Податки як інструмент державного регулювання економіки

Податки - це обов'язкові платежі, які стягуються до бюджетів усіх рівнів з фізичних та юридичних осіб у безспірному порядку. Виходячи із сутності категорійного поняття, податки - це фінансові відносини між державою і платниками податків з приводу відчуження частини знову створеної вартості з метою формування централізованих фондів грошових ресурсів, необхідних для виконання державою її функцій. Таким чином, податки відображають складні економічні відносини і тому мають бути адекватними цим відносинам. В іншому разі вони не зможуть повною мірою виконувати покладені на них функції.

Сутність податків як економічної категорії відображається в їх функціях. В основному податки виконують дві функції: фіскальну та розподільчо-регулюючу. Суть фіскальної функції полягає в тому, що саме за допомогою податків і зборів забезпечується наповнення бюджетів усіх рівнів і відповідно джерел формування доходів держави. Суть розподільчо-регулюючої функції полягає у можливості держави через діяльність податкового механізму забезпечувати процес регулювання соціально-економічних відносин.

Політика податкового регулювання є інструментом державної економічної політики. Від неї напряму залежить ефективність розв'язання економічних та соціальних проблем у державі. Політика податкового регулювання повинна здійснюватися чітким урахуванням фази економічного циклу та рівня економіки.

Одними з найбільш поширених механізмів сучасного оподаткування є податкові пільги та штрафні санкції. Надання пільг стимулює окремі види діяльності, які є пріоритетними для держави на даному етапі її розвитку.

Незважаючи на існування різних способів регулювання, податкова політика в Україні досі не змогла наростити свою ефективність. Через недостатню мобілізацію всіх можливостей та ресурсів країни, регуляторна функція податків не є дієвим регулятором економічних процесів.

Сьогодні податки використовуються як переважний інструмент реалізації фіскальних інтересів, що провокує руйнування економічного потенціалу країни. Основними складовими податкових надходжень до Державного бюджету України є прибутковий податок з громадян (25%), податок на прибуток підприємств (24%), податок на додану вартість (23%), та акцизний збір (10%).

Податкова система України складається із загальнодержавних та місцевих податків і зборів. Склад податкової системи України передбачено Законом «Про систему оподаткування», прийнятим з доповненнями і поправками в редакції 1997р.

Ефективність податкової системи в державі в значній мірі залежить від податкової політики, яку проводить держава. Останнім часом в Україні зафіксовано зростання надходження податків до бюджетів усіх рівнів, але це не є ознакою ефективного проведення податкової політики. Навпаки, податкова політика України не забезпечує підвищення конкурентоспроможності держави та майже не сприяє зростанню економічної активності суб'єктів господарювання. Існуюча система формування державних доходів відображає недосконалість перехідної економіки та потребує реформування.

Список літератури

1. Архангельський Ю., Радзинский А., Алексеев А. Бедность, налоги и экономический рост. // Економіка України. - 2006. - №5. с. 63-71.

2. Бадрак А. Улучшение конкурентной позиции Украины средствами фискальной политики // Економіка України. - 2006. - №2. - 13-19.

3. Бєчко П.К. Податкова система. Навч. посібник - К.: Центр навч.. літератури, 2006 - 368с.

4. Державна податкова адміністрація України / www.sta.gov.ua/zakon.php3?597

5. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навч. посібник. - К.: Цент учбової літератури, 2007. - 360 с.

6. ДПА у Донецькій області: цифри і факти // Налоговый курьер. -2006. - №7. - с. 6-7.

7. Користін О.Є. Податки в регулюванні підприємницької діяльності: Автореф. дис. канд. екон. наук: 08.04.01 / Київський ун-т ім. Тараса Шевченка. - К., 1998. - 174с.

8. Крисоватий А. І. Оподаткування і ринок: умови та можливості поєднання: Монографія. - Тернопіль: Видавництво Карп'ка, 2000. - 246 с..

9. Лєкарь С. Щодо створення єдиної бази зі сплати податків. // Економіст. - 2006. - №5. - с. 34-36.

10. Податкова система: Підр. / Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. - К.: Атака, 2006. - 920 с.

11. Распоряжение кабинета министров Украины от 19 февраля2007 г. № 56-р. Про схвалення Концепції реформування податкової системи // Вестник налоговой службы. - 2007. №9. - с. 35-45.

12. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник / Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. - К.: Центр навчальної літератури; 2006. - 468 с.

13. Україна у цифрах у 2005 році: коротк. стат. довідн. / Держкомстат Укр.: за ред. Осауленка О.Г. - К.: Техніка, 2006. - 256 с.

14. Федосов В.Ф. Фінансова реструктуризація в Україні: проблеми і напрями: Монографія / В. Федоров, В. Опарін, С. Льовочкін.- К.: КНЕУ, 2002.- 378 с.