Финансовая санация и банкротство предприятия
Диагностика банкротства предприятия. Порядок проведения и финансовые источники санации. Финансовое обеспечение ликвидационных процедур при банкротстве. Реструктуризация задолженности перед кредиторами. Система антикризисного финансового управления.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | учебное пособие |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.10.2011 |
| Размер файла | 221,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В последние годы предприятие столкнулось с возросшей конкурентоспособностью со стороны импортной продукции. Производство упало на 40% от производственной мощности, а продажа резко снизилась. Прибыль снизилась с 500 млн грн до
50 млн грн. Рассмотрим следующую информацию о предприятии:
Сырье и материалы:
- кожа закупается у 2 одних и тех же поставщиков в течение последних 20 лет;
- клей изготавливается га предприятии;
- резина закупается у 1 поставщика;
- гвозди закупаются у 5 поставщиков;
- уровень отходов кожи превышает нормативно допустимый.
Оплата труда производственных рабочих:
- на каждом станке работает производственный рабочий;
- рабочие специализируются на отдельных предприятиях;
- используется 50% производственных рабочих, но зарплата выплачивается всем рабочим;
- рабочим платят фиксированную заработную плату;
- предприятие не выплачивает премий по результатам работы.
Электричество/ отопление:
- предприятие обеспечивает электричеством и отоплением все 3 цеха;
- средний уровень использования мощностей колеблется до 5--6% в цехе обработки кожи, до 25-30% в цехе по изготовлению обуви;
- потребление электроэнергии станками и оборудованием на 20% выше нормы;
- работа предприятия организована в 2 производственные смены: с 8.00 до 16.00, с 16.00 до 23.00.
Накладные расходы:
- за последние 2 года административный персонал увеличился на 10%;
- предприятие имеет цех по ремонту оборудования, в котором работает 80 техников;
- предприятие имеет 2 склада готовой продукции и арендует склад сырья и материалов;
- предприятие использует 30-40% площадей склада готовой продукции № 1, 35-45% площадей склада готовой продукции № 2 и 50-55% площадей в складе сырья и материалов;
- предприятие имеет транспортный парк из 10 грузовиков и цех по ремонту автомобилей.
Объекты социальной сферы:
- пять жилых многоквартирных домов для работников предприятия;
- субсидируемая столовая;
- 2 детских сада;
- подсобное хозяйство, обеспечивающее столовую мясом и овощами.
Таблица 4 - Смета цеха на 200п год, тыс.грн
|
Статья затрат |
План на год |
в том числе по кварталам |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Сырье |
317,90 |
79,50 |
79,50 |
79,50 |
79,50 |
|
|
Полуфабрикаты |
226,50 |
56,20 |
56,50 |
56,80 |
57,00 |
|
|
Топливо и энергия на технологические потребности |
16,30 |
4,00 |
4,00 |
4,10 |
4,20 |
|
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
180,00 |
45,00 |
45,00 |
45,00 |
45,00 |
|
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
17,00 |
4,25 |
4,25 |
4,25 |
4,25 |
|
|
Отчисления на социальные мероприятия |
73,90 |
18,40 |
18,50 |
18,50 |
18,50 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
374,30 |
93,10 |
93,40 |
93,50 |
94,30 |
|
|
в том числе: - расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования |
238,20 |
59,10 |
59,40 |
59,50 |
60,20 |
|
|
- расходы на организацию и управление производством |
136,00 |
34,00 |
34,00 |
34,00 |
34,00 |
|
|
Потери от брака (в отчете) |
- |
- |
- |
- |
-- |
|
|
Итого |
1206,00 |
300,45 |
301,15 |
301,65 |
302,75 |
На предприятии общепроизводственные затраты распределяются пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.
Таблица 5 - Исходные данные для распределения общепроизводственных затрат
|
Показатель |
Женская обувь |
Мужская обувь |
|
|
Трудоемкость продукции, человеко-часы |
3,0 |
1,5 |
|
|
в том числе: - обработка на станках |
1,5 |
1,5 |
|
|
- ручная обработка |
1,5 |
- |
|
|
Основная заработная плата производственных рабочих, грн |
6,00 |
3,00 |
Используя фактические данные деловой ситуации описанной выше, определите возможности снижения издержек для предприятия и ответьте на вопросы:
1 Каковы очевидные затраты возникают в процессе производства обуви? Каковы общие затраты предприятия?
2 Какие есть возможности снижения затрат производства обуви и общих затрат предприятия?
3 Распределите общепроизводственные затраты согласно метода «калькулирование по видам деятельности» и сравните с применяемым на предприятии методом распределения общепроизводственных затрат.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
1 Необходимо выбрать правильные ответы на поставленные вопросы
Модуль 1
Тесты по теме 1
1 Финансовый кризис предприятия представляет собой одну из форм нарушения его финансового равновесия:
1) да; 2) нет.
2 Финансовый кризис предприятия - это процесс несущий угрозу функционированию предприятия
1) да; 2) нет.
3 Финансовый кризис предприятия всегда приводит к ликвидации предприятия
1) да; 2) нет.
4 Для предупреждения кризиса выделяют следующие этапы
1) убыточность предприятия;
2) увеличение кредиторской и дебиторской задолженности;
3) ухудшение финансового состояния;
4)неплатежеспособность;
5) санация;
6) ликвидация.
5 К элементам системы антикризисного финансового управления относят:
1) систему контроллинга;
2) санацию;
3) ликвидацию;
4) реструктуризацию;
5) распоряжение имуществом;
6) мировое соглашение.
6 К инструментам контролинга относят:
1) бюджетирование;
2) санацию;
3) АВС-анализ;
4) мировое соглашение;
4) СВОТ-анализ;
6) функционально-стоимостный анализ.
