Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "МК-Строй"

- обеспечение ускоренной ликвидности оборотных активов (при Кпл>1);

- ускоренное дезинвестирование внеоборотных активов (при Кпл<1);

- сокращение размера краткосрочных финансовых обязательств предприятия.

Обеспечение ускоренной ликвидности оборотных активов ООО «МК-Строй» будет способствовать росту положительного денежного потока в краткосрочном периоде. Решение данной задачи возможно за счет реализации ООО «МК-Строй» следующих мероприятий:

ь избавления от неэффективных краткосрочных финансовых вложений;

ь сокращения страховых запасов товарно-материальных ценностей;

ь роста оборачиваемости дебиторской задолженности;

ь более гибкая ценовая политика;

ь уменьшения сроков предоставления товарного кредита.

Ускоренное деинвестирование внеоборотных активов ООО «МК-Строй» может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

ь реализации высоколиквидной части инвестиционного портфеля;

ь продажи неиспользуемого оборудования;

ь аренды оборудования вместо его покупки;

ь осуществления операций возвратного лизинга.

Сокращению размера краткосрочных финансовых обязательств ООО «МК-Строй» способствует реализация таких мероприятий:

ь отсрочка расчетов по некоторым формам внутренней кредиторской задолженности;

ь пролонгация краткосрочных финансовых кредитов;

ь реструктуризация портфеля краткосрочных финансовых кредитов и др.

Цель реализации оперативных мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «МК-Строй» - устранение низкой платежеспособности предприятия. Она достигается, если объем поступления денежных средств превысит объем неотложных финансовых обязательств ООО «МК-Строй» в краткосрочном периоде. Также необходимо использовать тактические мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности, которые представляет собой систему мероприятий, способствующих достижению финансового равновесия ООО «МК-Строй» в планируемом периоде. Цель реализации данных мероприятий - сохранение финансового равновесия и финансовой устойчивости.

Возможности увеличения объема генерирования собственных финансовых ресурсов предприятий в условиях низкой платежеспособности ограничены. В это время стратегия ООО «МК-Строй» заключается в сокращении объемов потребления собственных финансовых ресурсов. Оно связано с уменьшением объема операционной и инвестиционной деятельности и характеризуется термином "сжатие предприятия".

Обеспечить генерирование собственных финансовых ресурсов ООО «МК-Строй» можно за счет реализации следующих мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности:

ь оптимизация ценовой политики;

ь сокращение постоянных и переменных издержек;

ь минимизация налоговых платежей по отношению к сумме дохода и прибыли предприятия;

ь ускоренная амортизация активной части основных средств;

ь реализация выбывающего или неиспользуемого имущества.

Сократить объем потребления собственных финансовых ресурсов ООО «МК-Строй» можно следующими путями:

ь уменьшение инвестиционной активности;

ь обновление внеоборотных активов;

ь отказ от непроизводственных программ, финансируемых за счет прибыли;

ь уменьшение отчислений в резервный и другие страховые фонды, осуществляемых за счет прибыли.

Цель реализации тактических мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «МК-Строй» - сохранение финансового равновесия и финансовой устойчивости.

Стратегические мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности - это система мероприятий, обеспечивающих поддержание достигнутого финансового равновесия предприятия в длительном периоде и его экономическое развитие в перспективе. Они базируются на модели устойчивого экономического роста предприятия, которая имеет различные математические формы выражения в зависимости от используемых базовых показателей финансовой стратегии.

Целью реализации стратегических мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «МК-Строй» является повышение его рыночной стоимости в долгосрочной перспективе за счет ускорения темпов устойчивого экономического роста.

Устойчивый экономический рост ООО «МК-Строй» определяется рентабельностью реализации продукции; капитализацией чистой прибыли; формированием рациональной структуры капитала и источников финансирования активов; оборачиваемостью активов; эффективностью инвестиционной деятельности предприятия. Изменяя данные параметры мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности, можно обеспечить приемлемые темпы экономического развития в условиях финансового равновесия.

Параметры модели устойчивого экономического роста ООО «МК-Строй» необходимо периодически корректировать с учетом внутренних условий развития предприятия и изменения факторов внешней среды. Следовательно, параметры финансовой стратегии предприятия в процессе антикризисного управления должны также изменяться ввиду корректировки темпов прироста объемов реализации продукции.

