Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.

Прибыль от реализации товарной продукции рассчитывается по формуле:

П_рп= В_рп - С_рп , где

В_рп - выручка от реализации товарной продукции, руб.;

С_рп - полная себестоимость товарной продукции, руб.

В_рп= 1780*16,2=28836 тыс. руб. (по плану)

В_рп=1900*16,2=30780 тыс. руб. (по факту)

С_рп=15512,14 тыс. руб.

П_рп=28836-15512,14=13323,86 тыс. руб. (по плану)

П_рп=30780-15512,14=15267,86 тыс. руб. (по факту)

Найдем налог на прибыль по формуле:

Н= П_нал.* С_п, где

П_нал. - налогооблагаемая прибыль, руб. ;

С_п - ставка налога на прибыль, 24 %

Налог на имущество организации составляет 2 % от суммы среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств:

Н_им.=0,02*(8632,88+1050,89)= 193,68 тыс. руб.

Налог на содержание милиции и благоустройство территории составляет 3 % от ФОТ, рассчитанному по минимальному размеру оплаты труда промышленно- производственного персонала:

Н_см,бт=0,03*(1739,39+1246,75)=89,58 тыс. руб.

П_нал.= П_рп - Н_им.- Н_см,бт=13323,86-193,68-89,58=13040,6 тыс. руб. (по плану)

П_нал.= П_рп - Н_им.- Н_см,бт=15267,86-193,68-89,58=14984,6 тыс. руб. (по факту)

Н=13040,6*0,24=3129,7 тыс. руб. (по плану)

Н=4711620*0,24=3596,3 тыс. руб. (по факту)

Чистую прибыль можно рассчитать по формуле:

П_ч= П_рп - Н, руб.

П_ч=13323,86-3129,7=10194,16 тыс. руб. (по плану)

П_ч=15267,86-3596,3=11671,56 тыс. руб. (по факту)

Рентабельность производства исчисляется путем отношения прибыли от реализации товарной продукции к сумме затрат по реализованной продукции:

Р_пр.= П_нап../(ОПФ_ср.г.+ОС_н)_.*100%, где

П_нап. - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

ОПФ_ср.г.- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. ;

ОС_н. - совокупный норматив оборотных средств, тыс. руб.

Р_пр.= 13040,6/(8632,88+1050,89)*100=135 % (по плану)

Р_пр.= 14984,6/(8632,88+1050,89)*100=154 % (по факту)

Выгодность производства отдельных видов продукции можно оценивать с помощью показателя рентабельности продукции, рассчитанного как:

Р _т.пр.=, где:

П_ед. - прибыль на единицу продукции;

С_ед. - себестоимость единицы продукции.

Р_пр.=13323,86/15512,14*100=85,9 % (по плану)

Р_пр.=15267,86/15512,14*100=98,4 % (по факту)

5.2 Расчет точки безубыточности

На основе всех приведенных расчетов составляется сводная таблица технико-экономических показателей по плану и факту.

Таблица 10 Технико-экономические показатели по плану и факту

Заключение

оборотный прибыль рентабельность смета

На основе проведенных расчетов и полученных технико-экономических показателей можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период произошло отклонение фактических показателей от плановых в сторону повышения фактических результатов деятельности, что является положительным моментом.

Рассматривая динамику объема выпуска продукции, можно отметить, что за анализируемый период наблюдается рост объема выпуска продукции с 1780 тонн до 1900 тонн (на 120 тонн), что привело к повышению выручки от реализации на 1944 тыс. руб. или на 6,74 %.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов составила 8632,88 тыс. рублей. Оценивая эффективность использования основных фондов можно отметить повышение планового показателя фондоотдачи с 3,3 тыс. руб. до 3,6 тыс. рублей или 9,1 %. Повышение фондоотдачи на 300 руб. было вызвано увеличением доли активной части основных фондов в общей их сумме и повышением фондоотдачи активной части основных фондов.

Обобщая данные проведенного анализа, необходимо отметить, что предприятие достаточно эффективно использует свои основные фонды.

Для дальнейшего повышения эффективности использования основных фондов можно порекомендовать: дальнейшее увеличение доходности выпускаемой продукции. Увеличение доходности выпускаемой продукции может быть достигнуто за счет обеспечения устойчивого экономического роста предприятия путем наращивания объемов производства и расширения круга потребителей, что реально для исследуемого предприятия в условиях повышения спроса на выпускаемую продукцию, вызванного новыми веяниями моды.

Наращивание объемов производства и реализации продукции до максимально возможного уровня путем использования свободных производственных мощностей позволит еще больше повысить фондоотдачу используемых основных фондов.

Увеличение объемов производства также возможно путем повышения качественных показателей работы исследуемого предприятия - производительности труда.

Суммарный норматив оборотных средств составил 1050,89 тыс. рублей. Произошло замедление оборачиваемости материальных оборотных средств (фактический коэффициент оборачиваемости снизился до 13 по сравнению с плановым (26)). Оборачиваемость материальных оборотных средств возросла до 28 дней, в результате чего предприятие вынуждено дополнительно вовлечь оборотных средств на сумму около 1121,4 тыс. руб., что свидетельствует о незначительном снижении эффективности использования оборотных средств.

Одним из направлений повышения эффективности производства является улучшение использования оборотных средств, то есть увеличение объема реализованной продукции при неизменной стоимости оборотных средств либо сокращение величины оборотных средств при неизменном объеме произведенной продукции.

Длительность одного оборота может быть сокращена за счет уменьшения производственных запасов, производственного цикла и времени доставки продукции.

Нормы производственных запасов сокращаются путем регулирования норм расхода материальных ресурсов, замены дорогостоящего сырья и материалов на более дешевые, повышения доли унифицированных деталей и т.д.

Положительным моментом является повышение производительности труда на 1,33 % при росте штата персонала предприятии на 8 штатных единиц, что оказало влияния на выпуск продукции (произошло повышение на 120 тонн в год). При этом общие затраты на производство составили 15512,14 тыс. рублей.

В целях экономии средств на оплату труда можно уменьшить численность административно-управленческого персонала, за счет внедрения новейших технологий, компьютерных разработок и программ, позволяющих значительно сократить время на обработку и анализ управленческой информации.

За анализируемый период динамика чистой прибыли положительна, так как наблюдается ее повышение с 10194,16 до 11671,56 тыс. руб., что составляет 1474,4 тыс. руб. или 14,5 %.

Характеризуя результативность, следует отметить, предприятие высоко рентабельное: коэффициент рентабельности от основной его деятельности на конец анализируемого периода составляет 154%. Следует отметить, данный показатель снизился по сравнению с плановым на 19%, что является негативным моментом при планировании результатов деятельности. Наблюдается повышение показателя рентабельности продукции предприятия на 12,5 % по сравнению с плановым. Фактический показатель рентабельности продукции составил 98,4 % и он достаточно высок. Запас финансовой прочности предприятия равен 23959,8 тыс. рублей. Оценивая уровень данных показателей, можно отметить нормальный уровень доходности продукции и капитала.

Для дальнейшего повышения эффективности деятельности предприятия можно порекомендовать: дальнейшее увеличение объемов выпуска и реализации продукции. Увеличение объемов выпускаемой продукции может быть достигнуто за счет: - обеспечения наращивания объемов производства путем обеспечения использования свободных производственных мощностей; - оптимизации ценовой политики;- сокращения затрат. Увеличение объемов производства также возможно путем повышения качественных показателей работы исследуемого предприятия - производительности труда.

Рекомендуемая литература