Тесты по теме 2
1 Предприятие считается неплатежеспособным:
1) если наличие ликвидных активов недостаточно для удовлетворения в установленный срок требований кредиторов;
2) если коэффициент абсолютной ликвидности меньше 0,2;
3) если коэффициент покрытия равняется 1;
4) если очень низкое значение показателя финансового левириджа;
5) при наличие в хозяйственном суде иска кредиторов.
2 Тесты на вероятность банкротства составлены на базе данных о деятельности:
1) одного предприятия, которое подлежит тестированию;
2) совокупности предприятий разных отраслей и форм собственности;
3) предприятий одной отрасли;
4) предприятий одной формы собственности.
3 Предприятие считается банкротом, если:
1) тест показывает высокую вероятность его банкротства;
2) предприятие неспособно удовлетворить требования кредиторов;
3) обязательства кредиторов превышают его ликвидные активы;
4) тест на кредитоспособность имеет негативный результат;
5) хозяйственный суд признал предприятие банкротом.
4 С какой целью определяются обобщающие показатели финансового состояния предприятия:
1) требования стандартов финансовой отчетности;
2) тестирование на кредитоспособность;
3) тестирование на вероятность банкротства;
4)определение рейтинга инвестиционной привлекательности.
5 Экономические признаки доведения до банкротства:
1) если установлено, что должник предоставил недостоверные сведения о своем имуществе в бухгалтерском балансе или других документах о финансовом состоянии, которое характеризуется признаками неплатежеспособного предприятия;
2) если коэффициент текущей ликвидности больше 1 при нулевой или положительной рентабельности;
3) если перед составлением соглашений, заключенных в корыстных целях и совершения умышленных действий согласно Уголовному кодексу, которые привели к неплатежеспособному состоянию предприятие не имело экономических признаков неплатежеспособного предприятия;
6 Экономические признаки фиктивного банкротства:
1) если установлено, что должник предоставил недостоверные сведения о своем имуществе в бухгалтерском балансе или других документах о финансовом состоянии, которое характеризуется признаками неплатежеспособного предприятия;
2) если коэффициент текущей ликвидности больше 1 при нулевой или положительной рентабельности;
3) если перед составлением соглашений, заключенных в корыстных целях и совершения умышленных действий согласно Уголовному кодексу, которые привели к неплатежеспособному состоянию предприятие не имело экономических признаков неплатежеспособного предприятия.
7 Экономические признаки скрытого банкротства:
1) если установлено, что должник предоставил недостоверные сведения о своем имуществе в бухгалтерском балансе или других документах о финансовом состоянии, которое характеризуется признаками неплатежеспособного предприятия;
2) если коэффициент текущей ликвидности больше 1 при нулевой или положительной рентабельности;
3) если перед составлением соглашений, заключенных в корыстных целях и совершения умышленных действий согласно Уголовному кодексу, которые привели к неплатежеспособному состоянию предприятие не имело экономических признаков неплатежеспособного предприятия.
8 Причины банкротства:
1) нарушение финансовой стабильности предприятия;
2) несбалансированность денежных потоков;
3) неплатежеспособность предприятия, вызванная низкой ликвидностью активов.
9 Судебные процедуры, применяемые к несостоятельному предприятию:
1) распоряжение имуществом;
2) санация;
3) мировое соглашение;
4) ликвидация.
10 Мировое соглашение вступает в силу:
1) со дня его утверждения хозяйственным судом;
2) со дня его заключения;
3) со дня принятия решения о заключении мирового соглашения.
11 Мировое соглашение расторгается:
1) по соглашению сторон;
2) по решению суда в случае неисполнения должником условий мирового соглашения по отношению ко всем кредиторам;
3) по решению суда в случае неисполнения должником условий мирового соглашения по отношению не меньше 1/3 части кредиторов.
12. Мировое соглашение недействительно:
1) по решению суда на иск кредиторов;
2) если должник не правильно указал свое имущество в балансе;
3) если условия мирового соглашения не выполняются.
13. Последствия недействительности или расторжения мирового соглашения:
1) дело возобновляется;
2) отсроченные или рассроченные требования кредиторов в неудовлетворенной их части восстанавливаются полностью;
3) дело не возобновляется;
4) отсроченные или рассроченные требования кредиторов в неудовлетворенной их части восстанавливаются частично;
5) отсроченные или рассроченные требования кредиторов в неудовлетворенной их части не восстанавливаются.
14 Если СОС З СОС+КК+КЗ, то
1) предприятие имеет абсолютно устойчивое финансовое состояние;
2) нестабильное (предкризисное) финансовое состояние;
3) нормальное финансовое состояние;
4) кризисное (на гране банкротства) финансовое состояние.
15 Если З СОС + КК + КЗ, то
1) предприятие имеет абсолютно устойчивое финансовое состояние;
2) нестабильное (предкризисное) финансовое состояние;
3) кризисное (на гране банкротства) финансовое состояние;
4) нормальное финансовое состояние.
16 Если З СОС + КК + КЗ + ПК + ПКЗ + ПДЗ, то
1) предприятие имеет абсолютно устойчивое финансовое состояние;
2) нестабильное (предкризисное) финансовое состояние;
3) нормальное финансовое состояние;
4) кризисное (на гране банкротства) финансовое состояние.
17 Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается:
1) если коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нормативных значений;
2) если коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами больше нормативных значений;
3) если коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами больше нормативного;
4) если коэффициент текущей ликвидности больше нормативного и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нормативного.
18 Коэффициент Бивера рассчитывается:
1) с целью выявления тенденций формирования неудовлетворительной структуры баланса у прибыльных предприятий и предупреждения банкротства;
2) с целью выявления признаков банкротства;
3) с целью выявления неудовлетворительной структуры баланса и неприбыльных предприятий.
