Óïðàâëåíèå äåíåæíûìè ïîòîêàìè êîìïàíèè
Öåëè è îðãàíèçàöèÿ óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ñðåäñòâàìè ïðåäïðèÿòèÿ. Ñóùíîñòü ìîäåëåé è ïðèåìîâ öåëåâîãî ðåãóëèðîâàíèÿ ôèíàíñàìè. Àíàëèç ñîñòàâà è ñòðóêòóðû, îöåíêà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ðåêîìåíäàöèè ïî ñîâåðøåíñòâîâàíèþ óïðàâëåíèÿ ôèíàíñîâûìè ïîòîêàìè.
| Ðóáðèêà | Ôèíàíñû, äåíüãè è íàëîãè |
| Âèä | êóðñîâàÿ ðàáîòà |
| ßçûê | ðóññêèé |
| Äàòà äîáàâëåíèÿ | 30.10.2011 |
| Ðàçìåð ôàéëà | 88,0 K |
Îòïðàâèòü ñâîþ õîðîøóþ ðàáîòó â áàçó çíàíèé ïðîñòî. Èñïîëüçóéòå ôîðìó, ðàñïîëîæåííóþ íèæå
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Äàëåå ïðè àíàëèçå îïðåäåëÿåòñÿ ýôôåêòèâíîñòü äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Îáîáùàþùèì ïîêàçàòåëåì òàêîé îöåíêè âûñòóïàåò êîýôôèöèåíò ýôôåêòèâíîñòè äåíåæíîãî ïîòîêà ïðåäïðèÿòèÿ, êîòîðûé ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
ÊÝäï = ×ÄÏ/ÎÄÏ (12)ãäå:
ÊÝ - êîýôôèöèåíò ýôôåêòèâíîñòè
×ÄÏ - ÷èñòûé äåíåæíûé ïîòîê
ÎÄÏ - îòðèöàòåëüíûé äåíåæíûé ïîòîê
Ðàñ÷åò äàííîãî êîýôôèöèåíòà èìååò ñìûñë òîëüêî ïðè èçáûòî÷íîì äåíåæíîì ïîòîêå. Ïîýòîìó â íàøåì ñëó÷àå äàííûé ïîêàçàòåëü ìû ìîæåì ðàññ÷èòàòü òîëüêî ïî 2008 è 2009 ãîäó. Òàêèì îáðàçîì â 2008 ãîäó êîýôôèöèåíò ýôôåêòèâíîñòè ðàâåí 0,0014, à â 2009 ãîäó - 0,039.
Ðåçóëüòàòû àíàëèçà äàííîãî êîýôôèöèåíòà èñïîëüçóþòñÿ äëÿ âûÿâëåíèÿ ðåçåðâîâ îïòèìèçàöèè äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïðåäïðèÿòèÿ è èõ ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäñòîÿùèé ïåðèîä.
Íåîòúåìëåìûì ýòàïîì àíàëèçà äåíåæíûõ ïîòîêîâ ÿâëÿåòñÿ àíàëèç ïîêàçàòåëåé ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè. Íà îñíîâå àíàëèçà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîëó÷àþò èíôîðìàöèþ äëÿ ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé ïî ñòàáèëèçàöèè ïëàòåæåñïîñîáíîñòè è ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðîâåäåì àíàëèç ýòèõ ïîêàçàòåëåé çà 2008-2010 ãîäû.
Ðàñ÷åò ïîêàçàòåëåé ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäñòàâëåí â òàáëèöå 6.
