Активные и пассивные операции коммерческого банка

Удмуртский Государственный Университет

Институт Экономики и Управления

Контрольная работа

по дисциплине: «Финансовая статистика».

Подготовила:

студентка 4 го курса ФиК

заочного отделения

Коренбаева Л.А.

Проверил:

Преподаватель Иванова

Ижевск 2009г.

Содержание

1. Активные и пассивные операции КБ, их характеристика и анализ в динамике на примере конкретного КБ

1.1 Пассивные операции коммерческих банков

1.2 Активные операции коммерческих банков

1.3 Бухгалтерский баланс на 01.01.09. ЗАО «Банк ВТБ»

1.4 Структура актива баланса банка

1.5 Структура пассива баланса банка

2. Структура финансовых результатов КБ

2.1. Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка

2.2 Отчет о прибылях и убытках

2.3 Уровень достаточности капитала

3. Статистика денежного обращения

3.1.Социально-экономическая сущность денежного обращения и задачи статистики

3.2 Основные показатели статистики денежного обращения

Список источников информации

1. Активные и пассивные операции КБ, их характеристика и анализ в динамике на примере конкретного КБ

1.1 Пассивные операции коммерческих банков

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов. В качестве субъектов пассивных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения. Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

1.2 Активные операции коммерческих банков

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции (или ссуды);

- инвестиции в ценные бумаги;

- кассовые операции;

- прочие активы

Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

Рассмотрим виды и формы активных операций КБ.

1. Кредитные операции

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность (заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств), возвратность (обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях) и платность (означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах).

2. Кассовые операции банков

Кассовая наличность банка включает оборотную кассу и ряд других высоколиквидных активов, которые не приносят банку процентного дохода. Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

3. Операции с ценными бумагами

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные ценные бумаги правительства обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с практически нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течение длительного времени, поэтому их часто держат до или практически до истечения срока. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги.

1.3 Бухгалтерский баланс на 01.01.09. ЗАО «Банк ВТБ 24»

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)
Бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года
Регистрационный номер: 1623
БИК-код: 44525716
Адрес: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35
			тыс. рублей
№ п/п	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
1	2	3	4
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	15 535 496	7 287 003
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	8 885 020	4 795 225
2.1.	Обязательные резервы	3 369 764	2 057 213
3	Средства в кредитных организациях	3 882 130	1 783 720
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	24 778 454	5 869 159
5	Чистая ссудная задолженность	260 951 716	140 989 342
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	732 561	1 967 233
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 583 872	2 149 845
9	Требования по получению процентов	1 525 267	334 944
10	Прочие активы	2 303 189	975 949
11	Всего активов	323 177 705	166 152 420
II	ПАССИВЫ
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	51 202 950	42 254 850
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	219 028 171	103 872 560
14.1.	Вклады физических лиц	174 205 061	62 476 736
15	Выпущенные долговые обязательства	6 668 073	1 029 990
16	Обязательства по уплате процентов	1 501 752	808 760
17	Прочие обязательства	1 118 073	473 113
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	59 501	354 484
19	Всего обязательств	279 578 520	148 793 757
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20	Средства акционеров (участников)	30 007 812	12 655 694
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	30 007 812	12 655 694
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	476 498	58 000
22	Эмиссионный доход	11 370 585	3 058 920
23	Переоценка основных средств	31 844	31 844
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	272 610	561 697
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	2 219 372	1 109 319
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	718 680	1 122 583
27	Всего источников собственных средств	43 599 185	17 358 663
28	Всего пассивов	323 177 705	166 152 420
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	119 786 517	66 371 784
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	536 493	834 147
V	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