19 Коэффициент Бивера рассчитывается. как отношение:
1) чистой прибыли к обязательствам;
2) чистая прибыль минус амортизация к текущим обязательствам;
3) чистая прибыль минус амортизация к сумме долгосрочных и текущих обязательств;
4) чистая прибыль минус расходы к сумме долгосрочных и текущих обязательств.
20 Если коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного значения, то возможны следующие схемы реструктуризации баланса:
1) уменьшение необоротных активов за счет их продажи или сдачи в аренду, погашение краткосрочной задолженности, восполнение оборотных активов;
2) увеличение собственного капитала, увеличение необоротных активов, погашение краткосрочной задолженности;
3) увеличение собственного капитала за счет повторной эмиссии акций или продажи акций, погашение краткосрочной задолженности, восполнение оборотных активов.
21 Если коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормативных значений, то возможны следующие схемы реструктуризации баланса:
1) уменьшение необоротных активов за счет их продажи или сдачи в аренду, погашение краткосрочной задолженности, восполнение оборотных активов;
2) увеличение собственного капитала, увеличение необоротных активов, погашение краткосрочной задолженности;
3) увеличение собственного капитала за счет повторной эмиссии акций или продажи акций, погашение краткосрочной задолженности, восполнение оборотных активов.
22 Если коэффициент текущей ликвидности больше нормативного значения, а коэффициент обеспеченности собственными средствами меньше нормативного значения, то возможны следующие схемы реструктуризации баланса:
1) уменьшение необоротных активов за счет их продажи или сдачи в аренду, погашение краткосрочной задолженности, восполнение оборотных активов;
2) увеличение собственного капитала, увеличение необоротных активов, погашение краткосрочной задолженности;
3) увеличение собственного капитала за счет повторной эмиссии акций или продажи акций, погашение краткосрочной задолженности, восполнение оборотных активов.
23 Мировое соглашение, заключенное в ходе возбуждения дела о банкротстве, может быть разорвано в следующих случаях:
1) не выполнены условия мирового соглашения;
2) если должник подал недостоверные сведения о своём финансово-имущественном состоянии;
3) отсутствия лиц желающих взять участие в санации должника;
4) осуществление должником действий приводящих к ущемлению интересов кредиторов.
24 Мировое соглашение в процессе возбуждения дела о банкротстве - это:
1) соглашение между должником и санатором о переводе долга;
2) соглашение между кредитором и должником об отсрочке долга;
3) соглашение между санатором и судом о проведении финансового оздоровления должника;
4) соглашение между судом и должником о перенесении процедуры возбуждения дела о банкротстве.
25. Факт банкротства всегда признается судом:
1) да; 2) нет.
26 Нарушение финансовой стабильности предприятия характеризуется значительным превышением обязательств над активами предприятия:
1) да; 2) нет
27 Неплатежеспособность предприятия характеризуется превышением отрицательного денежного потока над положительным денежным потоком:
1) да; 2) нет.
28 Несбалансированность денежного потока характеризуется значительным превышением финансовых обязательств над активами предприятия:
1) да; 2) нет.
29 Нарушение финансовой стабильности предприятия характеризуется значительным превышением активов предприятия над его обязательствами:
1) да; 2) нет.
30 К внешним факторам банкротства относят:
1) политическую нестабильность;
2)частые изменения в налоговом законодательстве;
3) инфляцию;
4) ценовую политику предприятия;
5) неэффективный финансовый менеджмент.
31 К внутренним факторам банкротства относят:
1) неэффективный финансовый менеджмент;
2) неэффективный маркетинговый менеджмент;
3) изменение тарифов;
4) спад производства продукции;
5) изменение ассортимента продукции.
32 Мировое соглашение утверждается в суде:
1) да; 2) нет.
33 При анализе вероятности банкротства по методике возобновления платежеспособности рассчитывают:
1) коэффициент текущей ликвидности;
2) коэффициент обеспеченности собственными средствами;
3) коэффициент возобновления (утраты) платежеспособности;
4) коэффициент Бивера;
5) коэффициент Альтмана..
34 Модель финансового равновесия предполагает, что возможный объем генерирования собственных финансовых ресурсов должен быть меньше необходимого объема потребления собственных финансовых ресурсов:
1) да; 2) нет.
35 Для обеспечения финансового равновесия в длительной перспективе служит тактический механизм:
1) да; 2) нет.
36 Для устранения неплатежеспособности предприятия служит стратегический механизм:
1) да; 2) нет.
37 Для восстановления финансовой устойчивости служит оперативный механизм:
1) да; 2) нет.
Модуль 2
Тест по теме 3
1 В каких случаях может быть возбуждено дело о банкротстве:
1) если должник подал заявление в суд и у него достаточно имущества для покрытия судебных издержек;
2) по заявлению кредиторов, если их бесспорные требования в совокупности составляют не меньше 300 минимальных размеров заработной платы, которые не были удовлетворены должником на протяжении 3 месяцев после установленного для их погашения срока;
3) по заявлению должника при наличии следующих обстоятельств: удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности удовлетворения требований других кредиторов в полном объеме; вместо решения о ликвидации должника принято решение об обращении в суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве; при ликвидации должника не в связи с процедурою банкротства установлено невозможность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме?
2 Судья имеет право возвратить заявление:
1) если оно отвечает требованиям Закона;
2) если должник не включен в Единый государственный реестр предприятий и организаций;
3) если требования кредиторов составляют меньше 300 минимальных заработных плат;
4) требования кредиторов полностью обеспечены залогом;
5) если заявление не отвечает предъявляемым к нему требованиям.
