Факторы и пути повышения эффективности производства на предприятии

- материалоемкость основных видов продукции по изделию № 1 составила 0,3; изделию № 2 - 0,28; изделию № 3 - 0,26; изделию № 4 - 0,31; полуфабрикату № 1 - 0,27; полуфабрикату № 2 - 0,29. Т.е наименее материалоемким производством является производство изделия № 3, наиболее материалоемким - изделие № 4.

- годовая средняя величина производственных запасов составила 211898,33 (тыс.руб.); оборотных фондов - 245185,49 (тыс.руб.); фондов обращения - 32628,74 (тыс.руб.); нормируемых оборотных средств - 260916,26(тыс.руб.);

- структура основных производственных фондов состоит в следующем: 88,26% занимают оборотные фонды и 11,74% фонды обращения; при этом нормируемые оборотные средства занимают 93,92% в общей структуре, а ненормируемые - 6,08%;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 2,69 оборота, длительность оборота - 133,82 дней, коэффициент закрепления составил 0,37 (т.е. на один рубль выручки от реализации приходится 0,37 оборотных средств).

Задание 5: Механический участок № 1 специализируется на выпуске деталей для изделия № 1. Рассчитать плановую и фактическую выработку за месяц 1 производственного рабочего и 1 работника.

Недостающие показатели возьмите в задании № 6. Сделайте вывод.

Таблица 5.1

Расчет плановой и фактической выработки

Детали изд.№1	Количество, шт.	Норма трудоемкости на деталь, норма-час	Всего, норма-час
	план	факт		план	факт
№ 1.1	3 406	3723	0,5	1702,8	1861,73
№ 1.2	6 811	6997	0,26	1770,912	1819,21
№ 1.3	3 406	4128	0,38	1294,128	1568,64
№ 1.4	10 217	10341	0,29	2962,872	2998,79
№ 1.5	3 406	4180	0,63	2145,528	2633,15
Итого:	9876,24	10881,51

Таблица 5.2

Расчет выработки

Показатели	Формула	Численность, чел.	Выработка (норма-час/чел)
			по плану	по отчету
на 1 производственного рабочего	В=Q/Чср	план - 26 факт - 27	379,86	403,02
на 1 работника	В=Q/Чср	план - 35 факт - 36	282,18	302,26

Пояснительная записка к заданию 5

Таблица 5.1:

Графа5 = Графа 2* Графа 4;

Графа6 = Графа 3*Графа 4

Например: В(№1.1) = 3406*0,5 = 1702,8 (нормо-час)

Таблица 5.2:

В = Q/Чср,

где В - выработка;

В(пл на 1 произ.раб)= 9876,24/26 = 379,86 (норма-час/чел);

В (пл на 1 раб) =9876,26/(26+9) = 282,18 (норма-час/чел)

Вывод:

- фактическая выработка на одного производственного рабочего в отчетном периоде составила 403,02 (чел/час) - данный показатель выше планового (379,86 (чел/час));

- фактическая выработка на одного работника в отчетном периоде составила302,26 (чел/час), что также выше планового показателя.

Данная ситуация обусловлена тем, что выработка в отчетном периоде больше плана, нужно заметить что и численность работников в отчетном периоде также больше.

Задание 6: рассчитать плановые и фактические показатели механического участка № 1 за месяц:

1) фонд оплаты труда (ФОТ);

2) среднюю заработную плату работников;

Исходные данные: Количество по графику - 22; Продолжительность смены - 8 час.

Таблица 6.1

Расчет заработной платы руководителей

Руководители	Оклад,руб	Отработано,час	Формула для расчета	Заработная плата, руб
				план	отчет
Ст.мастер	12384,00	176	Зокл=О/Тгр*Тф	12384,00	12384,00
мастер	10320,00	154		10320,00	9030,00
мастер	10320,00	120		10320,00	7036,36
Итого:	33024,00	28450,36

Таблица 6.2

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие	Кол-во,чел	ЧТСN,руб	Отработано, смен	Формула для расчета	Заработная плата,руб
					план	факт
Наладчик 4-го разряда	2	37,67	20,00	ЗЧТС=чтсN*Тф	13259,14	12053,76
Транспортировщик 2-го разряда	3	27,04	18,00		14276,28	11680,59
Распределитель работ 3-го разряда	1	32,61	22,00		5739,57	5739,57
Итого:	33274,98	29473,92

