* без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

I. Поступления (приток денежных средств)

Прочие поступления+210+60+280=550 тыс. руб.

Итого по разделу А=81951+550=82501 тыс. руб.

Итого по разделу Б=8200+17942+664+200+1000=28006 тыс. руб.

Доходы от финансовых вложений=Доходы, полученные по ценным бумагам+прибыль от долевого участия в деятельности других п/п

Доходы от финансовых вложений=2040+3442=5482 тыс. руб.

Итого по разделу В=5482+4994=10476 тыс. руб.

Итого доходов=82501+28006+10476=120983 тыс. руб.

II. Расходы (отток денежных средств)

Затраты на производство реализации продукции(без амортизации, налогов отн. на с/ст)=с/ст реализуемой продукции в планируемом году-амортизация ОФ-налоги вкл. в с/ст

Затраты на производство реализации продукции(без амортизации, налогов отн. на с/ст)=38048-3167-5487=29394 тыс. руб.

Платежи в бюджет=налоги, включаемые в себестоимость продукции+налог на прибыль+налоги, относимые на финансовые результаты+налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

Платежи в бюджет=5487+9956+2500+2658=20601 тыс. руб.

Итого по разделу А=29394+20604+7980-914=57061 тыс. руб.

Инвистиции в ОФ и НМА=КВ произв. назн.+КВ непр. назн.+затраты на НИОКР

Инвистиции в ОФ и НМА=16725+6000+1200=23925 тыс. руб.

Затраты на НИОКР=Расходы на проведение НИОКР+ср-ва заказчиков по договорам на НИОКР

Затраты на НИОКР=1000+200=1200 тыс. руб.

Расходы по прочей реализации=расходы по реализации выбывшего имущества+расходы на оплату банков

Расходы по прочей реализации=4900+120=5020 тыс. руб.

Итого по разделу Б=23925+5020+12460+2090=43495 тыс. руб.

Итого по разделу В=899+14528+5000=20427 тыс. руб.

Итого расходов=57061+43495+20427=120983 тыс. руб.

Сальдо по текущей деятельности=82501-57061=25440 тыс. руб.

Сальдо по инвестиционной деятельности=28006-43495=-15489 тыс. руб.

Сальдо по финансовой деятельности=10476-20427=-9951 тыс. руб.

Пояснительная записка

Чтобы проанализировать деятельность промышленного предприятия, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, распределении прибыли, текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Источниками финансирования капитальных вложений являются:

1. Собственные источники финансирования 16731 тыс. руб. (74%):

прибыль, направляемая на капитальные вложения - 12900 тыс. руб.

амортизационные отчисления на основные производственные фонды - 3167 тыс. руб.

плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом - 664 тыс. руб.

2. Заемные денежные средства - 5994 тыс. руб. (26%):

поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 1000 тыс. руб.

долгосрочный кредит банка - 4994 тыс. руб.

Итого вложений во внеоборотные активы - 22725 тыс. руб. (100%).

Капитальные вложения в объекты производственного назначения составляют 16725 тыс. руб. (74%), в объекты непроизводственного назначения - 6000 тыс. руб. (26%).

Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Это является положительным моментом, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчиво.

Соотношение капиталовложений производственного назначения превышает капиталовложения непроизводственного назначения, что является также положительным результатом, потому что производство является более надежным источником прибыли.

Прибыль предприятия распределена следующим образом:

1. Выплата налогов:

- налоги, выплачиваемые из прибыли - 2500 тыс.руб.;

- налог на прибыль - 9646 тыс.руб.;

- налог на прочие доходы - 310 тыс.руб.

2. Фонд накопления:

- капитальные вложения производственного назначения - 8900 тыс. руб.;

- прирост оборотных средств - -1194 тыс. руб.

3. Фонд потребления и фонд социальной сферы:

- отчисления на выплату материальной помощи работникам предприятия - 4980 тыс. руб.

- удешевление питания в столовой - 1500 тыс. руб.

- выплата вознаграждения по итогам года - 1500 тыс. руб.

- выплата дивидендов - 14528тыс.руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения - 4000 тыс. руб.

Распределению подлежит прибыль после уплаты налога на прибыль и другие платежи в бюджет. Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, фиксированным в уставе общества, на производственное и социальное развитие. Оставшаяся часть распределяется между участниками общества пропорционально их доле в уставном капитале. Если в уставе не оговорен порядок распределения прибыли, оставшейся в распоряжении общества, решение о ее распределении должно приниматься ежегодно собранием учредителей. Нераспределенная прибыль прошлых лет служит источником формирования резервного капитала.

В данном примере распределения прибыли размер налоговых платежей не превышает 1/3 балансовой прибыли, что является положительным моментом. Норма резервного фонда составляет примерно 5 %. Из таблицы видно, что резервный фонд составляет 10% от прибыли, что может говорить о желании «отложить на черный день», не смотря на то, что накопления составляют всего 15%, а потребление и социальное развитие -51% от общей суммы прибыли.