3 Судья имеет право принять заявление:
1) если оно отвечает требованиям Закона;
2) если должник не включен в Единый государственный реестр предприятий и организаций;
3) если требования кредиторов составляют меньше 300 минимальных заработных плат;
5) если заявление не отвечает предъявляемым к нему требованиям.
4 Судья имеет право отказать в принятии заявления:
1) если оно отвечает требованиям Закона;
2) если должник не включен в Единый государственный реестр предприятий и организаций;
3) если требования кредиторов составляют меньше 300 минимальных заработных плат;
4) требования кредиторов полностью обеспечены залогом;
5) если заявление не отвечает предъявляемым к нему требованиям.
5 Должник подает заявление в суд при наличии имущества достаточного для покрытия судебных издержек:
1) да; 2) нет.
6 При подаче заявления о возбуждении дела о банкротстве берется государственная пошлина:
1) да; 2) нет.
7 Производство в деле о возбуждении банкротства может быть приостановлено если:
1) должник выполнил все обязательства перед кредиторами;
2) утвержден отчет управляющего санацией ;
3) утверждено мировое соглашение;
4) утвержден отчет ликвидатора;
5) предприятие включено в Единый государственный реестр предприятий и организаций.
8 Кредиторы имеют право подать заявление об удовлетворении своих обязательств после публикации объявления о возбуждении дела о банкротстве:
1) да; 2) нет.
9 К первой очереди удовлетворения требований кредиторов относят:
1) требования по уплате налогов;
2)обязательства по заработной плате;
3)расходы связанные с возбуждением дела о банкротстве в суде.
10 При недостатке средств от продажи имущества должника для полного погашения всех требований одной очереди требования погашаются пропорционально сумме требований, которые принадлежат каждому кредитору одной очереди:
1) да; 2) нет.
Тесты по теме 4
1 Полномочия распорядителя имуществом прекращаются со дня заключения мирового соглашения:
1) да; 2) нет.
2 Распорядитель имущества имеет право созывать собрание кредиторов:
1) да; 2) нет.
3 Процедура распоряжения имуществом является судебной процедурой урегулирования банкротства предприятия:
1) да; 2) нет.
4 Распорядителем имущества может быть лицо имеющее лицензию арбитражного управляющего:
1) да; 2) нет.
5 Распорядитель имущества обязан представить отчет о своей деятельности:
1) аудитору;
2) в суд;
3) управляющему санацией;
4) ликвидатору;
5) комитету кредиторов.
Тесты по теме 5
1 Санация предприятия - это:
1)предоставление предприятию внешней финансовой помощи;
2) удовлетворение требований кредиторов и выполнение обязательств перед бюджетом;
3) совокупность всех требований. которые способны обеспечить финансовое оздоровление предприятия;
4) то же самое, что и реструктуризация;
5) система мероприятий финансового характера.
2 Финансовая санация включает:
1) рефинансирование дебиторской задолженности;
2) назначение временной администрации;
3) реализацию социального плана;
4) реструктуризацию задолженности;
5) техническое переоснащение предприятия.
3 Основной целью санационного аудита является:
1) определение достоверности отчетности предприятия, ее полноты и соответствия действующему законодательству;
2) формирование выводов по реальному финансовому состоянию предприятия;
3) оценка санационной возможности предприятия на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности и наличия санационной концепции;
4) разработка санационной концепции предприятия;
5) определение полноты и правильности начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет.
4 Процедура санации может быть объявлена:
1) самим должником;
2) по решению суда;
3) по решению Фонда государственного имущества.
5 Финансовыми источниками санации являются:
1) финансовые ресурсы предприятия;
2) альтернативная санация;
3) средства государства.
6 Санация назначается с целью финансового оздоровления предприятия:
1) да; 2) нет.
7 Санация всегда назначается в связи с возбуждением дела о банкротстве в суде:
1) да; 2) нет.
8 При объявлении санации самим должником должно быть письменное согласие кредиторов, требования которых превышают 50% задолженности:
1) да; 2) нет.
9 Санация вводится на срок
1) не более 12 месяцев с возможным его продлением судом
2) не более 6 месяцев с возможным его продлением судом
10 Процедура санации может быть приостановлена досрочно в связи с заключением мирового соглашения
1) да 2) нет
11 Санация баланса - это:
1) уменьшение уставного капитала;
2)увеличение уставного капитала.
12 Санационная прибыль - это прибыль возникающая в результате:
1) выкупа акционерным обществом акций собственной эмиссии с последующим их аннулированием;
2) списания задолженности кредиторами полностью или частично;
3) реализации продукции;
4) превышения дохода от реализации продукции над себестоимостью реализованной продукции;
5) не использования чистой прибыли отчетного периода.
13 Уменьшение уставного капитала предприятиями направлено на:
1) получение санационной прибыли;
2) сбалансирование (или превышение) номинальной стоимости акций с их рыночной ценой;
3) приведение в соответствие наличия основных и оборотных активов предприятия с собственным капиталом;
4) на приведение в соответствие уставного и заемного капитала.
14 Реструктуризация задолженности осуществляется в следующих формах:
1) отсрочка задолженности;
2) рассрочка задолженности;
3) залог имущества;
4) поручительство третьих лиц.
15 Отсрочка задолженности - это ее разделение на несколько частей, которые выплачиваются постепенно в предстоящем периоде, по графику, согласованному сторонами:
1) да; 2) нет.
16 Рассрочка задолженности - это перенесение сроков ее выплат на более поздний период:
1) да; 2) нет.
