Рпр=Пвал/Спр*100%

Пвал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.

Рпр=25435/1302650*100%=19,5

В случае изготовлений половой доски и вагонки в объемах до 50% 5г всего пиломатериала

Пр пр = 88 куб.м * 8500 руб. + 88 куб. м * 1300 = 1892000 руб.

Пвал = 1892000- 1302650 = 589350 руб.

Рпр=589350/1302650*100%=45,2%

Рентабельность производства

Ро=Пвал/Фосн+Фоб

Ф осн. И Фоб - стоимость основных производственных фондов оборотных средств соответственно, руб.

Ро min =254350/1026500+4200*100%=23,8%

Ро средн. =589350/1068500*100%=55,2

Фондоотдача:

Фо=Пр/Фосн

Фо min =193350/1026500=0,18

Фо средн. =1892000/1026500=1,84

Тогда фондоемкость составит:

Фе1 = 1/Фо

Фе1 = 1/0,18=5,5

Фе2 = 1/1,84=0,54

В случае изготовления только пиломатериала на 1 руб. продукции затрачено 50,5 руб. основных фондов, а. в случае изготовления 50% половой доски и вагонки 5,4 руб., основных фондов.

2.7 Оценка эффективности

Финансовая деятельность ООО «Веста» контролируется в различные периоды работы, посредствам составления:

· оперативного (рабочего) плана;

· отчета о доходах и расходах:

· отчета о движении денежных средств;

· балансового отчета фирмы.

В указанных документах отражаются планируемые и фактически полученные величины показателей за отчетный период.

· Оперативный рабочий план отражает за соответствующий период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому виду товара и каждому рынку. Например, данные,

· приведенные в таблице 3. дают представление руководству о той доле ранка, которая завоевана ООО «Веста» по изготовлению пиломатериалов и которую предстоит завоевать в будущем.

Таблица 7 Показатели по пиломатериалам

п* - план

ф*-факт

Аналогично составляются планы по каждой номенклатуре изделий и каждому рынку сбыта. Затем они систематизируются и суммируются. На основании полученных результатов составляется прогноз объемов реализации на следующий год по всей номенклатуре изделий

Таблица 8 Прогноз сводных показателей

2. Отчет о доходах и расходах па производству товаров показывает, получает ли фирма, прибыль от продажи каждого товара. Отчет составляется экономической службой по каждому виду товара, Например, доходность изготовления пиломатериалов и доски «вагонки» отражена в табл. 9

Таблица 9 Доходность изготовления пиломатериалов

Пояснения к таблице:

*Выручка от продажи пиломатериалов (1 квартал)

· пиломатериалы: 388,9 куб. м * 9000 руб./куб. м = 3500000

· доска вагонка: 44.6 куб м * 13000 руб./куб. м = 580000 руб.

Общепроизводственные издержки по статьям за 1 квартал 2007 г [факт] составили;

· электроэнергия 92790 руб.

· освещение 12350 руб.

· отопление 42390 руб.

· дизельное топливо 1960 руб.

· оплата труда 655500 руб.

· арендная плата 545850 руб.

· амортизация оборудования 28150 руб.

· прочие расходы 19810 руб.

· сырье и материалы:

S = [V пил. + V ваr.] К вых * Ц,

где: S - стоимость пиломатериалов

V пил. - объем готовых пиломатериалов;

V ваr. - объем готовой вагонки;

К - коэффициент выхода готовой продукции (30%):

W - цена круглого леса.

S = (389 + 45) * 1,3 * 3500руб. = 1974700 руб.

Отсюда: 337 3500 руб.

Значительное повышение выручки от продаж объясняется тем, что вместо запланированных 100% изготовления бруса и обрезной доски фирма выпускала дополнительную доску вагонку для фирмы «Ваш дом», реализуемую на 65% дороже, чем обрезной материал. Следовательно, это более выгодно, несмотря на незначительные дополнительные издержки производства.

Аналогичные отчеты составляются по всем видам товаров, сравниваются и анализируются. Суммирование показателей по всей продукции дает полную картину всей номенклатуры ООО «Веста». По этим данным принимается решение о целесообразности их дальнейшего производства.

