актива баланса / (П1+П2)

2) Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

Ккл = (А1+А2) / (П1+П2)

3)Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время, что является одним из условий платежеспособности:

Кал = А1/ (П1+П2)

табл.2 Анализ ликвидности баланса на основе расчета коэффициентов

Коэффициенты	Норматив	2008г.	2009	2010
К-т текущей ликвидности	Ктл >1-2	5,99	7,77	4,29
К-т критической ликвидности	Допустимое = 0,7-0,8; Желательно Ккл >1,5	0,53	0,09	0,03
К-т абсолютной ликвидности	Кал>0,2-0,7	0,02	0,02	0,03

Значения коэффициента текущей ликвидности превышает нормальное значение, из чего можно сделать вывод, что ООО “Экран ” располагает достаточным объемом свободных ресурсов (чем выше коэффициент, тем больше этот объем), формируемых за счет собственных источников.

Динамика значений коэффициента «критической» оценки в 2008г. близка к положительной, но в 2009-2010г. значение резко снизилось от нормального; дебиторская задолженность снизилась и в 2010г-отсутствует совсем, кредиторская задолженность возросла, наличие денежных средств незначительное. Все это привело к снижению коэффициента быстрой ликвидности, т.е. предприятие стало неплатежеспособным.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 году ниже нормального ограничения, наблюдается дальнейший спад , это говорит о том, что предприятие не может погасить кредиторскую задолженность за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов немедленно.

Оценка и анализ активов и пассивов организации.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции, об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Основными признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (I раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (II раздел актива баланса). [19]

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь изучим изменения в их составе и структуре.

табл. 3 Аналитическая группировка статей актива баланса

АКТИВ	2008	2009	2010
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	302	428	359
Незавершённое строительство	150	150	150
ИТОГО	452	578	509
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в т.ч.	1768	2585	3618
сырье, материалы и другие аналогичные	1505	2387	3413
готовая продукция и товары для перепродажи	263	198	205
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	168	21	0
в т.ч. покупатели и заказчики	168	21	0
Денежные средства	6	7	25
ИТОГО	1942	2613	3643
БАЛАНС	2394	3191	4152

В ООО «Экран» в течение трёх лет произошло увеличение денежных средств на счетах в банке, значит, улучшилось финансовое состояние предприятия. Их сумма должна быть такой, чтобы обеспечить погашение всех первоочередных платежей. Наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Они должны быстро пускаться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или вложения в акции и ценные бумаги других предприятий.

Необходимо проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия изменения счетов дебиторов. В нашем случае дебиторская задолженность в 2008 году- 168 т.р., в 2009 году она резко сократилась до 21 т.р., в 2010 году и вовсе отсутствует. Это говорит о сокращении продаж, поскольку готовая продукция сократилась, а сырье и материалы увеличились.

Необходимо отличать нормальную и просроченную задолженности. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели. Замораживание средств приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения платежей.

Изменение внеоборотных активов произошло за счёт приобретения новых основных средств, что положительно влияет на финансовое состояние.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве -- источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за их своевременным возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь изучим изменения в их составе и структуре.

табл. 4 Аналитическая группировка статей пассива баланса

ПАССИВ	2008	2009	2010
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	20	20	20
Добавочный капитал	21	21	21
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2029	2814	3263
ИТОГО	2070	2855	3304
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность, в т.ч.	324	336	848
поставщики и подрядчики	223	250	743
задолженность перед персоналом организации	55	10	4
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	15	3	6
задолженность по налогам и сборам	31	35	44
прочие кредиторы	-	38	51
ИТОГО	324	336	848
БАЛАНС	2394	3191	4152

Из таблицы видно, что размер заемного капитала к 2010 году значительно возрос, в частности увеличилась кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками из-за увеличения предприятием закупок сырья и материалов. Из-за увеличения налоговых ставок в стране возросла и задолженность самого предприятия по налогам и сборам. Численность организации после экономического кризиса сократилась, соответственно и задолженность перед государственными внебюджетными фондами уменьшилась. В конце 2009 года появилась задолженность перед прочими кредиторами, но она незначительна, поэтому привлечение заемных средств в оборот предприятия -- нормальное явление только в том случае, если соблюдается соотношение собственных и заемных средств.

Размер собственного капитала увеличился за счет нераспределенной прибыли с 2008 по 2010 год на 1234 т.р. что характеризует эффективность деятельности предприятия.

Динамику изменения актива и пассива баланса ООО «Экран» изобразим на рисунке 6.

где ВНА- внеоборотные активы, ОА- оборотные активы, СК- собственный капитал, КЗ- кредиторская задолженность (краткосрочные обязательства)

Таким образом, анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.

Рис.6 Динамика изменения активов и пассивов баланса ООО «Экран»

Анализ финансовой устойчивости организации.