Òàáëèöà 6 - Îñíîâíûå ïîêàçàòåëè ðàñ÷åòà ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè áàëàíñà.
|
Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëÿ |
Æåëàåìûå çíà÷åíèÿ ïîêàçàòåëÿ |
Çíà÷åíèå ïîêàçàòåëÿ ïî ñîñòîÿíèþ íà: |
|||
|
2008 ãîä |
2009 ãîä |
2010 ãîä |
|||
|
Àêòèâû è ïàññèâû ïî ãðóïïàì ëèêâèäíîñòè è ñðî÷íîñòè èñïîëíåíèÿ (òûñ. òã) |
|||||
|
-íàèáîëåå ëèêâèäíûå àêòèâû À1 |
À1? Ï1 |
231 481 |
743 018 |
285 856 |
|
|
-íàèáîëåå ñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà Ï1 |
1 82 2544 |
978 131 |
197 324 |
||
|
-áûñòðî ðåàëèçóåìûå àêòèâû À2 |
À2? Ï2 |
949 331 |
847 146 |
1 038 432 |
|
|
- êðàòêîñðî÷íûå ïàññèâû Ï2 |
4 672 678 |
2 755 911 |
1 672 630 |
||
|
-ìåäëåííî ðåàëèçóåìûå àêòèâû À3 |
À3? Ï3 |
3 061 383 |
2 294 697 |
1 700 749 |
|
|
-äîëãîñðî÷íûå ïàññèâû Ï3 |
1 800 618 |
1 811 926 |
1 811 542 |
||
|
-òðóäíî ðåàëèçóåìûå àêòèâû À4 |
À4 ?Ï4 |
7 392 222 |
6 568 269 |
6 111 009 |
|
|
-ïîñòîÿííûå ïàññèâû Ï4 |
3 338 577 |
4 907 162 |
5 454 550 |
||
|
Õàðàêòåðèñòèêà ëèêâèäíîñòè áàëàíñà |
[++++] |
[--+-] |
[--+-] |
[+---] |
|
|
Êîýô-ò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè |
˜1,5; 2,0÷3,5 |
0,65 |
1,04 |
1,8 |
|
|
Êîýô-ò áûñòðîé ëèêâèäíîñòè |
=0,7 ÷0,8 |
0,18 |
0,43 |
0,79 |
|
|
Êîýô-ò àáñîëþòíîé ëèêâèäíîñòè |
?0,1÷0,7 |
0,04 |
0,2 |
0,17 |
Êàê âèäíî èç ðàññ÷èòàííûõ â òàáëèöå 8 ïîêàçàòåëåé, ëèêâèäíîñòü õàðàêòåðèçóåò ñïîñîáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ áûñòðî ðåàãèðîâàòü íà íåîæèäàííûå ôèíàíñîâûå ïðîáëåìû è áûñòðî ïîãàøàòü îáÿçàòåëüñòâà çà ñ÷åò ñîáñòâåííûõ è ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ â óñòàíîâëåííîå âðåìÿ.
Ïëàòåæåñïîñîáíîñòü ïîêàçûâàåò íàëè÷èå ñâîáîäíûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ äîñòàòî÷íûõ äëÿ ïîãàøåíèÿ òðåáîâàíèÿ êðåäèòîðîâ.
Íà îñíîâå ðàññ÷èòàííûõ äàííûõ âèäíî ÷òî, íåîáõîäèìîå ðàâåíñòâî àêòèâîâ è ïàññèâîâ íå ñîáëþäàåòñÿ íå â îäíîì èç ðàññìàòðèâàåìûõ ïåðèîäîâ. Áàëàíñ ÀÎ «Êåäåíòðàíññåðâèñ» íåäîñòàòî÷íî ëèêâèäåí. Êîýôôèöèåíò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè â 2008 ãîäó ðàâåí 0,65, ÷òî íèæå íîðìû, â 2009 ãîäó îí ðàâåí 1,04 ÷òî òàêæå íèæå íîðìû, òî åñòü â 2008 è 2009 ãîäó, òåêóùèå îáÿçàòåëüñòâà íå ìîãóò áûòü ïîêðûòû çà ñ÷åò ìîáèëèçàöèè îáîðîòíûõ àêòèâîâ.  2010 ãîäó êîýôôèöèåíò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè ðàâåí 1,8, îí ñîîòâåòñòâóåò íîðìå.  ýòîì ãîäó À1>Ï1, ò.å êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ìîæåò áûòü ïîêðûòà çà ñ÷åò äåíåæíûõ ñðåäñòâ.  