Модуль 3
Тесты по теме 6
1 При урегулировании несостоятельности предприятия хозяйственный суд может применить к должнику такие процедуры:
1) реорганизационные;
2) ликвидационные;
3) мировое соглашение;
4) внесение в реестр неплатежеспособных предприятий;
5) объявление предприятия неплатежеспособным.
2 Должник может обратиться в хозяйственный суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве в таких случаях:
1) если удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности выполнения денежных обязательств перед другими кредиторами;
2) если налоговые органы приостановили операции по всем банковским счетам должника;
3) если расчетные документы по списанию задолженности должника находятся в картотеке;
4) при наличии эффективной концепции санации и отсутствием времени для ее реализации.
3 К мероприятиям по финансовой реструктуризации можно отнести:
1) реструктуризацию задолженности перед кредиторами;
2) слияние предприятий;
3)ликвидацию предприятия;
4) увеличение уставного капитала.
4 С момента признания должника банкротом:
1) приостанавливается деятельность предприятия;
2) принимается постановление о реорганизации (ликвидации) предприятия;
3) принимается постановление о санации предприятия;
4) считается, что прошли сроки всех долговых обязательств банкрота.
5) прекращается начисление пени и процентов на все виды долговых обязательств банкрота
5 Если должник признал претензию полностью или частично, но при этом не уведомил о перечислении долга, то заявитель претензии может:
1) обратиться к ответчику с повторной претензией;
2) обратиться в хозяйственный суд с иском о решении хозяйственного спора;
3) после окончания 20 дней со дня получения ответа предоставить в банк распоряжение о списании в бесспорном порядке признанной суммы долга;
4) провести сверку задолженности;
5) обратиться в хозяйственный суд с иском об объявлении должника банкротом.
6 К формам реорганизации предприятия относят:
1) объединение;
2) разделение;
3) преобразование;
4) слияние;
5) присоединение.
7 К внешней реорганизации относят:
1) образование филиалов;
2) образование нескольких новых юридических лиц и прекращение деятельности ранее существующего юридического лица;
3) образование нескольких юридических лиц при сохранении юридического лица, на базе которого проведена реорганизация.
2 Необходимо увязать понятия с их определением (указать соответствующие буквы в правой части таблицы цифрам в левой части таблицы)
Таблица 1 - Тестовое задание
|
1 Санация - это: |
А) признание хозяйственным судом неспособности должника возобновить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе как через использование ликвидационной процедуры |
|
|
2 Диагностика вероятности банкротства - это: |
Б) полная неспособность хозяйствующего субъекта восстановить свою финансовую стабильность и платежеспособность в будущем в силу реальных потерь используемого капитала. |
|
|
3 Параметрический анализ - это: |
В) неплатежеспособность хозяйствующего субъекта, вызванная существенной просроченной дебиторской задолженностью (величина дебиторской задолженности превышает величину кредиторской задолженности и оборотные активы значительно превышают обязательства) |
|
|
4 Фундаментальная диагностика - это |
Г) письменное соглашение между кредитором и должником по поводу отсрочки требований |
|
|
5 Экспресс диагностика - это: |
Д) система целевого финансового анализа, направленная на выявление параметров кризисного развития хозяйствующего субъекта, которые могут привести к банкротству предприятия в будущем периоде |
|
|
6 Банкротство - это: |
Ж) система оценки финансового развития хозяйствующего субъекта, осуществляемая на базе данных его финансовогоучета и стандартных алгоритмов анализа. |
|
|
7 Реальное банкротство - это: |
К) система оценки параметров кризисного развития хозяйствующего субъекта, осуществляемая на основе методов факторного анализа и прогнозирования. Позволяет получить развернутую картину кризисного финансового состояния хозяйствующего субъекта и конкретизировать формы и методы предстоящего его финансового оздоровления |
|
|
8 Техническое банкротство - это: |
Л) система мер, осуществляемая во время возбуждения дела о банкротстве с целью предотвращения признания должника банкротом и его ликвидации, направленная на оздоровление финансово-хозяйственной деятельности должника, а также удовлетворения в полном объёме или частично требований кредиторов путем кредитования, реструктуризации предприятия, долгов и капитала и (или) смене организационно-правовой и производственной структуры должника |
|
|
9 Мировое соглашение - это: |
М) система мер по возобновлению платежеспособности должника, которые может осуществлять собственник имущества должника, инвестор, с целью предотвращения банкротства должника путем реорганизационных, организационно-хозяйственных, управленческих, инвестиционных, технических, финансово-экономических, правовых мероприятий в соответствии с законодательством до начала возбуждения производства дела о банкротстве |
|
|
10 Реструктуризация |
Н) комплекс мероприятий по преобразованию его долговых |
|
|
Продолжение табл.1 |
||
|
задолженности - это: |
обязательств, направленных на погашение текущих требований кредиторов с целью восстановления его платежеспособности |
|
|
11 Реорганизация - это: |
П) имущественная трансформация отдельных хозяйствующих субъектов, сопровождаемая преобразованием их организационно-правового статуса, с целью более эффективного осуществления хозяйственной деятельности |
|
|
12 Слияние - это: |
Р) объединение юридических лиц, в результате которого создается новое юридическое лицо |
|
|
13 Разделение - это: |
С) прекращение деятельности одного юридического лица и передача имущественных прав и обязанностей другому юридическому лицу |
|
|
14 Преобразование - это: |
Т) ликвидация предприятия с одновременным созданием на его базе двух или нескольких самостоятельных юридических лиц |
|
|
15 Присоединение - это: |
Ш) смена организационно-правовой формы или формы собственности |
|
|
16 Стратегический механизм - это: |
Ц) система мер, направленных на поддержание достигнутого финансового равновесия |
|
|
17 Тактический механизм - это: |
Ф) система мер, направленная на достижение точки финансового равновесия предприятия в предстоящем периоде |
|
|
18 Оперативный механизм- это: |
Э) система мер, направленная, с одной стороны, на уменьшение финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде, а с другой,- на увеличение денежного потока, обеспечивающего срочное погашение этих обязательств. |
3 Необходимо выбрать правильные ответы, проведя определенные расчеты
1 К каким группам можно отнести предприятие, если оно имеет следующие балансовые показатели: текущие активы 400000 грн, остаточная стоимость основного капитала (внеоборотные активы) 300000 грн, текущие обязательства 500000 грн и долгосрочные обязательства 400000 грн.