Залогом выживаемости и основой стабильности организации служит ее финансовая устойчивость, т.е. такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность. Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Финансовая устойчивость -- определяется превышением доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.

Финансовая устойчивость -- это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

На финансовую устойчивость организации влияет огромное количество внутренних и внешних факторов. При проведении анализа основное внимание уделяется внутренним факторам, зависящим от деятельности организации и на которые она имеет возможность влиять, корректировать их воздействие и в определенной мере управлять ими.

К внутренним факторам относятся:

-отраслевая принадлежность организации;

-структура выпускаемой продукции (услуг), ее доля в общем платежеспособном спросе;

-размер оплаченного уставного капитала;

-величина издержек, их динамика по сравнению с денежными доходами;

-состояние имущества и финансовых ресурсов, включая запасы и резервы, их состав и структуру.

К внешним факторам относят влияние экономических условий хозяйствования, господствующую в обществе технику и технологию, платежеспособный спрос и уровень доходов потребителей, налоговую кредитную политику правительства, законодательные акты по контролю за деятельностью организации, внешнеэкономические связи, систему ценностей в обществе и др. Влиять на эти факторы организация не в состоянии, она лишь может адаптироваться к их влиянию.

Финансовая устойчивость базируется на оптимальном соотношении между отдельными видами активов организации (оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченными средствами).

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости или финансовых коэффициентов представляет собой оценку состава и структуры источников средств организации и их использования. Результатом такого анализа должна стать оценка независимости организации от внешних кредиторов. Чем выше доля заемных средств в общей величине источников, тем выше финансовый риск для контрагентов в работе с данной организацией, тем более неустойчиво ее финансовое положение. [30]

1) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами -- показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами организации:

Коб.СОС = [(III разд.баланса + стр.640,650 - I разд.бал.)/ II разд.бал.]> 0,1

Коб.СОС 2008= (2070-452) / 1942 = 0,83

Коб.СОС 2009= (2855-578) / 2613 = 0,87

Коб.СОС 2010= (3304-509) / 3643 = 0,76

Значение коэффициента соответствует норме, но к концу 2010 года коэффициент незначительно снизился, что может свидетельствовать о возможном снижении обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами в будущем.

2) коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами -- показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных:

Коб.мз =(III разд.баланса + стр.640,650 - I разд.бал.)/строка 210

Нормальный уровень = 0,6 - 0,8.

Коб.мз 2008 = (2070-452) / 1768= 0,91

Коб.мз 2009 = (2855-578) / 2585= 0,88

Коб.мз 2009 = (3304-509) / 3618= 0,77

В 2008 году значение коэффициента превышает норматив, то есть 91% материальных запасов обеспечивается за счёт собственных средств и их величина выше обоснованной потребности. В течение 2009-2010 уровень рассматриваемого показателя приблизился к нормативу, что положительно влияет на финансовую устойчивость.

3) коэффициент маневренности собственных средств - показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. А также, на сколько мобильны собственные источники средств организации с финансовой точки зрения. Значение этого показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его активов, в том числе оборотных активов.

Км = СОС/СК; Нормальный уровень = 0,5.

где СК - собственный капитал, СОС - собственные оборотные средства (СК-ВНА)

Км 2008 = 1618/ 2070 = 0,78

Км 2009 = 2277/ 2855 = 0,79

Км 2010= 2795/ 3304 = 0,84

Увеличение коэффициента маневренности собственных средств выше норматива говорит об улучшении финансового состояния организации.

4) коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) - характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Этот коэффициент свидетельствует о перспективах изменения финансового положения в ближайший период. Оптимальное его значение -- 0,5, когда сумма собственных средств организации составляет 50% от суммы всех источников финансирования.

Ккс = СК/ВБ; где СК- собственный капитал, ВБ- валюта баланса.

Ккс 2008 = 2070 / 2394 = 0,86

Ккс 2009 = 2855 / 3191 = 0,89

Ккс 2010 = 3304 / 4152 = 0,79

По данным бухгалтерского баланса ООО «ЭКРАН» коэффициент автономии превышает нормальное значение, но наблюдается тенденция к его снижению. В целом это говорит о финансовой устойчивости и стабильности предприятия.

5) коэффициент концентрации заемного капитала:

Ккз = ЗК /ВБ; где ЗК- заемный капитал. Допустимость- 30-50%

Ккз 2008 = 324 / 2394 = 0,13

Ккз 2009 = 336 / 3191 = 0,11

Ккз 2010 = 848 / 4152 = 0,20

Доля заёмного капитала с 2008-2010 год небольшая и увеличивается незначительно, что говорит о финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

2.3 Анализ инвестиционной деятельности предприятия

Общее описание проекта

Инициатор проекта - ООО «Экран»

Наименование проекта:

Организация металлообрабатывающего цеха в р.п.

