· смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

· сметы затрат на содержание объектов социально-культурной сферы (детсад, дом культуры и т. д.);

· данные об объемах капитальных вложений;

· сведения о движении основных фондов и оборотных средств;

· отпускных цен;

· анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год;

· лимиты расходов по отдельным статьям затрат, например, на фирменную одежду, командировочные и др.;

· нормы амортизационных отчислений;

· нормативы собственных оборотных средств, платежей в бюджет и отчислений в централизованные фонды государства.

Формой финансового плана на предприятии служит баланс доходов и расходов, включающий три раздела:

1. Доходы и поступления средств;

2. Расходы и отчисления;

3. Взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет, ассигнования из бюджета).

Составление финансового плана предполагает включение в бюджет комплекса расчетов доходов и поступлений средств, расходов и отчислений, платежей в бюджет; а также разработку проверочной таблицы к финансовому плану для увязки между собой доходов, расходов и проверку самого финансового плана как сводного документа.

Целесообразно начинать разработку финансового плана с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Разработка плана происходит в несколько этапов:

рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений;

определяется сумма затрат;

определяется выручка от реализации продукции.

Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств, который представляет собой собственно план финансирования, составляется на год с разбивкой по кварталам. Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

1.3.3 Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Оно контролирует поступление фактической выручки на расчётный счёт и расходование наличных финансовых ресурсов.

Оперативное планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений. Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств; для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размер других выплат.

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

Платежный календарь - основной оперативный финансовый план. Он является самым эффективным и надежным инструментом управления денежными потоками предприятия. Составляется на период не более одного месяца и не менее пяти дней. Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.

Установленной формой платежного календаря нет. Наиболее распространенной формой является его построение в разрезе двух разделов:

· предстоящие расходы и платежи;

· предстоящие поступления денежных средств.

В первом разделе указываются все расходы и платежи, проходящие через расчетный, спецссудный или контокоррентный счета в банке: уплата просроченных сумм поставщикам, банкам, бюджету, срочные платежи по заработной плате, поставщикам, отчисления в централизованные бюджетные и внебюджетные фонды, налоги по наступающим срокам, расходы на инвестиции, суммы погашения банковских кредитов и процентов по ним, расходы на выплату дивидендов, на социальные нужды коллектива и все другие затраты.

Во втором разделе указываются планируемые источники покрытия затрат: переходящие остатки на расчетном счете, кредитовое сальдо на спецссудном или контокоррентном счете, выручка от реализации продукции (работ, услуг) и иных ценностей, доходы от операций с ценными бумагами, поступление дебиторской задолженности покупателей, ассигнования из бюджета, ссуды банков, бюджетные ссуды и займы, займы и финансовая помощь других субъектов хозяйствования, прочие доходы и поступления.

Примерная форма платежного календаря приведена в таблице 3.

Таблица 3

Платежный календарь по расчетному счету на первую неделю месяца

Показатели	млн. р.
1. Расходы
1.1. Неотложные нужды
1.2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
1.3. Налоги
1.4. Оплата счетов продавцов за товарно-материальные ценности
1.5. Просроченная кредиторская задолженность
1.6. Погашение ссуд банка
1.7. Уплата процентов за кредит
1.8. Прочие расходы
ИТОГО расходов
2.Поступления денежных средств
2.1. От реализации продукции, работ, услуг
2.2. От реализации ненужных товарно-материальных ценностей
2.3. Поступления дебиторской задолженности
2.4. Прочие поступления
ИТОГО поступлений
3. Балансирующие статьи
3.1. Превышение поступлений над расходами
3.2. Превышение расходов над поступлениями

Предприятие может не ограничиваться составлением общего платежного календаря, охватывающего все виды деятельности. Допускается его дифференциация по видам деятельности: основной (текущей), инвестиционной, финансовой и центрам ответственности. Такая дифференциация повышает качество управления денежными потоками предприятия и обеспечивает более тесную связь платежного календаря и плана движения денежных средств. Возможно составление более «узких» платежных календарей.

Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, определяющих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Кассовый план может быть истребован коммерческим банком, выполняющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия в целях прогнозирования спроса на наличные деньги.

Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов. В первом указывается поступление наличных денег в кассу предприятия, кроме средств, получаемых в банке. Это - торговая выручка, выручка от оказания услуг и другие поступления. С обслуживающим банком согласовываются вопросы инкассации наличных средств, поступающих в кассу предприятия и доля средств, которая может расходоваться на месте. Во втором разделе указываются все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда, на премии и другие выплаты за счет спецфондов, на выплату пособий по социальной защите, на командировочные расходы, на хозяйственно-операционные расходы и др.).

