Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия

ЗП произ = 12500*30 = 375000 рублей

- заработной платы на специалистов и руководителей:

- директор предприятия с заработной платой 50000 рублей

- главный инженерный - 35000 рублей

- главный бухгалтер - 30000 рублей

- начальник финансово - экономического отдела 30000 рублей

- бухгалтер, экономист, инженер, менеджер по сбыту, юрист и менеджер по персоналу с заработной платой 13000 рублей

ЗП спец = 50000+35000+30000+30000+13000*6 = 223000 рублей.

В итоге заработная плата специалистов и руководителей составила в месяц 598 (375+223) тыс. руб., а в год 7176 (598*12) тыс. руб.

- расходы на эксплуатацию оборудования 638 000 рублей

- расходы на материалы и сырье 2072 тыс. руб.

3.1.4 Финансовый план

Объем реализации услуг увеличится а счет снижение цены на 10%, за счет снижения себестоимости и за счет повышения качества услуги.

Качественный извещатель ИП 212-64 и Адресный пожарный прибор РУБЕЖ -2АМ приведут к росту услуг за счет снижения расходов потребителей за оплату ложных вызовов, ремонта оборудования.

Рост услуг увеличится на 17%.

Внедрение нового оборудование привет к рост выручки на:

Выручка 2010 год = Выручка 2009 года*1,17 = 31847*1,17 = 37261 тыс. руб.

3.2 Оценка экономического эффекта от реализации бизнес-плана и изменения рентабельности деятельности на этой основе

Экономическая эффективность ООО «ЛеСад» от реализации предложенных мероприятий будет равна сумме затрат дополнительной прибыли, полученной после внедрения мероприятий по увеличению объема производства.

Если принять, что достигнутые результаты реализации проекта формируются притоками (Р), а затраты и отчисления - оттоками (З), то разность этих двух величин будет составлять экономический эффект или чистый доход (ЧД).

Таким образом в изначальном виде экономический эффект может быть представлен в виде формулы:

ЧДm = Pm - Зm,

Qm - объем продажи;

Cm - операционные издержки;

Прибыль = Выручка - Затраты

Выручка от реализации составит от внедрения

Рассчитаем экономическую эффективность предложенного проекта, результаты представим в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Экономическая эффективность мероприятий по снижению затрат ООО «ЛеСад»

В итоге получаем, что за 2010 год мы получаем повышение роста выручки на 17%, опережающее темп роста затрат, снижение затрат на 15%, окупаемость внесенных затрат на покупку оборудований в первый же год, рентабельность составит 68,42%, что выше чем в 2009 году на 11,37%.

Целесообразно рассмотреть изменения в бухгалтерском балансе.

Основные средства увеличиваются на стоимость приобретенных материалов от уровня на конец 2009 года и составят:

ОС к.2010 г = ОС к. 2009+950 = 105+950 = 1055 тыс. руб.

Запасы увеличатся на стоимость материалов, а точнее уменьшаться, т.к. приобретенные новые средства уменьшать расходы на материалы в случаи снижения переустановки, снижения эксплуатационных расходов.

Мк.2010 = Мк. 2009 г = 5437-342 = 5095 тыс. руб.

Дебиторская задолженность также изменится, т.к в течение 2010 года менеджеры по работе с заказчиками уменьшатся задолженность на половину, но продажа последнего месяца в году перенесет задолженность на конец 2010 года. Задолженность или рассрочка оплаты для заказчика составляет 70% от месячной выручки.

В итоге дебиторская задолженность на конец 2010 года составит:

ДЗ к2010 г = ?*ДЗ к 2009 г+0,7*Выручка/12 = 5434*0,5+0,7*37261/12 = 5977 тыс. руб., т.е. дебиторская задолженность увеличилась на:

?ДЗ = ДЗк2010 - ДЗк.2009 = 5977-5434= 543 тыс. руб.

Денежные средства увеличатся на стоимость чистой прибыли за исключением суммы, изменения задолженности:

ДС к2010 = Чистая прибыль 2010 года - остаток(изменение) ДЗк2010-затраты на материалы = 20367-342-543= 19482 тыс. руб.

Все остальные активы остаются без изменения.

Рассмотрим изменения пассивов:

- уставный капитал - без изменения;

- нераспределенная прибыль увеличится на чистую прибыль 2010 года за минусом недоплаченных средств от заказчика (изменение ДЗ) за исключение затрат на материалы

Нераспределенная прибыль к2010 = Нераспредел. Прибыль к 2009 г+ЧП2010- изменение ДЗ- затраты мат = 7894+20367-342-543 = 27376 тыс. руб.

- займы и кредиты как долгосрочные, так и краткосрочные не берутся из-за наличия собственных средства.

- кредиторская задолженность увеличится на сумму увеличения основных средств, т.к. оплата материалов произошла в долг, и увеличит задолженность перед поставщиками, однако высвобождение средств по расходам на материалы позволит компании начать расплачиваться перед поставщиками за материалы и сырье именно на сумму высвобожденных средств 342 тыс. руб. Задолженность также увеличится на сумму долга нам заказчиками на сумму изменения дебиторской задолженности 543 тыс. руб.

В итоге кредиторская задолженность на конец 2010 составит:

КЗ к2010 = КЗ к 2009+измен ОС+изм ДЗ+изм мат = 4433+950+543-342 = 5584 тыс. руб.