*******************************************

Местонахождение проекта:

4333310, Россия ***************************

******************************************

Цель бизнес-плана и его реализации:

-Привлечение инвестиций для организации металлообрабатывающего цеха; - Обосновать прибыль и рентабельность инвестиционного проекта по металлообрабатывающему цеху:

- Доказать возможность реализации бизнес-плана на заданных условиях.

Социальные цели проекта:

-Создание дополнительно 4 рабочих места; - участие в формировании социальной сферы в ***********

- участие в благотворительных акциях;

Планируемый объем оборота:

При полной загруженности порядка 119 200 руб. в месяц, 1430400руб. в год.

Эффективность: чистая приведённая стоимость 190 тыс.руб. при сроке окупаемости 0,52 года

Рынок продвижения:

Предлагаемый нами товар является товаром широкого назначения. Наши покупатели прежде всего частные покупатели, строительные организации.

Конкурентоспособность:

Положительные результаты проекта обеспечиваются:

- слабой конкурентной средой в данной сфере услуг;

- конкурентоспособность будет обеспечиваться установлением цен на достаточно низком уровне, высоким качеством, а также жестким режимом экономии текущих расходов.

Общая стоимость проекта: 325 000 руб:

в том числе: субсидии- 300 000 руб.

собственные средства- 25 000 руб.

Состояние отрасли

В последнее время наблюдается рост интереса, как и несколько прошлые лет, к изделиям художественной ковки среди разных слоев населения. Реставрация старинных, и строительство современных зданий, оформление интерьеров банков, офисов, магазинов, а также интенсивное возведение загородных дач, особняков, в художественном металле для их отделки. Прежде всего, это оконные и дверные решетки, которые выполняют не только охранную функцию, но и придают большую выразительность архитектурному объекту. Кованый металл стал также неотъемлемой частью интерьеров. Например, гостиная, зал с коваными наборами для обслуживания камина, зеркала в кованых рамах, затейливые подсвечники и изысканные люстры - все это необычно, оригинально.

В России создан Союз кузнецов, имеется Союз кузнецов Ульяновска.

Художественная ковка хорошо развита в С.Петербурге, Ульяновске, Туле, Москве, Подмосковье, Челябинске, Екатеринбурге, Тюмени, то есть в тех городах, где идет интенсивное строительство.

Ковка на многих фирмах производится вручную, очень трудоемка, при острой нехватке хороших кузнецов. В среднем стоимость 1 м² ковки без покрытия и монтажа составляет 1000 - 1500 тыс. руб; в Москве и С.Петербурге 3000 - 4000 тыс. руб. за 1 м².

В небольшом количестве компаний по всей России производство оснащено специальными станками для художественной ковки металла. В некоторых крупных фирмах имеются зарубежные станки для художественной ковки, в основном, это станки немецкой фирмы, оснащенные ЧПУ, стоимостью примерно 6,0 млн. рублей и больше в зависимости от комплектации.

Широко в России представлены изделия итальянской фирмы «IND.I.A» с представительством в России фирмой «Артеферро Руссиа» в Нижнем Новгороде, Челябинского машиностроительного холдинга «Ажур», производственного предприятия ООО «МАН» города Заречный.

Описание продукции и услуг

Суть проекта: организация металлообрабатывающего цеха на базе готового сварочного цеха с использованием высокотехнологического оборудования. В рамках проекта планируется производство сварных и кованных оград, металлических крестов, решеток, перил с всевозможными рисунками (по желанию заказчика). Также фирма будет осуществлять доставку товара (по желанию заказчика). Эта дополнительная платная услуга будет приносить свою долю прибыли.

Ритуальные ограды планируется изготавливать с учетом индивидуальных требований администраций кладбищ и клиента. При изготовлении предусматривается болтовая сборка ограды, учитывается установка ограды вкапыванием или на мраморный цоколь. При наличии калитки в кованой или сварной ограде, она располагается в удобном для заказчика месте.

Ограды летних площадок кафе и ресторанов могут быть сборно-разборными, переносными или стационарными. Рисунок ограды может содержать элементы и формы, которые уже присутствуют в оформлении интерьера, фасада, это подчеркнет тематическую направленность дизайна заведения.

Для оформления газонов и клумб коваными оградами будут использоваться рисунки с растительной темой. Таким образом, живые цветы соседствуют с «вечными» коваными. Низкие ограды вдоль дорог и тротуаров популярны в современных поселках, они являются инструментом разграничения территорий.

Форма верха секций ограды тоже задается заказчиком, она может быть арочной, вогнутой, горизонтальной, а также незавершенной. В сварных оградах могут присутствовать кованые элементы, существенно не влияя на стоимость. Столбы ограды украшаются сферами, коваными шарами, литыми и токарными конусами, шляпками, более сложными коваными формами. Так же необходимо отметить, что изделия художественной ковки универсальны с точки зрения их использования с другими строительными материалами. Бетон, натуральный камень, кирпич - эти строительные материалы прекрасно сочетаются с элементами художественной ковки.