Таблица 6.3

Расчет заработной платы основных рабочих

Детали	Количество, шт.	Расценка за единицу,руб	Заработная плата, руб.
	план	факт	плановая	прогрессивная	план	факт
№ 1.1	3 406	3723	22,50	25,88	76626,00	84850,52
№ 1.2	6 811	6997	11,90	13,69	81053,28	83595,41
№ 1.3	3 406	4128	17,15	19,72	58406,04	72653,57
№ 1.4	10 217	10341	13,20	15,18	134861,76	136741,65
№ 1.5	3 406	4180	28,50	32,78	97059,60	122427,45
Итого:	448006,68	500268,60
Формула для расчета	Зсд= ?Рсд(пл)*Qпл	Зсд=Рсд(пл)*Qпл+ +Рсд(ф)*(Qф-Qпл)

Таблица 6.4

Расчет ФОТ

Оплата	Производственные рабочие	Вспомогательные рабочие	руководители
	план	факт	план	факт	план	факт
1.Оплата по сдельным расценкам	448006,68	500268,60
2.Повременная оплата по ЧТС и окладам			33274,98	29473,92	33024,00	28450,36
3.Премия,%	45,00	45,00	30,00	25,00	50,00	40,00
Руб.	201603,01	225120,87	9982,49	7368,48	16512,00	11380,15
Формула для расчета:	Пр=Зсд,ок,ЧТС*%Пр
4. Надбавка по районному коэффициенту	97441,45	108808,42	6488,62	5526,36	7430,40	5974,58
Формула для расчета:	РК=(Зок,сд,ЧТС+Пр)*15%
Итого:	747051,14	834197,90	49746,10	42368,76	56966,40	45805,09

Таблица 6.5

Расчет средней заработной платы

	Всего ФОТ,руб	Численность,чел	Средняя зарплата, руб
1	2	3	4
План	853763,64	35	24393,25
Факт	922371,74	36	25621,44
Формула для расчета:	Зср=ФОТ/Ч

Пояснительная записка к заданию 6

Таблица 6.1:

Тгр = 22*8=176 (час.);

Графа4: З(ст.матст)ф=10320/176*154=9030 (руб.)

Таблица 6.2:

Графа 6: Зчтс(наладч)план = 2* 37,67*176=13259,14 (руб.);

Зчтс(наладч)факт=2*37,56*20*8=12053,76 (руб.);

Зчтс план=13259,14+14276,28+5739,57=33274,98 (руб.)

Таблица 6.3:

Графы 2 и 3 заполняются на основании данных таблицы 5.1 (гр. 2 и 3);

Графа 5 = Графа 4+15%;

Графы 6 и 7 рассчитывается по формуле, приведенной в таблице.

Например: Зсд (1.1)пл=3406*22,5=76626 (руб.);

Зсд (1.1)ф = 3406*22,5+(3723-3406)*25,88=84850,52 (руб.)

Таблица 6.4:

Стр.1 гр2=Таб.6.3 гр.6;

Стр.2 гр.4=Табл.6.2 гр.6;

Стр.2. гр6=Табл.6.1 гр.5;

Пр(пл)произв= 448006,68*45%=201603,01 (руб.);

Рк(пл) произв=(448006,68+201603,01)*15%=97441,45 (руб.);

ФОТ (пл) произв = 448006,68+97441,45+201603,01=747051,14 (руб.)

Таблица 6.5:

Графа 2пл = ГрИтого2+Гр.Итого4+Гр.Итого6;

Графа 2 ф = ГрИтого3+Гр.Итого5+Гр.Итого7;

Графа 3=Таб.5.2 Гр.3;

Зср пл = 853763,64/35 = 24393,25 (руб.)

Вывод: Фактический фонд оплаты труда составил 922371,74 тыс.руб., что больше планового (853763,64 тыс.руб.); средняя заработная плата одного работника также больше плана и составила 25621,44 тыс.руб.

Задание 7: рассчитать себестоимость и отпускную цену изделия № 1 по статьям калькуляции.