В третьем разделе кассового плана приводится расчет суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и на другие цели. В четвертом разделе - сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.

Доходная часть бюджета планируется на основании плана продаж (реализации) продукции и плана финансовых поступлений от прочих источников. Кроме того, необходимо учесть остатки средств на балансовых счетах предприятия. На основе всех этих данных рекомендуется составить сводный план финансовых поступлений (на месяц, квартал, год).

Сводный план финансовых поступлений позволит сформировать расходную часть бюджета предприятия на контрольный период (месяц, квартал, год).

Таблица 4

Сводный план предприятия (Основные статьи)

Доходная часть	Расходная часть
Выручка от реализации продукции и от прочей реализации	Налоги в бюджет
Доход от внереализационных операций	Заработная плата
Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода	Платежи во внебюджетные фонды
Кредиты и займы	Закупки сырья и материалов
	Оплата электроэнергии
	Выплаты по кредитам (с учетом процентов)
	Прочие расходы
	Дефицит бюджета (в случае превышения расхода над доходом

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Таблица 5

Подсистемы финансового планирования

Подсистемы финансового планирования	Формы разрабатываемых планов	Период планирования
Перспективное (стратегическое) планирование	Прогноз отчета о прибылях и убытках Прогноз движения денежных средств Прогноз бухгалтерского баланса	3-5 лет
Текущее планирование	План доходов и расходов по операционной деятельности План доходов и расходов по инвестиционной деятельности План поступления и расходования денежных средств Балансовый план	1 год
Оперативное планирование	Платежный календарь Кассовый план	декада, месяц, квартал

Помимо основной классификации финансового планирования, стоит упомянуть о выделении основных видов планирования, предоставленных Расселом Акоффом: это реактивное планирование, инактивное, преактивное и интерактивное.

Реактивное планирование. Характеризуется следующими особенностями: отсутсвие четких целей; а также начало процесса происходит в случае, когда проблема уже видна;

Плюсы этого планирования в обращении к прошлому, из которого можно подчеркнуть преемственность идей и способов управления, традиций. Но минусом выступает отсутсвие гибкости, то есть не учитываются изменения текущего дня.

К примеру таким видом планирования может выступать антикризисное планирование, которое составляется в считанные сроки, и не имеет достаточно времени для детального рассмотрения.

Инактивное планирование. Планирование воспринимает существование условий как достаточно хорошее. Относится в большей мере к торговле. Этому виду характерна: инертность (удовлетворение настоящим положением); осторожность к инновациям; планирование самого минимального.

Положительным является осторожность планирования, сводящая риски к минимуму; но опять же есть и негативная сторона, которая проявляется в неспособности приспособления к изменениям (выживают те, чьи доходы не зависят от рынка), а также в слабом использовании творческого потенциала.

Преактивное планирование. Ориентированно на будущее и на научно-технический прогресс. Предполагается, что будущее подвластно контролю и является продуктом созидательных действий участников планирования. Цель в проектировании будущего на основе поиска оптимальных решений.

Плюсами являются: адекватная оценка внешней среды; стремление учесть внешнюю среду при планировании; принцип мобилизации творческих способностей. Но есть недостаточное использование накопленного опыта и чрезмерное увлечение новыми методами исследования. Применяется в космической области и прочем подобном.

Интерактивное. Ориентированно на экономический рост (принцип участия там, где максимально мобилизуются финансовые ресурсы). Характерно: адекватная оценка резервов и возможностей для экономического роста; не учитываются внешние факторы воздействия и иностранные инвестиции, что является существенным минусом.

1.4 Классификация и виды финансовых планов предприятия

Временные периоды, на которые составляются финансовые планы довольно различны. Однако обычно финансовые планы составляются на какой-то округленный период - месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, 1, 2, 3 года и более. Но такая традиция не сложилась сама по себе, а обусловлена удобством работы, и годами практики. Ведь, согласитесь, гораздо удобнее составить план и пользоваться им в течение, скажем, года, чем года и 10 дней.

А уже в зависимости от срока, на который составлен план, различают долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные планы, как показано в таблице 6.