Металлические ограды не требуют особенного ухода - только покраска по мере необходимости. Планируется осуществлять сервисное обслуживание, т.е. ограды на кладбище необходимо 1-2 раза в год красить, и при их установке клиенту будем предлагать 1 раз в 6 месяцев подкрашивать ограды.

Главное, на что следует обратить внимание, - эксклюзивность и оригинальность изделия. Количество художественных образов и элементов, которые могут быть воплощены в готовых кованых изделиях, уникальным дизайнерским решением и отменным качеством продукции удовлетворят вкус даже самого взыскательного клиента. С практической точки зрения, художественная ковка позволяет получать не только привлекательную, но и долговечную продукцию.

Недостатком художественной ковки является сравнительно высокая стоимость изделий, длительный процесс изготовления продукции. Так же невозможность изготовления идентичных, многочисленных изделий, что иногда необходимо для крупных заказов.

На данный момент оборудование в нашем сварочном цехе позволяет изготавливать только сварные ограды, без использования художественной ковки. Сварные металлоконструкции не обладают той художественной красотой, что кованые изделия, но имеют ряд своих преимуществ. Низкая, по сравнению с ковкой, стоимость. Простота в изготовлении заборов, а следовательно малые сроки производства, сравнительная простота в установке. Примеры сварных и кованых оград представлены в приложении 2.

В нашей компании клиент будет иметь выбор между простотой и оригинальным дизайном, что существенно повысит нашу конкурентоспособность.

Наиболее часто употребляемый материал- металлические заготовки:

- кованые ограды - прут 12х12, 16х16, проф. труба 20х20 ,40х20;

- сварные ограды - прут Ф 10, 10х10, полоса 20х4, проф. труба 20х20, 40х20; в качестве стоек (столбов) - труба 40х40, Ф 47, Ф 56.

План маркетинга и сбыта продукции

Предлагаемый нами товар является товаром широкого назначения. Хотя на нашем сегменте рынка в ******** мы являемся одним производителем-продавцом, но при ухудшении качества и завышении цен у нас появятся конкуренты в лице аналогичных фирм, расположенных в соседнем городе ********. Мы считаем своей задачей, получить максимальную прибыль, но с тем расчетом, что бы цены была приемлемой для нашего потребителя и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам.

Реклама в деятельности любого предприятия играет очень важную роль, от правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех всего предпринимаемого дела. Реклама на телевидении и радио нам не подходит из-за дороговизны и не принесет желаемого результата. Наиболее эффективной рекламой на наш взгляд будет являться реклама, напечатанная в газете «Мозаика», эта газета бесплатно разносится по квартирам жителей поселка. Среди потенциальных покупателей частные лица, нашего поселка, а следовательно велика вероятность того, что они читают эту газету. Также следует разместить рекламные щиты в посёлке, стоимость размещения 1модуля на 12 месяцев 4000 руб.

Сегментом рынка для товаров, производимых ООО «Экран», с географической точки зрения будет рынок ******** и близ лежащих к нему сел, т. к. ********* является районным центром **********. И в них не существует фирм, занимающихся производством аналогичных товаров.

Далее уже в рамках выделенного сегмента рынка, можно определить покупателей на наш товар: - Физические лица (частные покупатели, индивидуальные предприниматели;

- Юридические организации (строительные, организации оказывающие ритуальные услуги).

На нашем предприятии выручка по всем видам деятельности должна достигнуть следующих объемов:

табл. 5 Выручка по видам деятельности в год

Вид деятельности	выручка (руб.)	% в общей выручке
Производство кованых, сварных оград, крестов, решеток, и др./по желанию заказчика/	1110т. руб.	77,6%
Оказание ритуальных услуг	320,4т.руб.	22,4%
Всего:	1430,4т.руб.	100%

Прогноз объема продаж сварных и кованых оград.

табл.6 Объем продаж в натуральном измерении:

	Кол-во в месяц	в квартал	в год
Сварные ограды	15	45	180
Кованые ограды	5	15	60

Цена реализации:

Сварные ограды- 4000 руб., Кованые ограды- 6500 руб.

табл.7 Объем продаж в денежном измерении (выручка):

	Руб. в месяц	в квартал	в год
Сварные ограды	60000	180000	720000
Кованые ограды	32500	97500	390000
Итого	92500	277500	1110000
Ритуальные услуги	26700	80100	320400
Общий итог	119200	357600	1430400

Производственный план

Для организации металлообрабатывающего цеха планируется приобрести станок марки Мастер-1, позволяющий изготавливать 600-700 различных классических элементов художественной ковки в смену из мощного проката (квадрат 18х18, 16х16, 14х14, 12х12, 10х10, 8х8, круга, полосы и профильной трубы). Описание станка Мастер-1 см. в прил.3.