1.4 Структура актива баланса банка

№ п/п	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
		тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	15 535 496	4,807	7 287 003	4,386
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	8 885 020	2,749	4 795 225	2,886
2.1.	Обязательные резервы	3 369 764	1,043	2 057 213	1,238
3	Средства в кредитных организациях	3 882 130	1,201	1 783 720	1,074
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	24 778 454	7,667	5 869 159	3,532
5	Чистая ссудная задолженность	260 951 716	80,746	140 989 342	84,855
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	732 561	0,227	1 967 233	1,184
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 583 872	1,418	2 149 845	1,294
9	Требования по получению процентов	1 525 267	0,472	334 944	0,202
10	Прочие активы	2 303 189	0,713	975 949	0,587
11	Всего активов	323 177 705	100	166 152 420	100

Активные операции - это операции по размещению привлеченных и собственных средств.

Активы банка за 2008 год выросли на 94,5% (на 157028285 тыс. руб.).

В структуре активов рост произошел практически по всем статьям. Снижение произошло лишь по одной статье: «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 1234672 тыс. руб.

Основную долю в активах банка (80,746% на отчетную дату) занимает чистая ссудная задолженность. По сравнению с предыдущим годом произошло увеличение данной статьи более, чем на 85%.

1.5 Структура пассива баланса банка

номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
		тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
II	ПАССИВЫ
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0,000
13	Средства кредитных организаций	51 202 950	15,844	42 254 850	25,431
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	219 028 171	67,773	103 872 560	62,516
14.1.	Вклады физических лиц	174 205 061	53,904	62 476 736	37,602
15	Выпущенные долговые обязательства	6 668 073	2,063	1 029 990	0,620
16	Обязательства по уплате процентов	1 501 752	0,465	808 760	0,487
17	Прочие обязательства	1 118 073	0,346	473 113	0,285
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	59 501	0,018	354 484	0,213
19	Всего обязательств	279 578 520	86,509	148 793 757	89,553
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20	Средства акционеров (участников)	30 007 812	9,285	12 655 694	7,617
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	30 007 812	9,285	12 655 694	7,617
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0,000	0	0,000
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0,000	0	0,000
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	476 498	0,147	58 000	0,035
22	Эмиссионный доход	11 370 585	3,518	3 058 920	1,841
23	Переоценка основных средств	31 844	0,010	31 844	0,019
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	272 610	0,084	561 697	0,338
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	2 219 372	0,687	1 109 319	0,668
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	718 680	0,222	1 122 583	0,676
27	Всего источников собственных средств	43 599 185	13,491	17 358 663	10,447
28	Всего пассивов	323 177 705	100,000	166 152 420	100,000

Пассивные операции - это операции по привлечению средств и формированию собственных средств.

В пассиве баланса ЗАО «Банк ВТБ 24» наглядно видно, что наибольший удельный вес на отчетную дату и на отчетную дату прошлого года занимают привлеченные средства банка. Они составляют 86,5% и 89,6:% соответственно. Положительно то, что происходит снижение объема привлеченных средств.

Известен тот факт, что собственные средства банка являются залогом его надежности, т.к. данные средства не могут быть востребованы клиентами (вкладчиками), а также эти средства являются постоянными источниками для размещения.

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Представляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

2. Структура финансовых результатов КБ

2.1 Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка

В последнее время актуализируется проблема дистанционного анализа финансового состояния банка с целью повышения ликвидности банковской системы.

К средствам банковского надзора относятся анализ на месте, в банке и внешнее наблюдение за ним (дистанционный анализ). Видимо , банкиры разуверились в достоверности дистанционного анализа без дополнительной информации о качестве активов, стабильности депозитов и т.п. и желали бы иметь возможность, не изобретая велосипеда, ознакомиться с данными банков по формам отчетности международных стандартов.

Все чаще слышны мнения о том, что системы оценок, построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка. Одним из направлений возможного решения проблем может стать адаптация международных стандартов учета и отчетности к российской практике.

Возможные пути решения проблемы банкиры пытаются найти в объединении информационно-аналитической работы, создании открытых аналитических, данных, которые можно было бы использовать в надежной повседневной банковской практике.