1) к технически неплатежеспособным (неликвидным);
2) неплатежеспособным (банкротам);
3) к тем, кого банкротство ожидает в будущем?
2 К каким группам можно отнести предприятие, если оно имеет следующие балансовые показатели: текущие активы 1,1 млн грн, остаточная стоимость основного капитала (внеоборотные активы) 3,9 млн грн, текущие обязательства 1,6 млн грн и долгосрочные обязательства 3,3 млн. грн. На протяжении последних 4 лет предприятие терпело убытки, в последний год эти убытки достигли 500000 грн.
1) к технически неплатежеспособным (неликвидным);
2) неплатежеспособным (банкротам);
3) к тем, кого банкротство ожидает в будущем?
3 К каким группам можно отнести предприятие, если оно имеет следующие балансовые показатели: текущие активы 600000 грн, остаточная стоимость основного капитала (внеоборотные активы) 1100000 грн, текущие обязательства 500000грн. и долгосрочные обязательства 400000 грн? Предприятие быстро растет и в последний год его прибыль составила 80000 грн. Однако оно уже накопило большое количество просроченной кредиторской задолженности, недовыполнило обязательства по налоговым платежам на 50000 грн и через неделю должно будет провести выплату заработной платы:
1) к технически неплатежеспособным (неликвидным);
2) неплатежеспособным (банкротам);
3)к тем, кого банкротство ожидает в будущем.
4 Предприятие имеет следующую упрощенную структуру баланса: имущество и имущественные права - 1200 тыс.грн, уставный капитал - 500 тыс.грн, прибыль - 300 тыс.грн, обязательства - 400 тыс.грн это свидетельствует о том, что:
1) имущество предприятия используется эффективно;
2) имущество предприятия используется неэффективно.
5 Предприятие имеет следующую упрощенную структуру баланса: имущество и имущественные права - 1700 тыс.грн, уставный капитал - 700 тыс.грн, прибыль - (300) тыс.грн, обязательства - 1300 тыс.грн это свидетельствует о том, что:
1) имущество предприятия используется эффективно;
2) имущество предприятия используется неэффективно.
6 У предприятия имеется следующая задолженность перед кредиторами: расходы связанные с возбуждением дела о банкротстве и работой ликвидационной комиссии - 35000 грн, задолженность по заработной плате - 15000 грн, задолженность по уплате налогов - 20000 грн, задолженность необеспеченная залогом - 40000 грн, задолженность обеспеченная залогом - 65000 грн. Требования первой очереди составляют:
1) 100000 грн.
2) 35000 грн.
3) 15000 грн.
4) свой вариант
7 У предприятия имеется следующая задолженность перед кредиторами: расходы связанные с возбуждением дела о банкротстве и работой ликвидационной комиссии - 35000 грн., задолженность по заработной плате - 15000 грн., задолженность по уплате налогов - 20000 грн., задолженность необеспеченная залогом - 40000 грн., задолженность обеспеченная залогом - 65000 грн. Требования второй очереди составляют:
1) 15000грн;
2) 55000грн;
3) 20000грн;
4) свой вариант.
8 У предприятия имеется следующая задолженность перед кредиторами: расходы связанные с возбуждением дела о банкротстве и работой ликвидационной комиссии - 35000 грн, задолженность по заработной плате - 15000 грн, задолженность по уплате налогов - 20000 грн, задолженность необеспеченная залогом - 40000 грн, задолженность обеспеченная залогом - 65000 грн. Требования третьей очереди составляют:
1) 15000 грн;
2) 20000 грн;
3) 65000 грн;
4) свой вариант.
9 У предприятия имеется следующая задолженность перед кредиторами: расходы связанные с возбуждением дела о банкротстве и работой ликвидационной комиссии - 35000 грн, задолженность по заработной плате - 15000 грн, задолженность по уплате налогов - 20000 грн, задолженность необеспеченная залогом - 40000 грн, задолженность обеспеченная залогом - 65000 грн. Требования четвертой очереди составляют:
1) 60000 грн;
2) 20000 грн;
3) 40000 грн;
4) свой вариант.
ГЛОССАРИЙ
банкротство финансовый санация задолженность
Банкротство - Признание хозяйственным судом неспособности должника возобновить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе как через использование ликвидационной процедуры.
Должник - субъект предпринимательской деятельности, неспособный выполнить свои денежные обязательства перед кредиторами, в том числе и обязательство по уплате налогов и сборов на протяжении трех месяцев после наступления установленного срока их погашения.
Диагностика банкротства - система целевого финансового анализа, направленная на выявление параметров кризисного развития хозяйствующего субъекта, которые могут привести к банкротству предприятия в будущем периоде.
Досудебная санация - система мер по возобновлению платежеспособности должника, которые может осуществлять собственник имущества должника, инвестор, с целью предотвращения банкротства должника путем реорганизационных, организационно-хозяйственных, управленческих, инвестиционных, технических, финансово-экономических, правовых мероприятий в соответствии с законодательством до начала возбуждения производства дела о банкротстве.