Таблица 7

Расчет полно себестоимости и отпускной цены изделия № 1

№	Статьи калькуляции	Сумма,руб.	Расчет таблицы 7
1	2	3	4
1.	Расчет материальных затрат
1.1	Материалы	Zсм	539,28
1.2	Возвратные отходы	Сво	64,71
1.3	Покупные и комплектующие изделия и полуфабрикаты	Zп/ф	148,61
1.4	Транспортно-заготовительные расходы	ТЗР	65,27
Итого материальных затрат	МЗ	688,44
2.	Расчет трудовых затра
2.1	Основная зарпата производственных рабочих, вт.ч.:	Зо	163,71
2.1.1	нормированная зарплата	Зн	109,51
2.1.2	премия	Пр	32,85
2.1.3	районный коэффициент	Рк	21,35
2.2	Дополнительная зарплата производственных рабочих	Зд	16,37
2.3	Единый социальный налог	?о	46,82
Итого трудовых затрат	ТЗ	226,90
	Нормированная зарплата с районным коэффициентом	Зку	125,93
3.	Цеховые расходы	ЦР	138,52
4.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	РСЭО	402,98
5.	Общезаводские расходы	ОЗР	214,08
6.	Прочие производственные расходы	ППР	1,67
7.	Производственная себестоимость	ПРС	1 672,60
8.	Внепроизводственные расходы	ВнР	5,02
9.	Полная себестоимость	Сполн	1 677,62
10.	Прибыль	П	671,05
11.	Цена отпускная изделия	Цотп	2 348,67

Пояснительная записка к заданию 7

Таблица 7:

Zсм=табл.4.1 гр.5.стр1 = 539,28(руб.);

Сво = 12%*539,28 = 64,71 (руб);

Zп/ф = табл.4ю1гр.6стр.1=148,61 (руб.);

ТЗР=539,28*0,11+148,61*0,004=65,27 (руб.);

МЗ=539,28-64,71+148,61+65,27=688,44 (руб.);

Пр=109,51*30%=32,85 (руб.);

Рк=(109,51+32,85)*15%=21,35 (руб.);

Зо=109,51+32,85+21,35=163,71 (руб.);

Зд=10%*163,71=16,37 (руб.);

?о=(163,71+16,37)*26%=46,82 (руб.);

ТЗ=163,71+16,37+46,82=226,90 (руб.);

Зку=109,51+109,51*15%=125,93 (руб.);

ЦР=125,93*110%=138,52 (руб.);

РСЭО=125,93*320%=402,98 (руб.);

ОЗР=125,93*170%=214,08 (руб.);

ППР =0,1%*(688,44+226,90+138,52+402,98+214,08)=1,67 (руб.);

ПРС=688,44+226,90+138,52+402,98+214,08=1672,60 (руб.);

ВнР=0,3%*1672,60=5,02 (руб.);

Сполн = 1672,60+5,02=1677,62 (руб.);

П=R*ТС=40%*1677,62=671,05 (руб.);

Цотп=1677,62+671,05=2348,67 (руб.)

Вывод: Отпускная цена изделия № 1 при запланированной рентабельности 40% составит 2348,67 руб., фактически она составляет 2300 руб., т.е. предприятие не сможет получать запланированную прибыль, поскольку продает товар по заниженной цене, т.е. ему необходимо обратить внимание на стоимость материалов, из которых производят данное изделие.

Задание 8: провести расчет:

1) прибыли от продаж;

2) структуру номенклатуры изделий, издержек и прибыли от продаж;

3) рентабельность издержек и продаж

Сделать вывод о целесообразности выпуска данных изделий

Таблица 8

Расчет прибыли, структуры и рентабельности

Показатели	Формулы	Изделия
		№ 1	№2	№3	№4
1.Плановый объем, шт - Q	-	41 899	19 319	33 705	29 247
Структура номенклатуры изделий,%	Q/?Q*100%	33,74	15,56	27,14	23,55
2.Оптовая цена, руб. - Р	-	2 300,00	4 100,00	6 550,00	10 450,00
3. выручка от продаж, тыс.руб. - В (Рп)	Q*Р	96 368,16	79 208,06	220 768,54	305 629,90
В целом по фирме		701 974,66
4.Себестоимость единицы,руб. -Сед	-	1677,62	3183,51	4525,32	7678,49
5. Общие издержки от реализации изделий, тыс.руб. -ТС	Q*Сед	70290,91	61502,43	152526,45	224571,96
в целом по фирме:		508891,75
Структура издержек,%	ТС/Тсобщ*100%	13,81	12,09	29,97	44,13
6.Прибыль единицы изделия,руб. - Пед	Р-Сед	622,38	916,49	2024,68	2771,51
7. Прибыль от продаж, тыс.руб. - Ппр	В-ТС	26077,25	17705,64	68242,08	81057,94
в целом по фирме		193082,91
8.Структура прибыли от продаж,%	Ппр/ПпрОбщ*100	13,51	9,17	35,34	41,98
9.Рентабельность издержек, % - Rизд	Ппрд/ТС*100%	37,10	28,79	44,74	36,09
в целом по фиирме		37,94
10.Рентабельность продаж,% - Rпрд	Ппр/Рп*100	27,06	22,35	30,91	26,52
в целом по фирме		27,51

Пояснительная записка к заданию 8

Таблица 8:

Стр.1 заполняется на основании данных табл.1;