Поскольку основной целью банковского надзора (а, следовательно, и анализа) является поддержание безопасности и надежности банковской системы и попытке сделать ее «прозрачной» для потребителей банковских услуг, основное внимание должно уделять унификации и стандартизации подходов к анализу.

Банки рассматриваются как отдельно существующие финансовые институты: не оценивается «вес» конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.

Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).

Нет единой системы оценки финансового состояния банка.

2.2 Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2008 год

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)
Отчет о прибылях и убытках за 2007 год
Регистрационный номер: 1623
БИК-код: 44525716
Адрес: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35
			тыс. рублей
NN	Наименование статей	Данные за отчётный период	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	1185662	241555
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	22422607	8604372
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1809183	136163
5	Других источников	7898	637
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	25425350	8982727
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	2365110	1137101
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	10730586	1973304
9	Выпущенным долговым обязательствам	133730	61100
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	13229426	3171505
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	12195924	5811222
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-611810	68696
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2572542	-61761
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	32	9
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2131716	540995
16	Комиссионные доходы	3883187	2061038
17	Комиссионные расходы	998834	482685
18	Чистые доходы от разовых операций	430766	13275
19	Прочие чистые операционные доходы	-783876	-219370
20	Административно- управленческие расходы	10146250	4937010
21	Резервы на возможные потери	-2920235	-1187262
22	Прибыль до налогообложения	1489730	1607147
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	771050	484564
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	718680	1122583
Президент - Председатель Правления: Задорнов М.М.
Главный бухгалтер: Емельянова С.П.

Структура финансовых результатов банка

				тыс. рублей
NN	Наименование статей	Данные за отчётный период	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года
		тыс. руб.	%	туыс. руб.	%
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	1185662	4,663	241555	2,689
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	22422607	88,190	8604372	95,788
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0,000	0	0,000
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1809183	7,116	136163	1,516
5	Других источников	7898	0,031	637	0,007
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	25425350	100,000	8982727	100,000
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	2365110	17,878	1137101	35,854
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	10730586	81,112	1973304	62,220
9	Выпущенным долговым обязательствам	133730	1,011	61100	1,927
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	13229426	100,000	3171505	100,000
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	12195924	92,188	5811222	183,232
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-611810	-4,625	68696	2,166
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2572542	19,446	-61 761	-1,947
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	32	0,000	9	0,000
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2131716	-16,113	540995	17,058
16	Комиссионные доходы	3883187	29,353	2061038	64,986
17	Комиссионные расходы	998834	7,550	482685	15,219
18	Чистые доходы от разовых операций	430766	3,256	13275	0,419
19	Прочие чистые операционные доходы	-783876	-5,925	-219370	-6,917
20	Административно- управленческие расходы	10146250	76,695	4937010	155,668
21	Резервы на возможные потери	-2920235	-22,074	-1187262	-37,435
22	Прибыль до налогообложения	1489730	11,261	1607147	50,675
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	771050	5,828	484564	15,279
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	718680	5,432	1122583	35,396
Президент - Председатель Правления: Задорнов М.М.
Главный бухгалтер: Емельянова С.П.

В структуре финансовых результатов наибольший удельный вес занимают процентные доходы банка, т.к. в структуре активных операций наибольший удельный вес занимают ссудные операции (80,746%).

В целом банк сработал с прибылью. Прибыль после налогообложения составила 718680 тыс. руб. и 1122583 тыс. руб. за 2008 и 2007 г. Соответственно. Из этих же данных можно сделать вывод о том, что прибыль банка в 2008 г. Значительно сократилась в сравнении с прибылью за 2007 г.

2.3 Уровень достаточности капитала

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)
Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009 года
Адрес: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35
NN	Наименование показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	46133556	20452752
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	16,1	14,7
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10	10
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	5162325	2087994
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	5162325	2087994
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	216874	403038
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	216874	403038
Президент - Председатель Правления Задорнов М.М.
Главный бухгалтер Емельянова С.П.