Кредитор - юридическое или физическое лицо, которое имеет в установленном порядке подтвержденные документами требования по денежным обязательствам к должнику, а также государственная налоговые службы и другие государственные органы, осуществляющие контроль за правильностью и своевременностью погашения налогов и сборов.
Конкурсные кредиторы - кредиторы по требованиям к должнику, которые возникли до возбуждения производства в деле о банкротстве, и требования которых не обеспечены залогом имущества должника.
Контроллинг - совокупность методов оперативного и стратегического менеджмента, учета, планирования, анализа и контроля, направленных на достижение стратегических целей предприятия.
Мировое соглашение - письменное соглашение между кредитором и должником по поводу отсрочки требований.
Оперативный механизм - система мер, направленная, с одной стороны, на уменьшение финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде, а с другой,- на увеличение денежного потока, обеспечивающего срочное погашение этих обязательств.
Параметрический анализ - комплекс расчетов, оценки и интеграции системы параметров стратегий и тактик, характеризующих, прогнозирующих и определяющих в соответствии с установленными целями хозяйствующего субъекта его деятельность.
Реорганизация представляет собой имущественную трансформацию отдельных хозяйствующих субъектов, сопровождаемую преобразованием их организационно-правового статуса, с целью более эффективного осуществления хозяйственной деятельности.
Реструктуризация задолженности предприятия - комплекс мероприятий по преобразованию его долговых обязательств, направленных на погашение текущих требований кредиторов. с целью восстановления его платежеспособности.
Система антикризисного финансового управления - система приемов и методов управления финансами, направленная на предупреждение финансового кризиса и банкротства предприятия .
Стратегический механизм финансовой стабилизации - система мер, направленных на поддержание достигнутого финансового равновесия.
Санация - система мер, осуществляемая во время возбуждения дела о банкротстве с целью предотвращения признания должника банкротом и его ликвидации, направленная на оздоровление финансово-хозяйственной деятельности должника, а также удовлетворения в полном объёме или частично требований кредиторов путем кредитования, реструктуризации предприятия, долгов и капитала и (или) смене организационно-правовой и производственной структуры должника.
Санационная прибыль - это прибыль, возникающая: 1) в результате выкупа акционерным обществом акций собственной эмиссии по курсу, ниже номинальной стоимости этих прав, в связи с бесплатной передачей их к аннулированию или снижению номинальной стоимости; 2) в случае списания полностью или частично задолженности кредиторами.
Санационный аудит - процесс, с помощью которого компетентное, независимое лицо собирает и оценивает доказательства экспертиза финансовых показателей должника об эффективности, экономичности и выполняемости предложенного санатором плана санации .
Тактический механизм финансовой стабилизации - система мер, направленная на достижение точки финансового равновесия предприятия в предстоящем периоде.
Финансовый кризис предприятия - это одна из форм нарушения его финансового равновесия, отражающая под воздействием разнообразных факторов противоречия между фактическим состоянием его финансового потенциала и финансовых потребностей, несущая наиболее опасные потенциальные угрозы его функционированию.
Рекомендуемая литература
Основная
1 Терещенко А.А. Финансовая санация и банкротство предприятий: Учебное пособие. - К.:КНЭУ, 2000. - 418 с.
Дополнительная
2. «О возобновлении платежеспособности должника или признании его банкротом». Закон Украины № 784-ХIV от 30.06.1999 (с изменениями и дополнениями)// Банкротство в Украине. - Киев: КНТ, 2005. - 192 с.
3. Методические рекомендации по выявлению признаков неплатежеспособности предприятия и признаков скрытого банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства. Утв.приказом Минэкономики Украины № 10 от 17.01.2001 // Банкротство в Украине. - Киев:КНТ, 2005. - 192с.
4. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлениюю/ Под ред. Г.П.Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, - 1995. - 320 с.
5. Антикризисное управление: Учеб.пособие для техн.вузов. / Под ред. проф. Э.С.Минаева и проф. В.П.Панагушина - М.:ПРИОР, - 1998. - 432 с.
6. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Эльга Ника Центр, 2003. - 481 с.
7. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. - 2000. - № 2.
8. Бернар И., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь: Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: В 2 т. / Пер. с фр. - М.: Международные отношения, 1997. - Т.1. - 784 с.
9. Ван Хор Дж. К. Основы управления финансами/ Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1996.
10. Герасимчук З. Мировое соглашение как средство предупреждения банкротства // Экономист. - 1998. - № 7 - 9. - С.88.
11. Голощапов Н.А.Словарь-справочник аудитора. / Под ред. В.И.Осипова. - М.:Экзамен, 1999. - 384 с.
12. Законодательство о банкротстве // Сборник комментированного законодательства. - 2004. - № 3.
13. Кальниченко Л., Медрул А.Реструктуризация предприятий в условиях становления рыночной среды // Экономика Украины. - 2000. - № 10. - С.27.
14. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А.Ананькина, С.В.Данилочкин, Н.Г.Данилочкина и др. / Под ред. Н.Г.Данилочкиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, - 1998. - 279 с.
15. Копилюк А.И., Штангрет А.М. Финансовая санация и банкротство предприятий. - Киев:ЦУЛ, 2005. - 166 с.
16. Измайлова К.В. Современные технологии финансового анализа: Учебное пособие. - Киев: МАУП, 2003. - 146 с.
17. Лигоненко Л.А. Антикризисное управление предприятием: теоретико-методологические основы и практический инструментарий. - К.: Киев.нац. торг.-эконом. Ун-т. - 2001. - 580с.
18. Миддлтттон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. - М.: Аудит, ЮНИТИ, - 1997. - 408 с.
19. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. - Утв. Российским Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) распоряжением от12.08.94, № 31-р.
20. Райзберг Б.А.,Лозовский Л.Ш. Учебный словарь. - М.: Рольф,Айрис-пресс, 1999. - 416 с.