В целом предприятие имеет стратегический план развития, довольно устойчиво, представленное распределение прибыли приемлемо.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Основные доходы и расходы предприятия приходятся на текущую (основную) деятельность. Доходы - 82 501тыс. руб. (68,21%), расходы - 57061 тыс. руб. (47,16%). В свою очередь по текущей деятельности основным источником дохода является выручка от реализации продукции, работ, услуг - 81951 тыс. руб (99,33 %). Основным видом расхода - затраты на производство реализованной продукции - 29394 тыс. руб (51,51%), платежи в бюджет составляют 20601 тыс.руб. (36,10%), выплаты из фонда потребления -7980 тыс. руб. (13,99 %). Результат между поступлениями и расходами составляет 25440 тыс.руб. (прибыль от текущей деятельности). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

По инвестиционной деятельности, доля которой составляет 23,1 % в общем объеме доходов основным источником дохода являются доходы от внереализационных операций - 64,06 % (17942 тыс. руб), выручка от прочей реализации составила 29,28 %, остальные виды доходов суммарно составляют около 7 % (1864 тыс. руб.). Данные поступления расходуются в сумме 43495 тыс.руб. на расходы в основные фонды и нематериальные активы - 52,23 % (22725 тыс. руб.) из которых большую часть составляют капитальные вложения производственного назначения - 69,9 % (16725 тыс. руб). Расходы по внереализационным операциям составляют 40,19 % (17480 тыс. руб.) от общего объема расходов на инвестиционную деятельность, расходы по прочей реализации - 11,35%, незначительную часть составляют затраты на содержание объектов социально-культурной сферы и затраты на проведение НИОКР в сумме 3290 тыс. руб. (7,56%). Результат между поступлениями и расходами составляет - -15489 тыс.руб. Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы.

Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

По финансовой деятельности, доля которой составляет 8,69 % в общем объеме доходов, основным источником дохода являются доходы от финансовых вложениий - 52,33 % (5482 тыс. руб.), что однако лишь немного превышает получение новых займов и кредитов - 47,67% (4994 тыс. руб.) Основным видом расхода тыс. руб. является выплата дивидендов - 71,12 % (14528 тыс. руб.), отчисления в резервный фонд - 24,48 %, уплата процентов по долгосрочным кредитам и целевое финансирование в совокупности составляют 4,4 %.

Данные расходы не оправдывают доходы. Отрицательное сальдо в размере - 9951 тыс. руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

Несмотря на то, что сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности отрицательные, баланс сходится, так как источниками покрытия служат доходы по текущей деятельности.

Таким образом, предприятие работает стабильно за счет эффективной основной (текущей) деятельности. В результате своей деятельности оно получает прибыль, способную поддержать не только воспроизводство, но часть средств от которой идут на расширение производства - предприятие развивается.

Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

Заключение

Итак, финансы предприятий - это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Финансы предприятий - важнейшая составная часть всей системы финансов государства, т.к. финансы предприятий обслуживают сферу материального производства, в которой создается совокупный общественный продукт, национальный доход и национальное богатство.

В самом общем виде финансовые отношения можно разделить на четыре группы: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятий; внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга; с финансово-кредитной системой- бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Все эти финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.

Поскольку финансы предприятия как отношения являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Организация финансов строится на следующих принципах: хозяйственная самостоятельность организации; самофинансирование; материальная заинтересованность в результатах деятельности; материальная ответственность; формирование финансовых резервов. Все эти принципы находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника. Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса.

Современная экономика России характеризуется появлением огромного числа предприятий различных форм собственности и характера деятельности, ростом и усложнением хозяйственных связей, что приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Для организации финансовой работы предприятие создает специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели - обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Таким образом, деятельность финансовых служб обеспечивает необходимой управленческой информацией о производственно-финансовой деятельности, дает возможность оценить и вовлечь в оборот внутрихозяйственные резервы, своевременно выявить наметившиеся недостатки, определить пути их устранения. Без организации работы финансовых служб на предприятии невозможно обеспечить производственное и финансовое развитие и, следовательно, надеяться на успех предпринятого дела.

Список использованной литературы

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проф Г.Б. Поляка.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2001.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3. - М.: Омега-Л, 2005.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3. - М.: Омега-Л, 2005.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации - М.: ИНФРА-М, 2005.

5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002г. (в ред. от 18.12.2006г.)

6. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. -М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2004.

7. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

8. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»,2003.

9. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. Краткий курс./ Под ред. д.э.н., проф. М.Ф. Самсонова.-М.: ИНФРА-М,2002.

10. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.-М.: ЮНИТИ,2001.

11. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.-М.: Юрайт-М,2002.

12. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.-2-е изд., переб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2004.

13. Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архипова.- ПБОЮЛ М.А. Захаров,2001.

Размещено на Allbest.ru