Таблица 10 План доходов и расходов на 2008 год

Найдем точку безубыточности работы предприятия. Для этого построим график достижения безубыточности

Рис. 2. Точка безубыточности работы предприятия

В - выручка руб./мес.-176000

N - объем продаж

Зп - постоянные затраты-473630

3 уд- удельные переменные затраты=4710

Ц - цена ед., продукции-8500

В = Ц*, откуда N=176000/8500=2070

Строим график выручки от 0до 176 0000 руб. При 207 продажах.

Построим график постоянных и переменных затрат из 473630 при условии, что Зп + Зпер. При N = 207 = 473630+ (471 + 207)= 144 8600 руб.

Точка пересечения графиков В Зп + Зпер. Дает точку достижения безубыточности =125.

Расчет:

Кт=Зп/Ц-Зуд=473630/8500-4700=1250

Безубыточность производства достигается после 125 куб. м. пиломатериалов, что соответствует выручке 1062380 руб.

Заключение

Бизнес-планирование представляет собой процесс написания бизнес-плана, в котором могут принимать участие две заинтересованные стороны: инвестор, который хочет оценить эффективность вложения средств, и исполнители, в лице консультантов или персонала предприятия.

Инвестиционный проект должен быть экономически эффективным, иметь гарантированные рынки сбыта продукции (работ, услуг), обеспечен источниками финансирования.

Основополагающими для разработки бизнес-плана инвестиционного проекта являются маркетинговые исследования рынков сбыта предполагаемой к выпуску продукции (работ, услуг), результаты которых должны подтверждать целесообразность создания производства выбранного вида продукции (работ, услуг).

Одновременно с маркетинговыми исследованиями проводятся исследования по выбору технологий и оборудования, способных обеспечить выпуск конкурентоспособной продукции. На данном этапе анализируются предложения от поставщиков оборудования, обобщается информация о технических характеристиках, стоимости и условиях поставки планируемых к применению производственного оборудования и технологий.

Результаты маркетинговых исследований и выбор технологии и оборудования являются основой для финансово-экономических расчетов объемов производства и продаж будущей продукции, затрат на ее выпуск и реализацию, определения объема инвестиций и стратегии реализации проекта.

Организация производства из круглого леса экономически целесообразна, так как уже при изготовлении 125 куб, м пиломатериалов достигается безубыточность производства.

Ежемесячная прибыль, начиная с начала получения доходов будет составлять не менее 300000 руб.

В то же время, с учетом нарастающего влияния на рынок конкурентов необходимо обратить внимание:

1. на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения трудозатрат на получение готовой продукции;

2. проведение дополнительной рекламной компании для расширения рынка сбыта;

3. расширение номенклатуры выпуска перспективных товаров, начиная с первой половины 2008 г.

Список литературы

1. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес - план: Теория и практика. - М.: Изд - во «Альфа - Пресс». 2006г.

2. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практ. пособие. - М.: Эксперт-бюро, 2006.

3. Бизнес-план. Методические материалы. / Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: «Финансы и статистика», 2005.

4. Бугулов Э.Р. Составление бизнес-плана. - М., 2003.

5. Вест Алан. Бизнес - план: учеб. - практ. пособие./пер. с англ. Н.И. Алмазовой, И.Ю.Булиной. - 3- е изд. - М.: Изд - во Проспект. 2005г.

6. Косов В.В. Бизнес - план: обоснование решений. Учебное пособие. 2-е издание. Москва 2002г.

7. Леонтьева А. Д., Тимофеев Н.М. Бизнес-план при экономическом обосновании дипломных проектов производственного направления. - Владимир, ГТУ, 2000.

8. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. - Новосибирск; Экор, 2000.

9. Попов В.М., Ляпунов С.И. , Млодик С.Г.. Бизнес - планирование.- М. «Финансы и статистика». 2006г.

10. Попов В.М., Ляпунов С.И., Криночкин и.Ю., Воронова Т.А.Бизнес - планирование инвестиционного проекта предпринимателя. Уч. практ. пособие - М. Изд - во «КНОРУС». 2005г.

11. Пол Барроу Бизнес - план, который работает. - М.: Изд - во Альпина Бизнес Букс. 2006г.

12. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1999.

13. Ушаков И.И. Бизнес - план. - СПБ. (Серия «Практика менеджмента»). Изд. дом «Питер», 2006г.

Размещено на Allbest.ru