21. Поддерюгин А.Н. Финансы предприятий: Учебник. - 3-е изд.- Киев: КНЭУ, 2000. - 458 с.
22. Салыга С.Я., Ляшенко Е.И. и др. Антикризисное финансовое управление предприятием. - Киев: ЦУЛ, 2005. - 202 с.
23. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой /Под общ.ред.А.П.Градова и Б.И.Кузина. - СПб.: Специальная литература, 1996. - 510 с.
24. Швиданенко Г.А., Олексюк А.И. Современная технология диагностики финансово-экономической деятельности предприятия. - К.: КНЭУ, 2002. - 192с.
25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 343 с.
26. Экономика хозяйствующего субъекта: Учебник для вузов / В.Я.Горфинкель, Е.М.Купряков,. В.П.Паросолова и др. - М.:Банки и биржа, ЮНИТИ,1996. - 367 с.
СОДЕРЖАНИЕ
Навчальне видання
Плікус Ірина Йосипівна, Деркач Микола Андрійович
Боронос Володимир Миколайович
ФІНАНСОВА САНАЦІЯ ТА БАНКРУТСТВО ПІДПРИЄМСТВ
Навчально-методичний посібник
(Російською мовою)
Редактор Н.М.Мажуга
Комп'ютерне верстання І.Й.Плікус
Підп. до друку 31.03.2008.
Формат 60х84/16. Папір офс. Гарнітура Times New Roman Cyr. Друк офс.
Ум. друк. арк. 10,23. Обл..-вид.арк. 10,24
Тираж 100 пр. Вид №
Зам. №
Видавництво СумДУ при Сумському державному університеті
40007, м.Суми, вул. Р. - Корсакова 2.
Свідоцтво про внесення суб'єкта видавничої справи до Державного реєстру
ДК № 3062 от 17.12.2007.
Надруковано у друкарні СумДУ
40007, Суми, вул. Р. - Корсакова, 2.
Министерство образования и науки Украины
Сумский государственный университет
К печати и в свет
разрешаю на основании «Единых правил», п. 2.6.14
Заместитель первого проректора -начальник организационно-
методического управления В. Б. Юскаев
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ
к самостоятельному изучению дисциплины
«ФИНАНСОВАЯ САНАЦИЯ И БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ»
по направлению подготовки 0501 специальности
7.050104 « ФИНАНСЫ »
для студентов всех форм обучения
Все цитаты, цифровой,
фактический материал и
библиографические
сведения проверены,
написание единиц
соответствует стандартам
Составители И.И.Пликус,
Н.А.Деркач,
В.Н.Боронос
Ответственный за выпуск В.Н. Боронос
Декан факультета экономики А.И. Карпищенко
и менеджмента
Сумы
Изд-во Сум ГУ 2008
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Диагностика банкротства и формы санации в условиях кризисного состояния предприятия. Понятие и признаки банкротства. Исследование финансового состояния ОАО "Белэнергомаш" на вероятность угрозы банкротства. Выбор эффективной формы санации предприятия.
курсовая работа [66,3 K], добавлен 05.05.2009Диагностика банкротства предприятия как объекта финансового анализа. Экспресс-анализ и анализ показателей его финансового состояния. Внутренние механизмы финансовой стабилизации фирмы при угрозе банкротства, формы санации предприятия и их эффективность.
курсовая работа [171,0 K], добавлен 08.03.2009Понятие и виды урегулирования банкротства. Примирительные процедуры: переговоры, посредничество, третейское разбирательство и мировое соглашение. Ликвидация и санация предприятия. Виды санации предприятия и условия предоставления ему внешней помощи.
конспект урока [10,2 K], добавлен 29.04.2011Финансовая санация как способ предотвращения банкротства предприятия. Примерная структура ее плана. Виды мероприятий, которые проводятся в рамках финансового оздоровления субъектов хозяйствования. Меры по восстановлению платежеспособности должника.
реферат [42,3 K], добавлен 22.12.2014Понятие, цели и задачи диагностики банкротства предприятия, информационная база для ее проведения. Диагностика вероятности банкротства ООО "Триумф" с использованием различных методик. Содержание и анализ плана финансового оздоровления предприятия.
курсовая работа [223,0 K], добавлен 22.08.2011Анализ системы антикризисного финансового управления на предприятии. Разработка и экономическое обоснование практических рекомендаций по финансовому оздоровлению предприятия на примере ОАО "Волжский трубный завод". Диагностика вероятности банкротства.
курсовая работа [3,5 M], добавлен 01.05.2015Экономическая сущность и причины неплатежеспособности, признаки и виды банкротства предприятий в России. Роль антикризисного управления при угрозе банкротства. Этапы реструктуризации и выбор наиболее эффективных форм финансового оздоровления предприятия.
дипломная работа [76,5 K], добавлен 28.12.2010Основные понятия банкротства, признаки, порядок и условия проведения процедур. Прогнозирование вероятности банкротства организации. Зарубежные и российские методики, позволяющие спрогнозировать возникновение угрозы финансового кризиса предприятия.
доклад [15,2 K], добавлен 14.04.2013Наступление банкротства как кризисное состояние предприятия. Понятие, виды и причины банкротства, этапы и основные методы его диагностики, их преимущества и недостатки. Признание структуры баланса неудовлетворительной, цель антикризисного управления.
курсовая работа [64,7 K], добавлен 18.12.2009Основы проведения финансового анализа состояния предприятия в целях предотвращения банкротства и методики прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций. Финансовое состояние ОАО "Ореон" для предотвращения его финансовой несостоятельности.
курсовая работа [87,4 K], добавлен 14.07.2008