2009 ãîäó êîýôôèöèåíò àáñîëþòíîé ëèêâèäíîñòè ðàâåí 0,2, ýòî çíà÷èò ÷òî, òîëüêî 20% êðàòêîñðî÷íîé çàäîëæåííîñòè ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïîêðûòü çà ñ÷åò äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Òàêèì îáðàçîì ÀÎ «Êåäåíòðàíññåðâèñ» ñëåäóåò ïðîäóìàòü äàëüíåéøèå äåéñòâèÿ, ÷òîáû ïîâûñèòü ýòè ïîêàçàòåëè. Ò.å ìîæíî ñäåëàòü âûâîä, ÷òî âñå äåíåæíûå ñðåäñòâà, êîòîðûìè îáëàäàëî è îáëàäàåò àêöèîíåðíîå îáùåñòâî íå ñîâñåì äîñòàòî÷íî äëÿ îáåñïå÷åíèÿ íîðìàëüíîé ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. À ýòî çíà÷èò ÷òî ïðåäïðèÿòèå âûïîëíÿåò ñâîè îáÿçàòåëüñòâà, â îñíîâíîì çà ñ÷åò çàåìíûõ ñðåäñòâ.
 îáùåì ïî ãëàâå 2 ìîæíî ñäåëàòü ñëåäóþùèå âûâîäû:
1)  õîäå ïðîâåäåííîãî àíàëèçà ñîñòàâà è ñòðóêòóðû äåíåæíûõ ñðåäñòâ âûÿñíèëîñü, ÷òî äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ñêëàäûâàþòñÿ èç äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íàõîäÿùèõñÿ â êàññå, íà ðàñ÷åòíîì ñ÷åòå, è ïðî÷èõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Íàèáîëüøèé óäåëüíûé âåñ çàíèìàþò äåíåæíûå ñðåäñòâà íà ðàñ÷åòíîì ñ÷åòå.  2008 ã. îí ñîñòàâëÿë 90,5% îáùåé âåëè÷èíû äåíåæíûõ ñðåäñòâ, â 2009 ã. -- 84,2%, à â 2010 ã. -- 87,2%. Íàèáîëüøèå ïîñòóïëåíèÿ ñðåäñòâ áûëè â 2009 ãîäó â ñóììå 743 ìëí.òã.
2) Äâèæåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñâÿçàíî ñ òðåìÿ âèäàìè äåÿòåëüíîñòè: îïåðàöèîííîé, ôèíàíñîâîé, è èíâåñòèöèîííîé. Îñíîâíîé ÿâëÿåòñÿ îïåðàöèîííàÿ äåÿòåëüíîñòü. Ïî îïåðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè îñíîâíîé ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîñòóïàåò çà ñ÷åò ïðåäîñòàâëåíèÿ óñëóã è ðåàëèçàöèè òîâàðîâ.  îáùåì ïî âñåì òðåì âèäàì äåÿòåëüíîñòè â 2008 ãîäó íàáëþäàåòñÿ óâåëè÷åíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (+ 36 511 òûñ.òã), â 2009 ãîäó òàêæå óâåëè÷åíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (+ 511 ìëí.òã.), è â 2010 ãîäó íàáëþäàåòñÿ îáùåå óìåíüøåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (- 457,1 ìëí.òã.).
Äåíåæíûé ïîòîê - ýòî îáúåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ, êîòîðûé ïîëó÷àåò èëè âûïëà÷èâàåò ïðåäïðèÿòèå â òå÷åíèå îò÷åòíîãî èëè ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà.
Ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ îñóùåñòâëÿåòñÿ çà ñ÷åò âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè (ðàáîò, óñëóã); óâåëè÷åíèÿ óñòàâíîãî êàïèòàëà îò äîïîëíèòåëüíîé ýìèññèè àêöèé; ïîëó÷åííûõ êðåäèòîâ, çàéìîâ è ñðåäñòâ îò âûïóñêà êîðïîðàòèâíûõ îáëèãàöèé è äð.
Îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ âîçíèêàåò âñëåäñòâèå ïîêðûòèÿ òåêóùèõ (îïåðàöèîííûõ) çàòðàò; èíâåñòèöèîííûõ ðàñõîäîâ, ïëàòåæåé â áþäæåò è âî âíåáþäæåòíûå ôîíäû; âûïëàò äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì ïðåäïðèÿòèÿ è ò.ä.
×èñòûé ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ðåçåðâ äåíåæíîé íàëè÷íîñòè) îáðàçóåòñÿ êàê ðàçíèöà ìåæäó âñåìè ïîñòóïëåíèÿìè è îò÷èñëåíèÿìè äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
×òîáû ýôôåêòèâíî óïðàâëÿòü äåíåæíûìè ïîòîêàìè, íåîáõîäèìî çíàòü:
- èõ âåëè÷èíó çà îïðåäåëåííîå âðåìÿ (ìåñÿö, êâàðòàë);
- îñíîâíûå èõ ýëåìåíòû;
- âèäû äåÿòåëüíîñòè, êîòîðûå ãåíåðèðóþò ïîòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
3)  ïðîöåññå èññëåäîâàíèÿ ñèíõðîííîñòè ôîðìèðîâàíèÿ ðàçëè÷íûõ âèäîâ äåíåæíûõ ïîòîêîâ ðàññ÷èòûâàåòñÿ äèíàìèêà êîýôôèöèåíòà ëèêâèäíîñòè äåíåæíîãî ïîòîêà ïðåäïðèÿòèÿ, â ðàçðåçå îòäåëüíûõ èíòåðâàëîâ ðàññìàòðèâàåìîãî ïåðèîäà. Äëÿ îáåñïå÷åíèÿ íåîáõîäèìîé ëèêâèäíîñòè äåíåæíîãî ïîòîêà ýòîò êîýôôèöèåíò äîëæåí èìåòü çíà÷åíèå íå íèæå åäèíèöû. Êàê âèäíî èç òàáëèöû çíà÷åíèå êîýôôèöèåíòà ëèêâèäíîñòè äåíåæíîãî ïîòîêà âûøå åäèíèöû â 2010 ãîäó (1,001), è â 2009 ãîäó (1,039). Ïðåâûøåíèå åäèíèöû ñïîñîáñòâóåò ðîñòó îñòàòêîâ äåíåæíûõ àêòèâîâ íà êîíåö ïåðèîäà è íàîáîðîò, çíà÷åíèå íèæå åäèíèöû ñïîñîáñòâóåò óìåíüøåíèþ îñòàòêîâ äåíåæíûõ àêòèâîâ íà êîíåö ïåðèîäà, ÷òî íàáëþäàëîñü â 2008 ãîäó (0,930).
4)  ïðîöåññå àíàëèçà áûë ðàññ÷èòàí òàêîé êîýôôèöèåíò êàê êîýôôèöèåíò ýôôåêòèâíîñòè äåíåæíîãî ïîòîêà. Ðàñ÷åò äàííîãî êîýôôèöèåíòà èìååò ñìûñë òîëüêî ïðè èçáûòî÷íîì äåíåæíîì ïîòîêå.  2010 ãîäó äåíåæíûé ïîòîê áûë îòðèöàòåëüíûì. Òàêèì îáðàçîì â 2008 ãîäó êîýôôèöèåíò ýôôåêòèâíîñòè ðàâåí 0,0014, à â 2009 ãîäó - 0,039.