Структура ном.изд% (№1) = 41899/(41899+19319+33705+29247)*

*100= 33,74%;

Стр. «2.Оптовая цена» заполняется на основании данных таблицы 1;

В(Рп)(№1) = 41899*2300=96368,16 (тыс.руб.);

Сед (№1) =стр. «Полная себестоимость» = 1677,62;

ТС (№1) = 41899*1677,62 = 70290,91 (тыс.руб.);

Структура издержек (№1)=70290,91/508891,75*100% = 13,81%;

Пед(№1) = 2300-1677,62=622,38 (руб.);

Структура Ппр(№1) =26077,25/193082,91*100% = 13,51%;

Rизд (№1) = 26077,25/70290,91*100%=37,10%;

Rизд общ =193082,91/508891,75*100%=37,94%;

Rпр(№1) = 26077,25/96368,16*100%=27,06%

Rпр.общ=193082,91/701974,66*100%=27,51%

Вывод:

- прибыль от продаж составила 193082,91 тыс.руб.;

- наибольший удельный вес реализованной продукции занимает реализация изделия № 1, наименьший - реализация изделия № 2;

- наибольший удельный вес в общих издержках от реализации продукции занимает изделие № 4, наименьший - изделие № 1;

- наибольший удельный вес в общей прибыли занимает прибыль от продаж изделия № 4, наименьший - прибыль от продаж изделия № 2;

- предприятие является рентабельным, производство является целесообразным, но ему стоит обратить внимание на стоимость материалов, используемых для производства изделий. Наиболее рентабельным является изделие № 3, наименее рентабельным - изделие № 2. В течении отчетного времени на данном предприятии произошло обновление основных производственных фондов, что является положительным моментом для его экономической деятельности.

Задание 9: рассчитать плановые и фактические показатели по изделию № 1:

1. условно-переменные, условно-постоянные затраты;

2. точку критического объема производства;

3. рентабельность издержек. Сделать вывод.

4. точку критического объема продукции отобразить графически.

Таблица 9.1

Расчет условно-постоянных, условно-переменных затрат, точки безубыточности

Показатели	Изделие № 1
	Отчет	План
1. Объем, шт. - Q	41899	47472
2. Оптовая цена,руб. - Р	2300,00	2645,00
3. Выручка от продаж, тыс.руб - В(Рп)	96368,16	125563,44
4. Себестоимость единицы,руб. - Сед	1677,62	1811,83
5. Общие издержки от реализации изделий, тыс.руб. - ТС	70290,91	86011,15
6. Условно-пременные затрат на единицу продукции,руб	915,34	988,57
7. Условно-пременные затрат на весь выпуск продукции, тыс.руб. - VC	38352,12	46929,40
8. Условно-постоянные затраты, тыс.руб. - FC	16184,35	17802,78
9. Точка критического объема производства,шт.	11688	10748

Точка 9.2

Условно-постоянные расходы, необходимые для коммерческой деятельности, млн. руб.

Условно-постоянные затраты	Сумма,тыс.руб.
1.Коммунальные услуги	2034,18
2.Амортизационные отчисления	53 827,55
3.Аренда	720
4.Заработная плата аппарата управления	44002,5
5.Телефон,почта,телеграф,интернет	21,3
6.Маркетинг, в т.ч. Реклама	400
7.Возврат кредита и процентов по нему	12678
8.Страхование	3089,7
9.Прочие	398,12
ИТОГО:	117171,35
рентабельность издержек	37,10
доходы, затраты(млн.р)

Пояснительная записка к заданию 9

Таблица 9.1:

Qотч =табл.1 гр.2=41899 шт.;

Qпл.= зад.3.= 47472 шт.;

Ротч. =Табл.1.гр.3=2300 руб.;

Рпл=Ротч+15%=2300*1,15=2645 руб.;

Вотч =Qотч*Ротч=41899*2300=96368,16 (тыс.руб.);

Сед отч= Табл.7.Полн.себест.=1677,62 (руб.);

Сед.пл. = 1677,62*1,08=1811,83 (руб.);

ТС отч = Сед.отч*Qотч=1677,62*41899=70290,91 (тыс.руб.);

Vед отч. =МЗ+Тз=688,44+226,90=915,34 (руб.);

Vпл = 915,34*1,08=988,57 (руб.);

VCотч= 988,57*41899=38352,12(тыс.руб.);

FC.Cотч= 117171,35*13,81%=16184,35 (тыс.руб.);

К отч = FС/(Ротп.-ТС)=16184,35*1000/(2300-915,34)=11688 (шт.)