Технологический процесс изготовления 1погонного метра оград будет разделен на этапы:

1. Разработка эскиза;

2. Закупка сырья;

3. Технологическая обработка сырья (резка материала по размерам);

4. Изготовление деталей;

5. Сборка конструкции;

6. Шлифовка;

7. Грунтовка, окрашивание, сушка.

Для производства металлических оград необходимыми материалами являются: металлические заготовки, электроды, краска, грунтовка, шлифовальные круги, отрезные круги, мел.

Основные поставщики по проекту: ООО «Симбирск Комплект +», ООО «ДСМ», ООО «Акварт-Ульяновск», ООО «Технополис», ООО «СимТэП». ЗАО «Сибпромснаб».

табл.8 Стоимость металлических заготовок для кованых изделий в г. Ульяновск

№	Вид заготовок	Размер	Стоимость руб. за м.
1	Прокат круглый	6,5	21,9
		8	21,8
		10	21,7
		12	21,7
		14	21,7
2	Квадрат	6	45,3
		8	45,3
		10	32,7
		14	33,1
3	Труба	20х20	30,6
		40х40	29,6
		40х60	29,6
		60х60	29,6
4	Полоса	6х12	46,6
		20х4	28,4
		40х4	31

табл.9 Расход сырья на единицу продукции:

Сварные ограды	Расход на п.м.	Кованные ограды	Расход на п. м.
Прут	3, 4 м	Квадрат	6 м
Проф. труба	6 м	Проф. труба	6 м
Полоса	5, 05 м	Труба	6 м
Труба	6	Прут	3,4 м

В среднем стоимость затрат на одну сварную ограду составляет 680 рублей, на кованую- 960 рублей.

В ходе реализации проекта требуется сформировать коллектив из 4 человек. К персоналу, принимаемому на работу, предъявляются высокие профессиональные требования.

табл.10 Штатное расписание на период реализации проекта

Чел.	Должность	Оплата
1	Кузнец	10 000
1	Сварщик	8000
1	Маляр	7 000
1	Подсобник	6000
	Итого в месяц	31000
	Итого в квартал	93000
	Итого в год	372000

Финансовый план

Источник финансирования для реализации бизнес-плана - субсидии в размере 300 000 рублей, собственные средства 25 000 рублей.

Вариант налогообложения, который будет использоваться в компании - упрощенная система налогообложения.

Табл.11 Смета всех затрат на производство в квартал

№	Затраты	Сумма, руб.
	Переменные затраты
1	Сырье и материалы	36000
2	Покупные материалы	3000
3	Расходные материалы	6000
	Итого:	45000
	Постоянные затраты периода
4	Оплата труда сотрудников	93000
5	Энергоносители	1500
6	Офисные расходы	750
7	Расходы на маркетинг и рекламу	1050
	Итого:	96300
	Итого затрат:	141300

Исходя из этих данных оценим эффективность инвестиций в проект табл.12

рис.7 График окупаемости проекта:

табл.12 Эффективность инвестиций по производству сварных и кованых оград

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ			"0"	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ИТОГО
Расчет эффективности инвестиций выполнен для:	1	полных инвестиционных затрат
Учитывать стоимость существующих основных фондов	0	нет
Учитывать остаточную стоимость проекта	0	нет
Валюта расчетов:	1	тыс. руб.
Годовая ставка дисконтирования:	20%		20,0%	20,0%	20,0%	20,0%	20,0%
Учитываемые денежные потоки проекта:	Учитывать?
Денежные потоки от операционной деятельности	да	тыс. руб.	0	110	162	112	112
за исключением процентов по кредитам	да	тыс. руб.	0	0	0	0	0
Денежные потоки от инвестиционной деятельности	да	тыс. руб.	0	-264	-19	17	0
Поступления акционерного капитала	нет	тыс. руб.
Поступления кредитов	нет	тыс. руб.
Возврат кредитов	нет	тыс. руб.
Лизинговые платежи	да	тыс. руб.	0	0	0	0	0
Выплата дивидендов	нет	тыс. руб.
Ранее осуществленные инвестиции	нет	тыс. руб.
Остаточная стоимость проекта	нет	тыс. руб.
Чистый денежный поток		тыс. руб.	0	-154	143	129	112
Дисконтированный чистый денежный поток		тыс. руб.	0	-147	131	113	94	190
Дисконтированный поток нарастающим итогом		тыс. руб.	0	-147	-16	97	190
Простой срок окупаемости	0,52	года
Чистая приведенная стоимость (NPV)	190	тыс. руб.
Дисконтированный срок окупаемости (PBP)	0,54	года
Внутренняя норма рентабельности (IRR)	709,5%
Норма доходности полных инвестиционных затрат	74,6%
Модифицированная IRR (MIRR)	175,4%
Средневзвешенная стоимость капитала	20%
Ставка дисконтирования инвестиционных затрат	20%

Таким образом, простой срок окупаемости проекта составляет 0,54 года, то есть проект окупится меньше чем за год, что достаточно. Чистая приведённая стоимость при этом составит 190 тыс.руб. что уже больше нуля и говорит о прибыльности. Предприятие планирует изготавливать только 2 изделия, по которым спрос в скором времени может снизиться, а само предприятие относится к категории малых. Поэтому если годовую ставку дисконтирования увеличить до 27%, срок окупаемости будет возрастать, и чистая приведённая стоимость будет уменьшаться, что снижает инвестиционную привлекательность проекта. Отсюда следует, что у предприятия существует резерв роста эффективности проекта.