5) Íåîòúåìëåìîé ÷àñòüþ àíàëèçà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ÿâëÿåòñÿ àíàëèç ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè êîìïàíèè.  õîäå òàêîãî àíàëèçà âûÿñíèëîñü, ÷òî áàëàíñ ÀÎ «Êåäåíòðàíññåðâèñ» ÿâëÿåòñÿ íåäîñòàòî÷íî ëèêâèäíûì. ×òî ïîäòâåðæäàþò òàêæå, êîýôôèöèåíòû òåêóùåé, àáñîëþòíîé è áûñòðîé ëèêâèäíîñòè. Êîýôôèöèåíò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè â 2008 ãîäó ðàâåí 0,65, ÷òî íèæå íîðìû, â 2009 ãîäó îí ðàâåí 1,04 ÷òî òàêæå íèæå íîðìû, òî åñòü â 2008 è 2009 ãîäó, òåêóùèå îáÿçàòåëüñòâà íå ìîãóò áûòü ïîêðûòû çà ñ÷åò ìîáèëèçàöèè îáîðîòíûõ àêòèâîâ.  2010 ãîäó êîýôôèöèåíò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè ðàâåí 1,8, îí ñîîòâåòñòâóåò íîðìå.  2009 ãîäó êîýôôèöèåíò àáñîëþòíîé ëèêâèäíîñòè ðàâåí 0,2, ýòî çíà÷èò ÷òî, òîëüêî 20% êðàòêîñðî÷íîé çàäîëæåííîñòè ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïîêðûòü çà ñ÷åò äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Òàêèì îáðàçîì êîìïàíèè íå õâàòàåò ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ äëÿ îáåñïå÷åíèÿ âûïëàò ïî ñâîèì îáÿçàòåëüñòâàì è îíà âûíóæäåíà ïðèâëåêàòü çàåìíûå ñðåäñòâà.
ÑÏÈÑÎÊ ËÈÒÅÐÀÒÓÐÛ
1 Àíàëèç ôèíàíñîâîé îò÷åòíîñòè: Ó÷åáíîå ïîñîáèå/ Ïîä ðåä. Ñàãûíäûêîâà Ê.Ì., Ì.Â. Ìåëüíèê. -- Ì.: 2004.
2 Áàëàáàíîâ È.Ò. Îñíîâû ôèíàíñîâîãî ìåíåäæìåíòà. Êàê óïðàâëÿòü êàïèòàëîì ? - 1995.
3 Áåðòîíåø Ì., Íàéò Ð. Óïðàâëåíèå äåíåæíûìè ïîòîêàìè. / Ïåð. ñ àíãë. -ÑÏÁ.: Ïèòåð, 2004. -238ñ.
4 Áåðíñòàéí Ë.À. Àíàëèç ôèíàíñîâîé îò÷åòíîñòè: Ïåð. ñ íàãë./ Íàó÷í. Ðåä. È.È. Åëèñååâà - Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2000.-960 ñ.
5 Áðèãõåì Þ, Ãàïåíñêè Ë. Ôèíàíñîâûé ìåíåäæìåíò. Ïîëíûé êóðñ.  2-õ òîìàõ / Ïåð. ñ àíãë. ïîä ðåäàêöèåé Â.Â. Êîâàëåâà. Ñïá: Ýêîíîìè÷åñêàÿ øêîëà, 1997. -792 ñ.
6 Áëàíê È.À. Óïðàâëåíèå äåíåæíûìè ïîòîêàìè. -Ê: Ýëüãà, Íèêà-Öåíòð, 2002. -735ñ.
7 Âîëî÷êî Í. Ôèíàíñîâûå ðåñóðñû ïðåäïðèÿòèÿ êàê îáúåêò óïðàâëåíèÿ // Ôèíàíñû. Ó÷åò. Àóäèò. -2005. -¹1. -ñ.6-8.
8 Äîíöîâà Ë.Â., Íèêèôîðîâà Í.À. Àíàëèç ôèíàíñîâîé îò÷åòíîñòè: Ó÷åáíîå ïîñîáèå. 2-å èçä. - Ì.: Èçäàòåëüñòâî «Äåëî è Ñåðâèñ», 2004.-336 ñ.
9 Êîâàëåâ Â.Â. Ôèíàíñîâûé àíàëèç: ìåòîäû è ïðîöåäóðû: Ó÷åá. ïîñîáèå. Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2009. - 560ñ.