Таблица 6

Виды финансовых планов

Наименование планирования	Срок, на который составлен финансовый план
Краткосрочные	Оперативное, его еще называют текущим планированием 1 год
Среднесрочные	Тактическое. На период от 1 до 3 лет
Долгосрочные	Стратегическое. На период свыше 3 лет

Обоснованно можно заметить, что предлагаемая классификация имеет свои недостатки. К примеру, среднесрочным финансовым планом мы называем план, составленный на период от 1 года до 3 лет. Но если взять, предположим, строительную компанию, то окажется, что для возведения одного объекта ей необходимо в среднем от 1 года до 3 лет, и получается, что план, составленный на 3 года, формально называясь среднесрочным, будет для этой компании краткосрочным. Временной промежуток, на который составляется финансовый план, имеет существенное значение.

Краткосрочные планы являются наиболее точными. Наименее точные - долгосрочные планы. И это можно легко объяснить. Ведь гораздо сложнее дать точный прогноз на месяц, чем на один день. Чем длительнее планируемый период, тем больше может возникнуть факторов, малозначимых или неизвестных на данный момент, которые могут существенно повлиять на ситуацию в будущем. Необходимо подчеркнуть важность наличия механизма корректировки финансового плана с учетом изменения различных внутренних и внешних факторов. Финансовый план, составленный на 5 лет, при отсутствии такого механизма, может стать нереальным уже через несколько месяцев.

Итак, краткосрочные планы составить легче, и они более точны. Поэтому краткосрочные и долгосрочные планы составляются несколько по-разному. Обычно краткосрочные финансовые планы более подробны. Ведь на относительно короткий период времени более реально учесть значение и достаточно мелких показателей, чем при составлении долгосрочного финансового плана.

Классификация финансовых планов:

Финансовые планы могут быть

- Основными;

- Вспомогательными (функциональными, частными).

Вспомогательные планы призваны обеспечить составление основных планов. К примеру, основной план включает плановые показатели выручки, себестоимости и многие другие. Чтобы свести все показатели в один план, то есть составить основной план, необходимо предварительно составить целый ряд вспомогательных планов чуть ли не по каждому показателю. Следует распланировать величину выручки, величину себестоимости и прочие показатели. И только тогда мы сможем свести все воедино, получив основной план.

Планы могут формироваться как по отдельным подразделениям компании, так и по всей компании в целом.

По времени составления финансовые планы:

- Вступительные (организационными),

- Текущие (операционные),

- Санируемые (антикризисными),

- Объединительные (соединительными, планами слияния),

- Разделительные и ликвидационные.

Вступительные (организационные) финансовые планы формируются на дату организации компании.

Текущие (операционные) финансовые планы составляются периодически в течение всего времени функционирования компании.

В отношении санируемых, объединительных (соединительных), разделительных, ликвидационных финансовых планов нетрудно сделать вывод, что они составляются в такой момент времени, когда в компании проводятся процедуры санации (оздоровления), компания объединяется, разделяется или находится на стадии ликвидации.

Потребность в формировании санируемого (антикризисного) финансового плана возникает тогда, когда компания находится на стадии явного банкротства. Антикризисный финансовый план должен помочь ответить на вопрос, каковы у компании реальные убытки, имеются ли резервы для погашения кредиторской задолженности и какова их оценочная величина, а также определить пути выхода из создавшегося положения.

Разделительные и объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы можно назвать планами-антиподами. Соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные финансовые планы составляются при присоединении одной компании к другой или разделении компании на несколько юридических лиц. То есть соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные планы формируются при реорганизации юридического лица, которая может производиться в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования.

Объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы составляются при объединении (слиянии) двух и более компаний в одну или при присоединении одной или более структурных единиц к данной компании.

Разделительные финансовые планы составляются в момент разделения компании на две или более компании или при выделении одной или более структурных единиц данной компании в другую.

Ликвидационные финансовые планы составляются в момент ликвидации компании. Причем причины ликвидации могут быть различными - в результате банкротства или закрытия вследствие реорганизации.

По содержанию отображаемой информации различают

- Статические;

- Динамические (гибкие) финансовые планы.

Статические планы содержат один уровень представляемой информации, а динамические (гибкие) - несколько.