бизнес план финансовый инвестиционный

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Предложение новых путей расширения деятельности предприятия

В предыдущем бизнес-плане предлагается изготавливать кованные и сварные ограды. Поскольку возможно насыщение рынка этими видами товаров, то для поддержания уровня продаж следует расширить ассортимент выпускаемой продукции, что позволит увеличить объём продаж и привлечёт новых покупателей.

Продукция, которая будет выпускаться компанией «ЭКРАН» - это кованые металлические элементы и созданные из данных элементов изделия и предметы, применяемые для украшения интерьеров и экстерьеров:

1) Предметы интерьера:

a. Предметы мебели: столы, стулья, диваны, скамейки, кровати, кресла, светильники, люстры, вешалки, этажерки, рамы для зеркал, подставки под цветы.

b. Оформление интерьера: лестницы, каминные принадлежности, какие-либо перегородки, декоративные элементы.

2) Предметы экстерьера:

a. Входные конструкции и уличные лестницы;

b. Оконные и балконные решетки;

c. Ограды и заборы, ворота;

d. Ландшафтные композиции: мостики, садовые беседки.

Категория кованых изделий для интерьера гораздо более разнообразна и включает в себя кованую мебель, каминные решетки, рамки, двери. Кованые изделия в интерьере нередко используются для стилизации под старину, хотя они гармонично вписываются и в современный интерьер. Эффектно выглядят светильники и люстры с элементами ковки, которые добавляют интересные нюансы в стилевое решение интерьера. В квартире могут присутствовать как изящные кованые бра, так и массивные кованые люстры. Для цветов можно выбрать кованые вазы и цветочные подставки, а для украшения повесить кованые рамки или другие навесные кованые изделия. В интерьере могут встречаться и зеркала в кованых рамках, кованые сундуки для хранения вещей или кованые вешалки. Отдельную категорию представляют собой кованые изделия для камина - кованые решетки, кованые поленицы.

Большой популярностью стала пользоваться кованая мебель, так как она очень прочная, долговечная и эстетичная. Чаще всего кованая мебель встречается в интерьерах загородных домов и используется как внутри, так и снаружи помещения. Цельная кованая мебель довольно тяжелая, поэтому если в помещении не очень прочное напольное покрытие, то она может его повредить. По этой причине в интерьере предпочтение отдается легким декоративным кованым изделиям или традиционной мебели с элементами ковки. В коттеджах нередко можно встретить винтовые лестницы, ведущие на верхние этажи, и при их оформлении, как правило, используются элементы художественной ковки. В целом кованые изделия больше гармонируют с загородным интерьером, чем с антуражем городской квартиры, поэтому для коттеджей наличие кованых изделий более характерно. С другой стороны, для технологичного и холодного стиля hi-tech современных квартир кованые изделия тоже отлично подходят, так как в этом интерьере в большом количестве присутствует металл в сочетании со стеклом. Очень стильно в интерьере будет смотреться, к примеру, стеклянный стол с коваными металлическими ножками.

Кованые изделия для экстерьера - это балконные и оконные решетки, кованые козырьки и украшения карнизов. Кованые изделия для ограждения территории использовались испокон веков, и в современной городской или загородной среде кованые ограды присутствуют в большом количестве и многообразии. В первую очередь, кованые заборы и ограды выполняют функцию защиты территории от посторонних, поэтому дизайн этих конструкций не должен идти в ущерб их надежности и практичности. Это учитывают производители кованых ограждающих изделий, продумывая конструкции, которые сочетали бы в себе красоту и функциональность. На дачных участках часто встречаются кованые беседки, перголы для вьющейся растительности и кованые мангалы.

Кованые изделия для обустройства территории включают в себя кованые ворота и кованые заборы. Для улучшения эстетических характеристик кованые ворота, как и кованые ограды, оформляют с использованием различных элементов ковки - пики, наконечники, полусферы. Оконные проемы загородных и городских домов часто обустраивают с помощью кованых решеток. Эти кованые изделия служат надежной защитой от проникновения в помещение и выполняют декоративную функцию, украшая фасад здания. К защитно-декоративным элементам фасада и входной двери относятся такие изделия, как кованые козырьки. Эти кованые изделия защищают от атмосферных осадков и придают проему входной двери вид завершенной конструкции.