10 Êîâàëåâ Â.Â. Óïðàâëåíèå ôèíàíñàìè. Ó÷åáíîå ïîñîáèå. - Ì.: ÔÁÊ-ÏÐÅÑÑ, 2003.
11 Êîæàðñêèé Â.Â. Àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ // Ïëàíîâî-ýêîíîìè÷åñêèé îòäåë. -2004. -¹5. -ñ.42-46.
12 Ñàâèöêàÿ Ã.Â. Ýêîíîìè÷åñêèé àíàëèç: Ó÷åáíèê / Ã.Â.Ñàâèöêàÿ. -10-å èçä., èñïð. -Ì.: Íîâîå çíàíèå, 2004. -640ñ.
13 Ñàìóýëüñîí Ï.À. Îñíîâàíèÿ ýêîíîìè÷åñêîãî àíàëèçà / Ï.À.Ñàìóýëüñîí. -Ïåð. ñ àíãë. -ÑÏá.: Ýêîí. øê., 2002. -610ñ.
14 Ñåíüêî À. Îöåíêà äåíåæíûõ ïîòîêîâ // Ôèíàíñîâûé äèðåêòîð. -2005. -¹ 2. -ñ.35-40.
15 Ñåëåçíåâà Í.Í., Èîíîâà À.Ô. Ôèíàíñîâûé àíàëèç. Óïðàâëåíèå ôèíàíñàìè: Ó÷åá. ïîñîáèå äëÿ âóçîâ. -- 2-å èçä., ïåðåðàá è äîï. -- Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2003.
16 Øåâ÷åíêî Î.À. Ìåñòî áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ñèñòåìå óïðàâëåíèÿ îðãàíèçàöèåé // Ýêîíîìèêà. Ôèíàíñû. Óïðàâëåíèå. -2003. -¹7. -ñ.75-82.
17 Øåðåìåò À.Ä., Ñàéôóëèí Ð.Ñ. Ìåòîäèêà ôèíàíñîâîãî àíàëèçà. - Ì: Èíôðà-Ì
18 Øðåäåð Í.Ã. Àíàëèç ôèíàíñîâîé îò÷åòíîñòè. - Ì.: Àëüôà - Ïðåññ, 2006. - 176 ñòð.
19 Ýêîíîìè÷åñêèé àíàëèç: Ó÷åáíèê äëÿ âóçîâ/ Ïîä ðåä. Ë.Ò. Ãèëÿðîâñêîé. -- 2-å èçä., äîï. -- Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2003.
20 http://www.kase.kz - ñàéò Êàçàõñòàíñêîé ôîíäîâîé áèðæè
21 http://www.kdts.kz - ñàéò êîìïàíèè Êåäåíòðàíññåðâè
Ðàçìåùåíî íà Allbest.ru
Ïîäîáíûå äîêóìåíòû
Òåîðåòè÷åñêèå îñíîâû óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè íà ïðåäïðèÿòèè. Ñîäåðæàíèå è ìåòîäèêà óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ñðåäñòâàìè ïðåäïðèÿòèÿ. Ñîñòàâ è àíàëèç ïðèòîêîâ è îòòîêîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî íàïðàâëåíèþ äåÿòåëüíîñòè, àíàëèç âçàèìîäåéñòâèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [105,7 K], äîáàâëåí 08.11.2009Êîìïëåêñíàÿ õàðàêòåðèñòèêà è èçó÷åíèå ñîñòàâà äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Ìåòîäèêà óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè è ñòðóêòóðíûé àíàëèç äèíàìèêè äåíåæíûõ ïîòîêîâ íà ïðèìåðå ÎÎÎ "Àðòèóì". Ýôôåêòèâíîñòü è ñîâåðøåíñòâîâàíèå óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [438,0 K], äîáàâëåí 17.06.2011Ñóùíîñòü è êîíöåïöèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ. Ìåòîäè÷åñêèå ïîäõîäû ê îöåíêå ïîòîêîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ìîíèòîðèíã ýôôåêòèâíîñòè óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè ÎÎÎ "ÑÊ "Ñåâåðíàÿ êàçíà". Ïðèîðèòåòíûå íàïðàâëåíèÿ ïîâûøåíèÿ ýôôåêòèâíîñòè óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [599,8 K], äîáàâëåí 26.01.2012Óñêîðåíèå îáîðîòà êàïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ. Ïîíÿòèå è ñóùíîñòü äåíåæíûõ ïîòîêîâ. Öåëü è çàäà÷è óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè. Ïðîöåññ óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè ïðåäïðèÿòèÿ. Îñíîâíûå ôîðìû îñóùåñòâëåíèÿ ðàñ÷åòíûõ îïåðàöèé õîçÿéñòâóþùèõ ñóáúåêòîâ.
