Финансовые ресурсы коммерческой организации и направления их использования

На основе данных таблицы следует сделать вывод, что на предприятии ООО «Усть-Лабинскгазстрой» не соблюдается абсолютная ликвидность баланса, а именно соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью. Предприятие не в состоянии рассчитываться по своим наиболее срочным обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов, и в случае такой необходимости придётся задействовать другие виды активов или заёмные средства. Структура баланса неудовлетворительна, а предприятие не платёжеспособно.

Предприятие ООО «Усть-Лабинскгазстрой» находится в кризисном финансовом состоянии. Более того, сложившаяся отрицательная динамика изменения величин показателей показывает трудности предприятия по финансовому обеспечению текущих потребностей.

В связи с тем, что предприятие расширяет свою деятельность, причины его неплатёжеспособности следует искать в нерациональном использовании прибыли, отвлечении средств в дебиторскую задолженность, замораживание средств в производственных запасах, ошибках в определении ценовой политики и т.д.

Предприятию необходимо сформировать эффективный механизм управления предприятием, определить стратегию дальнейшего развития, провести реорганизационные мероприятия: изменения в организационной и производственной структурах, активах, задолженности и т.д.

Более глубокая оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов ликвидности, являющихся относительными величинами. Расчет коэффициентов ликвидности приведен в таблице 10.

Таблица 10 Коэффициенты ликвидности ООО "Усть-Лабинскгазстрой"

3.1 Направления использования ресурсов ООО «Усть-Лабинскгазстрой»

Один из основных ресурсов любой организации - это, конечно же, прибыль. В процессе работы предприятие использует полученную прибыль на различные нужды:

- осуществляет платежи налогов в бюджет;

- формирует различные фонды и резервы;

- производит прочие расходы, которые, в соответствии с законодательством осуществляются за счет чистой прибыли предприятия.

Перечисление налогов в бюджет, а именно налога на прибыль предприятий и организаций, осуществляется в соответствии с Законом РФ “О налоге на прибыль предприятий и организаций” и инструкцией Госналогслужбы РФ по его применению. Величина налога на прибыль определяется плательщиком самостоятельно, исходя из суммы прибыли и ставок налога.

После начисления и уплаты налога на прибыль предприятие может использовать ее на другие цели, например, на образование фондов и резервов в соответствии с учредительными документами. Сведения о формировании этих фондов и резервов (фонды потребления, накопления, социальной сферы), в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, отражаются на счетах их учета: 88 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), 86 “Резервный капитал” и 89 “Резервы предстоящих расходов и платежей”.

При этом надо иметь в виду, что при образовании указанных фондов прибыль не расходуется, а только получает целевое направление использования в будущем. Поэтому формирование фондов не является обязательной процедурой в бухгалтерском учете, и в основном способствует только более подробному отражению финансовой ситуации предприятия.

Помимо вышеперечисленных целей предприятие может использовать чистую прибыль после налогообложения на покрытие следующих видов расходов:

- вкладов в уставные фонды других предприятий;

- оказание материальной помощи работникам;

- содержание зданий и сооружений непроизводственного назначения;

- перечисление пени и штрафов в бюджет и внебюджетные фонды;

- приобретение оборудования и прочих средств производства, а также нематериальных активов;

- оказание материальной помощи работникам;

- выплат дивидендов по акциям и другим ЦБ;

- осуществление прочих расходов, которые в соответствии с законодательством не включаются в состав затрат на производство и реализацию продукции.

Учет использования прибыли предприятия ведется на счет 81 “Использование прибыли”, к которому могут быть открыты следующие субсчета:

81/1 “Платежи в бюджет из прибыли”,

81/2 “Использование прибыли на другие цели”.

На субсчете 81/1 “Платежи в бюджет из прибыли” учитываются начисленные в течение года авансовые платежи по установленным законодательством налогам из прибыли и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли.