Изготавливаемая продукция будет отличаться высоким качеством и точностью выполнения, сократится время ожидания своих заказов клиентами, а также фирма будет предлагать индивидуальный подход к выполнению заказов. Примеры изделий художественной ковки представлены в приложении 4.

Основными потребителями выпускаемой ООО «ЭКРАН» продукции могут быть как частные заказчики, использующие кованые элементы и созданные из них изделия в обустройстве собственного дома, сада, так и компании, занимающиеся малоэтажным загородным строительством, а также государственные организации - к примеру, для благоустройства парков, улиц, административных и муниципальных зданий.

3.2 Расчёт эффективности бизнес-плана развития ООО «Экран»

Источник финансирования для реализации бизнес-плана - приобретение станка Мастер-1 в лизинг стоимостью 325 000 рублей.

Расширение ассортимента продукции требует дополнительных затрат материальных, сырьевых и трудовых ресурсов. Все изделия изготавливаются на основе индивидуальных пожеланий заказчика и обладают различной степенью сложности, периодом изготовления, стоимостью.

Для осуществления расчёта эффективности предлагаемого проекта спланируем объём продаж на примере таких изделий, которые принадлежат к средней ценовой категории и пользуется стабильным спросом на внутреннем рынке - кованые полки и кованные журнальные столики.

Прогноз объема продаж кованых полок и журнальных столиков

табл.13 Объем продаж в натуральном измерении:

	Кол-во в месяц	квартал	год
Кованые полки	10	30	120
Кованые столики	7	21	84

Цена реализации в среднем:

Кованные полки - 4000 руб., Кованые столики - 6500 руб.

табл.14 Объем продаж в денежном измерении (выручка) по полкам и столикам:

	руб. в месяц	квартал	год
Кованые полки	20000	60000	240000
Кованые столики	42000	126000	504000
Итого	62000	186000	744000

табл.15 Общий объём продаж в денежном измерении (выручка) по оградам, ритуальным услугам и по полкам и столикам:

	руб. в месяц	квартал	год
Сварные ограды	60000	180000	720000
Кованые ограды	32500	97500	390000
Ритуальные услуги	26700	80100	320400
Итого	119200	357600	1430400
Кованые полки	20000	60000	240000
Кованые столики	42000	126000	504000
Итого	62000	186000	744000
Общий итог	181200	543600	2174400

Для увеличения объёма выпускаемой продукции следует приобрести ещё один станок Мастер-1 и принять на работу ещё 1 кузнеца, увеличив всем работникам заработную плату на 1000 рублей.

табл.16 Штатное расписание будет выглядеть следующим образом:

Чел.	Должность	Оплата
2	Кузнец	11 000
1	Сварщик	9000
1	Маляр	8 000
1	Подсобник	7000
	Итого в месяц	46000
	Итого в квартал	138000
	Итого в год	552000

Рассчитаем объём затрат на сырьё для производства полок и столиков в табл.17

Изделие	месяц	квартал	год
Полки	3800	11400	45600
Столики	5950	17850	71400
итого	9750	29250	117000

С учётом объёма продаж и затрат на персонал, составим смету всех затрат на производство, увеличив ещё затраты на энергоносители.

Табл.18 Общая смета всех затрат на производство в квартал

№	Затраты	Сумма, руб
	Переменные затраты
1	Сырье и материалы	65520
2	Покупные материалы	3000
3	Расходные материалы	6000
	Итого:	74520
	Постоянные затраты периода
4	Оплата труда сотрудников	138000
5	Энергоносители	2400
6	Офисные расходы	750
7	Расходы на маркетинг и рекламу	1050
	Итого:	142200
	Итого затрат:	216720

Исходя из этих данных оценим эффективность инвестиций в проект (табл.19)

рис.8 График окупаемости проекта:

табл.19 Эффективность инвестиций по расширению деятельности предприятия

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ			"0"	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ИТОГО
Расчет эффективности инвестиций выполнен для:	1	полных инвестиционных затрат
Учитывать стоимость существующих основных фондов	0	нет
Учитывать остаточную стоимость проекта	0	нет
Валюта расчетов:	1	тыс. руб.
Годовая ставка дисконтирования:	20%		20,0%	20,0%	20,0%	20,0%	20,0%
Учитываемые денежные потоки проекта:	Учитывать?
Денежные потоки от операционной деятельности	да	тыс. руб.	0	177	230	179	219
за исключением процентов по кредитам	да	тыс. руб.	0	0	0	0	0
Денежные потоки от инвестиционной деятельности	да	тыс. руб.	0	-240	-19	17	-273
Поступления акционерного капитала	нет	тыс. руб.
Поступления кредитов	нет	тыс. руб.
Возврат кредитов	нет	тыс. руб.
Лизинговые платежи	да	тыс. руб.	0	-28	-28	-28	-28
Выплата дивидендов	нет	тыс. руб.
Ранее осуществленные инвестиции	нет	тыс. руб.
Остаточная стоимость проекта	нет	тыс. руб.
Чистый денежный поток		тыс. руб.	0	-91	183	169	-82
Дисконтированный чистый денежный поток		тыс. руб.	0	-86	167	147	-68	160
Дисконтированный поток нарастающим итогом		тыс. руб.	0	-86	80	228	160
Простой срок окупаемости	0,37	года
Чистая приведенная стоимость (NPV)	160	тыс. руб.
Дисконтированный срок окупаемости (PBP)	0,38	года
Внутренняя норма рентабельности (IRR)	4486,8%
Норма доходности полных инвестиционных затрат	34,7%
Модифицированная IRR (MIRR)	143,9%
Средневзвешенная стоимость капитала	20%
Ставка дисконтирования инвестиционных затрат	20%

Как видно из таблицы, при годовой ставке дисконтирования 20%, срок окупаемости проекта составляет 0,38 года, это совсем незначительный срок по сравнению с первым проектом, где срок составляет 0,52 года. За это время чистая приведенная стоимость по проекту составит 160 тыс.руб., что больше нуля и несёт в себе прибыльность.

Эти расчёты сделаны только на примере двух изделий средней ценовой категории, пользующихся хорошим и стабильным спросом, но если учесть и более дорогие индивидуальные и эксклюзивные изделия, то показатели эффективности проекта будут ещё привлекательнее.

Таким образом, инвестиции в проект целесообразны, быстро окупятся, и обеспечат стабильную эффективность и прибыльность этому малому предприятию в современных рыночных условиях.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

Бизнес-план -- это документ, в котором дается описание основных разделов развития организации на конкурентном рынке с учетом собственных и заемных финансовых источников, материальных и кадровых возможностей и предполагаемых рисков, возникающих в процессе реализации предпринимательских проектов.

В ходе анализа было выявлено, что бизнес-план как документ наделен специфичными, только ему присущими чертами, но при этом о нем нельзя говорить как о документе со строго заданными параметрами. Четкой регламентации структуры бизнес-плана не существует. Однако есть ряд пунктов, которые являются основополагающими и без которых бизнес-план не может играть поставленной перед ним роли: это разделы, освещающие идеи, цели бизнеса, специфику продукта предприятия, определяющие структуру будущего предприятия, его финансовый проект и перспективы развития, предлагающие конкретную стратегию поведения фирмы в реальных рыночных условиях. Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером предприятия, активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспектив роста предприятия. В зависимости от цели составления бизнес-плана, его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации.

Одним из важнейших разделов бизнес-плана является финансовый план, который должен подвести итог всем предыдущим разделам, представив их в виде структуры доходов и расходов в стоимостном выражении за определенный период времени. Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя несколько основных документов: баланс организации, план прибылей и убытков, прогноз движения наличности, а также расчёт показателей эффективности проекта, таких как чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности и срок окупаемости с учётом дисконтирования. Именно по финансовому плану инвестор судит о привлекательности проекта.

Входящие в финансовый раздел бизнес-плана документы носят планово - отчётный характер, такое планирование осуществляется на основе прогноза будущей деятельности фирмы в рамках определённого периода времени, а приведённые в этих документах данные используются для анализа финансового состояния фирмы. В данной работе была рассмотрена компания ООО «Экран». Баланс организации не достаточно ликвидный, но в целом остальные показатели финансового состояния свидетельствуют о стабильности и наличии резервов увеличения прибыли, возможности реализации инвестиционных проектов.

Анализ инвестиционной деятельности ООО «Экран» по производству сварных и кованных оград показал, что бизнес-план имеет недостатки, поскольку спрос на эти два вида товара может со временем снизиться и повлечёт за собой падение уровня продаж и прибыли. Поэтому при увеличении ставки дисконтирования срок окупаемости соответственно возрастёт и сократится чистая приведённая стоимость проекта.

В целях решения этих проблем мы предложили ООО «Экран» расширить ассортимент выпускаемой продукции, который будет пользоваться устойчивым спросом и имеет различную ценовую категорию, что позволит удовлетворить потребности широкого круга клиентов. Для реализации этого проекта целесообразно увеличить производственные расходы, приобрести новое оборудование, увеличить штатное расписание сотрудников и заработную плату персонала.

Таким образом, при реализации данного проекта срок окупаемости будет совсем небольшим при большой внутренней норме рентабельности и размер чистой приведённой стоимости говорит о прибыльности проекта. Эти расчёты сделаны только на два изделия средней ценовой категории, но если учесть и более дорогие индивидуальные и эксклюзивные изделия прибыльность проекта будет достаточно стабильной и высокой.