Целесообразна, по нашему мнению, следующая последовательность действий ООО «МК-Строй» при выборе мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности с учетом его дальнейшего инновационного развития:

ь анализ деятельности и выявление наиболее острых финансовых проблем;

ь определение допустимых вариантов решения проблем по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности и выбор основных мероприятий повышения финансовой устойчивости;

ь оценка альтернативных вариантов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности по различным критериям;

ь анализ возможных последствий реализации выбранных мероприятий при различных условиях;

ь формирование стратегии и программы мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности;

ь разработка стратегии инновационного развития предприятия.

ООО «МК-Строй» необходимо активнее развивать и шире использовать мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности и совершенствовать процесс управления финансовым состоянием, в первую очередь путем более широкого использования методов анализа, соединяющих ретроспективный и перспективный анализ динамических рядов, а также применения экономико-математических моделей. Они позволяют установить, в какой мере закономерны показатели, характеризующие узкие места в хозяйственной деятельности предприятия. Определенный интерес в этом плане представляет, например, методика анализа, основанная на использовании аналитических матричных моделей, системы интегральных оценок по группам показателей деятельности предприятий.

Создание математических моделей в области мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности вызвано необходимостью формализованного анализа параметров его финансового состояния. При моделировании необходимо постоянно уточнять принятые допущения, корректировать субъективные оценки, проверять адекватность модели, так как она должна отражать вероятностный характер функционирования предприятия и многовариантность его развития [29, с.47].

При комплексном подходе к совершенствованию управления финансово-хозяйственной деятельностью ООО «МК-Строй» встает важнейшая проблема информационной увязки всех вышеназванных мероприятий. Кроме того, следует отметить, что моделирование задач управления эффективностью финансово-хозяйственной деятельности ООО «МК-Строй» должно базироваться на большом объеме исходной информации, а также на учете особенностей его производственно-хозяйственной деятельности, значительной неопределенности ее условий, разнообразных возмущающих воздействий на нее, сложности финансовых связей и большой размерности решаемых финансовых задач.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия предполагает изучение технического уровня производства, качества, и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учёте разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.

В рамках дипломной работы мной был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности конкретного хозяйствующего субъекта - ООО «МК-Строй», занимающегося строительством и реконструкцией зданий и сооружений.

В работе был проведен анализ финансового состояния предприятия, который выявил следующие тенденции.

Основную сумму хозяйственных средств составляют привлеченный капитал (68,65 %). Собственные оборотные средства в 2012 году составляли - 441 тыс.руб.

Текущие обязательства превышают текущие активы и составляют 88,65% всех средств. Все это ухудшает структуру хозяйственных средств и отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия.

Показатели, характеризующие уровень ликвидности ниже установленного норматива. В целом на 1 января 2013 года баланс ООО «МК-Строй» неликвидный.

В рассматриваемом периоде коэффициент текущей ликвидности снизился и составил на конец 2012 года - 1,13.

Таким образом, подавляющая часть коэффициентов ликвидности имеет заниженные в несколько раз значения, по сравнению с нормами. Это позволяет сделать вывод о низком уровне ликвидности баланса организации и существующей угрозе ее финансовой стабильности, и следовательно, возможной неплатежеспособности предприятия.

Анализ платежеспособности показал, что в ООО «МК-Строй» в 2012 году наиболее ликвидных активов достаточно, чтобы рассчитаться с наиболее срочными обязательствами, что является положительной тенденцией, в 2011 году этих активов было недостаточно. Но у предприятия имеется недостаток быстрореализуемых активов, в результате чего на данный момент оно не способно погасить заемные средства.

Увеличение прибыли в 2012 году по сравнению с прошлым годом на 319 тыс.руб. произошло за счет роста объема реализации продукции на 12461 тыс.руб., снижения производственных затрат 161,29.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

- принять меры по снижению кредиторской задолженности;

- следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

- необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение наиболее ликвидных активов;

- величина медленно реализуемых активов чрезвычайно велика. Нужно выяснить, в чем причина накопления сверхплановых запасов. Они должны как можно быстрее быть реализованы. Если же имеются залежалые, порченные, неликвидные запасы, то их надо реализовывать по любой стоимости или списывать;

- принять меры по приращению собственных источников средств и сокращению заемных пассивов для восстановления финансовой самостоятельности организации;

- обратить внимание на организацию цикла реализации, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность. Для развития предприятия необходимо рассматривать меры для снижения себестоимости продаж и увеличения рентабельности продукции. За счет чего можно будет достигнуть увеличения чистой прибыли предприятия.