Из данных отчета видно, что фактическое значение достаточности собственных средств (16,1% и 14,7% на отчетную дату и отчетную дату прошлого периода соответственно) превышает нормативное значение (10%), т.е. можно сделать вывод, что у банка достаточно средств для осуществления своей деятельности, несмотря на вероятность того, что некоторые привлеченные средства могут быть востребованы раньше сроков.

3. Статистика денежного обращения

3.1 Социально-экономическая сущность денежного обращения и задачи статистики

Социально-экономическая сущность статистики денежного обращения отражает общественно-производственные отношения физических и юридических лиц - субъектов экономики - в процессе материального производства и обращения.

Статистическое изучение сферы денежного обращения связано с анализом функционального, экономического и формального содержания денежных потоков. В соответствии с первым критерием анализ осуществляется в зависимости от функции денег. В экономике деньги выступают в роли: стоимостного измерителя, что определяет статистическое изучение натуральных показателей и их трансформации в стоимостные меры обращения, где статистическому анализу подвергается процесс производства товаров и услуг, их реализация, т.е. показатели, связанные со спецификой и скоростью обращения денежных потоков; платежные средств. В данном случае задачи статистики связаны с отношением государства, предприятий и организаций с бюджетом и населением, между конкретными группами населения, платежными отношениями между юридическими лицами, с созданием и использованием внебюджетных фондов, движением кредитных ресурсов и обязательств и т.д.; средств накопления и сбережения.

Форма расчетов может быть наличной или безналичной.

Налично-денежное обращение - это движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий, выплаты страховых возмещений (если в договорах не указано иное), при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним, при платежах населения за коммунальные услуги и т.д. Объем налично-денежного оборота определяется движением налично-денежной массы за определенный период между физическими и юридическими лицами. Расчеты осуществляются с помощью различных видов денег (банкноты, монеты и другие кредитные инструменты, такие как векселя, чеки, кредитные карточки). В форме наличных денежных потоков деньги (наряду со всеми остальными функциями) являются носителями информации о потребности и степени удовлетворения во всех видах ресурсов. В соответствии с международной классификацией ресурсы делятся на четыре группы: трудовые, основные средства (реальный основной капитал); оборотные материальные средства; финансовые ресурсы.

Безналичное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений; зачет взаимных требований и др. Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в обращении, уровня инфляции в статике и динамике, качества распределительных и перераспределительных отношений между экономическими субъектами страны, осуществляемых через финансовую систему.

В Российской Федерации формы безналичных расчетов определяются Банком России. В зависимости от экономического содержания различают два вида безналичного обращения: по товарным операциям и по финансовым обязательствам. В процессе статистического анализа безналичных денежных потоков осуществляется оценка эффективности их распределения и использования. Необходимо помнить, что в процессе денежного оборота постоянно происходит преобразование наличных денежных потоков в безналичные, и наоборот.

Таким образом, наличное и безналичное денежное обращение страны образует общий денежный оборот государства, в котором участвуют единые деньги одного наименования и унифицированной нарицательной стоимости. Эмиссию наличных денег осуществляет Центральный банк РФ. Он выпускает и изымает наличные деньги из обращения в случае их ветхости или производит замену старых купюр на новые (по номиналу).

Для кассового обслуживания кредитных учреждений и других юридических лиц на территории России созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ) при главных территориальных учреждениях (национальных банках) Банка России. Эти центры формируют оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также контролируют резервные фонды. Резервный фонд создается и поддерживается на определенном уровне по распоряжению ЦБ РФ. Объективная потребность в резервных фондах определяется необходимостью: удовлетворения нужд экономики в наличных деньгах в каждом конкретном случае; обновления денежной массы в связи с ветхостью купюр; поддержания оптимального купюрного состава денежной массы по отдельным регионам и в целом по стране; сокращения расходов на перевозку и хранение денежных знаков.