Например: В некой компании был составлен финансовый план, в котором закреплены определенные плановые показатели. Этот финансовый план не предусматривает изменение показателей из-за изменения каких-то внешних или внутренних условий, поэтому этот финансовый план будет статическим. Либо рассмотрим ситуацию другую: в компании финансовый план содержит различные варианты значений показателей в зависимости от того, какая ситуация будет фактически реализована. При росте реализации продукции на 20 % запланированы одни показатели и вариант развития, при росте свыше 40 % - другие показатели и варианты развития и так далее. По сути, динамический финансовый план данного предприятия будет представлять совокупность статических финансовых планов.

Динамические планы, конечно, более информативны, но и составить их не в пример сложнее статических. Если в статических финансовых планах разрабатывается один вариант ситуации, то в динамических - два и более.

По объему информации планы могут быть:

- Единичными;

- Сводными (консолидированными).

Единичные планы отображают стратегию по одной компании. Сводные планы представляют собой стратегию действий для целой группы компаний. Такие финансовые планы чаще всего составляются, когда речь идет о группе компаний, подконтрольных одному лицу или группе лиц.

По целям составления:

- Пробные;

- Окончательные.

Пробные планы составляются в целях реализации контрольных, аналитических процедур. Окончательные планы являются официальными документами компании и служат для различных заинтересованных пользователей источниками для изучения финансовых планов компании.

Пользователи финансовых планов могут быть различны. Это и налоговые органы, органы статистики, кредиторы, инвесторы, акционеры (учредители) и т.п.

Соответственно, в зависимости от пользователя информации, планы:

- Представляемые в фискальные органы;

- Представляемые в органы статистики;

- Представляемые кредиторам;

- Представляемые инвесторам и т.п.

По характеру деятельности

- Планы по основной

- Планы по не основной деятельности.

Разграничение основного и не основного вида деятельности возможно на основе показателей выручки. В то же время разграничение основных и не основных видов деятельности может производиться и на основе других показателей, в частности величины доходов от различных видов деятельности. Вообще же классификация видов деятельности на основные и не основные является процессом достаточно субъективным и зависит от волеизъявления руководства компании.

По степени централизации:

- Централизованные (планы трех уровней власти);

- Децентрализованные (Составляются на уровне хозяйствующих субъектов или физических лиц)

В зависимости от места и роли в воспроизводстве:

- Материального производства (Балансы и др.);

- Непроизводственной сферы (Планы, связанные с предоставлением вторичных доходов, смета).

Для определения финансового потенциала на текущий и долгосрочный периоды предприятия вправе разрабатывать несколько видов финансовых планов. Если проанализировать этот рисунок, можно сказать, что довольно широкий выбор планов входит в финансовый план. Все это подробное деление обусловлено сложностью организации на предприятии, сложностью ведения учета во всех сферах хозяйствующего субъекта. Такая классификация имеет однозначно немалые плюсы, например: удобство наблюдения и контроля за деятельностью организации. Эта структура разбивает все по полочкам, в избежание «хаоса» в работе.

2. Расчет и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур»

финансовый бизнес план

Предприятие "Грант-тур" работает в сфере предоставления туристических услуг.

Ответственность, стабильность, динамичное развитие позволяют занимать на рынке устойчивое положение и быть надежным проводником для клиентов.

Принципы работы:

1. Работа только с проверенными и надежными партнерами.

2. Оптимизация затрат клиента на всех этапах организации поездки.

3. Внимание и индивидуальный подход к каждому туристу.

Турагентство "Грант-тур" предлагает групповые и индивидуальные поездки в более чем 20 стран мира.

Турагентство работает по направлениям: Греция, Франция, Болгария, Италия, Испания, Турция, Кипр и многое другое. Дополнительные услуги: оформление загранпаспортов, страховых полисов и виз.

Фирма "Грант-Тур" сотрудничает как с российскими фирмами, так и с зарубежными, поэтому, для осуществления своей деятельности использует такие материально-технические средства, как Интернет, факс, междугородние и международные звонки, ксерокс, компьютер с принтером и многое другое, что позволяет наиболее эффективно быстро и четко работать, выполнять свои функции.

Также используются такие компьютерные программы, как Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Express, Internet Explow и другие.

Основные направления и группы клиентов фирмы.

Большой интерес к путешествиям проявляют слои населения со средним достатком, служащие, молодежь, интеллигенция, представители мелкого и среднего бизнеса.

Туристы принимают во внимание климат и ландшафтные особенности, богатство и уникальность растительного и животного мира, естественные возможности для активного отдыха. Экзотические природные объекты являются одним из важных турресурсов. Для наиболее широкого привлечения туристов используется уникальная природа и её достопримечательности.

