Система планирования в ООО "Строитель"

Бюджет управленческих расходов (руб.)

Результаты разработанного операционного бюджета вносятся в бюджет доходов и расходов. Он составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.

Сформированный бюджет расходов и доходов представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

В данном отчете валовая прибыль получается путем расчета разницы между выручкой от продажи и себестоимостью реализованной продукции. В первом квартале она равна 1258441,73 руб. Для получения прибыли от продаж необходимо вычесть из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы, которые были рассчитаны в таблицах 3.14 и 3.15. Она будет равна 683363,98 руб. Ставка налога на прибыль равна 24%. Чистая прибыль находится вычитанием от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 519356,62руб. Таким же образом рассчитана прибыль в остальных кварталах бюджета.

Данный этап завершает работу с операционным бюджетом.

По данным таблицы установлено, что в данном периоде организация планирует осуществить проект строительства цеха по изготовлению мебели на заказ - 465000 руб. А также организацией в первом квартале намечено приобретение оборудования и его монтаж на стоимость 420000 руб.

Бюджет движения денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собраны итоговые числовые показатели каждого частного бюджета. Итогом данного бюджета является денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В таблице 2.9 показан бюджет движения денежных средств.

Таблица 2.9

Бюджет движения денежных средств

Заключение

В курсовой работе было проведено исследование различных подходов к определению «бюджетирование».

В ходе рассмотрения организации процесса бюджетирования выявлено, что бюджетный процесс представляет собой замкнутый контур финансового управления, то есть завершение анализа исполнения бюджета текущего года должно совпадать по времени с разработкой бюджета следующего периода. Это позволяет предприятию осуществлять строгий контроль финансовых ресурсов предприятия, что важно для выхода из финансового кризиса.

Исследована технология бюджетирования на предприятии, в ходе чего установлено, что единой модели построения бюджета не существует -- для каждого конкретного предприятия он будет индивидуален. Это связано с тем, что его структура зависит от того, что является предметом составления бюджета; размера организации; степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации.

Применение западных методов бюджетного управления для многих российских предприятий не представляется возможным в силу ряда объективных причин (большие инвестиционные затраты в программно-технические средства автоматизации учета и контроля, отсутствие квалифицированного управленческого персонала, слабая законодательная база и др.).

Оценен уровень развития бюджетирования на предприятии ООО «Строитель». Установлено, что, как и в других российских предприятиях до сих пор бюджетное планирование остается слабым местом управления организацией. Несмотря на немаловажную работу, которая уже проделана в области бюджетирования, существует ряд еще недостаточно разработанных вопросов, над которыми в настоящее время работают специалисты ООО «Строитель».

Результаты анализа показали, что среди ассортимента, продаваемой продукции имеются товары, у которых уровень спроса понизился. Также данные виды продукции обладают низкой рентабельностью по сравнению с остальными. Данный факт не дает возможность получать дополнительную прибыль организации.

При проведении анализа разработанного бюджета за 3 квартал, было выявлено, что объем продаж понизился на 185125 руб. В ходе факторного анализа определено, что обстоятельствами этого стали снижение цены и объема реализации. По остальным же запланированные показатели в бюджете полностью реализованы. Это свидетельствует о том, что следует больше уделять времени по анализу цен и конкурентов на рынке.

Все исследования, проведенные в дипломной работе, обосновывают необходимость внедрения механизма бюджетного планирования в практику российских предприятий как универсального инструмента управления. Так как бюджетирование способно обеспечивать долгосрочную конкурентоспособность компании за счет поддержания функции лидера в снижении затрат, в принятии оптимальных управленческих решений, повышении качества бизнес-процессов, и достижении стратегических целей исходя из ограниченного набора средств и ресурсов.

Список использованных источников

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., Фининсы и статистика, 2000.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента-М., Финансы и Статистика, 2000.

3. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль-Спб: Питер, 2003.

4. Воробьев П., Земеров Ф., Бюджетирование производственных предприятий. М.: Дело, 2001.

5. Головань С.И. Бизнес-планирование- Ростов-на-Дону, Феникс,2002

6. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е Бюджетирование: шаг за шагом. Спб.: Питер, 2006.

7. Ивашкевич Бухгалтерский управленческий учет. М., Экономистъ, 2004.

8. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: ЮНИТИ, 2003.

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М., Финансы и Статистика, 2001.

10. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Консультант №17 2005 Автор А. Чулихин, журнал.

12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М., Изд. Дело и Сервис, 1998.

13. Кузык Б.Н. Прогнозирование и стратегическое планирование социально-экономического развития. М, Изд. Экономика, 2006.

14. Лихачев О.Н. Финансовое планирование на предприятии. М, Изд. Проспект, 2003.

15. Осипенкова О.П. Управленческий учет. М.: Изд. ЭКЗАМЕН, 2002.

16. Платонова Н.А., Т.В. Харитонова Планирование деятельности предприятия. М., Дело и Сервис, 2005.

17. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: Дело, 2000.

18. Управленческий учет под редакцией А.Д. Шеремета. М.: ИД ФБК-Пресс, 2004.

19. Финансовый менеджемент: теория и практика под редакцией Е.С. Стояновой. М., Изд. Перспектива, 2004.

20. Финансовый менеджмент под редакцией Г.Б. Поляка. М., ЮНИТИ, 2004.

21. Финансовый менеджмент под редакцией н.Ф. Самсонова, М., Финансы и Статистика, 2004.

22. Финансовый учет под редакцией В.Г. Гельмана, М., ЮНИТИ, 2004.

23. Финансы,журнал №4, 2007.

24. Финансовый директор №3 (март) 2004г., журнал.

25. Финансовый директор №6 (июнь) 2004г., журнал.

26. Финансовый директор №9 (сентябрь) 2004г., журнал Журнал Финансовый вестник № 14 (август) 2007.

27. Финансовый вестник № 3 (февраль) 2007, журнал.

28. Фридаг Х., Шмидт В. Сбалансированная система показателей. М., ЮНИТИ, 2007.

29. Хан Д. Планирование и контроль : концепция контролинга. М., Финансы и Статистика, 2004.

30. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и Статистика, 2002.

31. Черняк В.З. Бизнес-планирование. М.: Изд. ЭКЗАМЕН, 2003.

32. Щиборщ К.В. Бюджетирование промышленных предприятий России. М., Дело и Сервис, 2005.

Размещено на Allbest.ru