Таблица 9.2:

FC=2034,18+53827,55+720+44002,5+21,3+400+12678+3089,7+398,12=

= 117171,35 (тыс.руб.)

Посторенние графика

Для построения графика построим ось координат: ось абсцисс - объем производства продукции (шт), ось ординат - затраты на производство продукции (млн.руб)

1.Построим прямую Zv (условно-переменных затрат): в системе координат, умножим получившуюся величину (Zv=915,34 (руб)) на произвольную величину объема.

Например: 915,34*10000=9153(тыс.руб)=9,2(млн.руб)

915,34*15000= 13730 (тыс.руб)=13,7 (млн.руб)

Таким образом получаем 3 точки, соединив которые получим прямую Zv: 1-ая точка (0;0)

2-ая точка (10000;9,2)

3-ья точка (15000;13,7)

2.Построим прямую Zр (условно-постоянных затрат): сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции равна 16,18 (млн.руб.). Поскольку эти затраты неизменны,то пряиая Zр будет параллельна прямой Zv (т.е. прямая будет выходить из точки с координатой (0;16,18) параллельно прямой Zv)

3.Построим прямую N (объем производства в стоимостном выражении): N рассчитывается по формуле: N=Ц_{отп.предпр.}*V (поизвольный)

Ц_{отп.предпр} = 2300 руб.

N=2,3*10000=23 (млн.руб)

N=2,3*15000=35(млн.руб)

Таким образом прямая имеет вид:

начало-точка с координатой(0;0),

2-ая точка(10000;23)

3-ья точка(15000;35), соединив эти точки, получим прямую N

4.Найдем точку критического объема производства (К)

Точкой критического объема производства является точка пересечения прямых Zp и N, для того, чтобы данные были более точными, найдем К алгебраическим путем: ТКОП(К)=Zp/Мд ед., где

Мд ед -маржинальный доход на единицу продукции, рассчитывается по формуле: МД ед=Ц_{отп.предпр}-С=2,3-0,915=1,385

ТКОП=16,18/1,385=11688 (шт.), при таком объеме производства предприятие достигнет покрытия издержек производства

Вывод: Условно-переменные затраты в отчетном периоде меньше, чем по сравнению с планом и составили 38352,12 тыс.руб. на весь выпуск продукции; условно-постоянные затраты также в отчетном периоде меньше чем плановые показатели и составили 16184,35 тыс.руб. на весь выпуск продукции.

Построив график (по произведенным расчетам) «Затраты - объем - производство», выявлены следующие показатели: при производстве продукции в объеме 11688 шт. предприятие достигнет покрытия издержек производства. Следовательно, если предприятие не достигнет этого показателя, то оно будет убыточно, что непосредственно может привести к банкротству и его ликвидации; если же оно будет превышать этот показатель, то получит прибыль. При фактическом выпуске продукции предприятие работает рентабельно, рентабельность издержек составила 37,10%.

Исходя из расчетов критической точки объема производства изделия №1, можно сделать вывод, что предприятие производит в 4 раза больше данного показателя, что свидетельствует о целесообразности производства данного изделия.

Задание 10: по результатам курсовой работы необходимо: выделить технико-экономические показатели работы предприятия в виде таблицы.

Таблица 10

Основные технико-экономические показатели работы предприятия

№ п/п	Наименование	Ед.измерения	Величина
1	Товарная продукция	тыс.руб.	753 651,50
2	Реализованная продукция	тыс.руб.	746 536,89
3	Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.руб.	798 611,91
4	Фондоотдача	руб/руб	0,93
5	Фондоемкость	руб/руб	1,07
6	Фрондорентабельность	руб/руб	0,24
7	Коэффициент поступления ОПФ	%	5
8	Коэффициент выбытия ОПФ	%	1
9	Коэффициент интегральности		0,87
10	Коэффициент оборачиваемости	оборот	2,69
11	Коэффициент закрепления		0,37
12	Рентабельность продаж	%	27,70
13	Прибыль от продаж	тыс.руб.	193 892,87
14	Точка критического объема	шт	11215

Список использованных источников и литературы

1. Горфинкель В.Я., Швандара В.А. Экономика организаций (предприятий). М: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 608 с.

2. Пичужина И.В.Экономика организаций (фирм). М.: Юрайт-Издат, 2003. 368 с.

3. Кантор Е.Л. Экономика предприятия. Спб.: Питер, 2005. 352с.

4. Табарчук П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. Ростов н/Д, 2005. 357 с.

5. Фишер С., Дорнбуш P., Шмалензи Р. Экономика. М.: Юнити, 2003. 312 с.

Размещено на Allbest.ru