Статистика денежного обращения связана с денежно-кредитной политикой, при помощи которой правительство и денежные власти государства посредством изменения денежной массы оказывают влияние на макроэкономические индикаторы. Любую теорию, занимающуюся вопросами воздействия количества денег на ситуацию в экономической системе, называют теорией денег.

3.2 Основные показатели статистики денежного обращения

Изучение статистических показателей в сфере денежного обращения и кредита связано с анализом денежного обращения (движение денежных потоков при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах). Статистическая информация о денежном обращении необходима государственным структурам для разработки денежно-кредитной политики, осуществляемой на законодательной основе.

Основными являются следующие статистические показатели:

1. показатель денежной массы;

2. показатели скорости оборота денежной массы (динамики денежной массы);

3. показатель монетаризации экономики (запас денежной массы на 1 руб. ВВП);

4. показатель купюрного строения денежной массы (удельный вес денежных знаков различного достоинства в общей массе обращения денег).

5. денежная масса - это важнейший количественный показатель, характеризующий движение денег, которые выступают как средство обращения, как мера стоимости, а также как средство накопления.

В статистике используется также понятие «совокупная денежная масса». Это суммарная величина всех наличных и безналичных денег в обращении по состоянию на первое число месяца, которая определяется Центральным банком на основе данных сводного баланса банковской системы. Для расчета совокупной денежной массы используется классификация абсолютных показателей - денежных агрегатов (кластеры, в которых те или иные виды платежных средств сгруппированы по различным признакам).

Денежная масса включает агрегаты:

1. агрегат М0 - наличные деньги в обращении;

2. агрегат М1 = М0 + средства, лежащие на счетах до востребования в банке;

3. агрегат М2 = М1 + срочные вклады в банках (совокупный объем денежной массы);

4. агрегат М3 = М2 + депозитные сертификаты + облигации государственного займа.

Денежный агрегат М2 представляет собой объем наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций, финансовых (кроме кредитных) организаций и физических лиц, являющихся резидентами РФ.

Денежная масса М2 (национальное определение) в 2009 году
(млрд. руб.)
Дата	Денежная масса М21	Темпы прироста денежной массы, %
	Всего	в том числе	к предыдущему	к 01.01.2009
		наличные деньги	безналичные	месяцу
		(M0)	средства
01.01.2009	13493,2	3794,8	9698,3	2	--
01.02.2009	11990,7	3312,7	8677,9	-11,1	-11,1
01.03.2009	12021,3	3301,6	8719,7	0,3	-10,9
01.04.2009	12111,7	3278,3	8833,4	0,8	-10,2
01.05.2009	12339,1	3410,1	8928,9	1,9	-8,6
01.06.2009	12861,1	3461,9	9399,3	4,2	-4,7
01.07.2009	13161,0	3522,5	9638,5	2,3	-2,5
01.08.2009	13121,0	3550,1	9570,9	-0,3	-2,8

Денежная масса М2 (национальное определение) в 2008 году
(млрд. руб.)
Дата	Денежная масса М21	Темпы прироста денежной массы, %
	Всего	в том числе	к предыдущему	к 01.01.2008
		наличные деньги	безналичные	месяцу
		(M0)	средства
01.01.2008	13272,1	3702,2	9569,9	9,1	--
01.02.2008	12914,8	3465,7	9449,1	-2,7	-2,7
01.03.2008	13080,4	3487,6	9592,8	1,3	-1,4
01.04.2008	13382,9	3475,5	9907,4	2,3	0,8
01.05.2008	13347,7	3601,4	9746,3	-0,3	0,6
01.06.2008	13724,5	3656,2	10068,4	2,8	3,4
01.07.2008	14244,7	3724,9	10519,9	3,8	7,3
01.08.2008	14210,0	3807,2	10402,8	-0,2	7,1
01.09.2008	14530,1	3887,4	10642,7	2,3	9,5
01.10.2008	14374,6	3904,2	10470,4	-1,1	8,3
01.11.2008	13519,7	3962,2	9557,6	-5,9	1,9
01.12.2008	1326,2	3793,1	9433,1	-2,2	-0,3
01.01.2009	13493,2	3794,8	9698,3	2	1,7