Результаты проведенных расчетов представим в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Бухгалтерский баланс на конец 2010 года за счет покупки нового оборудования

В итоге получаем, что основные средства за 2009 год снизились, что позволило увеличить их в 2010 году, однако рост составил в 9,5 раза выше или на 950 тыс. руб..

Однако оборотные активы увеличились на 19683 тыс. руб. или в 1,6 раза, что увеличит финансовую устойчивость из-за повышенного роста над внеоборотными активами.

Запасы снижаются в 2010 году на 342 тыс. руб., что также будет способствовать увеличению финансовой устойчивости.

Денежные средства увеличиваются на 19482 тыс. руб., что в свою очередь увеличит платежеспособность предприятия, т.к. рост денежных средств превышает рост кредиторской задолженности, который составил 1151 тыс. руб.

Собственные средства также увеличиваются на 19482 тыс. руб. - нераспределенной прибыли 2010 года, что повышает финансовую независимость от заемных средств.

В итоге валюта баланса увеличивается на 20633 тыс. руб. за 2010 год или на 167.24%, что свидетельствует и способствует дальнейшему развитию предприятия.

Целесообразно рассмотреть анализ рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия после внедрения новой производственной линии.

Рентабельность производства R_ПРОИЗВ = Прибыль от продаж / Затраты на продажу и производство

Рентабельность продаж -- прибыли от продаж к выручке.

R_ПРОДАЖ = Прибыль от продаж/Выручка *100 %

Рентабельность активов R_АКТ = Чистая прибыль за период / Средняя величина активов за период

Рентабельность собственного капитала (R_СК) - отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала .

R_СК = Чистая прибыль/ Собственный капитал *100 %

Рентабельность собственного капитала (R_ЗК) - отношение чистой прибыли к среднему за период размеру заемного капитала .

R_ЗК = Чистая прибыль/ заемного капитал *100 %

Результаты представим в таблице 3.4

Расчет показателей рентабельности ООО «ЛеСад» после внедрения производственной линии

Таблица 3.4

Для анализа финансовой устойчивости традиционно применяется целый ряд коэффициентов. Они в определенной степени показывают уровень финансовой устойчивости, но не отвечают на вопрос, достаточен ли такой уровень. Их расчет производится по показателям планового или фактического баланса активов и пассивов. Уровень коэффициентов может служить отправной точкой для оценки финансовой устойчивости, однако с некоторыми оговорками и уточнениями.

Таблица 3.5

Показатели финансовой устойчивости

Таблица 3.6

Показатели финансовой устойчивости за 2009-2010 г.г.

Как показывает анализ финансовой устойчивости, соотношение заемных средств к собственным, падает на 42 копейки, т.е. в 2009 году на 1 рубль приходилось 71 копейка заемных, то к 2010 году за счет внедрения новой производственной линии, на 1 рубль собственных средств приходится только 28 копеек, снижение составило больше половины 42 копейки, что свидетельствует об опережающих темпах роста собственных средств над заемными.

Коэффициент маневренности, показывающий долю собственных оборотных средств к собственному капиталу, снижается на 1 копейку, так как внеоборотные средства в 2010 году растут.

Доля собственных средств в общей стоимости имущества растет с 59% до 78%, что повышает финансовую устойчивость предприятия.

В итоге получаем, что рентабельность производства, продаж и заемных средств увеличиваются на 106%, 11% и на 175%, за счет опережающих темпов роста чистой прибыли ад темпами роста затрат, выручки и заемных средств, однако активы и собственный капитал растут быстрее что уменьшает рентабельность на уровень ее остается выше нормативного. Что утверждает о высокой рентабельности не только предложенного проекта и повышения рентабельности самого предприятия.

Список использованной литературы

1. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М.: Бухгалтерский учет, 2007 - 320 с.

2. Балабонов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 345 с.

3. Берзинь И.Э. Экономика фирмы.- М: Институт международного права и экономики, 2008 - 253 с.

4. Вартанов АС. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 253 с.

5. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник (Пер.с датского. М: Высшая школа, 2008 - 272с.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. - 15-е изд. - М.: Норма; Инфра-М, 1999.

7. Гладковская, Е.Н. Финансы: учебное пособие / Е.Н. Гладковская. - М.: КноРус, 2010.

8. Комплексный экономический анализ предприятия / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. - СПб.: Питер, 2010.

9. Николаева С.А. Учетная политика организации: Учебное пособие. М.: Бухгалтерский учет, 2007 - 428 с.

10. Свиридова, Е.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Е.Н. Свиридова. - Ч.: ЧГИ, 2009

11. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009 - 390 с.

12. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2008 - 400 с.

13. Финансы предприятий: учебник для вузов/ под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

14. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства: Учебн. пособие. - Ростов на Дону: изд-во «Март», 2008 - 390 с.

15. Экономический анализ: учебник для вузов /под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

16. Экономика предприятия: учебник / П.Я Аврашков.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007 - 319 с.

17. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков, В.П. Прасолова и др.; Под ред. проф. Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 - 367 с.

18. Экономика: Учебник для экономических академий, вузов, факультетов / Под ред. А.С. Булатова. М.: Юристъ, 2008- 567 с

19. Экономика фирмы: Учебное пособие / Под ред. проф. Терехина В.И. Рязань: Изд-во «Стиль», 2007 - 370 с.

Размещено на Allbest.ru