ðåôåðàò [44,0 K], äîáàâëåí 16.12.2011Ýêîíîìè÷åñêàÿ ñóùíîñòü è çíà÷åíèå äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Îñíîâíûå öåëè, çàäà÷è è ìåõàíèçì óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè êîììóíàëüíîãî óíèòàðíîãî ïðåäïðèÿòèÿ "Äîáðóøñêèé êîììóíàëüíèê". Àíàëèç ñîñòàâà, ñòðóêòóðû è äèíàìèêè äåíåæíûõ ïîòîêîâ.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [403,6 K], äîáàâëåí 25.11.2015Ôèíàíñîâî-ýêîíîìè÷åñêàÿ ñóùíîñòü äåíåæíûõ ïîòîêîâ: ïîíÿòèå, êëàññèôèêàöèÿ è ñîñòàâ. Àíàëèç è îöåíêà ìåõàíèçìà óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè íà ïðèìåðå ÎÎÎ "Âàãîí-Êîìïëåêò". Îáùàÿ õàðàêòåðèñòèêà äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, ðåêîìåíäàöèè, ïðîãíîçèðîâàíèå.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [56,8 K], äîáàâëåí 03.05.2009Õàðàêòåðèñòèêà äåÿòåëüíîñòè ÒÎÎ "ÄÝÓ-30" è åãî âíåøíåé ñðåäû. Ýêîíîìè÷åñêèé àíàëèç âçàèìîñâÿçè ïðèáûëè, äâèæåíèÿ îáîðîòíûõ àêòèâîâ è äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Îñîáåííîñòè óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè è ïðàêòèêà ïðèìåíåíèÿ å¸ â óïðàâëåí÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [109,1 K], äîáàâëåí 10.06.2013Ïîíÿòèå è ñóùíîñòü äåíåæíîãî ïîòîêà íà ïðåäïðèÿòèè. Âèäû äåíåæíîãî ïîòîêà íà ïðåäïðèÿòèè. Ïðèíöèïû è öåëü óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè. Àíàëèç ôîðìèðîâàíèÿ è èñïîëüçîâàíèÿ êàïèòàëà ÎÀÎ "Ýëàðà". Ïóòè ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [62,1 K], äîáàâëåí 27.11.2014Äåôèöèò äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèÿõ. Ïîíÿòèå è ñóùíîñòü äåíåæíûõ ïîòîêîâ. Êëàññèôèêàöèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ. Ïëàíèðîâàíèå ðàçðàáîòêè ñèñòåìû óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè. Îáåñïå÷åíèå ñèñòåìîé ýôôåêòèâíîãî êîíòðîëÿ çà äåíåæíûìè ïîòîêàìè ïðåäïðèÿòèÿ.
ðåôåðàò [22,5 K], äîáàâëåí 23.10.2011Òåîðåòè÷åñêèå àñïåêòû óïðàâëåíèÿ, ýêîíîìè÷åñêàÿ ñóùíîñòü, ïðèíöèïû è ìåòîäû óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè íà ïðåäïðèÿòèè. Àíàëèç ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ è äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïðåäïðèÿòèÿ ÇÀÎ "Óâåëüñêèé àãðîïðîìñíàá". Óïðàâëåíèå äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòüþ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [272,6 K], äîáàâëåí 03.06.2011