В целом предприятию следует более внимательно отнестись к проблеме обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности, поскольку именно эти показатели в долгосрочном периоде обеспечивают реальную возможность повысить финансовую результативность и избежать кризисных явлений (снизить вероятность потенциального банкротства).

Данные предложения помогут предприятию ООО «МК-Строй» повысить результативность деятельности, увеличить прибыль предприятия, увеличить уровень рентабельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Аванесов, Ю.А. Экономика предприятий сферы товарного обращения: учебник / Ю.А. Аванесов, Р.С. Князева - М.: МИПП, 2009. - 254 с.

2. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В.Ефимовой, М.В.Мельник. - М.: Омега-Л, 2008. - 408 с.

3. Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М. 2008. - 316с.

4. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: «Финансы и статистика», 2009. - 322с.

5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И.Стражева. - Мн.: Высшая школа, 2010. - 320с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 251 с.

7. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием . - М.: ЮНИТИ, 2009. - 324с.

8. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2008. - 315 с.

9. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: Учеб. Пособие. - М.: МГУ, 2008. - 187с.

10. Гиляровская Л., Вехорева А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия - Спб.: ПИТЕР, 2010. - 256с.

11. Гинсбург А.И. Прикладной экономический анализ: Учебник. - СПб, 2008.

12. Глазов М.М., Фирова И.П. Менеджмент предприятия: анализ и диагностика. Учебник. - СПб.: ООО «Андреевский издательский дом», 2009. - 239с.

13. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: Анализ, оценка и управление. - М.: Издательство: "ДИС", 2009. - 190с.

14. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2009.

15. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ, 2010.

16. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 2010. 248 с.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 768 с.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 365с.

19. Ковалёва А. М., Лапуста М. Г. Сканай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 356с.

20. Краткий экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. - 4-е изд. доп. - М.: Институт новой экономики, 2009. - 1088 с.

21. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции. - М.: Финансы и статистика, 2010.

22. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учеб. Методич. Комплекс / Под ред. Проф. Н.П. Любушкина. - М., 2010.

23. Молибог Т.А., Молибог Ю.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Владос, 2009.

24. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - МН.: Профит, 2008. - 358с.

25. Попов С.А. Стратегическое управление. - М.: ИНФРА, 2011. - 304 с.

26. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: Учебн. Пособие, 4-е изд. - М.: Академический проект: Трикста, 2010.

27. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Издательство Гревцова, 2008. - 200 с.

28. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. - 12-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2009. - 679с.

29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 639 с.

30. Теория анализа хозяйственной деятельности / под ред. Л.И.Кравченко. - М.: Новое знание, 2010. - 368 с.

31. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г. Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г. Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012.

32. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.

33. Финансы предприятий: Учебник/ Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А.Лапко и др.; Под общ. Ред. Л.Г.Колпиной. 2-е изд., дораб. И доп. - Мн.: Выш.шк., 2009.

34. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2009. 216 с.

35. Финансовое управление фирмой/под ред. В.И. Терехина -- М.: Экономика, 2009.

36. Финансы. Денежное обращение. Кредит./под ред. Л.П. Окунева -- М.: ЮНИТИ, 2008.

37. Финансы: Учебник для вузов. Под ред. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2010.

38. Финансы./Под ред. Проф. В.М.Родионовой. -М.: Финансы и статистика, 2010. - 286 с.

39. Финансы: Учеб. пособие/Под ред. проф. А.М.Ковалевой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 384 с.

40. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий - М.: 2009. - 343с.

41. Фляйшер К. Стратегический и конкурентный анализ. Методы и средства конкурентного анализа в бизнесе / Фляйшер К., Бенсуссан Б. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. - 541 с.

42. Хоминич И.П. Финансовая стратегия компаний. М., 2010.

43. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -М.: ИНФРА-М, 2009.-237 с.

44. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М. 2008.

45. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. - М.: «ИНФРА-М», 2010.

46. Экономика фирмы / под ред. В.И. Терехина. -- Рязань: Стиль, 2009.

47. Экономический анализ. Под ред. Проф. Л.Т. Гиляровской. -М.:, 2008.

48. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник / под ред. Н.В. Войтловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - М., 2010. - 288с.

49. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебн. Пособие / под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 656 с.

50. Справочно-правовая система "Гарант" - электронная версия http://www.garant.ru/iv

Размещено на Allbest.ru