На субсчете 81/2 “Использование прибыли на другие цели” учитываются отчисления в резервный капитал и другие фонды, необходимые для осуществления деятельности предприятия и социального развития коллектива, а также другие направления использования прибыли. [8, 97-103]

3.2 Рекомендации по управлению финансовыми ресурсами ООО «Усть-Лабинскгазстрой»

Анализ финансовых ресурсов предприятия выявил, что управленческая команда предприятия не уделяет должного внимания вопросам эффективного использования финансовых ресурсов. Необходимо повысить конкурентоспособность предприятия путем снижения затрат в основном за счет снижения накладных расходов, (как выяснилось величина затрат очень высока).

Так же необходимо уменьшить количество запасов предприятия и больше ресурсов выпустить в оборот.

Переориентировать предприятие с потребителя из бюджетной сферы на потребителя с частной структурой капитала, где уровень платежеспособности заказчиков выше.

Необходимо систематически анализировать деятельность предприятия, рентабельность отдельных видов продукции , работ ,услуг.

И в итоге, что немаловажно, установить строгую политику управления финансами фирмы, в т.ч. - систематическое финансовое планирование, оперативное наблюдение за формированием финансовых результатов, за движением денежных потоков, за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Вокруг предприятия необходимо создавать финансовую инфраструктуру.

Заключение

В результате реализации курсовой работы на примере ООО "Усть-Лабинскгазстрой" дана характеристика финансовых ресурсов предприятия, на основе данных бухгалтерской отчетности ООО "Усть-Лабинскгазстрой" с 2004 по 2006 гг. проведен анализ состояния и динамики финансовых ресурсов предприятия и путей их использования, структуры и динамики ресурсов анализируемого предприятия. В ходе анализа рассчитаны коэффициенты, характеризующие:

- финансовую устойчивость предприятия,

- ликвидность баланса;

Для характеристики уровня финансовой устойчивости рассчитаны коэффициенты обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

За анализируемый период предприятие можно охарактеризовать как неустойчивое по вышеперечисленным показателям, предприятие имеет недостаток источников формирования запасов и затрат и тип его финансового состояния можно идентифицировать как кризисное финансовое состояние.

ООО "Усть-Лабинскгазстрой" имеет недостаток наиболее ликвидной группы активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) как на начало, так и на конец анализируемого периода. Имеющийся излишек активов второй и третьей группы не может компенсировать этот недостаток, т.к. менее ликвидные активы не могут компенсировать в полной мере более ликвидные.

В работе приведен баланс ликвидности ООО "Усть-Лабинскгазстрой" и на основании приведенной методики рассчитаны коэффициенты ликвидности. На основе расчетов можно сказать следующее:

За анализируемый период предприятие являлось не ликвидным.

Это означает, что денежных средств и краткосрочных фин. вложений предприятия не хватит для быстрого погашения задолженности.

То же самое можно сказать и по коэффициентам ликвидности. Практически все показатели оказались ниже нормы.

Также, было необходимо рассчитать показатели рентабельности предприятия. Здесь наблюдается стабильное повышение уровня финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период, однако данные показатели продолжают пока находится на низом уровне.

В заключение работы приведены пути использования финансовых ресурсов.

Список литературы

1) Ковалева А.М. и др. "Финансы" Москва , 2004 год;

2) Купчина Л.А. "Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов", //Бухгалтерский учет, 2003г;

3) "Финансы предприятий : Имущество , фонды , налоги", М, 2005 г.;

4) "Финансы предприятий" , п.р. Бородиной Е.И., Москва , 2003 г.;

5) Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" , Москва , 2001 г.;

6) Шишкин А.К. и др. "Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях", Москва , 2004 год;

7) «Финансы предприятия» Шуляк П.Н. - М., Изд. Дом «Дашков и Ко», 2001

8) Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.;. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002г. - 447с.

9) Финансы предприятия/ Учебное пособие. Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: «Изд. Дом. «Бизнесс-Пресса», 2000г.

10) Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Москва: ИНФРА-М, 2002 год.

11) «Финансовая стратегия предприятия» Тимур Баязитов., http://www.e- xecutive.ru/discussions/forum_3931/msg_7372_32033/

12) Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. -М.: Экономика, 2003 год.

13) « Финансовый анализ: управление капиталам, выбор инвестиций, анализ отчетности » Ковалев В.В. Москва: « Финансы и Статистика » , 2004 год.