Задача туристкой компании "Грант-тур" состоит в том, чтобы обеспечить полноценный отдых от начала до конца и постараться сделать так, чтобы никакие неприятности, пусть даже самые мелкие, не могли испортить впечатления от долгожданного отпуска. Поэтому компания выбирает надежных и проверенных туроператоров и доступные по стоимости авиакомпании, лучшие отели и экскурсионные программы.

Туристское агентство "Грант-тур" выполняет две главные функции. Согласно определению Всемирной Туристской Организации (ВТО), основное направление деятельности фирмы состоит в предоставлении информационных услуг.

Вторая функция бюро путешествий "Грант-тур" - сбыт туристских услуг, оказываемых перевозчиками, объектами общественного питания, средствами размещения и другими предприятиями индустрии туризма.

Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.

Информационной базой для анализа послужил Бухгалтерский баланс ООО «Грант-Тур» на 2009 год, представленный в приложении 3. По нему и были произведены основные расчёты.

2.1 План доходов и расходов

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.7. Здесь предоставлены главные данные по прибылям и убыткам организации.

Цель данного раздела финансового плана - рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Таблица 7

План доходов и расходов ООО "Грант-тур"

№	Показатель	Отчетный период	Планируемый период	Изменение
				Абс., т. р.	%
1	Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС	5296,00	5865,35	569,35	10,75
2	Переменные затраты	3428,26	3744,52	316,26	9,22
3	Валовая прибыль	1867,74	2120,83	253,09	13,55
4	Постоянные затраты	211,00	211,00	0,00	0,00
5	Прибыль от продаж	1656,74	1909,83	253,09	15,28
6	Прочие доходы	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Прочие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00
8	Налогооблагаемая прибыль	1656,74	1909,83	253,09	15,28
9	Налог на прибыль	331,34	381,96	50,62	15,28
10	Чистая прибыль	1325,4	1527,87	202,47	15,28
11	Нераспределенная прибыль	183	1527,87	1344,87	735

Из таблицы 7 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль. В дальнейшем она будет распределена в зависимости от финансового плана, возможно останется в качестве определенного резерва, либо может пойти на реализацию каких-либо новых идей, которые в свою очередь будут нуждаться в дополнительной разработке планирования.

2.2 План движения денежных средств

Таблица 8

Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.

Форма расчетов	Покупатели	Поставщики
Оплата по факту	73	80
Предоплата
Оплата с отсрочкой платежа в т. ч.
на 30 дней	27	20

Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

План движения денежных средств представлен в приложении 2.

Проанализировав данные из приложения 2, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство, зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.

2.3 Прогнозный баланс

В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Таблица 9

Прогнозирование движения денежных средств

Наименование	На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы	187	501,8
Запасы	16	16
Дебиторская задолжность	126	565,57
Денежные средства	67,00	463,13
Итого	396	1546,50

Расчет активов предприятия:

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 9 и равна 463,13 тыс. руб.

Таблица 10

Прогнозирование капитала

Наименование	На начало периода	На конец периода
Собственный капитал	206	983,87
Заемный капитал (долгосрочный)	76	76
Кредиторская задолжность	114	486,63
Краткосрочный кредит	0	0
Итого	396	1546,50

Расчет капитала предприятия:

1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.

3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось. Следовательно компания ведет правильные расчеты и устойчивую политику.

Заключение

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого субъекта. Финансовое планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию.

Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

Данный курсовой проект имел целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

Финансовое планирование дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Я считаю очень важным использования финансового планирования, всех его видов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.

Библиографический список:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Проспект, КноРус, 2010. 544с.

2. Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятия (организаций): Приказ Минэкономики РФ от 01.10.97 № 118 //Консультант плюс. 2010.

3. Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях. // Финансовый менеджмент, 2005. №2.

4. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования. // Финансы. 2009. №1. С.69-70.

5. Мочалова Л.А. Концепция финансового планирования в корпорациях.// Финансовый менеджмент. 2004. №3.

6. Яковец Ю. О сочетании долгосрочного прогнозирования и стратегического планирования. // Экономист. 2008. №6. С.3-9.

7. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (Предприятий). М.: Инфра-М, 2009. 240 с.

8. Ковалева А.М. Финансы и кредит. М.: Финансы и статистика, 2005. 512с.

10. Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. Финансовый менеджер. М.: ООО «ДеКА», 2000. 400с.

11. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит. М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. 609с.

Размещено на Allbest.ru