Денежная масса М2 (национальное определение) в 2007 году
(млрд. руб.)
Дата	Денежная масса М21		Темпы прироста денежной массы, %
	Всего	в том числе		к предыдущему	к 01.01.2007
		наличные деньги	безналичные	месяцу
		(M0)	средства
01.01.2007	8995,8	2785,2	6210,6	12,3	--
01.02.2007	8700,8	2630,1	6070,6	-3,3	-3,3
01.03.2007	8902,0	2682,0	6220,1	2,3	-1
01.04.2007	9412,6	2741,2	6671,4	5,7	4,6
01.05.2007	10006,0	2859,4	7146,6	6,3	11,2
01.06.2007	10699,3	2896,6	7802,6	6,9	18,9
01.07.2007	10857,7	3027,5	7830,2	1,5	20,7
01.08.2007	10923,5	3087,0	7836,5	0,6	21,4
01.09.2007	11156,8	3170,6	7986,2	2,1	24
01.10.2007	11494,0	3220,9	8273,2	3	27,8
01.11.2007	11421,7	3259,1	8162,6	-0,6	27
01.12.2007	12163,3	3373,4	8789,9	6,5	35,2
01.01.2008	13272,1	3702,2	9569,9	9,1	47,5

Определение количества денег (денежной массы) находится в компетенции государства, его законодательной власти, где главным условием является стабильность денежной единицы (соответствие фактического оборота наличной и безналичной денежной массы необходимым хозяйственным потребностям).

Для исследования интенсивности движения денег при выполнении ими функций средства обращения и средства платежа используются статистические показатели скорости обращения денег: показатель количества оборотов денежной массы и показатель продолжительности одного оборота денежной массы.

Показатель количества оборотов денежной массы Vо характеризует скорость оборота денежной массы (частоту использования одного рубля денежной массы для получения товаров и услуг). Он рассчитывается как отношение ВВП в текущих ценах к величине совокупного объема денежной массы в исследуемом периоде (М2):

; (1)

Показатель продолжительности одного оборота в днях Vд исчисляется как отношение числа календарных дней в определенном периоде (Д) к величине предыдущего показателя (количеству оборота денег Vо):

; (2)

Показателем, с помощью которого можно измерить запас денежной массы на 1 руб. ВВП (%), является показатель монетаризации экономики (Мэ), который исчисляется как отношение совокупного объема денежной массы в изучаемом периоде (М2) к величине валового внутреннего продукта в текущих ценах (ВВП):

Мэ (3)

В развитых странах Мэ = 60-80% считается нормой.

Важнейшими статистическими показателями анализа в сфере денежного обращения являются показатели купюрного строения денежной массы. Купюрное строение характеризует удельный вес денежных знаков (как по количсеству, так и по сумме купюр) различного достоинства в общей массе обращающихся денег. Статистической задачей в этом случае является выявление степени рациональности купюрного строения денежной массы.

Самым распространенным показателем, характеризующим динамику купюрного строения денежной массы, является величина средней купюры, которая рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной:

(4)

где К - достоинство купюр; F - число купюр.

Список источников информации:

1. Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. Деньги. Кредит. Банки. М., 2003.

2. А.В. Борискин и др. Деньги. Кредит.Банки. СПб., 2000.

3. Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. Банки и банковские операции. М., 1998.

4. Под ред. А.И. Архипова. Экономичсекий словарь. М., 2004.

5. http://www.cbr.ru/ (официальный сайт Центрального банка РФ).

6. http://www.vtb24.ru/ (официальный сайт Банка ВТБ 24).